博游財務管理制度

1、主題:財務管理制度編號:BYCW001部門:財務部對象:公司各部門制定:尤寶鳳審核:卓文強批準:生效日:2013年1月1日廢止號:共十一頁公司財務管理制度目錄一、綜述二、范圍三、類別財務管理制度內(nèi)容會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定借款和各項費用開支標準及審批程序會計核算原則及科目資金、現(xiàn)金、費用管理辦公用具、用品購置與管理流動資產(chǎn)管理四、附則文檔頂端一、綜述依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度。為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。二、范

2、圍本制度適用于公司所有人員。三、類別財務管理制度內(nèi)容（一）總則1、為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 2、公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 3、財務管理的基本任務和方法： 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部定期進行財產(chǎn)清查。 按期編制各類會計

3、報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 4、財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 （二） 財務管理的基礎(chǔ)工作1、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 2、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 3、健全會計核算，

4、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 4、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 5、會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務軟件數(shù)據(jù)進行備份、其他會計資料都應建立檔

5、案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 （三）資本金和負債管理1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計文檔頂端師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 2、經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。 3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買

6、其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。 4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。 5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。 6、公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務部登記后才能正式對外簽發(fā)，財務部據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。 （四）流動資產(chǎn)管理1、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 2

7、、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 3、銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 （五） 長期資產(chǎn)管理1、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，

8、查找原因，并報財務部門負責人。 2、應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和相應部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。 3、其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 4、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 5、長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公

9、司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務部辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 6、固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 7、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。 8、固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提

10、，分類折舊年限為： 房屋、建筑物，為20年； 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年； 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年； 電子設備,為3年。 9、已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月文檔頂端增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 10、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由行政部負責組織盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行賬務處理。 11、無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資

11、產(chǎn)，包括：商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 12、遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 （六） 收入管理1、公司的營業(yè)收入包括（但不限于）：團款、各類票款、加盟費、代收費、代理費、手續(xù)費、服務費及其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 2、營業(yè)收入要

12、按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。 （七） 成本費用管理1、公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 2、成本費用開支范圍包括：營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、折舊、各種準備金等其他費用。 固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)

13、定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。 管理費用包括：房租、物業(yè)管理費、水電費、植物擺放租賃費、稅費、折舊、費用攤銷、其他政府部門、協(xié)會費用、代理費用及其他雜費等。 3、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應及時向領(lǐng)導反映。 4、公司各項成本費用由財務部負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 （八） 利潤及利潤分配管理1、公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加-

14、營業(yè)支出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 2、公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 彌補公司以前年度虧損； 文檔頂端

15、提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積已達注冊資本的50%時不再提取。 向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 （九）財務報告與財務分析1、財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 2、年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括： 業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。財務會計方法變動情況及原因，對本期

16、或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出日之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 3、財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 （十）會計電算化1、會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務經(jīng)理

17、批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 2、財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。3、每月結(jié)賬后對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關(guān)閉設備的電源。設備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。4、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、UKY、賬

18、戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管UKY和操作員UKY應按照分管并用的原則，由財務管理負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定（一）會計科目的運用及賬戶的設置按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。（二）憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。（三）會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 1、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； 2、根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 3、根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； 4、根據(jù)原始

19、憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 5、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； 6、月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 （四）記賬規(guī)則： 文檔頂端1、記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。 2、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。3、會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。4、明細賬應

20、隨時登記，總賬定期登記。（五）結(jié)賬、對賬： 1、結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下： 在結(jié)賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關(guān)賬簿。 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。 在全部業(yè)務登記入賬的基礎(chǔ)上，應結(jié)算所有的賬簿。 2、對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下： 賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如

21、果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。 會計核算原則及科目（一）公司嚴格執(zhí)行中

22、華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 （二）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 （三）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 （四）公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類： 1、房屋及其他建筑物； 2、運輸工具；3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等)；4、辦公設備。 （五）各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1、房屋及建筑物35年；2、電子設備3

23、年；3、運輸工具5年；4、辦公設備5年。 文檔頂端固定資產(chǎn)以扣除5%凈殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 （六）購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 （七）固定資產(chǎn)必須由財務部會同行政部每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和

24、累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。 資金、現(xiàn)金、費用管理（一）財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 （二）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 （四）銀行賬戶

25、印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （五）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應做出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 （六）根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并領(lǐng)導批準，不準改變收款單位(人)。 （七）庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 （八）因公出差、

26、經(jīng)批準借支公款，應在回單位后三個工作日內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)領(lǐng)導批準，任何人不得借支公款。 （九）嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出、業(yè)務支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 （十）領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （十一）正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。 （十二）未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。 （十三）嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手

27、續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 文檔頂端借款和各項費用開支標準及審批程序(一)借款及報銷審批程序 1、出差人員借款，必須填寫“借款單”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門負責人同意，再由財務經(jīng)理及其他上級領(lǐng)導審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三個工作日無故未報銷者，不得再借款。 2、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。 3、其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。4、未轉(zhuǎn)正人員不得借款。5、借款出差人員回

28、公司后，三個工作日應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三個工作日內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部有權(quán)通知行政部在當月工資中扣回。 6、報銷審批時應具備的憑證：“業(yè)務預算單”、“業(yè)務結(jié)算單”、“請購審批單”、“費用審批單”或“出差申請單”及其他經(jīng)批準的申請文件，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要按審批流程簽批。7、除因公業(yè)務借款外，公司一律不予生活借支款 。（二）出差開支標準及報銷審批1、公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按差旅費報銷管理制度規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如

29、出差人員投親靠友或回家住宿的等自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按實際金額報銷；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。2、公司人員出差的交通費一律按差旅費報銷管理制度標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。 公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、外埠市內(nèi)交通費補貼、住宿費。 公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除

30、照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。 員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%報銷。 3、出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按差旅費報銷管理制度發(fā)放。 4、出差地市內(nèi)短途交通費 按差旅費報銷管理制度中相應的標準，實行包干補貼制。

31、 5、其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用等均不預報銷。 6、車船票 文檔頂端按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。 7、因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準。 8、根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由報銷人對單據(jù)進行粘貼，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門負責人簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。9、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。10、出差期間一般不報銷電話費，如因業(yè)務需要，需頻繁電話聯(lián)系的業(yè)務，出差人員可于出差前另行書面申請由總經(jīng)理審批，按20元/天內(nèi)實報實銷(需提供電話清單)，超出部份自理。11、

32、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。12、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。13、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。14、出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。15、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。16、員工探親交通費按行政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）業(yè)務招待費標準及審批 1、因業(yè)務需要開支招待費的，由經(jīng)辦人填寫“招待費申請單”，按審批流程批準。2、業(yè)務招待費報銷

33、單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能報銷。3、超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導審核加簽。 （四）福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費；其他福利開支參考行政相關(guān)福利制度規(guī)定。（五）費用審批標準及權(quán)限參見附件一如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權(quán)力。 （六）加班費的規(guī)定（參考行政

34、相關(guān)規(guī)定），不再另行報銷。（七）特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公室研究決定。辦公用具、用品購置與管理（一）所有普通的辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由行政部造計劃申購,各部門專用或特別指定的由各部門申購,申購單需按流程審批完成后方可購置。 （二）所有用具（含有形及無形）必須由行政統(tǒng)一由專人管理，分類造冊。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 （三）個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 （四）大宗辦公用具都要簽訂購銷合同，對于多次小額采購采用月結(jié)方式結(jié)算，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付

35、款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權(quán)債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。 （五）各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律直接計入當月成本費用。（六）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具文檔頂端等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。流動資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。 （二）現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3、有關(guān)人員因公外出時要做