現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度PPT課件

1、現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度第五章現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度第五章現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 第二節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念一、支付結(jié)算的概念 1.支付結(jié)算的概念支付結(jié)算的概念 所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使所謂支付結(jié)算，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付貨幣給付及及其資金清算其資金清算的的行為。行為。 2.支付結(jié)算的主體支付結(jié)算的主體 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算銀行

2、）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結(jié)算的的主體主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)中介機構(gòu)?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 支付結(jié)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則支付結(jié)算應(yīng)遵循的準(zhǔn)則（了解）（了解） 第一，恪守信用、履約付款。第一，恪守信用、履約付款。 第二，誰的錢進誰的賬、由誰支配第二，誰的錢進誰的賬、由誰支配。（針對結(jié)算單（針對結(jié)算單位，必須尊重開戶單位的資金自主權(quán)。）位，必須尊重開戶單位的資金自主權(quán)。） 第三，銀行不墊款第三，銀行不墊款。（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的帳。（銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的帳戶劃到收款單位的帳戶。以劃清銀行與開戶單位的資金戶劃到收款單位的帳戶。以

3、劃清銀行與開戶單位的資金界限界限。）。）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 二、辦理支付結(jié)算的基本要求（選擇）二、辦理支付結(jié)算的基本要求（選擇） 1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須必須使用使用按中國人民銀行按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印刷統(tǒng)一規(guī)定印刷的票據(jù)憑的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 2.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照按照銀行結(jié)銀行結(jié)算賬戶管理辦法算賬戶管理辦法的的規(guī)定開立、使用賬戶規(guī)定開立、使用賬戶。現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 3.票據(jù)和結(jié)算憑證上的票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。，不

4、得偽造、變造。 4.填寫填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范規(guī)范，做到要，做到要素齊全（所有該填寫的內(nèi)容必須填寫完素齊全（所有該填寫的內(nèi)容必須填寫完整）、數(shù)字正確（票據(jù)和結(jié)算憑證金額以整）、數(shù)字正確（票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯字母同時記載中文大寫和阿拉伯字母同時記載，二者必二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理）、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，予受理）、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改（票據(jù)和結(jié)算憑證的防止涂改（票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、金額、出票出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，不得更改，更更改的票據(jù)無

5、效；更改的結(jié)算憑證，銀行不改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理）。予受理）?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（掌握）三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（掌握） 1.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（有所了解即可。）（有所了解即可。） 2.中文大寫金額數(shù)字到中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，為止的，在在“元元”之后，之后，應(yīng)寫應(yīng)寫“整整”（或（或“正正”）字）字，在，在“角角”之后可以不寫之后可以不寫“整整”（或（或“

6、正正”）字。大寫金額數(shù)字有字。大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。-封尾封尾(后面不讓人再寫角后面不讓人再寫角分分) 貳佰元整（后面一定要加整。）貳佰元零伍角（可加可不貳佰元整（后面一定要加整。）貳佰元零伍角（可加可不加）貳佰元零伍角貳分（不能加。）加）貳佰元零伍角貳分（不能加。） 3.中文大寫中文大寫金額數(shù)字金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣，大寫，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應(yīng)加填字樣的，應(yīng)加填“

7、人民幣人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。字樣。-封頭封頭現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)時，中文大寫應(yīng)按照漢語按照漢語語言語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫時，中文大寫金額要寫“零零”字。如￥字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。，應(yīng)寫成人民

8、幣壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額時，中文大寫金額中間可以只寫一個中間可以只寫一個“零零”字。如￥字。如￥6 007.14，應(yīng)寫成人民，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。幣陸仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個幾個“0”，萬位、元位也是，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中時，中文大寫金額中可以只寫一個可以只寫一個“零零”字，也可以不寫字，也可以不寫零字。零字?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 例如，￥例如，￥1

9、680.32 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1680. 32 寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分； 例如，￥例如，￥107 000.53 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分 10700053 寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分 或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”時，時，中文大寫金額中文大

10、寫金額“元元”后面應(yīng)寫后面應(yīng)寫“零零”字。字。 例如：￥例如：￥16 409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；玖元零貳分； 又例如，￥又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。分。 5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。不清?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 5.票據(jù)的票據(jù)的出票日期出票日期必須使用必須使用中文大寫中文大寫。為防止變造票據(jù)的。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫

11、月、日時，出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其，應(yīng)在其前加前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹壹”。如如2月月12日，日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。貳拾日。(這個很重要，什么情況要在大寫日期前加零，這個很重要，什么情況要在大寫日期前加零，什么情況要在大寫日期前加壹。給你其它的日期，也要什么情況要在大寫日期前加壹。給你其它的日期，也要能轉(zhuǎn)化為中文。）能轉(zhuǎn)化為中文。） （判斷）（判斷

12、） 6.票據(jù)出票日期使用票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由失的，由出票人出票人自行承擔(dān)。自行承擔(dān)。 （判斷）（判斷）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 單選題：單選題： 票據(jù)的出票日期票據(jù)的出票日期2月月12日應(yīng)寫成（）。日應(yīng)寫成（）。 A.2月月12日日 B.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D.二月十二日二月十二日 答案：答案：B現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 填寫票據(jù)金額時，人民幣填寫票據(jù)金額時，人民幣10088元應(yīng)寫成（）。元應(yīng)寫成

13、（）。 A.壹萬零捌拾捌元壹萬零捌拾捌元 B.人民幣壹萬零捌拾捌元整人民幣壹萬零捌拾捌元整 C.人民幣壹萬零零捌拾捌元整人民幣壹萬零零捌拾捌元整 D.人民幣一萬零八拾八元整人民幣一萬零八拾八元整 答案：答案：B現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 【例題【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將將“10月月20日日”填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。 A.拾月貳拾日拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日 【答案】【答案】D (小技巧小技巧:實在不知道如何判斷時實在不知道如何判斷時,你

14、就選擇最長的那個你就選擇最長的那個)現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 【例題【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（）。多選題】下列各項中，表述正確的有（）。 A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫 B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣字樣 C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫 D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字。字。 【答案】【答案】ABD現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 【例題【例題

15、單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將將2月月12日日填寫正確的是（）。填寫正確的是（）。 A.貳月拾貳日貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日 【答案】【答案】D現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 【例題【例題單選題】某單位于單選題】某單位于2003年年10月月19開出一張支票。開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。 A. 貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日 B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日貳零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 貳

16、零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【答案】【答案】D現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有（）。 A.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬柒仟人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分” B.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬零柒人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分” C.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為

17、“人民幣壹拾萬柒仟人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分元伍角叁分” D.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹零萬柒零人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分” 【答案】【答案】AB現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，票據(jù)出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。 A 銀行銀行 B 出票人出票人 C 收票人收票人 D 付款人付款人 答案：答案：B現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 多選題：多選題： 支付結(jié)算是（）的行為。支付結(jié)算是（）的行為。 A 貨幣給付貨幣給付 B 資金清算資金清算

18、C 商品采購商品采購 D 商品銷售商品銷售 答案：答案：AB現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 辦理支付結(jié)算的要求有（）。辦理支付結(jié)算的要求有（）。 A 使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B 按規(guī)定開立和使用銀行賬戶按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C 票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實 D 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 答案：答案：ABCD現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 判斷題：判斷題： 單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（） 答案：答案： 單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）單位的存款賬

19、戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（） 答案：答案： 單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄。（）單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄。（） 答案：答案： 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。（）（） 答案：答案：現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（） 答案：答案： 中文大寫金額數(shù)字有中文大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面不寫后面不寫“整整”字。字。（）（） 答案：答案： 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)表明中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)表明“人民幣人民幣”字樣，大寫

20、金字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，也可留有空白字樣填寫，也可留有空白 。（）（） 答案：答案：現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 （內(nèi)容也很多，但其實比較好記（內(nèi)容也很多，但其實比較好記憶，掌握要點）憶，掌握要點） 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）銀行結(jié)算賬戶的概念（了解）（一）銀行結(jié)算賬戶的概念（了解） 銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣等資金收付活動的人民幣活期存款活期存款賬戶。賬戶?，F(xiàn)金和支

21、付結(jié)算法律制度 （二）銀行結(jié)算賬戶的種類（掌握）（二）銀行結(jié)算賬戶的種類（掌握） 1.單位銀行結(jié)算帳戶按單位銀行結(jié)算帳戶按用途用途不同，分為不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶賬戶和臨時存款賬戶四類。四類。 其中基本存款賬戶是其中基本存款賬戶是主辦主辦賬戶，主要賬戶，主要辦理日常經(jīng)營活動的辦理日常經(jīng)營活動的資金收付、工資、獎資金收付、工資、獎金金的支取，的支取，一個單位的基本存款賬戶一個單位的基本存款賬戶只能只能有一個有一個； 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，

22、但但不能辦理現(xiàn)金支取不能辦理現(xiàn)金支取，一般存款賬戶，一般存款賬戶沒有數(shù)量限沒有數(shù)量限制制； 專用存款賬戶主要用于辦理各項專用存款賬戶主要用于辦理各項專用資金專用資金的的支付；支付； 臨時存款賬戶是因臨時性經(jīng)營需要開立的，臨時存款賬戶是因臨時性經(jīng)營需要開立的，可以支取現(xiàn)金可以支取現(xiàn)金，它與基本存款賬戶的主要區(qū)別是，它與基本存款賬戶的主要區(qū)別是有有效期，有效期最長有有效期，有效期最長不得超過不得超過2年年?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 2.按按存款人存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶。 單位銀行結(jié)算賬戶是存款人單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名

23、稱以單位名稱開立開立的銀行結(jié)算賬戶，個人銀行結(jié)算賬戶是的銀行結(jié)算賬戶，個人銀行結(jié)算賬戶是存款人以存款人以自然人名稱開自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。立的銀行結(jié)算賬戶。 注意：注意：個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶開立的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所。所以以不能說不能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個人銀行結(jié)算賬戶。都是個人銀行結(jié)算賬戶。 個人因投資、消費使用各種支付工具，包括個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算帳戶，納借記卡、信用卡在銀行開立的

24、銀行結(jié)算帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。入個人銀行結(jié)算帳戶管理。 郵政儲蓄機構(gòu)郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)的賬戶也納入辦理銀行卡業(yè)務(wù)的賬戶也納入個人銀行結(jié)算帳戶。個人銀行結(jié)算帳戶。現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立（了解）（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（了解） （1）存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選）存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶；除另有規(guī)定外，任何單位和個人不得擇存款人開立賬戶；除另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶

25、。 （2）中國人民銀行中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門。監(jiān)管部門。存存款人在銀行開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位款人在銀行開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制度實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。 （3）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 銀行結(jié)算賬戶

26、的變更是指銀行結(jié)算銀行結(jié)算賬戶的變更是指銀行結(jié)算賬戶名稱賬戶名稱變更和變更和開開戶銀行戶銀行的變更。的變更。 注意注意:存款人存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名需要變更銀行賬戶名稱的，稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，再開立新賬戶。（去年沒有）應(yīng)撤銷原賬戶，再開立新賬戶。（去年沒有） 存款人更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、信址及存款人更改名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、信址及其他開戶資料，應(yīng)于其他開戶資料，應(yīng)于5個工作日個工作日書面通知開戶銀行并提供書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（掌握）有關(guān)證明。（掌握）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 存款人

27、撤銷存款賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，存款人撤銷存款賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后，方可辦理手續(xù)。空白憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后，方可辦理手續(xù)。存款人存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶算賬戶，這一點要特別注意，這一點要特別注意。開戶銀行對已開戶一年但未。開戶銀行對已開戶一年但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到日內(nèi)到開戶銀

28、行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。（這一點了。（這一點了解一下即可。）解一下即可。） 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（掌握）行結(jié)算賬戶的申請：（掌握） （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 （3）因遷址需要變更開戶銀行的）因遷址需要變更開戶銀行的 （4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 （5個工作日內(nèi)撤銷）個工作日內(nèi)撤銷）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 三、基本存款賬

29、戶三、基本存款賬戶 （一）基本存款賬戶的概念（掌握）（一）基本存款賬戶的概念（掌握） 基本存款賬戶是指存款人辦理基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算賬結(jié)算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人只能在銀行是存款人的主辦賬戶。存款人只能在銀行開立開立一個基本存款賬戶一個基本存款賬戶。 （二）基本存款賬戶的使用范圍（掌握）（二）基本存款賬戶的使用范圍（掌握） 使用范圍包括：存款人使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動日常經(jīng)營活動的資金收付的資金收付，以及存款人的，以及存款人的工資、獎金和工資、獎金和現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取。 （三）基本存款賬戶的開戶

30、要求（了解）（三）基本存款賬戶的開戶要求（了解） 現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 四、一般存款賬戶四、一般存款賬戶 （一）一般存款賬戶的概念（掌握）（一）一般存款賬戶的概念（掌握） 一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人開立算賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（區(qū)別（區(qū)別于基本存款帳戶非常重要的一點）于基本存款帳戶非常重要的一點） （二）一般存款賬戶的使用范圍（掌握）（二）一般存款賬戶的使用范圍（掌握）

31、 主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的資金收付。（凡是講到借款及結(jié)算的都是一般存款帳。（凡是講到借款及結(jié)算的都是一般存款帳戶。）戶。） 一般存款賬戶一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。取。 （三）一般存款賬戶的開戶要求（三）一般存款賬戶的開戶要求現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 五、專用存款賬戶五、專用存款賬戶 （一）專用存款賬戶的概念（掌握）（一）專用存款賬戶的概念（掌握） 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對對有特定用途資金

32、有特定用途資金進進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶。 （二）專用存款賬戶的使用范圍（掌握）（二）專用存款賬戶的使用范圍（掌握） 專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、政期貨交易保證金，信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金，社策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)

33、支出資金，黨、團、工會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨、團、工會設(shè)在單位的給織機構(gòu)經(jīng)費等會設(shè)在單位的給織機構(gòu)經(jīng)費等 （三）專用存款賬戶的開戶要求（三）專用存款賬戶的開戶要求 賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 六、臨時存款賬戶六、臨時存款賬戶 （一）臨時存款賬戶的概念（掌握）（一）臨時存款賬戶的概念（掌握） 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）臨時存

34、款賬戶的使用范圍（掌握）（二）臨時存款賬戶的使用范圍（掌握） 臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、臨時存款賬戶用于設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資而發(fā)生的資金收付。注冊驗資而發(fā)生的資金收付。 臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。辦理。 注冊驗資的臨時存款賬戶在注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。驗資期間只收不付。 臨時存款賬戶的有效期最長臨時存款賬戶的有效期最長不得超過不得超過2年。年?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 七、個人銀行結(jié)算賬戶七、個人銀行結(jié)算賬戶 （一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念（掌握）（一）個人銀行結(jié)算賬

35、戶的概念（掌握） 個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要，憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。需要，憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（注意（注意個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)個體工商戶以單位名稱或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以不能說所有以自然人算賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶。所以不能說所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個人銀行結(jié)算賬戶。）姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都是個人銀行結(jié)算賬戶。） 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開開立的賬戶納入立的賬戶納入個人銀個人銀

36、行結(jié)算賬戶管理行結(jié)算賬戶管理。 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶。現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（掌握）（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（掌握） 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（判斷）結(jié)算。（判斷）（ （三）個人銀行結(jié)算賬戶

37、開戶要求（三）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。開立個人銀行結(jié)算賬戶?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 八、異地銀行結(jié)算賬戶八、異地銀行結(jié)算賬戶 （一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念（掌握）（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念（掌握） 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。 （二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（

38、掌握）（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍（掌握） 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：結(jié)算賬戶： 1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立市、縣），需要開立基本存款賬戶基本存款賬戶的；的； 2.辦理辦理異地借款和其他結(jié)算異地借款和其他結(jié)算需要需要開立開立一般存款賬戶一般存款賬戶的；的； 3.存款人存款人有有回籠異地貨款，支付異地營銷開支回籠異地貨款，支付異地營銷開支需要的，需要的，如因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或如因附屬的非獨立核算單位或派

39、出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶專用存款賬戶的；的； 4.異地臨時經(jīng)營活動異地臨時經(jīng)營活動需要開立需要開立臨時存款賬戶臨時存款賬戶的；的； 5.自然人根據(jù)需要在自然人根據(jù)需要在異地異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。開立個人銀行結(jié)算賬戶的。現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 單選題：單選題： 下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。 A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶款賬戶 B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶款

40、賬戶 C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 （存款人可以沒有其它類型的帳戶，但基本存款帳戶是一（存款人可以沒有其它類型的帳戶，但基本存款帳戶是一定要有的。）定要有的。） 答案：答案：D現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。的區(qū)別，表述正確的是（）。 A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金現(xiàn)金 B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存

41、款賬戶可以基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制量的限制 D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理效期管理 答案：答案：D現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。同經(jīng)營理念的銀行。 A.只能有一個只能有一個 B.只能在同城只能在同城 C.沒有數(shù)量限制沒有數(shù)量限制 D.只能有三個只能有三個 答案：答案：C現(xiàn)金和支付

42、結(jié)算法律制度 為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（）。依法申請在銀行開立（）。 A.一般存款賬戶一般存款賬戶 B.基本存款賬戶基本存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶 答案：答案：C現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）。 A.只付不收只付不收 B.只收不付只收不付 C.可以收付可以收付 D.報表附注報表附注 答案：答案：B現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 多選題：多選題： 銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）。銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分

43、為（）。 A.基本存款賬戶基本存款賬戶 B.一般存款賬戶一般存款賬戶 C.專用存款賬戶專用存款賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 （另外還可以分為臨時存款帳戶，而不是個人銀行結(jié)算帳（另外還可以分為臨時存款帳戶，而不是個人銀行結(jié)算帳戶。按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶與個人銀行戶。按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算帳戶與個人銀行結(jié)算帳戶。）結(jié)算帳戶。） 答案：答案：ABC現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）?；敬婵钯~戶的使用范圍包括存款人的（）。 A.日常經(jīng)營活動的資金收付日常經(jīng)營活動的資金收付 B.工資的支取工資的支取 .糧、棉、油收購資金糧、棉、油收購資

44、金 .現(xiàn)金的支取現(xiàn)金的支取 （C屬于專用存款帳戶。另外基本存款帳戶的使用范圍還屬于專用存款帳戶。另外基本存款帳戶的使用范圍還包括獎金的支取。）包括獎金的支取。） 答案：答案：ABD現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。一般存款賬戶的使用范圍包括辦理（）。 A.現(xiàn)金繳存現(xiàn)金繳存 B.現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取 C.借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存 D.借款歸還借款歸還 答案：答案：ACD（一般存款帳戶有一個特點：不能辦理現(xiàn)一般存款帳戶有一個特點：不能辦理現(xiàn)金支取。）金支取。）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。 A.

45、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 C.因遷址需要變更開戶銀行的因遷址需要變更開戶銀行的 D.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 答案：答案：ABCD現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。賬戶的有（）。 A.基本建設(shè)資金基本建設(shè)資金 B.流動資金借款流動資金借款 C.財政預(yù)算外資金財政預(yù)算外資金 D.糧、棉、油收購資金糧、棉、油收購資金 答案：答案：ACD（專用存款帳戶指的是有專門用途的，（專用存款

46、帳戶指的是有專門用途的，流流動資金借款是一般存款帳戶的范圍。）動資金借款是一般存款帳戶的范圍。）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 判斷題：判斷題： 基本存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付?；敬婵钯~戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）（） 答案：答案： 所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個人銀所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）行結(jié)算賬戶管理。（） 答案：答案： 單位的法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更單位的法定代表人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（）

47、（） 答案：答案： 存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。（）戶。（） 答案：答案：現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 臨時存款賬戶有效期不得超過臨時存款賬戶有效期不得超過2年。（）年。（） 答案：答案： 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人銀行賬戶管理。（）賬戶管理。（） 答案：答案： 個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）賬結(jié)算。（） 答案：答案： (個人銀行結(jié)算賬戶用于個人轉(zhuǎn)帳收付與現(xiàn)金存?zhèn)€人銀行結(jié)算賬戶用

48、于個人轉(zhuǎn)帳收付與現(xiàn)金存取，而儲蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)。這兩個要加以取，而儲蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)。這兩個要加以區(qū)分。區(qū)分。)現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）（） 答案：答案： 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可在異地營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可在異地開立基本存款賬戶。（）開立基本存款賬戶。（） 答案：答案： 辦理異地借款和其他結(jié)算可在異地開立一般存款賬戶。辦理異地借款和其他結(jié)算可在異地開立一般存款賬戶。（）（） 答案：答案：現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 第四節(jié)票據(jù)結(jié)算

49、第四節(jié)票據(jù)結(jié)算 一、票據(jù)的概念和種類一、票據(jù)的概念和種類 票據(jù)是由票據(jù)是由出票人出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券，無條件支付一定金額的有價證券，包括銀行匯票、包括銀行匯票、銀行本票和支票。銀行本票和支票。 票據(jù)的職能（了解）票據(jù)的職能（了解） 1.支付支付 2.匯兌匯兌 3.結(jié)算結(jié)算 4.信用信用現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 票據(jù)的特征（了解）票據(jù)的特征（了解） 1.票據(jù)以支付一定金額為目的。票據(jù)以支付一定金額為目的。 2.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券。票據(jù)是出票人

50、依法簽發(fā)的有價證券。 3.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。 4.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。托他人支付。 5.票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人就應(yīng)該無條件向收款人或持票人支付票款人就應(yīng)該無條件向收款人或持票人支付票據(jù)金額。據(jù)金額。 6.票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 二、銀行匯票二、銀行匯票 （一）銀行匯票的概念（一）銀行匯票的概念（非常重要，重點掌握，并且（非常重要，重點掌握，并且要注意銀行匯票與支票的區(qū)別）要注意銀行匯票與支票的

51、區(qū)別） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際實際結(jié)算金額結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，即無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，即見票見票即付即付（做題時凡見到有（做題時凡見到有“實際結(jié)算金額實際結(jié)算金額”的肯定就是銀行的肯定就是銀行匯票。）。匯票。）。注意銀行匯票是按實際結(jié)算金額結(jié)算的。注意銀行匯票是按實際結(jié)算金額結(jié)算的。 銀行是票據(jù)的簽發(fā)人，簽發(fā)的條件是匯款人必須先銀行是票據(jù)的簽發(fā)人，簽發(fā)的條件是匯款人必須先將款項存入銀行，在存款之后或存款的同時通知銀行將一將款項存入銀行，在存款之后或存款的同時通知銀行將一定的款項轉(zhuǎn)往指定的地點

52、。并且將匯票交給匯款人，那么定的款項轉(zhuǎn)往指定的地點。并且將匯票交給匯款人，那么匯款人持匯票到指定的銀行辦理轉(zhuǎn)帳，或提取現(xiàn)金。由于匯款人持匯票到指定的銀行辦理轉(zhuǎn)帳，或提取現(xiàn)金。由于持票人已經(jīng)將款項存入銀行，因此銀行匯票的支付具有銀持票人已經(jīng)將款項存入銀行，因此銀行匯票的支付具有銀行信用保證，是最可靠的支付工具，也是商業(yè)購銷活動中行信用保證，是最可靠的支付工具，也是商業(yè)購銷活動中最受歡迎的票據(jù)。這里特別注意的是銀行匯票按實際結(jié)算最受歡迎的票據(jù)。這里特別注意的是銀行匯票按實際結(jié)算金額支付，多余的款項可以由銀行自動退回。金額支付，多余的款項可以由銀行自動退回?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 例：有甲乙父子二人

53、，乙在北京某大學(xué)讀書，甲在天津工例：有甲乙父子二人，乙在北京某大學(xué)讀書，甲在天津工作生活，有一天，乙參加了北京某學(xué)校的講座，打算參加作生活，有一天，乙參加了北京某學(xué)校的講座，打算參加一個輔導(dǎo)班，要交錢一萬元。于是就給某甲寫了一封信一個輔導(dǎo)班，要交錢一萬元。于是就給某甲寫了一封信“爸，錢，兒爸，錢，兒”。某甲就攜現(xiàn)金到天津某銀行，首先要填。某甲就攜現(xiàn)金到天津某銀行，首先要填寫一張銀行匯票申請書，申請人是某甲，收款人是某乙，寫一張銀行匯票申請書，申請人是某甲，收款人是某乙，票據(jù)金額人民幣一萬元整，某甲寫完申請收連同一萬元現(xiàn)票據(jù)金額人民幣一萬元整，某甲寫完申請收連同一萬元現(xiàn)金交給工商銀行，工商銀行驗

54、完錢后，就根據(jù)申請書的記金交給工商銀行，工商銀行驗完錢后，就根據(jù)申請書的記載給他簽發(fā)一張銀行匯票，這張匯票是怎么記載的呢？載給他簽發(fā)一張銀行匯票，這張匯票是怎么記載的呢？ 出票人是銀行，收款人是乙，票據(jù)金額為人民幣一萬元整，出票人是銀行，收款人是乙，票據(jù)金額為人民幣一萬元整，將票據(jù)簽好交給某甲，某甲將其郵寄給兒子某乙，某乙收將票據(jù)簽好交給某甲，某甲將其郵寄給兒子某乙，某乙收到匯票后，到北京市的某銀行，銀行查驗后是真實有效的，到匯票后，到北京市的某銀行，銀行查驗后是真實有效的，就留下票據(jù)，將錢交給某乙。就留下票據(jù)，將錢交給某乙。現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （二）銀行匯票的格式（了解）（二）銀行匯票的

55、格式（了解） 需要注意的是銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，需同需要注意的是銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，需同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一樣，銀行不予受時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一樣，銀行不予受理。那么收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票理。那么收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)根據(jù)實際需要的款項來辦理結(jié)算。并且將實際結(jié)金額以內(nèi)根據(jù)實際需要的款項來辦理結(jié)算。并且將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確清晰的填入銀行匯票和解訖通知的算金額和多余金額準(zhǔn)確清晰的填入銀行匯票和解訖通知的有前欄內(nèi)，沒有填明實際結(jié)算金額和多余金額的，或者實有前欄內(nèi)，沒有填明實際結(jié)算金額和多余

56、金額的，或者實際結(jié)算金額超出了出票金額的，銀行不予受理。譬如出票際結(jié)算金額超出了出票金額的，銀行不予受理。譬如出票金額是金額是32萬，那么表示申請人已經(jīng)將萬，那么表示申請人已經(jīng)將32萬交給銀行了，萬交給銀行了，如果實際結(jié)算金額是如果實際結(jié)算金額是34萬，那么萬，那么2萬就成了銀行借款。萬就成了銀行借款?，F(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （三）銀行匯票的使用范圍（掌握）（三）銀行匯票的使用范圍（掌握） 單位和個人在單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域域的各種的各種款項結(jié)算都可使用銀行匯票。款項結(jié)算都可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明填明“現(xiàn)金現(xiàn)

57、金”字樣的銀行匯字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金票也可以支取現(xiàn)金。 （四）銀行匯票個必要記載事項（掌握）（四）銀行匯票個必要記載事項（掌握） 簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括：表明簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括：表明“銀行匯票銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等。款人名稱、出票日期、出票人簽章等。欠缺記載以上事項欠缺記載以上事項之一的，銀行匯票無效。之一的，銀行匯票無效。 （沒有付款日期和付款地）（沒有付款日期和付款地）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （五）銀行匯票的提示付款期限（掌握）（五）銀行匯票的

58、提示付款期限（掌握） 銀行匯票的提示付款期為自出票日銀行匯票的提示付款期為自出票日起起1個月個月。 （六）銀行匯票的辦理和使用要求（六）銀行匯票的辦理和使用要求 銀行匯票具有百分之百的付款保證。銀行匯票具有百分之百的付款保證。 銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓（異地）銀行匯票允許背書轉(zhuǎn)讓（異地） （七）銀行匯票結(jié)算特點（書上）（七）銀行匯票結(jié)算特點（書上） （八）流程（八）流程現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 三、支票三、支票 （一）支票的概念和種類（掌握）（一）支票的概念和種類（掌握） 支票是指支票是指出票人出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款

59、人或者持票人的行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)。 支票分為支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。支票上印。支票上印有有“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓金，不得背書轉(zhuǎn)讓；支票上印有支票上印有“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；支票上票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金；支票上未未印印有有“現(xiàn)金現(xiàn)金”或或“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，字樣的為普通支票，普通支票既可普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。以用于支取現(xiàn)金，也

60、可用于轉(zhuǎn)賬。 （二）支票的格式（了解）（二）支票的格式（了解）現(xiàn)金和支付結(jié)算法律制度 （三）支票的使用范圍（掌握）（三）支票的使用范圍（掌握） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票，單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用支票，而且在而且在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。（銀行匯票的使用范可以進行背書轉(zhuǎn)讓。（銀行匯票的使用范圍（掌握）圍（掌握）單位和個人在單位和個人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各的各種款項結(jié)算都可使用銀行匯票。）種款項結(jié)算都可使用銀行匯票。） 了解了解: :同一票據(jù)交換區(qū)域是在銀行聯(lián)網(wǎng)的某一個