注冊稅務師《稅務代理實務》模擬試題二

1、注冊稅務師稅務代理實務模擬試題二2015注冊稅務師稅務代理實務模擬試題(二)(1) 2012年某個體工商戶取得銷售收入30萬元，將不含稅價格 為15,萬元的商品用于親友消費;轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元， 取得基金分紅5萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務 宣傳費限額為()萬元。A. 6B. 6. 75C. 7. 50D. 8. 25(2) 某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)，2012年轉(zhuǎn)讓兩年前企業(yè)自建的倉庫，成 本60萬元，轉(zhuǎn)讓的收入65萬元，折舊年限按20年計算。轉(zhuǎn)讓此倉 庫應當繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。(僅考慮營業(yè)稅、城建稅及教育 費附加)A. 1. 8B. 2. 25C. 1. 86D. 1

2、. 36(3) 某企業(yè)2012年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合 同記載年租金10萬元，租期五年;受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加 工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金 額15萬元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬元。該企業(yè)2012年應納印 花稅()元。A. 450B. 940C. 1100D. 600(4) 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出 100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會 經(jīng)費支出5萬元，未取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計 算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。A. 1B. 2. 5C. 6D. 4

3、(5) 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是()。A. 甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷 售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務B. 乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行C. 由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設(shè)銷售分公司D. 丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京(6) 某增值稅一般納稅人，2012年10月銷售給某人己使用過的 小汽車一輛，該小汽車于2009年3月購買，原值150000元，己提 折舊65000元，企業(yè)處置價40000元。該企業(yè)此業(yè)務應納增值稅() 7IS oA. 784. 31B. 769. 23C. 5811.97D. 15

4、38. 46(7) 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出 100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會 經(jīng)費支出5萬元，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2012年該企業(yè)計算 應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額()萬元。A. 11. 5B. 2. 5C. 3. 5D. 4(8) 甲灑業(yè)有限公司生產(chǎn)各類糧食白酒和果酒，木月將糧食白酒 和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種灑的出 廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套 禮品酒，應納消費稅稅額為()元。A. 625000B. 621000C. 650000D. 525000A. 0. 08B. 0. 05C. 0. 04D. 0. 0444(10)出口企業(yè)收到主管國稅機關(guān)生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證 明后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會計分錄，則 正確的是()。A. 借：主營業(yè)務成本一一進料加工貿(mào)易出口(紅字)貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）B. 借：營業(yè)稅金及附加（紅字）貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)岀）（紅字）C. 借：主營業(yè)務