現(xiàn)金及支票管理制度

1、Q / FN廣東富農(nóng)食品企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/FN.15.072009現(xiàn)金及支票管理制度20090715發(fā)布 20090715實(shí)施廣東富農(nóng)食品 發(fā)布前 言 為規(guī)范公司支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)管理，特制定本制度。本制度是公司財(cái)務(wù)管理體系文件的系列標(biāo)準(zhǔn)之一。本制度規(guī)定了現(xiàn)金管理的基本原則；本制度規(guī)定了現(xiàn)金收入管理；本制度規(guī)定了現(xiàn)金支付管理；本制度規(guī)定了庫存現(xiàn)金的保留；本制度規(guī)定了現(xiàn)金資料的保管；本制度規(guī)定了銀行存款的基本原則；本制度規(guī)定了銀行現(xiàn)金的提??；本制度規(guī)定了銀行存款的結(jié)算；本制度規(guī)定了銀行存款資料的保管。本制度由財(cái)務(wù)部歸口管理。本制度主要起草人：陳紅苑、鐘碧燊參與本制度初審和復(fù)審的人員有：鐘碧燊、陳紅

2、苑；參與審定的人員有：成堅(jiān)、袁觀玉、陳秋霞、鐘宏清。參與審查的人員為完善本制度，提出了一些有益的審查意見并采納。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)。本制度為第二次發(fā)布。目錄1 目的與適用范圍12 引用文件13基本要求與職責(zé)14 管理內(nèi)容與流程14.1 現(xiàn)金管理的基本原則；4.2 現(xiàn)金收入管理；4.3 現(xiàn)金支付管理；4.4 庫存現(xiàn)金的保留；4.5 現(xiàn)金資料的保管；4.6 銀行存款的基本原則；4.7 銀行現(xiàn)金的提??；4.8 銀行存款的結(jié)算；4.9 銀行存款資料的保管；4.10管理流程圖。5 相關(guān)文件66 表格與記錄6 現(xiàn)金及支票管理制度1 目的與適用范圍 規(guī)范管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款的收、

3、支、存及使用的合理及安全。本制度規(guī)定了公司現(xiàn)金及支票管理和操作程序。本制度適用于廣東富農(nóng)食品各部門、各生產(chǎn)單位。2 引用文件中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則3 基本要求與職責(zé) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)支票和現(xiàn)金提取的批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)支票和現(xiàn)金提取的審核。3.2出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和支票的日常管理工作，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)對現(xiàn)金和支票管理負(fù)責(zé)總責(zé)。3.3發(fā)票由指定會計(jì)開具，支票由出納負(fù)責(zé)開具。 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收取、支付及庫存保管；銀行存款的存、取、結(jié)算及余額的核對工作。4 管理內(nèi)容與流程 4.1 現(xiàn)金管理的基本原則4.1.1現(xiàn)金收支與記賬的崗位必須分別設(shè)置。經(jīng)管現(xiàn)金收支的人員，不能

4、夠登記會計(jì)記錄；登記會計(jì)記錄的人員，不能夠經(jīng)管現(xiàn)金。4.1.2現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須分開處理。所有收入全部及時(shí)入帳，支出應(yīng)當(dāng)有有效的核準(zhǔn)手續(xù)。所有收到的現(xiàn)金要求于當(dāng)日送存銀行；每筆支出超過銀行規(guī)定的限額的（2000元）應(yīng)當(dāng)使用支票支付。4.1.3庫存現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金日記帳余額核對相符，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁以“白條”抵庫或挪用現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)長短款，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)國務(wù)院第12號令頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.2 現(xiàn)金收入管理4.2.1在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)詳細(xì)、如實(shí)的填制收款憑據(jù)，需在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并由交款人在收款

5、憑據(jù)上簽名確認(rèn)。4.2.2出納員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存開戶銀行。4.2.3如特殊原因不能當(dāng)日送存的，必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后于次日上午送存開戶銀行，并將銀行存款回單送交財(cái)務(wù)部會計(jì)確認(rèn)。4.2.4財(cái)務(wù)部會計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，經(jīng)核對無誤后，編制憑證登記有關(guān)賬簿；如經(jīng)核對存有疑問，應(yīng)會同出納及時(shí)核查并將核查結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。4.2.5因業(yè)務(wù)需要存入公司指定銀行私人帳戶的現(xiàn)金，必須在次日上午轉(zhuǎn)存公司帳戶。2萬元（含）以上的現(xiàn)金存取必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定2名人員同時(shí)前往銀行辦理。4.3 現(xiàn)金支付管理.1與外單位的經(jīng)濟(jì)往來，2000元（含）以上的除第4.3.2項(xiàng)范圍內(nèi)的支付外，原則上通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算

6、，不得采取現(xiàn)金結(jié)算。因采購地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)，必須使用現(xiàn)金的，要事先由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納予以支付現(xiàn)金。4.3.2支付范圍：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；e.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支?，F(xiàn)金支付的程序a.凡因工作需要借用現(xiàn)金的，先填寫“借款審批單”（一式三聯(lián)）；需報(bào)銷費(fèi)用等的填寫“報(bào)銷審批單”，經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由經(jīng)手人到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，在“領(lǐng)票人/領(lǐng)款人”欄簽收；一般情況下必須由經(jīng)手人本人領(lǐng)款，或由財(cái)務(wù)直接轉(zhuǎn)帳至經(jīng)手人的工資

7、卡上。如因極特殊的情況不能親自領(lǐng)票或領(lǐng)款時(shí)，須出具書面委托證明委托其他員工領(lǐng)取，由受委托的員工在“領(lǐng)票人/領(lǐng)款人”欄簽收。b.由收款單位或非本單位員工領(lǐng)票或領(lǐng)款時(shí)，除領(lǐng)取人需簽收外，經(jīng)手人也需在“借款審批單”或“報(bào)銷審批單”上簽名。c.出納在款項(xiàng)付訖后，應(yīng)在付款憑單及所附原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)送財(cái)務(wù)部會計(jì)進(jìn)行查驗(yàn)、登賬；已領(lǐng)取現(xiàn)金的“借款審批單”，其中第一聯(lián)“借款進(jìn)帳”聯(lián)作借款進(jìn)帳憑證，第三聯(lián)“隨同報(bào)銷憑證進(jìn)帳”聯(lián)交借款經(jīng)手人，第二聯(lián)由出納員保管。d.出納支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付，也可以向開戶銀行提取。借款人報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫“報(bào)銷審批單”，連同“借款審批單”第三聯(lián)交財(cái)

8、務(wù)部，由出納員按其報(bào)銷金額及交回余款數(shù)填寫并簽名。4.4 庫存現(xiàn)金的保留4.4.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額（10000元），不得超限額保留庫存現(xiàn)金。4.4.2庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)應(yīng)及時(shí)解送銀行；庫存現(xiàn)金不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銀行提取。4.4.3因經(jīng)營狀況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)向開戶銀行提取申請，經(jīng)銀行審查同意后，調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。4.4.4出納員應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的收支憑據(jù)登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。4.4.5每日下班前出納員應(yīng)檢查現(xiàn)金實(shí)際庫存與現(xiàn)金日記賬的余額是否相符，如經(jīng)檢查無誤，將庫存現(xiàn)金安全存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)；如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行相關(guān)的處理。

9、4.4.6出納員在每次離崗前必須仔細(xì)檢查保險(xiǎn)箱密碼、門鎖的關(guān)閉情況，并將保險(xiǎn)箱鑰匙隨身攜帶、妥善保管。4.5 現(xiàn)金資料的保管所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關(guān)資料，在進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理后，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定保存。4.6 銀行存款的基本原則4.6.1出納員應(yīng)按照銀行規(guī)定保留庫存現(xiàn)金，超過規(guī)定庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。4.6.2財(cái)務(wù)部門原則上禁止出租、出借銀行帳戶。4.6.3財(cái)務(wù)部門出納員應(yīng)正確、及時(shí)登記銀行存款日記賬，做好與銀行的對賬工作。4.6.4支票的領(lǐng)用按票據(jù)管理制度執(zhí)行。4.7 銀行現(xiàn)金的提取財(cái)務(wù)人員從公司銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫銀行提取現(xiàn)金申請單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)

10、后提取。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，2萬元（含）以上的現(xiàn)金取款必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定2名人員同時(shí)前往銀行辦理。4.8 銀行存款的結(jié)算支票結(jié)算：a.如需使用支票結(jié)算往來業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人填寫“報(bào)銷審批單”或“借款審批單”。內(nèi)容包括；經(jīng)辦人、收款單位名稱、用途、金額等。b.出納員根據(jù)已批準(zhǔn)的借款或報(bào)銷審批單填寫轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，除按規(guī)定填寫收款單位或個(gè)人、用途、金額等，原則上開出的支票抬頭應(yīng)與開具發(fā)票的單位一致。c.出納員在交付支票時(shí)，經(jīng)辦人需在“借款審批單”或“報(bào)銷審批單”上簽收，外單位的收票人在支票存根聯(lián)上簽字，同時(shí)在支票借支單的票據(jù)號碼欄內(nèi)填寫支票號碼。d.出納員收到外單位簽發(fā)的支票時(shí)，應(yīng)在支票的結(jié)算期限

11、內(nèi)（10天，遇節(jié)假日順延）到公司開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。e.原則上禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，如因特殊原因無法填寫具體金額時(shí)，必須列明支票的限額。f.委托銀行代發(fā)工資時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)發(fā)的工資資料備盤后，連同一張?zhí)钪仆暾闹苯婚_戶行即可。g.出納員或經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管支票，如有遺失應(yīng)及時(shí)掛失；如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的按情節(jié)進(jìn)行處理。匯票的結(jié)算：a. 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在使用匯票進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，應(yīng)先按支票借支、審核、審批程序辦理匯票借支手續(xù)。b. 經(jīng)批準(zhǔn)的借支，出納員在1個(gè)工作日內(nèi)到銀行辦理銀行匯票。c. 財(cái)務(wù)部門接到外單位支付的銀行匯票時(shí)，出納員應(yīng)在規(guī)定的期限（10天，遇節(jié)假日順延）內(nèi)到開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。

12、代收貨款：a.因業(yè)務(wù)需要須委托第三方代收貨款的，須由業(yè)務(wù)部門提出申請并擬定代收貨款協(xié)議后，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，可委托第三方代收貨款。b. 因業(yè)務(wù)需要由總經(jīng)理指定相關(guān)人員代收貨款的，必須及時(shí)將貨款移交財(cái)務(wù)部出納員并進(jìn)行對帳。4.9 銀行存款的清查4.9.1出納員應(yīng)于每月月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，以便檢查賬目是否有遺漏。4.9.2會計(jì)在逐筆核對銀行對賬單后，應(yīng)根據(jù)具體情況于次月5日前編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4.9.3如果調(diào)節(jié)后的存款余額相同，說明雙方賬目無錯(cuò)誤；如果余額有誤，則說明賬目發(fā)生錯(cuò)誤，出納員應(yīng)及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因予以更正。4.9 銀行存款資料的保管4.9.1財(cái)務(wù)部門的會計(jì)在月末應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定將銀行存款資料匯總編制憑證、登記賬簿進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4.9.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對銀行資料進(jìn)行認(rèn)真的審核無誤后歸檔財(cái)務(wù)部長期保存。4.10 管理流程圖出納員財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部會計(jì)收取現(xiàn)金填制憑據(jù)/蓋章次日送存當(dāng)日送存送交存款回單批 準(zhǔn)核對登記4.10.1 現(xiàn)金收入管理流程圖4.10.2 現(xiàn)金支付管理流程圖借款/報(bào)銷人總經(jīng)理辦公室出納員會 計(jì)填寫審批單簽 收審 批支付現(xiàn)金蓋章/送至?xí)?jì)查驗(yàn)、登賬4.10.3 庫存現(xiàn)金的保留管理流程圖出納