企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫手冊(doc31頁)

1、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫手 冊（doc 31 頁）企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制實(shí)務(wù)編寫大綱第一章概論第一節(jié)內(nèi)部控制概述一、控制與經(jīng)濟(jì)控制論二、內(nèi)部控制與內(nèi)部控制制度三、內(nèi)部控制概念的演變（一）內(nèi)部牽制階段（二）內(nèi)部控制制度階段（三）會計(jì)控制與管理控制（四）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)概念：控制環(huán)境 會計(jì)系統(tǒng) 控制程序（五）內(nèi)部控制整體框架：環(huán)境控制 風(fēng)險評估 控制活動信息與溝通監(jiān)督四、內(nèi)部控制定義 五、內(nèi)部控制目標(biāo) 六、內(nèi)部控制作用第二節(jié)內(nèi)部會計(jì)控制概念一、內(nèi)部會計(jì)控制定義 二、內(nèi)部會計(jì)控制與相關(guān)控制的關(guān)系1、 企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部會計(jì)控制關(guān)系2、 企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與內(nèi)部管理控制關(guān)系3、 企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制

2、關(guān)系4、 企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系5、 企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制與內(nèi)部監(jiān)督關(guān)系三、內(nèi)部會計(jì)控制分類（一）按內(nèi)部會計(jì)控制時間：事前控制事中控制 事后控制（二）按內(nèi)部會計(jì)控制性質(zhì)：反饋控制和前饋控制（三）按內(nèi)部會計(jì)控制集權(quán)程度：集中控制 分散控制 分層控制 第三節(jié)內(nèi)部會計(jì)控制目標(biāo)和原則企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制總體目標(biāo)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理、提高企業(yè) 經(jīng)濟(jì)效益。一、內(nèi)部會計(jì)控制基本目標(biāo)1、 規(guī)范單位會計(jì)行為、保證會計(jì)資料真實(shí)完整。2、 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為, 保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整。3、 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。二、內(nèi)部會計(jì)控制具體目標(biāo)（一）企業(yè)所有者內(nèi)

3、部控制目標(biāo)（二）企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部控制目標(biāo)三、內(nèi)部會計(jì)控制基本原則1、 合法性原則2、 全面性原則3、 內(nèi)部牽制原則4、 程式定位原則第四節(jié) 內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)容和作用一、內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)容1、 貨幣資金控制2、 實(shí)物資產(chǎn)控制3、 對外投資控制4、 工程項(xiàng)目控制5、 采購與付款控制6、 籌資控制7、 銷售與收款控制8、 成本費(fèi)用控制9、 擔(dān)?？刂贫?、內(nèi)部會計(jì)控制作用1、 保護(hù)資產(chǎn)安全2、 保護(hù)會計(jì)記錄可靠3、 及時提供會計(jì)信息4、 減少和避免無意識的風(fēng)險5、 預(yù)防或查核錯誤和不正?，F(xiàn)象6、 保證正確履行所授予的職責(zé)7、 保證履行法律責(zé)任8、 減少費(fèi)用增加利潤（盈利）第五節(jié)內(nèi)部會計(jì)控制方法組織規(guī)劃控制1、

4、 不相容職務(wù)相分離2、 組織機(jī)構(gòu)相互控制二、授權(quán)批準(zhǔn)控制1、 一般授權(quán)2、 特殊授權(quán)三、會計(jì)系統(tǒng)控制1、 會計(jì)憑證編號2、 復(fù)式記賬3、 統(tǒng)一會計(jì)政策4、 會計(jì)結(jié)賬程序5、 財務(wù)會計(jì)報告控制四、預(yù)算控制五、財產(chǎn)保全控制1、 限制接近2、 定期盤點(diǎn)3、 財產(chǎn)記錄4、 賬實(shí)核對5、 財產(chǎn)保險六、風(fēng)險控制1、 經(jīng)營風(fēng)險2、 財務(wù)風(fēng)險七、內(nèi)部控制報告1、 編制內(nèi)部報告要求2、 內(nèi)部報告體系 八、電子信息技術(shù)控制第六節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制組織體系一、企業(yè)組織模式1、 直線職能制2、 控股公司制3、 事業(yè)部制二、企業(yè)組織模式對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)影響1、 直線職能制下內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)2、 控股公司制下內(nèi)部會計(jì)控

5、制系統(tǒng)設(shè)計(jì)3、 事業(yè)部制下內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì) 三、內(nèi)部會計(jì)控制局限性1、 成本效益考慮2、 異常活動超出設(shè)計(jì)范圍3、 執(zhí)行人員責(zé)任心不強(qiáng)4、 管理者濫用授權(quán)5、 因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗第二章貨幣資金控制第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制概念一、貨幣資金內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 貨幣資金余額真實(shí)，保留余額適當(dāng)2、 貨幣資金使用恰當(dāng)，按照現(xiàn)金預(yù)算控制收支3、 預(yù)警可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊的因素二、企業(yè)日常貨幣資金循環(huán)三、貨幣資金內(nèi)部控制基本要求（一） 編制貨幣資金內(nèi)部控制制度（二）編制現(xiàn)金預(yù)算，以預(yù)算控制收支（3） 對崗位分工基本要求（4） 授權(quán)批準(zhǔn)基本要求第二節(jié) 庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制一、現(xiàn)金管理制度

6、 二、現(xiàn)金收入控制（一）現(xiàn)金收入控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金收入控制流程（三）現(xiàn)金收入關(guān)鍵控制點(diǎn) 三、現(xiàn)金支出控制（一）現(xiàn)金支出控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金支出控制流程（三）現(xiàn)金支出控制程序1、 支付申請2、 支付審批3、 支付復(fù)核（四）現(xiàn)金支出關(guān)鍵控制點(diǎn)四、零用現(xiàn)金控制1、 定額備用金控制2、 非定額備用金控制五、現(xiàn)金收支內(nèi)部控制案例分析第三節(jié) 銀行存款內(nèi)部控制一、銀行結(jié)算制度二、銀行存款收入內(nèi)部控制（一）銀行存款收入控制目標(biāo)（二）銀行存款收入控制流程（三）銀行存款收入關(guān)鍵控制點(diǎn)三、銀行存款支出內(nèi)部控制（-）銀行存款支出控制目標(biāo)（二）銀行存款支出控制流程（三）銀行存款支出控制程序1、 支付申請2、 支付審批3、

7、 支付復(fù)核4、 辦理支付（四）銀行存款支出關(guān)鍵控制點(diǎn)四、票據(jù)及有關(guān)印章控制五、銀行存款內(nèi)部控制案例分析第四節(jié)其他貨幣資金內(nèi)部控制一、其他貨幣資金管理制度二、其他貨幣資金內(nèi)部控制（一）其他貨幣資金控制目標(biāo)（二）外埠存款內(nèi)部控制1、 外埠存款業(yè)務(wù)流程2、 外埠存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（三）銀行匯票存款內(nèi)部控制1、 銀行匯票存款業(yè)務(wù)流程2、 銀行匯票存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（四）銀行本票存款內(nèi)部控制1、 銀行本票存款業(yè)務(wù)流程2、 銀行本票存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）信用卡存款內(nèi)部控制1、 信用卡業(yè)務(wù)流程2、 信用卡存款關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）信用證保證金存款內(nèi)部控制1、 信用證保證金業(yè)務(wù)流程2、 信用證保證金關(guān)鍵控制點(diǎn)（七）存出投資款

8、內(nèi)部控制1、 存出投資款業(yè)務(wù)流程2、 存出投資款關(guān)鍵控制點(diǎn)三、其他貨幣資金內(nèi)部控制案例 第三章實(shí)物資產(chǎn)控制 第一節(jié) 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制概述一、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)處于有效保管責(zé)任規(guī)程和實(shí)物安全制度之下2、 實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)及保管應(yīng)有授權(quán), 并有恰當(dāng)紀(jì)錄3、 實(shí)物資產(chǎn)保管得當(dāng)，應(yīng)處于可運(yùn)用的良好狀態(tài)4、 保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)安全完整，防止被盜、毀損和流失二、實(shí)物資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)（循環(huán)圖，關(guān)鍵控環(huán)節(jié)）三、實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制基本方式（一）限定接近1、 限定接近現(xiàn)金2、 限定接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)3、 限定接近存貨（二）定期盤點(diǎn)1、 實(shí)物與記錄核對2、 差異調(diào)查（三）記錄保護(hù)（

9、四）財產(chǎn)保險 第二節(jié)存貨的內(nèi)部控制內(nèi)容一、建立存貨的各項(xiàng)制度（一）存貨保管責(zé)任制度（二）存貨安全責(zé)任制度（三）存貨崗位責(zé)任制度二、存貨驗(yàn)收入庫控制（包括憑證設(shè)計(jì)及傳遞程序）三、存貨領(lǐng)用、發(fā)出控制（包括憑證設(shè)計(jì)及傳遞程序）四、存貨保管控制五、存貨盤點(diǎn)控制（包括盤點(diǎn)表設(shè)計(jì)及傳遞）六、存貨內(nèi)部控制案例第三節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制一、建立固定資產(chǎn)各項(xiàng)責(zé)任制度1、 固定資產(chǎn)保管責(zé)任制度2、 固定資產(chǎn)修理責(zé)任制度3、 固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制度二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收內(nèi)部控制三、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移控制四、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)控制五、固定資產(chǎn)大修理控制六、固定資產(chǎn)折舊控制七、固定資產(chǎn)報廢清理控制八、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制以上均應(yīng)設(shè)計(jì)憑證、畫出

10、憑證傳遞流程圖，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)。九、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例第四章對外投資控制第一節(jié) 對外投資內(nèi)部控制概述一、對外投資內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 保證投資活動符合政府的投資法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策2、 有效地控制投資風(fēng)險3、 保護(hù)投資安全和如實(shí)反映4、 使投資收益得到合理揭示二、對外投資基本業(yè)務(wù)（流程圖和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、對外投資內(nèi)部控制基本方式1、 對能進(jìn)行對外投資機(jī)構(gòu)授權(quán)控制2、 對外投資機(jī)構(gòu)規(guī)劃控制3、塞立對外投資決策機(jī)制和程序4、建立嚴(yán)格審批制度5、進(jìn)行投資預(yù)算控制6、對投資風(fēng)險進(jìn)行控制第二節(jié) 對外投資內(nèi)部控制內(nèi)容建立對外投資的各項(xiàng)制度二、對外投資立項(xiàng)控制 三、投資項(xiàng)目評估控制 四、投資項(xiàng)目決策控制 五、

11、投資項(xiàng)目實(shí)施控制 六、投資項(xiàng)目處置控制七、對外投資內(nèi)部控制案例第五章工程項(xiàng)目控制第一節(jié)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制概述一、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 保證購建項(xiàng)目的先進(jìn)性和優(yōu)質(zhì)性2、 降低購建成本，提高購建項(xiàng)目使用效率3、 有效地控制投資風(fēng)險4、 防止舞弊行為的發(fā)生二、工程項(xiàng)目基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制基本方式1、 對能進(jìn)行工程項(xiàng)目機(jī)構(gòu)授權(quán)控制2、 對工程項(xiàng)目組織規(guī)劃控制3、 建立工程項(xiàng)目決策機(jī)制和程序4、 建立嚴(yán)格審批程序5、 進(jìn)行工程項(xiàng)目預(yù)算控制6、 進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險控制第二節(jié) 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制內(nèi)容一、建立工程項(xiàng)目控制制度二、建立工程項(xiàng)目投資決策責(zé)任制度三、對工程項(xiàng)目立項(xiàng)控

12、制四、對工程項(xiàng)目預(yù)算控制五、對工程項(xiàng)目招投標(biāo)控制六、對工程項(xiàng)目發(fā)標(biāo)、承包、施工控制 七、對工程項(xiàng)目驗(yàn)收控制 八、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制案例第六章采購與付款控制第一節(jié) 采購與付款內(nèi)部控制概述采購與付款內(nèi)部控制具體目標(biāo)1、 按采購計(jì)劃控制采購，保證采購數(shù)量、質(zhì)量的優(yōu)質(zhì)性，滿足生產(chǎn)需要，又不積壓2、 降低采購材料成本3、 選擇最優(yōu)惠的付款方式4、 減少采購風(fēng)險5、 堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，防止舞弊行為發(fā)生 二、采購與付款基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制點(diǎn)） 三、采購與付款內(nèi)部控制基本方式第二節(jié) 采購內(nèi)部控制內(nèi)容一、建立采購的各項(xiàng)制度（一）采購管理責(zé)任制（二）采購崗位責(zé)任制二、采購計(jì)劃控制請購審批合同訂立 三、訂貨報

13、價控制四、采購驗(yàn)收控制五、采購內(nèi)部控制案例第三節(jié) 付款內(nèi)部控制內(nèi)容一、付款控制制度二、付款業(yè)務(wù)循環(huán) 三、付款控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn) 四、付款內(nèi)部控制案例第七章籌資控制第一節(jié)籌資控制概述一、籌資控制基本目標(biāo)1、 降低籌資成本2、 確保籌資合理使用 二、籌資基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制點(diǎn)）三、籌資控制基本方式第二節(jié)籌資內(nèi)部控制內(nèi)容一、籌資各項(xiàng)制度1、 籌資決策分析及審批制度2、 籌資責(zé)任制度二、籌資規(guī)模和結(jié)構(gòu)控制三、籌資方式選擇四、籌資成本控制五、籌資風(fēng)險控制六、籌資使用效果控制七、籌資內(nèi)部控制案例第八章銷售與收款控制第一節(jié) 銷售與收款控制概述一、銷售與收款內(nèi)部控制具體目標(biāo)二、銷售與收款基本業(yè)務(wù)（流程

14、圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、銷售與收款控制基本方式第二節(jié)銷售控制一、建立銷售有關(guān)制度1、 制定銷售計(jì)劃（市場調(diào)查、預(yù)測）2、 銷售崗位責(zé)任制度二、銷售訂貨單控制三、銷售訂價控制四、銷售合同控制五、商品發(fā)出控制六、銷售內(nèi)部控制案例第三節(jié)收款控制一、建立應(yīng)收款項(xiàng)控制制度信用標(biāo)準(zhǔn)條件收款方式及崗位責(zé)任制二、現(xiàn)銷控制三、應(yīng)收賬款控制四、收款內(nèi)部控制案例第九章成本費(fèi)用控制第一節(jié) 成本費(fèi)用控制概述一、成本費(fèi)用控制具體目標(biāo)1、 嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍和費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn)2、 有效地節(jié)約費(fèi)用，降低成本3、 對成本計(jì)算全過程控制二、成本費(fèi)用基本業(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、成本費(fèi)用內(nèi)部控制的基本方式第二節(jié) 成本內(nèi)部控制內(nèi)容

15、一、建立成本控制制度二、建立責(zé)任成本控制制度三、成本預(yù)算控制四、產(chǎn)品成本計(jì)算控制1、 材料費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）2、 工資費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）3、 制造費(fèi)用控制（關(guān)鍵控制點(diǎn)）五、責(zé)任成本控制六、成本內(nèi)部控制案例第三節(jié)費(fèi)用內(nèi)部控制內(nèi)容一、費(fèi)用控制制度二、費(fèi)用預(yù)算控制三、可控費(fèi)用控制1、 變動費(fèi)用控制2、 固定費(fèi)用控制四、費(fèi)用內(nèi)部控制案例第十章?lián)？刂频谝还?jié)擔(dān)?？刂聘攀鲆?、擔(dān)?？刂苹灸繕?biāo)二、擔(dān)?；緲I(yè)務(wù)（流程圖及關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)）三、擔(dān)保內(nèi)部控制基本方式第二節(jié)擔(dān)保控制內(nèi)容一、擔(dān)?？刂浦贫葥?dān)保原則擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)、條件擔(dān)保責(zé)任二、擔(dān)保決策控制三、擔(dān)保合同控制四、對被擔(dān)保人財務(wù)狀況控制五、擔(dān)保風(fēng)險控制六、擔(dān)保

16、內(nèi)部控制案例附錄：內(nèi)部控制綜合案例一：內(nèi)部控制綜合案例二：內(nèi)部控制綜合案例三：內(nèi)部控制綜合案例四：第三編 集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)控制第一章集團(tuán)公司概述第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)簡介一、發(fā)展歷程（一）國際上企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程（二）我國企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程二、企業(yè)集團(tuán)的類型與特點(diǎn)（一）國際上企業(yè)集團(tuán)的類型與特點(diǎn)1、財團(tuán)型企業(yè)集團(tuán)，主要是指歐美國家的財團(tuán)和日本的金融企 業(yè)集團(tuán)；2、工業(yè)企業(yè)集團(tuán)，包括日本的獨(dú)立企業(yè)集團(tuán)，法國的工業(yè)康采 恩和英美的一些混聯(lián)公司。（二）我國企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)1、我國企業(yè)集團(tuán)的類型1. 1按所有者性質(zhì)分類國有企業(yè)集團(tuán)民營企業(yè)集團(tuán)1. 2按集團(tuán)是否從事實(shí)業(yè)分類純粹控股集團(tuán)公司混合控股集團(tuán)公司1. 3

17、按集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍分類多元化企業(yè)集團(tuán)單一產(chǎn)品業(yè)務(wù)企業(yè)集團(tuán)2、我國企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)2. 1國有企業(yè)集團(tuán)（1）發(fā)展過程（2）現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中的問題（如所有者缺位等）（3）實(shí)行內(nèi)部控制及內(nèi)部會計(jì)控制的必要性（4）國有企業(yè)的特性對建立內(nèi)部控制及內(nèi)部會計(jì)控制的影響2. 2民營企業(yè)集團(tuán)（1）發(fā)展歷程（2）發(fā)展過程中面臨的管理問題（3）對民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐的初步探討第二節(jié)集團(tuán)公司的組織體系設(shè)計(jì)一、集團(tuán)公司的組織單元1、母公司本部2、母公司本部主要有股東會、董事會和董事會及總經(jīng)理層。3、級控股公司4、子公司5、專業(yè)化廠二、集團(tuán)公司的組織體系設(shè)計(jì)1、直線制2、多維制3、矩陣型4、項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)第二

18、章集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)控制的總體架構(gòu)一、內(nèi)部會計(jì)控制的法理1、資本控制2、其他形式的控制3、不存在控制關(guān)系的內(nèi)部會計(jì)控制二、內(nèi)部會計(jì)控制的主導(dǎo)目標(biāo)1、如何從母公司出發(fā)建立一套完善的激勵-約束體系2、建立出資者財務(wù)管理制度一一建立與稅務(wù)會計(jì)相對應(yīng)的財務(wù)會計(jì)制度3、建立保護(hù)出資者利益的所有權(quán)監(jiān)督體系或者審計(jì)體系三、基于內(nèi)控目標(biāo)的內(nèi)部控制體系1、集團(tuán)公司的財務(wù)管理體制2、集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度第二章集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)控制的總體架構(gòu)第一節(jié)集團(tuán)公司的財務(wù)管理體制一、集團(tuán)公司財務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則與現(xiàn)代企業(yè)制度相對應(yīng)原則與企業(yè)集團(tuán)組織體制相對應(yīng)原則對分權(quán)與集權(quán)進(jìn)行充分的權(quán)衡比二、母公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)1、母

19、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的基本框架一一各國公司治理結(jié)構(gòu)的比較2、母公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)典型案例3、母公司的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（1）純粹出資功能的母公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)（2）兼具部分生產(chǎn)經(jīng)營功能的母公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)三、集團(tuán)公司的財務(wù)管理體制控股式企業(yè)集團(tuán)組建式分析（案例）混合式企業(yè)集團(tuán)組建模式分析（案例）四、母子公司財務(wù)控制模式分析集權(quán)制 分權(quán)制相融制事業(yè)部制權(quán)力分配的制約因素五、母公司財務(wù)人員控制（一）委派制（二）指導(dǎo)制（三）監(jiān)督制第二節(jié)集團(tuán)公司的財務(wù)目標(biāo)控制 一、母子公司財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)1、價值鏈分析與公司戰(zhàn)略選擇2、子公司責(zé)任目標(biāo)的確定一一資本保全與資本增值 二、母公司對子公司的預(yù)算管理1、母子公司預(yù)算管理

20、模式母子公司預(yù)算管理模式母子公司預(yù)算管理循環(huán)母子公司預(yù)算編制程序2、母子公司預(yù)算管理組織體系母公司預(yù)算管理職能母子公司預(yù)算管理組織母子公司預(yù)算執(zhí)行組織3.子公司年度預(yù)算編制預(yù)算起點(diǎn)：出資者權(quán)益以業(yè)務(wù)為對象：業(yè)務(wù)預(yù)算循環(huán)年度預(yù)算編制的總原則年度預(yù)算的分解、執(zhí)行與考核第三節(jié)集團(tuán)公司的績效考評體系與控制一、集團(tuán)公司績效考評的目標(biāo)二、集團(tuán)公司績效考評的原則三、集團(tuán)公司績效考評體系設(shè)計(jì)(一)指標(biāo)體系建立的原則(二)指標(biāo)體系建立考慮的因素1、企業(yè)外部因素市場競爭分析(競爭者、供應(yīng)商、消費(fèi)者、替代品、潛在進(jìn)入者)2、企業(yè)內(nèi)部因素(1)經(jīng)營機(jī)制(2)內(nèi)部組織管理(3)企業(yè)表面特征(4)人力資源3、企業(yè)經(jīng)營因素

21、供應(yīng)、生產(chǎn)、營銷、銷售、服務(wù)、產(chǎn)品研發(fā)4、企業(yè)經(jīng)營效果(1)資產(chǎn)實(shí)力(2)變現(xiàn)能力(3)長期償債能力(4)營運(yùn)能力(5)盈利能力(6)現(xiàn)金流量(7)納稅(8)財務(wù)管理水平4、其他因素四、考核指標(biāo)的選擇五、集團(tuán)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定(一)制定的原則1、有利于考核和調(diào)動積極性2、有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理分配(二)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定方法第三章集團(tuán)公司的資金會計(jì)控制系統(tǒng)一、現(xiàn)金會計(jì)控制系統(tǒng)（一）現(xiàn)金會計(jì)控制的必要性及控制目標(biāo)（二）現(xiàn)金會計(jì)控制的原則（三）現(xiàn)金會計(jì)控制的模式1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式2、結(jié)算中心模式3、 內(nèi)部銀行模式4、 集團(tuán)公司財務(wù)公司模式（四）現(xiàn)金會計(jì)控制的程序（五）現(xiàn)金會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）

22、案例 二、籌資控制系統(tǒng)（一）籌資會計(jì)控制目標(biāo)（二）籌資會計(jì)控制的原則（三）籌資會計(jì)控制的模式1、權(quán)益性籌資與負(fù)債性籌資2、母公司對子公司資本結(jié)構(gòu)的控制3、管理層的籌資權(quán)力配置4、母公司對子公司資本增減的控制5、母公司對子公司籌資中關(guān)聯(lián)交易的控制（四）籌資會計(jì)控制的程序（五）籌資會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例三、投資控制（一）投資會計(jì)控制的目標(biāo)（二）投資會計(jì)控制的原則1、母公司投資政策2、子公司長期投資計(jì)劃控制3、子公司固定資產(chǎn)管理控制4、公司無形資產(chǎn)管理5、盈余管理策略（1）資者進(jìn)行盈余管理的必要性（2）母公司對子公司盈余管理的控制母公司對子公司盈利分配的控制母公司對子公司股利發(fā)放方式的控制（

23、三）投資會計(jì)控制的模式（四）投資會計(jì)控制的程序1、 母公司投資會計(jì)控制的程序 2、集團(tuán)并購的會計(jì)控制的程序3、集團(tuán)剝離分立的會計(jì)控制的程序4、集團(tuán)重整清算的會計(jì)控制的程序（五）投資會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例第四章集團(tuán)公司的經(jīng)營管理會計(jì)控制系統(tǒng)一、集團(tuán)公司采購的會計(jì)控制（一）集團(tuán)公司采購會計(jì)控制的目標(biāo)（二）集團(tuán)公司采購會計(jì)控制的原則（三）集團(tuán)公司采購會計(jì)控制的模式（四）集團(tuán)公司采購會計(jì)控制的程序（五）集團(tuán)公司采購會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（六）案例二、集團(tuán)公司生產(chǎn)的會計(jì)控制（二）集團(tuán)公司生產(chǎn)會計(jì)控制的目標(biāo)（三）集團(tuán)公司生產(chǎn)會計(jì)控制的原則（四）集團(tuán)公司生產(chǎn)會計(jì)控制的模式（五）集團(tuán)公司生產(chǎn)會計(jì)控制的程

24、序（六）集團(tuán)公司生產(chǎn)會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)三、集團(tuán)公司銷售的會計(jì)控制（一）集團(tuán)公司銷售會計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司銷售會計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司營銷物流的會計(jì)控制（四）集團(tuán)公司政策、價格的會計(jì)控制（五）集團(tuán)公司銷售的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)（六）集團(tuán)公司銷售會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（七）案例四、集團(tuán)公司銷售服務(wù)的會計(jì)控制（一）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會計(jì)控制的程序（四）集團(tuán)公司銷售服務(wù)會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）案例五、集團(tuán)公司的產(chǎn)品研究開發(fā)會計(jì)控制（一）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會計(jì)控制的目標(biāo)、原則（二）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會計(jì)控制的模式（三）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會計(jì)控制的程序（四）集團(tuán)公司產(chǎn)品研究開發(fā)會計(jì)控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)（五）案例第五章 集團(tuán)公司財務(wù)信息會計(jì)控制系統(tǒng)一、集團(tuán)公司財務(wù)信息會計(jì)控制的目標(biāo)二、集團(tuán)公司