淺談反傾銷的經(jīng)濟(jì)及中國(guó)目前應(yīng)訴障礙

1、淺談反傾銷的經(jīng)濟(jì)及中國(guó)目前應(yīng)訴障礙 摘 要在傳統(tǒng)的貿(mào)易保護(hù)做法日益受到世界貿(mào)易組織規(guī)則限制的背景下，發(fā)達(dá)國(guó)家開(kāi)始從規(guī)則內(nèi)部尋找貿(mào)易保護(hù)新策略，反傾銷措施應(yīng)運(yùn)而生。許多國(guó)家借反傾銷之名行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)，反傾銷濫用受到越來(lái)越多的關(guān)注。中國(guó)加入wto后，遭遇到越來(lái)越多的反傾銷起訴，從最初的保持沉默到如今的積極應(yīng)訴，中國(guó)企業(yè)表現(xiàn)得越來(lái)越成熟，而目前中國(guó)應(yīng)訴反傾銷來(lái)存在著各種法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的限制，本文對(duì)反傾銷行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，并闡述中國(guó)應(yīng)訴反傾銷的障礙。 關(guān)鍵詞反傾銷 貿(mào)易保護(hù) 應(yīng)訴障礙 一、反傾銷與貿(mào)易保護(hù) 1.反傾銷概述 商品傾銷是指商品以低于本國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格在國(guó)外市場(chǎng)上大量拋售，以打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，占

2、領(lǐng)或鞏固國(guó)外市場(chǎng)的貿(mào)易行為。傾銷會(huì)對(duì)進(jìn)口國(guó)生產(chǎn)者造成損害。按wto反傾銷協(xié)議，為保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)，進(jìn)口國(guó)可以對(duì)出口國(guó)發(fā)起反傾銷起訴。 按反傾銷協(xié)議規(guī)定對(duì)進(jìn)口商品征收反傾銷稅必須滿足以下三個(gè)必要條件：傾銷存在；傾銷對(duì)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)的同類產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的損害威脅；傾銷進(jìn)口商品與所稱損害之間存在因果關(guān)系。 確定傾銷對(duì)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)工業(yè)的損害應(yīng)該有確鑿的證據(jù)，主要從以下幾方面來(lái)認(rèn)定：傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量是否構(gòu)成急劇增長(zhǎng)無(wú)論是絕對(duì)數(shù)量還是相對(duì)數(shù)量：產(chǎn)品對(duì)進(jìn)口國(guó)的同類產(chǎn)品或者類似商品價(jià)格的影響；該產(chǎn)品對(duì)進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的潛在威脅和對(duì)建立新產(chǎn)業(yè)的障礙；上述損害是否傾銷所致。 傾銷是指一國(guó)以低于正常價(jià)格向另一國(guó)銷售的行

3、為。確定正常價(jià)格有三種方法：采用國(guó)民價(jià)格，即相同產(chǎn)品在出口國(guó)用于國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)在正常情況下的可比價(jià)格；采用第三國(guó)價(jià)格，即相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易條件下向第三國(guó)出口的最高可比價(jià)格；采用構(gòu)成價(jià)格，即該產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)的生產(chǎn)成本加合理的推銷費(fèi)用和利潤(rùn)。這三種價(jià)格是依次采用的。 雖然wto制定了反傾銷協(xié)議，但反傾銷法的執(zhí)行主要依賴各簽字國(guó)的國(guó)內(nèi)立法規(guī)定，因而具有很大的隨意性。隨著關(guān)稅壁壘作用的降低，各國(guó)越來(lái)越傾向于利用反傾銷手段，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)行曠日持久的傾銷調(diào)查及征收高額反傾銷稅來(lái)限制商品進(jìn)口。 反傾銷的行為動(dòng)機(jī)分析 (1)貿(mào)易保護(hù)效應(yīng) wto成員國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展受進(jìn)口產(chǎn)品沖擊而造成實(shí)質(zhì)性的、超出預(yù)期的損害時(shí)，又不得

4、不履行wto的減稅義務(wù)，只能通過(guò)反傾銷措施來(lái)保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。 (2)貿(mào)易報(bào)復(fù)和威脅 一國(guó)實(shí)施反傾銷措施更易針對(duì)曾經(jīng)對(duì)本國(guó)實(shí)施過(guò)反傾銷調(diào)查的國(guó)家，即成為一種報(bào)復(fù)行為；一國(guó)也可以通過(guò)反傾銷立案調(diào)查，威脅對(duì)方調(diào)整國(guó)內(nèi)貿(mào)易政策和貿(mào)易行為，以利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，即成為一種威脅行為。 反傾銷法律實(shí)踐的經(jīng)濟(jì)分析 大部分反傾銷行為的法律實(shí)踐包括三個(gè)步驟：首先，由進(jìn)口國(guó)受損產(chǎn)業(yè)代表提交書(shū)面申請(qǐng)；其次，反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)立案調(diào)查；最后，調(diào)查機(jī)關(guān)根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行初步裁定和最終裁決。 (1)提起反傾銷調(diào)查申請(qǐng) 一國(guó)是否頻頻使用反傾銷措施，受一國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，廠商目的等因素的影響。 (2)立案調(diào)查方面 反傾銷的調(diào)

5、查立案受三方面因素的影響：經(jīng)濟(jì)周期、進(jìn)口產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)際匯率。當(dāng)經(jīng)濟(jì)高漲是，反傾銷立案就會(huì)減少，反之，就會(huì)增多；當(dāng)進(jìn)口商品競(jìng)爭(zhēng)力和進(jìn)口滲透增強(qiáng)時(shí)，國(guó)內(nèi)廠商會(huì)要求政府進(jìn)行保護(hù)，此時(shí)反傾銷立案調(diào)查增多；當(dāng)國(guó)內(nèi)貨幣升值時(shí)，反傾銷立案調(diào)查也會(huì)增多。 (3)在調(diào)查機(jī)關(guān)裁決方面 進(jìn)口商品是否會(huì)被裁定為反傾銷受以下幾方面影響： 國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。如果國(guó)內(nèi)貨幣貶值，那么在以本幣表示的進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格不變的情況下，其兌換呈傾銷國(guó)貨幣時(shí)的價(jià)格就會(huì)變得相對(duì)便宜，更容易被裁定為傾銷；如果國(guó)內(nèi)實(shí)際gdp下降，也容易作出傾銷的裁定。 進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度。如果進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，而國(guó)外進(jìn)口廠商對(duì)進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)影

6、響較大時(shí)，通常會(huì)被裁定征收較高的反傾銷稅了；如果進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)是壟斷組織，其要求反傾銷調(diào)查的目的只是遏制國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)，這種情況通常不會(huì)征收較高反傾銷稅。 政治壓力。反傾銷裁決會(huì)影響到社會(huì)就業(yè)和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政狀況，因此，進(jìn)口國(guó)的國(guó)內(nèi)壓力更易作出反傾銷裁決，同時(shí)，它也受國(guó)家安全利益，國(guó)家間關(guān)系的影響。 提起申訴的產(chǎn)業(yè)部門(mén)的影響力。產(chǎn)業(yè)規(guī)模越大，集中度越高，政治影響力越大，有關(guān)當(dāng)局越容易作出反傾銷裁決。 反傾銷的經(jīng)濟(jì)影響分析 (1)反傾銷行為對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的影響 對(duì)本產(chǎn)業(yè)的影響 在短期內(nèi)反傾銷措施通過(guò)保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，保護(hù)本產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高收益，促進(jìn)本產(chǎn)業(yè)發(fā)展。但從長(zhǎng)期看，即使wto規(guī)定了“日落復(fù)

7、審”條款，但在具體實(shí)施中，這種措施很難撤銷，該產(chǎn)業(yè)會(huì)長(zhǎng)期依賴保護(hù)措施而影響競(jìng)爭(zhēng)力的提高。 對(duì)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè) 反傾銷措施對(duì)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的影響主要體現(xiàn)在上下游產(chǎn)業(yè)間關(guān)系的研究上。如果上游產(chǎn)品的價(jià)格上升，削弱了下游進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使他們的產(chǎn)量和對(duì)中間產(chǎn)品的需求減少，這種保護(hù)對(duì)于上游產(chǎn)業(yè)來(lái)講，凈收益是很小的；但是，如果這種對(duì)下游產(chǎn)業(yè)造成的損害導(dǎo)致他們尋求保護(hù)，以此抵制進(jìn)口最終產(chǎn)品，下游產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)量和他們對(duì)中間產(chǎn)品的需求不僅不會(huì)減少，甚至還會(huì)增加，即發(fā)生“繼發(fā)性保護(hù)”。 (2)對(duì)貿(mào)易的影響 無(wú)論最終裁決是否征收反傾銷稅，反傾銷調(diào)查都對(duì)進(jìn)口起到巨大的限制作用，但有些學(xué)者認(rèn)為，反傾銷措施的實(shí)施會(huì)發(fā)生貿(mào)易轉(zhuǎn)移效應(yīng)，

8、即反傾銷立案調(diào)查會(huì)使該國(guó)從“申訴”對(duì)象國(guó)的進(jìn)口大大減少，但使其從其他國(guó)家對(duì)該產(chǎn)品的進(jìn)口增加，最終反而會(huì)使相關(guān)產(chǎn)品的進(jìn)口總量有所增加。也就說(shuō)，“傾銷國(guó)”的出口競(jìng)爭(zhēng)者成為反傾銷調(diào)查的最終受益者。一般認(rèn)為，壟斷程度較低的產(chǎn)業(yè)貿(mào)易轉(zhuǎn)移程度較??；而壟斷程度較高的產(chǎn)業(yè)，會(huì)發(fā)生明顯的貿(mào)易轉(zhuǎn)移實(shí)際進(jìn)口量并沒(méi)有減少，從而削弱了反傾銷的貿(mào)易保護(hù)作用。 (3)反傾銷行為對(duì)價(jià)格的影響 一般來(lái)說(shuō)，不論反傾銷裁決結(jié)果怎樣，反傾銷行為都會(huì)提高相關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格。因?yàn)?，反傾銷調(diào)查導(dǎo)致對(duì)“申訴”對(duì)象國(guó)進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格上升后，其他國(guó)家的出口商會(huì)形成“價(jià)格同盟”，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)相關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格上升。 此外征收反傾銷稅對(duì)社會(huì)福利的影響是消極的

9、。一方面，是國(guó)內(nèi)企業(yè)在反傾銷措施中“尋租”，同時(shí)長(zhǎng)期依賴政府保護(hù)，不利于國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高；另一方面，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者不得把從價(jià)格較低的進(jìn)口產(chǎn)品轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)壟斷廠商，對(duì)其也是不利的。 二、我國(guó)目前反傾銷應(yīng)訴障礙分析 入世以后，中國(guó)商品頻頻遭到發(fā)達(dá)國(guó)家的反傾銷調(diào)查，在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下，新貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，中國(guó)面對(duì)的反傾銷起訴會(huì)更多。中國(guó)企業(yè)要逐漸克服心理障礙，學(xué)會(huì)運(yùn)用wto規(guī)則保護(hù)自己。面對(duì)國(guó)際上的反傾銷調(diào)查，中國(guó)企業(yè)主要面對(duì)以下障礙。 1.我國(guó)反傾銷法律體系不完善 2004 年3 月 31 日國(guó)務(wù)院修訂了 反傾銷條例 ,并于 2004 年 6 月 1 日起施行。新修訂的條例與 2002 年 1 月

10、1 日施行的條例并無(wú)本質(zhì)區(qū)別。以 反傾銷條例 為核心的反傾銷法的制定順應(yīng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后對(duì)法律逐步進(jìn)行修改、 完善的一個(gè)方面,是立法技術(shù)不斷提高的一個(gè)證明。但是,我們也應(yīng)該看到,由于我國(guó)反傾銷的實(shí)踐少,加之其他諸多的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題, 反傾銷條例 等一系列反傾銷法規(guī)仍存在很多不足。同時(shí),我國(guó)正承受著傾銷和反傾銷的嚴(yán)峻現(xiàn)狀,這些都對(duì)我國(guó)反傾銷法的制定和完善提出了新的要求。 (1)立法層次較低。從各國(guó)立法實(shí)踐來(lái)看，反傾銷法都是國(guó)家立法機(jī)構(gòu)頒布實(shí)施的。 如美國(guó)的“ 關(guān)稅法” ， 新加坡的“ 反補(bǔ)貼和反傾銷稅法案” 等等。而我國(guó)反傾銷法律層次不高，反傾銷條例屬于國(guó)務(wù)院頒布的行政法

11、規(guī)， 一旦與其他法律相抵觸，可能導(dǎo)致部分失效。這就使得反傾銷法規(guī)缺乏相應(yīng)的穩(wěn)定性，不利于我們更有效地運(yùn)用這一法律武器。 因此， 提高反傾銷法律的級(jí)次，盡快頒布由全國(guó)人大審議通過(guò)的反傾銷法十分必要。 (2)缺乏反規(guī)避措施。反規(guī)避措施是各國(guó)為防止傾銷產(chǎn)品進(jìn)出口商逃避反傾銷制裁而制定專門(mén)性規(guī)定。盡管wto 反規(guī)避條款由于談判各方意見(jiàn)相左而被刪除，但是，運(yùn)用反規(guī)避措施保證反傾銷法的有效貫徹執(zhí)行已成為各成員國(guó)的共識(shí)。目前，美國(guó)、歐盟等國(guó)家和地區(qū)都制定了詳細(xì)的反規(guī)避措施。如產(chǎn)品在遭受反傾銷措施后極有可能采用組裝產(chǎn)品、輕微改變產(chǎn)品、后期發(fā)展產(chǎn)品等方式規(guī)避反傾銷。相比之下，我國(guó)除了在法規(guī)中原則性地指出可以采取

12、適當(dāng)措施防止規(guī)避行為發(fā)生以外，對(duì)什么是規(guī)避行為、對(duì)規(guī)避行為應(yīng)當(dāng)怎樣處理等等并未進(jìn)行任何說(shuō)明。從當(dāng)前情況看，制定我國(guó)的反規(guī)避措施對(duì)保障反傾銷法的有效運(yùn)行意義重大。 (3)某些規(guī)定仍有待細(xì)化。盡管2004年新反傾銷條例在很多方面補(bǔ)充和細(xì)化了2001 年反傾銷條例的相關(guān)內(nèi)容，但仍有不夠細(xì)致全面的地方。如在正常價(jià)值與出口價(jià)格比較時(shí)只強(qiáng)調(diào)應(yīng)以“公平合理的方式”進(jìn)行，而究竟怎樣才是“公平合理”則未給予詳細(xì)說(shuō)明。雖然調(diào)查機(jī)關(guān)在具體執(zhí)行時(shí)完全可以參照wto1994年守則的規(guī)定，但這樣也放棄了國(guó)內(nèi)法在不違背wto規(guī)定的前提下對(duì)國(guó)情予以特殊考慮的靈活性。 因此，進(jìn)一步細(xì)化反傾銷法規(guī)也是我國(guó)在以后的立法工作中應(yīng)當(dāng)注

13、意的。 我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度還有待完善 反傾銷不是普通的法律訴訟 ,也不是簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題 ,而是發(fā)生在既定法律程序下的會(huì)計(jì)制度的紛爭(zhēng) ,一旦反傾銷調(diào)查發(fā)起后 ,調(diào)查機(jī)關(guān)與有關(guān)當(dāng)事人就迅速卷入到一場(chǎng)關(guān)于產(chǎn)品成本與價(jià)格的會(huì)計(jì)爭(zhēng)論中。反傾銷調(diào)查的核心問(wèn)題是會(huì)計(jì)問(wèn)題 ,會(huì)計(jì)信息是傾銷是否存在的事實(shí)依據(jù) ,是確定傾銷幅度及損害幅度的數(shù)量依據(jù) ,是反傾銷稅的征稅依據(jù)。而我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在應(yīng)訴反傾銷方面還存在一些缺陷。 (1)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)處理忽視遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重要性。目前，歐盟、美國(guó)雖然執(zhí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但都強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有效執(zhí)行，而我國(guó)企業(yè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則協(xié)調(diào)認(rèn)識(shí)上還存在偏差。 (2)會(huì)計(jì)記錄完整性，會(huì)計(jì)憑證等的有效性與合法性程度。歐美反傾銷當(dāng)局，很多時(shí)候是在細(xì)節(jié)處做文章，甚至極個(gè)別的會(huì)計(jì)憑證不完整，不規(guī)范就可能直接導(dǎo)致其認(rèn)定整個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度不完善，這對(duì)反傾銷應(yīng)訴極為不利。 (3)我國(guó)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異。如我國(guó)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回，這勢(shì)必會(huì)降低產(chǎn)品制造費(fèi)用，從而降低產(chǎn)品成本，增加被認(rèn)定為傾銷的可能。 在wto合法框架下發(fā)起反傾銷作為貿(mào)易保護(hù)的又一策略，在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下將會(huì)愈演愈烈，今天，中國(guó)依然是歐美的反傾銷重點(diǎn)，中國(guó)產(chǎn)品要進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，企業(yè)就要隨時(shí)做好應(yīng)對(duì)反傾銷的準(zhǔn)備。同時(shí)，中國(guó)政府要加強(qiáng)立法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的完善