現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算副本PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算副本現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算副本一、現(xiàn)金出納工作一、現(xiàn)金出納工作出納：出納：就是支出和納入的意思。商業(yè)銀行出納工作就是辦理本就是支出和納入的意思。商業(yè)銀行出納工作就是辦理本行的行的現(xiàn)金結(jié)算、備用金領(lǐng)取與繳存、現(xiàn)金保管與運(yùn)送、代理金現(xiàn)金結(jié)算、備用金領(lǐng)取與繳存、現(xiàn)金保管與運(yùn)送、代理金銀收兌保管與交售、外幣兌換與保管銀收兌保管與交售、外幣兌換與保管等項(xiàng)工作的總稱。等項(xiàng)工作的總稱。二、工作原則二、工作原則1 1、收入時(shí)，先收款后記賬；支付時(shí)，先記賬后付款、收入時(shí)，先收款后記賬；支付時(shí)，先記賬后付款2 2、建立復(fù)核制度、建立復(fù)核制度3 3、交接與查庫(kù)原則：堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、及時(shí)、交

2、接與查庫(kù)原則：堅(jiān)持雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、及時(shí)交接、責(zé)任分清、定期不定期查庫(kù)，確保賬實(shí)相符。交接、責(zé)任分清、定期不定期查庫(kù)，確保賬實(shí)相符。第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金出納工作的概述現(xiàn)金出納工作的概述第1頁(yè)/共12頁(yè)第2頁(yè)/共12頁(yè)第3頁(yè)/共12頁(yè)第4頁(yè)/共12頁(yè)例題例題第5頁(yè)/共12頁(yè)例題例題第6頁(yè)/共12頁(yè)五、出納短款的核算五、出納短款的核算出納短款是指實(shí)有現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)小于賬面余額的差額。出納短款是指實(shí)有現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)小于賬面余額的差額。發(fā)生出納短款應(yīng)及時(shí)查找收回。發(fā)生出納短款應(yīng)及時(shí)查找收回。當(dāng)日未能查明原因，無(wú)法收回的，營(yíng)業(yè)終了前，錯(cuò)當(dāng)日未能查明原因，無(wú)法收回的，營(yíng)業(yè)終了前，錯(cuò)款人應(yīng)填列款人應(yīng)填列“出納錯(cuò)款列

3、賬報(bào)告單出納錯(cuò)款列賬報(bào)告單”，經(jīng)出納負(fù)責(zé)，經(jīng)出納負(fù)責(zé)人審核簽章、主管人員審批簽字后，按暫付款項(xiàng)列人審核簽章、主管人員審批簽字后，按暫付款項(xiàng)列賬處理，記入賬處理，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，填制借貸賬戶，填制借貸方傳票各一聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記方傳票各一聯(lián)辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記“現(xiàn)金錯(cuò)款登記現(xiàn)金錯(cuò)款登記簿簿”。俟查明原因后，再區(qū)別情況，作出不同處理。俟查明原因后，再區(qū)別情況，作出不同處理。第7頁(yè)/共12頁(yè)某行順至支行出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款某行順至支行出納付款發(fā)生現(xiàn)金短款5050元元（1 1）短款）短款5050元，原因待查，會(huì)計(jì)分錄為：元，原因待查，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5050 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 5050（2 2）今查明短款）今查明短款5050元系潤(rùn)豐工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付，已從對(duì)元系潤(rùn)豐工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付，已從對(duì)方收回，作分錄如下：方收回，作分錄如下： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 5050 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)