銀行系統(tǒng)論文：實(shí)現(xiàn)稽核職能的六要素

1、銀行系統(tǒng)論文：實(shí)現(xiàn)稽核職能的六要素 稽核，稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱，最基本的職能是監(jiān)督，具有事后性。農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核是以審查、評(píng)價(jià)和改進(jìn)各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及法人治理程序的有效性、提高運(yùn)作效率為目的而進(jìn)行的。筆者認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)稽核的監(jiān)督職能、達(dá)到稽核的目的，以下六要素缺一不可： 一、單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視 農(nóng)村信用社稽核部門(mén)是在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部職能科室，人員調(diào)整與任免由聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)層決定，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)稽核工作的態(tài)度直接決定其發(fā)展方向。領(lǐng)導(dǎo)高度重視稽核工作不是講話中說(shuō)說(shuō)、報(bào)告中寫(xiě)寫(xiě)就能完成的事。首先要做到以身作則、以合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)理念行事，為農(nóng)村信用社的員工作出表率，為稽核工作夯實(shí)基礎(chǔ)。其次要做到公正無(wú)私、敢說(shuō)

2、敢做，對(duì)稽核人員提出的合理化建議，給予充分的肯定，為稽核人員在各級(jí)機(jī)構(gòu)樹(shù)立威嚴(yán)。這就相當(dāng)于“皇帝”將“尚方寶劍”交出，人未到令先行，稽核人員才能真正做到敢查敢管敢說(shuō)，才能使人望“違”生“畏”。 二、內(nèi)控制度建立健全 有規(guī)矩才能成方圓，稽核工作的開(kāi)展離不開(kāi)健全的內(nèi)控制度。健全、完善的內(nèi)控制度是開(kāi)展各項(xiàng)工作的“指南針”，是衡量各項(xiàng)工作的“一把尺”、是評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作的“定盤(pán)星”。只有建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，稽核工作才能做到有“章”可循，有“矩”可依，才能做到不盲查不亂查。 三、稽核隊(duì)伍精明強(qiáng)干 各項(xiàng)工作開(kāi)展的好壞最關(guān)鍵的因素是人，是人的主觀能動(dòng)性。信合系統(tǒng)流行一句話：做稽核工作難，做好稽核工作更難。首先

3、稽核人員必須精通各項(xiàng)業(yè)務(wù)，具有超前防范意識(shí)，能夠準(zhǔn)確把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位的操作，能夠洞悉其中易于作“蔽”、可能違規(guī)的部位，在檢查過(guò)程中做到有的放矢。其次必須具有堅(jiān)持真理、實(shí)事求事的工作精神，真正做到有“章”必循，有“矩”必依，維護(hù)正常的工作秩序。再次必須具有良好的道德品質(zhì)，做到廉潔奉公，自正其身，不授予人以“把柄”，才能更好的履行稽核職責(zé)。 四、職能科室協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng) 稽核部門(mén)做為農(nóng)村信用社的一個(gè)職能科室，做為檢查當(dāng)中的第三道防線，要想更好的開(kāi)展工作必須與其他科室緊密配合、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各職能科室就相當(dāng)于自然界中的“食物鏈”，有序循環(huán)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都斷裂不得。信貸、財(cái)務(wù)、人力、辦公室、保衛(wèi)等部門(mén)出臺(tái)各

4、項(xiàng)規(guī)章制度并負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行；稽核部門(mén)根據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行檢查并負(fù)責(zé)監(jiān)督，將不落實(shí)、不執(zhí)行規(guī)章制度的行為反饋給各職能科室，各職能科室督促整改，形成一種良性循環(huán)，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為、防范化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。 五、檢查方法系統(tǒng)科學(xué) 劍在手如何出招？在稽核工作中必須注重檢查方法。檢查方法不得當(dāng)，只會(huì)勞民傷財(cái)，于事無(wú)補(bǔ)。系統(tǒng)科學(xué)的檢查方法，可以達(dá)到事半功倍的效果。現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核、序時(shí)稽核與專(zhuān)項(xiàng)稽核、調(diào)查帳務(wù)與現(xiàn)場(chǎng)觀察有效結(jié)合，將稽核關(guān)口前移，由事后檢查變事前規(guī)范，出奇招、出招必勝，達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患的目的。 六、責(zé)任追究執(zhí)行到位 這里的責(zé)任追究分兩層，第一層對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為人的責(zé)任追究，第二層對(duì)稽核人員的責(zé)任追究。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為人進(jìn)行不折不扣的責(zé)任追究，才能起到震攝作用，達(dá)到追究一個(gè)警示一方的效果；對(duì)稽核人員進(jìn)行責(zé)任追究，使其充分認(rèn)