2020納稅基礎(chǔ)與實務(wù)平時作業(yè)一

1、 7 2020納稅基礎(chǔ)與實務(wù)平時 作業(yè)一 納稅基礎(chǔ)與實務(wù)平時作業(yè)一（第 1 章一第 2 章） 一、 單項選擇題 1、 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（A） A、課稅對象 B、稅率 C、納 稅人 D、稅目 2、 稅收采取的是（A）方式 A、強制征收 B 有償籌集 C、自愿繳納 D、自愿 認購 3、 某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入 500000 元， 取得駕駛培訓(xùn)收入 30000 X；,本月該汽車城的應(yīng)稅銷售廻是（B） A、30000 元 B、500000 元 C、470000 元 D、530000 元 4、 下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（D） A、飯店提供餐飲

2、服務(wù)并銷售 酒水B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、零售商丿占銷售家具并實行有償送貨上 門 5、 某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民 幣4520 元，一則該公貝計算增值稅田銷項稅邂為（A） A、768. 4 元 B、元 C、520 元 D、元 6、 進口貨物增值稅的組成計稅價格是（D） A、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B、貨物 到岸價本頁溢作為文檔噌面，信用時可以刪除 This document iswr referencellrty-rar21 year.NJibh 格+關(guān)稅+消費稅 C、成本* （1+成本利潤

3、率）D、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消 費稅 7、 增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷 售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是（A） A、從高適用稅率 B、從低適用稅率 C、適用平均稅率 D、適用 6%的征收率 8、 下列不征收增值稅的是（C） A、貨物期貨 B、自產(chǎn)貨物用于投資 C、自產(chǎn) 貨物無償贈送他人 D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 9、 下列不記入進項稅額轉(zhuǎn)岀的是（C） A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 B、在建工程領(lǐng)用 原材料 C、集體福利項目領(lǐng)用原材料 D、免稅項目領(lǐng)用原材料 10、 現(xiàn)金折扣銷售正確的會計處理是（D ） A、沖減銷售收入不沖減銷項稅 B、不沖減銷售收入沖減銷項稅 C、沖

4、減銷售收 入并沖減銷項稅 D、不沖減銷售收入也不沖減銷項稅 二、 多項選擇題 1、 稅收的基本特征是（ABC） A、強制性 B、無償性 C、有償性 D、固定性 2、 稅制的三個基本要素（ABC） A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象 D、計稅依據(jù) 3、 稅率的基本形式包括（BCD） A、名義稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D.累 進稅率 4、 下列視同銷售貨物的有（BCD） A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項 H B、購買的貨物 用于投資 C、委托加工的貨物無償贈送他人 D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷 5、 下列不得抵扣的進項稅額有（ABC） A、非正常損失的購進貨物 B、用于非應(yīng) 稅項 H 的購進貨物 C

5、、用于集體福利的購進貨物 D、用于應(yīng)稅項口的購進貨物 6、 下列屬于價內(nèi)稅的有（BD） A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、消費 稅 7、一般納稅人銷售的下列貨物中，適用 13%低稅率的是（CD） A、家用電器和 食用植物油 B、自來水和農(nóng)機零部件 C、圖書和報紙 D、農(nóng)藥和化肥 8、企業(yè)將自產(chǎn)的電飯煲發(fā)給職工，企業(yè)正確的會計分錄是（AD） 9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（CD）的進項稅額可以從銷項稅額中 抵扣 A、用于職工宿舍維修的購進貨物 B、火災(zāi)后損失的庫存商品所耗用的購進貨物 C、混合銷售行為涉及的百應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物 D、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收 增值稅時，其兼營的非應(yīng)

6、稅勞務(wù)所用的購進貨物 10、企業(yè)將自產(chǎn)的棉被捐贈給災(zāi)區(qū)，捐贈時應(yīng)作的會計分錄是（AB） A、借：營業(yè)外支出 B、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） C：借：營業(yè)外支出 D、借：銷售費用 貸：庫存商品 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷 項稅額） 三、判斷對錯 1、 負稅人是最終承擔(dān)稅收負擔(dān)的單位和個人， 它與納稅人既有聯(lián)系， 乂有區(qū) 別。（V） 2、 稅收的固定性是指在一定時期內(nèi)稅法是固定不變的。（X）改正：稅收的固 定性是指在一定時期內(nèi)稅法是相對穩(wěn)定的。 3、 增值稅是對資產(chǎn)增值勤部分征收的稅。

7、（X）改正：增值稅是以其貨物銷售 或提供勞務(wù)的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅. 4、 凡是對貨物征收消費稅的時候一定征收增值稅。（X）改正：凡是銷售貨物, 都要增增值稅. 5、 未交增值稅借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（x） 改正： 未交增值 稅借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅，貸方余額反映企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅. 6、 某酒店客房中備有香煙、白酒等到單獨向客人收旨的高檔消費品。本月該酒 店客房收入 20 萬元，附帶的高檔消費品銷售收入為 1 萬元。該酒店應(yīng)一并繳納 增值稅。（x） 改正：某酒店客房中備有香煙、白酒等到單獨向客人收旨的高檔消費品。本月 該酒店客房收入 20 萬元

8、，附帶的高檔消費品銷售收入為 1 萬元。該酒店應(yīng)一并 征收營業(yè)稅。 7、 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無償贈送他人不征收增值稅。（X）改正：增 值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，視同銷售，也需繳納增值稅. 8、 計算增值稅銷項稅時，銷售折扣可以從銷售額中減除。（x） 改正：計算增值稅銷項稅時，銷售折扣如發(fā)生在銷貨之后,是一種融資性理財費 用，不得從銷售額中扣A、借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 B、借：銷售費用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 項稅額） 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷 C、借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品一一棉被 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅 D、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：

9、庫存商品一一電飯煲 （銷項稅額） 除；而與銷售同時發(fā)生的折扣銷售如果符合手續(xù)，則可 以扣除。 9、 對于統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)而言，只要總機構(gòu)被認定為增值稅一般納稅人， 分支機構(gòu)也可以申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（x） 改正：商業(yè)企業(yè)營業(yè)額必須達到 180 萬的銷售額，分支機構(gòu)才可以申請辦理一 般納稅人認定手續(xù)。 10、 一般納稅人交上月購進的貨物以原價銷售，山于沒有產(chǎn)生增值額，不需要 計算增值稅（x） 改正：一般納稅人交上月購進的貨物以原價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，需要 計算增值稅。 四、業(yè)務(wù)題 1、 某增值稅一般納稅人，200 x 年 10 月購進貨物 4200000 元，其中：取得增值 稅

10、專用發(fā)票上注明的貨物金額為 4000000 元，增值稅為 680000 元，同時支付 貨物運費40000 元，建設(shè)基金 1000 元，裝卸費 200 元，運輸途中保險費 2000 元，取得運費發(fā)票；普通發(fā)票注明金額 200000 元。本月銷售貨物不含增值稅價 款 8000000 元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金 585000 元。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用 于職工福利，該產(chǎn)品成本10000 元，計稅價格 12000 元。上年購進的貨物發(fā)生 損失，進價為 4000 元，售價為5000 元。（上述所有貨物（產(chǎn)品）均適用稅率 17%。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅額。 解：（1）、當(dāng)月購進貨物允許抵扣的進項稅額

11、：680000+ （40000+1000） *7%=682870 （元） （2） 、當(dāng)期銷售貨物銷項稅額：8000000* 17%+585000/ （1+17%） *17%=1445000 （元） （3） 、當(dāng)期移用貨物銷項稅收政策額：12000* 17%=2040 （元） （4） 、當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出：4000*17%=680 （元） （5） 、當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：（1445000+2040）- （682870-680）=764850 （元） 2、 某外貿(mào)進口公司進口一批小汽車，到岸價格為元，關(guān)稅稅額為 5000000 元， 小汽車適用增值稅稅率不 17%,消費稅稅額為 2045500 元。 請

12、計算該公司進口 應(yīng)納增值稅。 解：該公司進口應(yīng)納增值稅： 組成訃稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消專稅 （+5000000+2045500） *17%=2897735 元 3、 中企業(yè)為增值稅一般納稅人，2 月購進貨物銷售給乙公司 1000 件玩具，每 件不含稅價格為 20 元，山于乙公司購買數(shù)量多，屮企業(yè)按原價的 9 折優(yōu)惠銷 售，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上注明；并且提供 2/10, 1/20. n/30 的現(xiàn)金 折扣。乙公司于 10天內(nèi)付款。甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的計稅銷售額是多少 解:計稅銷售額:20*1000*=18000（元） 4、 某增值稅一般納稅人， 8 月購進貨物一批， 取得增值稅專用發(fā)

13、票上注明價款 500000元，稅金 85000 萬元，款已付，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認證；開出增值稅 專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品 50 臺，單價為 8000 元，發(fā)票已交給購貨方并已取得銷 貨款；把 20 臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為 6000 元，沒有同類產(chǎn)品價 格；基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料 1000 公斤，不含稅單價為 50 元，共 50000 元；本月丟失丙材料 8 噸，不含稅單價 2000 元，作待處理損失處理。購銷貨物 增值稅稅率為 17%。請分別編制每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 解：（1）、購進材料 （2）、銷售貨物 借：材料釆購 500000 借：銀行存款 468000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）85000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 貸：銀行存款 585000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000 （3）