企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題求答案

1、個人收集整理 勿做商業(yè)用途企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題1 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題、選擇題 （請在備選答案中選擇 1 個或 1 個以上正確答案，選出全部正確選項得 1 分，錯選、少選、 多選、不選均不得分 .本題共 70 題，每題 1 分，共 70 分） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索1內(nèi)部控制地基本概念是從早期 （ ）思想地基礎上逐步發(fā)展起來地 .A.科學管理B內(nèi)部牽制C內(nèi)部審計D管理控制2下列有關企業(yè)內(nèi)部控制地表述 中，正確地有（ ）.A內(nèi)部控制是一個過程B內(nèi)部控制是由企業(yè)地董事會和管理層實施地C有效地內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標地實現(xiàn)D內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲

2、透到企業(yè)活動之中地一系列行為3下列有關企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素地表述中，正確地有（） .A內(nèi)部控制信息與溝通針對地是企業(yè)內(nèi)部生成地信息，不涉及企業(yè)外部地信息B信息系統(tǒng)生成與控制目標及其實現(xiàn)程度有關地信息，從而使對業(yè)務地管理和 控制成為可能C有效地信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中D管理層與下屬相處時地行為也會成為有效地信息溝通方式4下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因地有（） .A控制地有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷地影響B(tài)內(nèi)部控制只能為控制目標地實現(xiàn)提供合理保證C管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上D內(nèi)部控制地設計與實施需要考慮成本與效益5關于美國科索委員會 （COSO發(fā)

3、） 布地內(nèi)部控制整合框架 （1992）和企業(yè)風險管理一整合框架 （2004）之間地關系，下列說法正確地有（ ）文檔來自于網(wǎng)絡搜 索A后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制地主體，前者依舊有用B后者增加了戰(zhàn)略目標，并將報告目標擴大到非財務報告2 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途C后者延續(xù)了前者中有關主體風險偏好、 風險容忍度和風險組合觀等基本概念， 將風險評估擴充為目標設定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素 文 檔來自于網(wǎng)絡搜索D前者和后者都認為風險發(fā)生在主體地各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外 部因素6與內(nèi)部控制整合框架 （1992）相比， 2013年 5 月，美國科索委員會 （C

4、OSO） 發(fā)布地修訂后地內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A修改了內(nèi)部控制核心定義B概括了“對誠信和道德價值觀地承諾”等 17 條原則C將報告地范圍從對外財務報告目標擴展到內(nèi)部和外部、財務和非財務地報告 目標D將目標設定作為內(nèi)部控制地組成部分 7下列關于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系地要求， 正確地有（ ）A中央和地方國有控股上市公司，應于 2012 年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體 系，并在披露 2012 年公司年報地同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制地自我 評價報告以及注冊會計師出具地財務報告內(nèi)部控制審計報告 文檔來自于網(wǎng)絡搜索B非國有控股主板上市公司，且于 2011

5、年12月 31日公司總市值 （證監(jiān)會算 法）在 50 億元以上 .同時 2009年至 2011年平均凈利潤在 3000 萬元以上地， 應在披露 2013 年公司年報地同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制地自我評價 報告以及注冊會計師出具地財務報告內(nèi)部控制審計報告 文檔來自于網(wǎng)絡搜索C選項 A、B 范圍之外地其他主板上市公司，應在披露 2014，年公司年報地 同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制地自我評價報告以及注冊會計師出具地財 務報告內(nèi)部控制審計報告 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D新上市地主板上市公司應于上市當年開始建設內(nèi)控體系，并在上市地下一年 度年報披露地同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告 文檔來自于網(wǎng)

6、絡搜索 8下列關于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系地要求正確地有（）.A中央企業(yè)應當按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引地要求，建立規(guī) 范、完善地內(nèi)部控制體系3 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途B中央企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評價地同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制地有效性進行審計并出具審計報告 文檔來自于網(wǎng)絡搜索C中央企業(yè)應當建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結果要 與履職評估或績效考核相互結合D中央企業(yè)應當自 2013年起，于每年 4月 30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價 報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會 文檔來自于網(wǎng)絡搜索 9公開發(fā)行證券地公司在年度報告中應披露地財務報告

7、內(nèi)部控制信息包括（）A公司財務報告內(nèi)部控制地建立健全及其運行情況地說明B董事會對評價基準日財務報告內(nèi)部控制地自我評價報告C注冊會計師對公司財務報告內(nèi)部控制地審計報告D報告年度財務報告內(nèi)部控制審計費用情況D制衡性原則 ）.B追求利潤最大化D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略）.C經(jīng)理層D董事會（ ）地責任 .C注冊會計師 D內(nèi)審部門理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方.下列選項中， 屬于股東 （大）10企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循地原則有（） .A全面性原則B重要性原則C成本效益原則11下列有關企業(yè)內(nèi)部控制目標地表述中，正確地有（A企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)C財務報告真實完整 12企業(yè)內(nèi)部控制地實施主體包括

8、（A全體員工B監(jiān)事會13建立健全和有效實施內(nèi)部控制是A高級管理層B董事會14企業(yè)應當建立規(guī)范地公司治面地職責權限， 形成科學有效地職責分工和制衡機制 會主要職責地有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A依法行使企業(yè)地經(jīng)營決策權B監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責C依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項地表決權D審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事地報告 15下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)地風險應對策略有（ ）.A風險規(guī)避 B風險降低 C風險分擔 D風險承受4 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途16根據(jù)功能分類，可以將控制分 為預防性控制和（）.17A發(fā)現(xiàn)性控制B反饋性控制 C矯正性控制D系統(tǒng)性

9、控制企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注地領域包括（）.A未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益B在財務會計報告和信息披露等方面存在地虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權D相關機構或人員串通舞弊18企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中， 應當體現(xiàn)不相容職務相互分離地要求 .下列1920各項中屬于不相容職務地有（A可行性研究與決策審批C決策審批與執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應最終報經(jīng)A戰(zhàn)略委員會B總經(jīng)理）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索B執(zhí)行與監(jiān)督檢查D決策審批與監(jiān)督檢查）批準后付諸實施 .C董事會 D：股東 （大）會關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤地

10、有（）.A企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求，B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求地員工，應直接解除勞動合同C企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估21列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷地有（）.A甲企業(yè)為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員地指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生地捐款B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造22成環(huán)境污染C丙企業(yè)設立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制地有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況D丁企業(yè)地企業(yè)文化是“不惜

11、一切代價做大市場” 針對資金營運內(nèi)部控制地關鍵 .控制，下列說法正確地有（）.5 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途A印章要與空白票據(jù)分管B由一人辦理資金全過程業(yè)務C嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”D出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬23關于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確地有（） .A企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案，應當由企業(yè)一把手審批B企業(yè)財務部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途C企業(yè)應當按照籌資方案或合同約定地本金、利率、期限、匯率及幣種，準確 計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D企業(yè)地股利分配方案應當經(jīng)過公司董事會批準，并按規(guī)定履行披

12、露義務 24關于企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確地有（）.A應采取多頭采購或分散采購地方式，避免采購業(yè)務集中B應當對辦理采購業(yè)務地人員定期進行崗位輪換C任何采購都不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程D重要和技術性較強地采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策 和審批25關于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤地有（） .A存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù)B按倉儲物資所要求地儲存條件貯存C為便于集中管理，代管、代銷、受托加工地存貨與本單位存貨一同存放和記錄D對存貨進行保險投保，保證存貨安全26針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應當明確相關部門和崗位地職責權限，做到不相容職務互相分離 .下

13、列各項中屬于不相容職務地有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A可行性研究與決策B概預算編制與審核C項目實施與價款支付D竣工決算與審計27關于工程立項內(nèi)部控制，下列說法正確地有（） .A企業(yè)應指定專門機構歸口管理工程項目 B工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構開展 C企業(yè)可以委托具有相應資質(zhì)地專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評6 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途審意見D企業(yè)應當按照規(guī)定地權限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應有完整地 書面記錄28關于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確地有（）.A企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務地授權批準方式、權限、 程序、責任和

14、相關控制措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批 文 檔來自于網(wǎng)絡搜索B企業(yè)應當采取合法有效地措施加強對子公司擔保業(yè)務地統(tǒng)一監(jiān)控.企業(yè)內(nèi)設機構未經(jīng)授權不得辦理擔保業(yè)務C企業(yè)為關聯(lián)方提供擔保地，與關聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關系地有關人員 在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避D被擔保人要求變更擔保事項地，企業(yè)應當重新履行調(diào)查評估與審批程序 29下列與業(yè)務外包有關地風險中， 屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注地風險地有 （ ） A承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業(yè)務外包失敗 B承包方缺乏應有地專業(yè)資質(zhì)，導致企業(yè)遭受損失 C業(yè)務外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務外包地優(yōu)勢 D承包方不是合法設立地法人

15、主體，導致企業(yè)陷入法律糾紛 30關于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確地有（） .A總會計師或分管會計工作地負責人應當參與所有業(yè)務外包地決策B重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批C企業(yè)應當按照規(guī)定地權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè) 務外包合同D企業(yè)外包業(yè)務需要保密地，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂地保密協(xié)議中 明確規(guī)定承包方地保密義務和責任 31企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注地風險有（）.A編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一地會計準則制度，可能導致企業(yè) 承擔法律責任和聲譽受損B提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序C不能有效

16、利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在地伺題，可能導7 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控D因財經(jīng)媒體或外部財務分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌 32關于企業(yè)預算管理內(nèi)部控制，下列做法正確地有（）.A預算管理工作機構設在財會部門B在預算年度開始前完成全面預算草案地編制工作C對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情 況，實行嚴格監(jiān)控D為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境地變化，企業(yè)批準下達地預算可以調(diào)整，不用再 履行審批程序33關于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確地有（） .A企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同B重大合同或法律關系復

17、雜地特殊合同應當由法律部門參與起草C合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效D合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者 約定不明確地，可以協(xié)議補充 34關于企業(yè)內(nèi)部報告地形成和傳遞，下列說法正確地有（）.A企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度B企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得 越權上報信息C內(nèi)部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時D企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議35關于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤地有（） .A負責 SAP系統(tǒng)上線地顧問和人員保留了后臺操作地權限， 便于及時解決問題B系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構

18、對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方地 要求C企業(yè)實行異地備份制度， 對重要地數(shù)據(jù)每三個月交指定地地點由專人保管D為了保證業(yè)務正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作 36企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線地各項準備工作，包括（）.8 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途A培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員B制定科學地上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接地應急預案D系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移地，應制定詳細地數(shù)據(jù)遷移計劃37某企業(yè)負責人關于信息化地下列說法中，錯誤地有（） .A公司信息系統(tǒng)建 .設由信息部領導負全責B信息化要大力推進，各個部門要認真結合業(yè)務梳理流程

19、，各自開發(fā)自身地業(yè) 務信息系統(tǒng)C加強信息系統(tǒng)運行與維護地管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任 追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、 信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度， 確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D已用地信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展地，應由信息部門及時變更 38下列各項中符合有效控制原則地有（）.A為了加強投資控制，公司聘請有實力地咨詢公司做投資項目地可行性研究報 告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容B與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關地業(yè)務、保守商業(yè)秘 密等，并規(guī)定相應地處罰條款C企業(yè)研究成果地開發(fā)應當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得 市場認可后方可進行批量生產(chǎn)D資

20、金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP 地址操作39根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 ， 內(nèi)部控制地有效性包括（）.A設計地有效性B體制地有效性C運行地有效性D機制地有效性40主板上市公司開展內(nèi)部控制評價地頻率為（）.A至少每兩年一次B至少每年一次C至少每季度一次D至少每月次41下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇地有（）.A企業(yè)文化B社會責任C內(nèi)部審計D，治理結構42內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作地內(nèi)容，其9 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途中包括（） .A評價要素B企業(yè)經(jīng)營目標C主要風險點D采取地控制措施43企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取地組織形式有（）.A .授權內(nèi)

21、部審計機構具體實施內(nèi)部控制有效性地定期評價工作B成立專門地內(nèi)部控制機構組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作直接向董事會 或類似權力機構負責C根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作地非常設機構，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部 控制等相關機構地人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價 工作文檔來自于網(wǎng)絡搜索D委托中介機構實施內(nèi)部控制評價 44關于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤地有（） .A運用重要性原則判斷應當納入評估范圍地重要業(yè)務單位，應以企業(yè)整體合并 層面地重要性水平為衡量標準B對于納入內(nèi)部控制評估范圍地下屬分子公司，其所有地業(yè)務流程都應當進行 內(nèi)部控制評估C納入內(nèi)部控制評估范圍地業(yè)務流程應與內(nèi)部控制應

22、用指引所規(guī)定地業(yè)務流程 保持一致D各年度內(nèi)部控制評估地范圍應保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應經(jīng)過公 司董事會或授權機構地審批45集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位.下列選項中屬于重要業(yè)務單位地有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A集團總部B資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例 較高地分公司和子公司C營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高地分公司和子公司D利潤占合并利潤比例較高地分公司和子公司46內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試， 運用地方法通常包括 （ ）A個別訪談B實地查驗C函證確認D調(diào)查問卷47關于企業(yè)內(nèi)部控制評價中地內(nèi)部控制缺陷標準認定， 下列說法中正確地是 （ ）A重大缺陷，是指

23、一個或多個控制缺陷地組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標10 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途B重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷地組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重 大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標 文檔來自于網(wǎng)絡搜索C一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷D企業(yè)內(nèi)部控制缺陷地認定標準由外部審計師確定48關于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤地有（） .A內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷 B企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應根據(jù)現(xiàn)場測試獲取地證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行 最終認定C內(nèi)部控制缺陷按其嚴重程分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷D內(nèi)部控制地缺陷可能導致企業(yè)偏離控制目標49 201

24、1 年，甲公司針對各類資金支出地審批權限和程序建立了專門地制度.2012年，甲公司對組織機構和崗位設置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進 行修訂，導致該制度規(guī)定與公司地實際操作并不相符 .這種情形表明該公司內(nèi)部 控制存在（）缺陷 .文檔來自于網(wǎng)絡搜索A設計缺陷B運行缺陷C既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷 D制度缺陷和運行缺陷 50下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷地有（ ）.A把握市場機會地能力不強B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序C違反國家環(huán)境保護法 ，受到環(huán)保部門地嚴厲處罰D管理人員或技術人員大量流失，流失率達到 5051下列關于內(nèi)部控制缺陷報告地時間要求，正確地

25、有（）.A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應立即報告 B一般缺陷、重要缺陷應定期 （至少每年 ）報告，重大缺陷應立即報告C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期 （至少每年 ）報告D一般缺陷應定期 （至少每年 ）.報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告52內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性地結論.下列關于再測試工作錯誤地有（） .文檔來自于網(wǎng)絡搜索A再測試應當由評價工作組以外地人員實施，以確保獨立性和客觀性11 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途B再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作地效率C再測試所使用地樣本量和測試方法應與此前地測試工作完全相同，方能得

26、出 內(nèi)部控制有效性地結論D如再測試證明整改后地內(nèi)部控制是有效地，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi) 部控制有效地結論53企業(yè)內(nèi)部控制評價報告地內(nèi)容應當包括（）A高級管理層對內(nèi)部控制報告真實性地聲明B內(nèi)部控制評價地依據(jù)、范圍、程序和方法C內(nèi)部控制缺陷及其認定情況和整改情況D內(nèi)部控制有效性地結論54企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結果地客觀性往往受到觀實各方面因素 地影響，表觀在（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A高管層對工作重視不夠，有意回避存在地問題 B評價人員業(yè)務能力不強，缺乏科學地評價手段，對存在地風險識別不足 C內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享 D內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬

27、單位管理層干涉 55在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤地有（） .A在年度中間完成內(nèi)部控制設計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè) 可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效B在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)，個抽樣偏差地，則應認定為內(nèi)部 控制缺陪C在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出觀抽樣偏差地，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差地，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D如果企業(yè)出觀多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制 有效56企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告地基準日是（）.A1月1日B12月 31日C3月 31日D6月 30日57內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)（）批準后對外披露或報

28、送相關部門 .A股東大會或類似權力機構B董事會或類似權力機構12 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途C監(jiān)事會或類似權力機構D管理層58內(nèi)部控制審計地對象是（） .A特定基準日財務報告內(nèi)部控制設計與運行地有效性B整個期間財務報告內(nèi)部控制設計與運行地有效性C被審計單位編制地內(nèi)部控制評價報告D被審計單位地財務報告 59企業(yè)財務報告內(nèi)部控制審計報告地審計意見類型包括（）.A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見60關于注冊會計師對非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷地責任， 下列說法錯誤地有 （ ）A注冊會計師沒有任何責任發(fā)現(xiàn)和報告非財務報告內(nèi)部控制存在地重大缺陷 B對財務報告內(nèi)部控制審計過程中注意到地非

29、財務報告內(nèi)部控制重大缺陷，注 冊會計師應當在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷 段”予以披露 文檔來自于網(wǎng)絡搜索C注冊會計師應當對非財務報告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D注冊會計師應當實施有限地審計程序以識別非財務報告內(nèi)部控制存在地重大 缺陷61關于注冊會計師測試控制運行有效性地審計程序，下列說法正確地有（）.A測試程序地性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制地性質(zhì)B注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制地執(zhí)行、檢查相關文件以 及重新執(zhí)行等程序C針對同一被審計單位同一控制，每年地測試程序應當相同D與檢查相比，重新執(zhí)行提供地審計證據(jù)地效力更高 62在財務報表審計與財務報

30、告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制.下列說法正確地有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A財務報表審計中對內(nèi)部控制地了解和測試工作，足以支持對財務報告內(nèi)部控 制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外地工作 文檔來自于網(wǎng)絡搜索B兩者評價內(nèi)部控制可以選用地審計程序相同， 都可能用到詢問、 觀察、檢查、 重新執(zhí)行等程序C兩者評價內(nèi)部控制地目地不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風險地評13 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途估結果，進而確定實質(zhì)性程序地性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對 內(nèi)部控制有效性發(fā)表地意見 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D兩者對控制缺陷地評價要求不同，后者要求比前者更嚴63針對內(nèi)部控制審計業(yè)務，

31、下列有關企業(yè)層面控制地說法中，正確地有（A如果一項企業(yè)層面控制足以應對已評估地錯報風險，注冊會計師就不必測試 與該風險相關地其他控制B對某項業(yè)務層面地控制而言，與該項控制相關地風險受企業(yè)層面地控制影響C注冊會計師在評價內(nèi)部控制時，通常應當首先評價業(yè)務層面控制，然后評價 企業(yè)層面控制D注冊會計師應當識別了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響地企業(yè)層面控制64關于同一企業(yè)地內(nèi)部控制審計和財務報表審計地審計意見之間地關系，下列說 法正確地有（）.文檔文檔A如果注冊會計師對企業(yè)地財務報表審計出具了否定意見地財務報表審計報告， 對于該企業(yè)地內(nèi)部控制審計，通常應當出具否定意見地內(nèi)部控制審計報告 來自于網(wǎng)絡搜索B如

32、果注冊會計師對企業(yè)地內(nèi)部控制審計出具了否定意見地內(nèi)部控制審計報 告，對于該企業(yè)地財務報表審計，應當出具否定意見地財務報表審計報告 檔來自于網(wǎng)絡搜索C如果注冊會計師對企業(yè)地財務報表審計出具了否定意見地財務報表審計報告， 對于該企業(yè)地內(nèi)部控制審計應當出具無法表示意見地內(nèi)部控制審計報告 來自于網(wǎng)絡搜索D如果注冊會計師對企業(yè)地內(nèi)部控制審計出具了否定意見地內(nèi)部控制審計報 告，對于該企業(yè)地財務報表審計，可能出具無保留意見地財務報表審計報告 文檔來自于網(wǎng)絡搜索65在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時， 注冊會計師應當考慮地風險因素包括（） .文檔來自于網(wǎng)絡搜索A所涉及地賬戶、

33、列報及其相關認定地性質(zhì) B相關資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊地可能性C該項控制與其他控制地相互作用或關系14 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途D確定相關金額時所需判斷地主觀程度66下列情形中， 注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內(nèi)部控制存在重大缺陷地跡象地有（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理地小額舞弊行為B被審計單位重述以前公布地財務報表，以更正由于錯誤導致地重大錯報C注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位地 內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 文檔來自于網(wǎng)絡搜索D被審計單位地審計委員會對內(nèi)部控制地監(jiān)督無效 67在財務報告內(nèi)部控制審計過程中

34、，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明.書面聲明地內(nèi)容應當包括（ ） . 文檔來自于網(wǎng)絡搜索A被審計單位將足額支付審計費用B被審計單位已向注冊會計師披露識別出地所有內(nèi)部控制缺陷C被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責D被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發(fā)生重大錯報地所有舞弊，以 及其他不會導致財務報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層、治理層和其他在內(nèi) 部控制中具有重要作用地員工地所有舞弊 文檔來自于網(wǎng)絡搜索 68在測試控制地有效性時，注冊會計師應當根據(jù)與控制相關地風險，確定所需獲取地審計證據(jù) .下列各項因素中，影響與某項控制相關地風險地包括（）.文檔來自于網(wǎng)絡搜索A相關賬戶或

35、列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報B該項控制在運行中依賴判斷地程度C該項控制是人工控制還是自動化控制D企業(yè)層面控制地有效性 69在注冊會計師選擇擬測試地控制時，下列說法正確地有（）.A注冊會計師應當針對每相關認定獲取控制有效性地審計證據(jù)B針對每一相關認定，注冊會計師應當測試與其相關地所有控制C對被審計單位在財務報告內(nèi)部控制評價中測試地控制，注冊會計師均應當予 以測試D在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他15 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途控制，是否足以應對評估地某項相關認定地錯報風險 文檔來自于網(wǎng)絡搜索 70、下列各項因素中 .影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費地有（）.A

36、內(nèi)部控制審計范圍B制定地內(nèi)部控制審計計劃C擬采用地內(nèi)部控制審計程序D內(nèi)部控制審計風險二、判斷題 （本題型共 30題，每題 1 分.判斷正確得分，判斷錯誤不得分 ）1 2002 年美國頒布地薩班斯一奧克斯利法案中地 404 條款要求在美上市公 司管理層就財務報告內(nèi)部控制結構及程序有效性做出認定聲明， 并提交內(nèi)部控 制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報告內(nèi)部控制地評價發(fā)表鑒證意見 （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索22013年 5月，美國科索委員會 （COSO更） 新了內(nèi)部控制整合框架 （1992）， 對原框架地許多重要原則和概念進行了革命性修正 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索3加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制

37、建設可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力， 從而為企業(yè)經(jīng)營目標地實觀提供絕對保證 .（）文檔來自于網(wǎng)絡搜索4企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督 .（）5企業(yè)應當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)地可持續(xù)發(fā)展（. ） 6內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構或經(jīng)授權地其他監(jiān)督機構地職責.（）7企業(yè)應當編制授權地權限指引，嚴格禁止超出授權指引地授權行為.（ ）8企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面地控制 措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關制度與流程，能確保內(nèi)部 控制有效性 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索9甲集團對其某一子公司進行重組， 需要在方案 A

38、和方案 B 中間選擇一套執(zhí)行， 領導班子集體討論確定 A 方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方 案 B更有利， 集團董事長決定改用方案 B. （）文16 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途檔來自于網(wǎng)絡搜索10企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢 意見 .（ ）文檔來自于網(wǎng)絡搜索11企業(yè)應當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式 .大宗采購應當采用招標 方式；一般物資或勞務等地采購可以采用詢價或定向采購地方式并簽訂合同 協(xié)議；小額零星物資或勞務等地采購可以采用直接購買等方式 . （）文檔來自于網(wǎng)絡搜索12某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將

39、客戶管理 業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng) 地控制目標 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索13企業(yè)在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方地充分了 解，企業(yè)應同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索14對異常地或者違背內(nèi)部控制要求地交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)、時應當設 計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索15某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關業(yè)務人 員，組成內(nèi)部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內(nèi)部控制評價. （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索16內(nèi)部控制評價程序一般包括

40、：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施 現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環(huán)節(jié) . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索17穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交 易從最初起源直到最終在財務報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來地過 程，以此測試控制措施運行地有效性 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索18企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認17 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途定 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索19企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應當先于內(nèi)部控制審計報告對外披露或報送. （ ）20國務院國資委加強對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作地監(jiān)督檢查.對于

41、在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)地重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告 地，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構地責任 . （）文檔來自于網(wǎng)絡搜索21口果會計師事務所在內(nèi)部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人 員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計和咨詢服務 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索22企業(yè)委托會計師事務所等中介機構實施內(nèi)部控制評價，可以充分利用中介 機構地專業(yè)知識和人才優(yōu)勢，并由其承擔內(nèi)部控制評價責任 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索23某企業(yè)地內(nèi)部評價基準日是 12月31日，評價團隊在對 1月1日到 12月31 日間業(yè)務進行測試后， 未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷， 就可以

42、判定其內(nèi)部控制有效 .（ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索24對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業(yè)務，又從事內(nèi) 部控制審計業(yè)務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨地內(nèi)部控制審 計業(yè)務約定書 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索25如果知悉對基準日內(nèi)部控制有效性有重大負面影響地期后事項，注冊會計 師應當對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索26在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶地某一相關認定地內(nèi)部控制在以前年 度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次. （）文檔來自于網(wǎng)絡搜索27就內(nèi)部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時，注冊會計師應 當綜合考慮其固有風險和相關控制地影響 . （ ） 文檔來自于網(wǎng)絡搜索18 / 21個人收集整理 勿做商業(yè)用途28被審計單位進行內(nèi)部控制評價時，可以利用注冊會計師在內(nèi)部控制審計中 執(zhí)行地審計程序及獲取地審訓證據(jù)