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1、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)詳細(xì)規(guī)劃財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)詳細(xì)規(guī)劃目?a name=baidusnap92 ?2錄?2 一. 出納崗工作流程 3-5 二. 銷售費(fèi)用崗工作流程 5-8 三. 管理費(fèi)用崗工作流程 9-12 四. 固定資產(chǎn)崗工作流程 12-15 五. 材料審核崗工作流程 16-20 六. 成本核算崗工作流程 20-24 七. 銷售核算崗工作流程 24-26 八. 工資福利崗工作流程 26-31 九. 稅務(wù)崗工作流程 31-33 十. 內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 34-38 十一.主管崗工作流程 39-41 一、出納崗工作流程 (一)現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票)收款檢查收據(jù)開(kāi)

2、具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證?2工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng)) 管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款) 銷售核算崗(貨款) 成本核算崗(加工費(fèi)、材料款) 注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 ?2 ?2(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi)有交款人簽字。 2、付現(xiàn) (1)費(fèi)用報(bào)

3、銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 (2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3:30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注:(1)下午下班后,現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 (2)從

4、銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 (二)銀行存款收付?2 ?2?2?2 1、銀收 (1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) (2)其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫(xiě)進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位 (3)貸款 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位 2、銀付 (1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款

5、審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)開(kāi)具支票(匯票、電匯)登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證材料核算崗(材料采購(gòu)) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2管理費(fèi)用崗(管理部門用款) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2銷售費(fèi)用崗

6、(銷售部門用款) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利) 及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建) 注:(1)開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整,禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ?2 ?2(2)開(kāi)出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 ?2 ?2(3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門,一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 (2)打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 注:(1)每月根

7、據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行,并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 (2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 (3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 (4)還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗 (5)交稅 完稅?2 ?2收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票(附付款審批單)填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡?2 ?2憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批開(kāi)具支票填寫(xiě)進(jìn)賬單?2 ?2?2 ?2?2 ?

8、2?2 ?2?2 ?2?2?2交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅?2 ?2收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 (6)及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào))。 (三)工作要求 1、?2 ?2 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、?2 ?2 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 3、?2 ?2 準(zhǔn)確收付現(xiàn)

9、金,妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券,保證資金安全。 4、?2 ?2 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。 5、?2 ?2 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。 6、?2 ?2 樹(shù)立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 (一)部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款?2 ?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填

10、寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ?2 ?2 (2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)釘。 ?2 ?2 (3)費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ?2 ?2 (4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見(jiàn)科目表),正確選取專項(xiàng)。 ?2 ?2 (5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,

11、在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 ?2 ?2 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (二)辦事處費(fèi)用 1、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款?2 ?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2、購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?

12、2?2傳出納崗 注:(1)辦事處購(gòu)置生活、辦公用品,使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 (2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉(cāng)租 審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉(cāng)租區(qū)域房租(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2傳出納崗 4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無(wú)需粘貼和復(fù)印)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)

13、運(yùn)費(fèi)?2?2(部門專項(xiàng)) ?2 ?2 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 傳出納崗 注:(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 ?2 ?2(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損(專項(xiàng)) ?2 ?2 貸:應(yīng)收賬款 注:(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 ?2 ?2(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 ?2 ?2(3)途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款

14、,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過(guò)渡。 6、高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開(kāi)沖紅 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2貸:銀行存款現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2?2傳出納崗 注:(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應(yīng)收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 ?2 ?2(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù),由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議審核是否

15、附合法收據(jù)審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2 ?2 貸:銀行存款現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2?2傳出納崗 8、贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2 ?2?2?2貸:銀行存款現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2 傳出納崗 ?2 ?2注:(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ?2 ?2?2 ?2 (2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 ?2 ?2?2

16、 ?2 (3)審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、2001年銷售政策等。 ?2 ?2?2 ?2 (4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 ?2 ?2?2 ?2 (5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 (三)廣告費(fèi)用 1、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 2、審核付款 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否

17、完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 (2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借:預(yù)付賬款 ?2 ?2?2?2貸:銀行存款?2?2在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)傳主管崗復(fù)核 注:(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件。 ?2 ?2 (2)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ?2 ?2 (3)支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票,并審核第(4)項(xiàng)下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 ?2 ?2 (4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等

18、;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。?2 ?2 3、費(fèi)用報(bào)賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單(宣傳品)審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2貸:預(yù)付賬款?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)分品種登記手工賬傳主管崗審核 注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2 ?2 ?2?2?2(2)媒體廣告包

19、括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 ?2 ?2?2?2(3)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。 ?2 ?2?2?2(4)收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種,不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn)出分析。 ?2 ?2?2?2(5)宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 (2)宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)

20、費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2招待費(fèi)(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2?2管理費(fèi)用招待(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2?2貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品(策劃部) 紅字金額?2 ?2傳主管崗復(fù)核 (3)推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用推廣會(huì)(部門專項(xiàng))?2 ?2?2 ?2?2 ?2 ?2 ?2?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金/其他應(yīng)收款?2 ?2?2 ?2分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí),應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則

21、通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù),沖抵欠款。 (四)管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 (五)工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確,

22、責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 (一)部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證 ?2 ?2 借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ?2 ?2 (2)保證憑證及附件

23、左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)釘。 ?2 ?2 (3)費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ?2 ?2 (4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見(jiàn)科目表),正確選取專項(xiàng)。 ?2 ?2 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ?2 ?2 (6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)

24、用一律先沖抵欠款。 (二)資金付出 1、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注:研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 2、審核付款及報(bào)賬 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證(或

25、附發(fā)票)收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 ?2 ?2?2?2貸:銀行存款?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核 注:(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外,須憑發(fā)票。 ?2 ?2(2)款項(xiàng)付出后,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 (三)特殊費(fèi)用核算 1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用 (1)入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證 借:低值易耗品-辦公用品庫(kù) ?2 ?2?2 ?2 貸:銀行存款或現(xiàn)金?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

26、復(fù)核 (2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借:管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公用品(部門專項(xiàng)) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 -清潔費(fèi) ?2 ?2 貸:低值易耗品辦公用品庫(kù)?2 ?2?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核?2 ?2 注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃,控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn),辦理入庫(kù)手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。 ?2 ?2(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 2、修理費(fèi) (1)汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 ?2 ?2?2

27、?2?2?2貸:現(xiàn)金/銀行存款?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 (2)零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 ?2 ?2?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金/銀行存款?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 (3)維修物資 入庫(kù):審

28、核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致編制記賬憑證 借:工程物資專用材料維修材料 ?2 ?2?2 ?2 貸:銀行存款或現(xiàn)金?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證 借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目) ?2 ?2 貸:工程物資專用材料維修材料?2 ?2?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核?2 ?2 注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 ?2 ?2 (2)審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。 ?2 ?2 (3)年末組織對(duì)

29、維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用研究開(kāi)發(fā)費(fèi) ?2 ?2?2 ?2 貸:現(xiàn)金/銀行存款?2 ?2?2?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 ?2 ?2?2 ?2?2?2(2)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷 ?2 ?2?2?2貸:無(wú)形資產(chǎn)?2 ?2?2 ?2傳主管崗復(fù)核 注:無(wú)形資產(chǎn)按10年

30、攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12) (四)財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單登記資金計(jì)劃編制記賬憑證 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:銀行存款?2 ?2?2 ?2?2 ?2傳主管崗復(fù)核 注:根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 (五)貸款、還款 ?2 ?2?2?2簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證 ?2 ?2?2 ?2 借:銀行存款?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2借:短期借款 ?2 ?

31、2?2 ?2貸:短期借款?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:銀行存款?2?2傳主管崗復(fù)核 ?2 ?2?2 ?2注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2 (2)根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中,及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。 (六)其他應(yīng)收款核算及管理 1、借款:審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時(shí)間編制記賬憑證 借:其他應(yīng)收款 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2貸:現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2出納崗 ?2 ?2?2 ?2注:(1)前欠不清者,拒絕再借。 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2 (2)摘要

32、欄中須注明借款用途、還款日期。 2、還款:開(kāi)具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2 貸:其他應(yīng)收款?2 ?2?2 ?2出納崗 3、清理、催收: (1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 (2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款) 注:欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減

33、欠款。 (七)管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿,保持賬實(shí)相符。 (八)工作要求 1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹(shù)立良好的部門形象

34、。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 (一)固定資產(chǎn) 1、購(gòu)進(jìn) 審核付款督促報(bào)賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證 借:固定資產(chǎn) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:銀行存款/預(yù)付賬款?2 ?2?2 ?2?2?2傳主管崗核 注:(1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。 ?2 ?2(2)根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 ?2 ?2(3)購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 ?2 ?2(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 ?2 ?2(5)固定資產(chǎn)在各車間

35、、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊編制折舊計(jì)算表編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊 ?2 ?2?2 ?2貸:累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核 注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。 ?2 ?2(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門、分類別匯總提取。 ?2 ?2(3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊

36、的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 ?2 ?2(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 3、固定資產(chǎn)清理 (1)盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)整理固定資產(chǎn)明細(xì)表出具盤點(diǎn)報(bào)告 注:(1)針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 盤盈?2 ?2?2?2借:固定資產(chǎn)?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2盤虧?2 ?2?2 ?2?2 ?2借:營(yíng)業(yè)外支出 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2

37、?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:累計(jì)折舊?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2累計(jì)折舊 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 營(yíng)業(yè)外收入?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 貸:固定資產(chǎn) (2)清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn)?2 ?2 借:固定

38、資產(chǎn)清理 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 累計(jì)折舊(已提折舊) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 貸:固定資產(chǎn)(原值) 收到清理收入?2 ?2借:現(xiàn)金/銀行存款 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用?2 ?2借:固定資產(chǎn)清理 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金/銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈

39、損益?2 ?2?2?2借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)?2?2 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:營(yíng)業(yè)外收入?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2或?2 ?2借:營(yíng)業(yè)外支出 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額)?2 ?2 傳主管崗復(fù)核 (二)在建工程 1、GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘

40、貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證 ?2 ?2 借:更改工程GMP相關(guān)明細(xì) ?2 ?2?2 ?2貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款?2 ?2?2 ?2涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 ?2 ?2 (2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ?2 ?2 (3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 ?2 ?2 (4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)

41、釘。 ?2 ?2 (5)費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ?2 ?2 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ?2 ?2 (7)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 2、在建工程核算 (1)工程立項(xiàng) ?2 ?2?2 ?2凡工程項(xiàng)目確定向相關(guān)

42、部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算設(shè)立明細(xì)科目 (2)工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件 收到投標(biāo)保證金時(shí):?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 借:現(xiàn)金?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2 ?2 ?2?2?2貸:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 退還時(shí): 借:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 ?2?2?2在建工程相關(guān)科目紅字(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)

43、?2 ?2?2?2貸:現(xiàn)金 (3)支付工程款 審核月度資金計(jì)劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 借:基建工程工程名稱建筑工程客戶單位 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2安裝工程客戶單位 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2

44、?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2在安裝設(shè)備設(shè)備 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2待攤基建費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2客戶單位(與客戶簽有合同) ?2 ?2?2?2更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2裝飾裝修客戶單位 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?

45、2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2待攤基建費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 客戶單位(與客戶簽有合同) ?2 ?2?2?2大修理工程工程名稱客戶單位 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2?2待攤改造費(fèi)用支出其他(一次性費(fèi)用) ?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?

46、2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 客戶單位(與客戶簽有合同) ?2 ?2?2?2工程物資工程名稱客戶單位(購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款) ?2?2?2貸:銀行存款?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證 借:基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備 ?2 ?2?2?2貸:工程物資工程名稱客戶單位?2 ?2?2 ?2?2 ?2 傳主管崗復(fù)核 注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 ?2?2(2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ?2 ?2 (3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。 ?2 ?2?2 ?2?2 ?2 (4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí),摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 (4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出組織完工工程審計(jì)編制工程明細(xì)表分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) ?2 ?2 貸:基建工程/更改工程/大修理工程?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2?2 ?2傳主管崗復(fù)

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