中國電信股份有限公司內(nèi)部控制

1、中國電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊下冊業(yè)務流程目錄 業(yè)務流程1 資本性支出業(yè)務流程 601.1 招標及合同管理業(yè)務流程 601.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程 731.3 應急工程資本性支出業(yè)務流程 991.4 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務流程 1101.5 國際線路支出業(yè)務流程 1181.6 切塊規(guī)模管理業(yè)務流程 1311.7 資本承擔業(yè)務流程 1342 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務流程 1373 資產(chǎn)管理及處臵業(yè)務流程 1473.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務流程 1473.2 固定資產(chǎn)維修業(yè)務流程 1723.3 存貨管理業(yè)務流程 1834 服務提供、計費、收入及收款 / 結算業(yè)務流程 2034.1 產(chǎn)品

2、定價業(yè)務流程 2034.2 業(yè)務受理業(yè)務流程 2084.3 計費帳務業(yè)務流程 2414.4 收款和應收賬款的管理業(yè)務流程 2574.5 與電信運營商的結算業(yè)務流程 2684.6 信息源合作方結算業(yè)務流程 2824.7 內(nèi)部結算業(yè)務流程 2924.8 電信卡收入業(yè)務流程 3014.9 代辦業(yè)務流程 3084.10 大客戶業(yè)務流程 3155關聯(lián)方交易業(yè)務流程 3266資金管理業(yè)務流程 3366.1 籌資業(yè)務流程 3366.2 貨幣資金管理業(yè)務流程 3456.3 對外投資業(yè)務流程 3686.4 資金補貼業(yè)務流程 3857成本費用管理及核算業(yè)務流程 3907.1 人工成本業(yè)務流程 3907.2 經(jīng)營租

3、賃成本業(yè)務流程 4027.3 一般成本費用支出業(yè)務流程 4098會計報表編制業(yè)務流程 4179重大表外事項管理 4319.1 擔保業(yè)務流程 4319.2 法律規(guī)范遵循業(yè)務流程 44210信息管理與披露業(yè)務流程 45110.1管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務流程 45110.2 信息披露業(yè)務流程 46511預算管理和財務分析業(yè)務流程 481591.1 招標及合同管理業(yè)務流程1資本性支出業(yè)務流程1.1招標及合同管理業(yè)務流程一、業(yè)務流程范圍1所涉及的業(yè)務范圍選擇設計單位、承建商、供應商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的 執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質量和單價 金額進行檢驗并對相關資產(chǎn)項目 ,以及應付

4、賬款進行記錄；監(jiān)督工程 建設的實施并適時進行驗收；向供應商支付貨款。2所涉及的部門范圍財務部門、法律事務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡規(guī)劃部門、建設部門、采購部門以及其他有資本性支出需求的部門二、目標1設備采購及項目招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公正， 符合公司管理制度、國家法律法規(guī)和有關國際慣例的要求。三、風險1未遵守合同條款要求，未遵循有關法律法規(guī)，導致合同索賠、項目 停滯或政府處罰。65四、 相關會計科目無五、 流程概述（一） 招標流程1 編制招標文件當按規(guī)定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設計單位 或者監(jiān)理單位時，由采購部門 /建設部門會同相關部門及單位負責制 作

5、技術規(guī)范書和商務規(guī)范書，并合并形成招標文件。如果委托招標 代理機構完成招標過程的，編制商務規(guī)范書和合并形成招標文件的 工作由招標方組織招標代理機構完成。招標文件完成后由法律事務 部門對相關法律文件的合法合規(guī)性進行審核，然后上交采購部門 /項 目管理部門 /建設單位負責人或其授權人審批。上述相關部門或者單 位審批后，按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構或其授 權人員進行審閱。如屬于土建項目，則按規(guī)定必須由相關政府部門進行公開招標，相 關流程不在此流程中規(guī)定。對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性 質的不同，由相應的權限機構進行審批。2 組織招標采用自行招標方式的項目，招

6、標單位應該在招標工作開始以前取得 自行招標資格，否則應委托招標公司完成招標工作，被委托招標的 招標公司應具有相應的資質證明。招標方式主要有邀請招標和公開招標兩種。邀請招標： 采用邀請招標方式的項目， 采購部門/項目管理部門 /建設單位根據(jù)以 往同類型項目實施記錄、業(yè)務部門推薦、技術交流等資料確定有資 格的物資供應商、 施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位范圍 （地市分公 司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍 的，由地市分公司按前述流程處理 ），上交相關部門負責人審批。物 資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關部門負 責人審批通過后，視項目金額和性質的不同分別由不同

7、權限機構進 行審批。審批通過后，采購部門 / 建設部門向有資格的物資供應商、 施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位 （ 不少于規(guī)定數(shù)量 ）發(fā)出邀請書和 招標文件，展開招標工作。采購部門 /項目管理部門 /建設單位將有資格的物資供應商、施工單 位、設計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫，并及時更新包 括名稱、地址、聯(lián)系方式、主要設備規(guī)格、主要客戶、公司采用設 備的項目及使用評價在內(nèi)的相關信息。上述資料庫作為項目邀請招 標的選擇基礎。公開招標：采用公開招標方式的項目，招標文件應按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關專 家進行審查。審查完成通過后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務部門 在組織招標的過程中應該就業(yè)務程序的合法合

8、規(guī)性進行審核。進行評標 受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規(guī)定的專家?guī)熘须S 機抽取評標專家，并成立評標委員會。評標委員會組成應不少于規(guī) 定人數(shù)；評標委員會的組成必須由內(nèi)部人員和外部專家共同組成； 與投標人有利害關系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組 成人員名單在中標結果確定之前應當保密。物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位投標后，由評標委 員會按照有關規(guī)定進行開標，并記錄開標的全過程，然后備案。如 果投標人少于規(guī)定數(shù)量，應重新進行招標，或者向有關主管部門做 出書面說明，在取得有關主管部門的批準后，可以繼續(xù)進行招標。 投標文件由評標委員會進行評審，出具評標報告，并由評標委員會

9、 全體成員簽字。評標報告報由采購部門 /項目管理部門 /建設單位負責 人和主管副總或其授權人審閱。主管副總或其授權人員在推薦的備 選單位范圍中確定中標廠家。根據(jù)項目性質和金額的差異，部分項 目的中標廠家還需要由總經(jīng)理審批。 批準后由采購部門 /項目管理部 門/建設單位向中標廠家發(fā)出中標通知書，并負責將招、投標活動相 關文件整理歸檔。采用公開招標方式的，采購部門 / 項目管理部門 / 建設單位在發(fā)出中標通知書之前應將中標結果在網(wǎng)站上公示一定時 間，如果有投訴，上述部門應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理意見。法律事務部門對中標后的相關法律文件應該進行審核。4 根據(jù)項目的金額和性質的差異，審計部門應該不同程度地

10、參與項目 招標工作。（二） 合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合 同；省 /市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地 /市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。1 編制設備集中采購目錄采購部門定期編制設備集中采購目錄，目錄中主要包括設備類別、 采購方式等內(nèi)容。目錄中規(guī)定了允許下級公司自行采購的設備種類。 設備集中采購目錄交由采購部門負責人審核無誤后，上報總經(jīng)理辦 公會議審批，批準后，以文件形式下發(fā)給下級公司及本級公司相關 部門。下級公司及本級公司相關部門按該文件的要求進行設備集中 采購，并以其為合同簽訂的指導文件。2 審批及簽訂合同如果是通過商務談判的方

11、式確定物資供應商、施工單位、設計單位 或者監(jiān)理單位的，由采購部門 /項目管理部門 /建設單位擬定商務條款 部分和技術條款部分，經(jīng)采購部門 /項目管理部門 /建設單位和相關部 門 （含財務和技術等部門 ）的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成 草擬合同。然后由采購部門 /項目管理部門 /建設單位與物資供應商、 施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位進行相關設備購買的談判。如果是通過招標選定物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單 位的，由采購部門 /項目管理部門 /建設單位按照招標文件的技術規(guī)范 書和商務規(guī)范書擬定合同初稿。確定合同文本初稿以后，由法律事務部門或者其授權部門就合同規(guī) 定的權利和義務進行審閱

12、，由財務部門就合同規(guī)定的付款條件及方 式進行審閱。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門 /建設單位編制 合同審批表，采購部門/項目管理部門 /建設單位、法律事務部門和財 務部門負責人或者授權人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和 性質的不同分別由不同權限機構進行審批。審批通過后，由采購部 門/項目管理部門或其授權單位的法人代表或者其授權人與物資供 應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購合同。如果下級公司所簽訂的設備購買合同屬于上級公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽 的范圍時，下級公司應遵循上級公司簽訂的設備購買框架協(xié)議的基 本規(guī)定。采購部門 /項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設 計

13、單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對上述供應商和服務商的情 況進行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法 保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質量，則 公司需要根據(jù)情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調 整。3 檢查合同執(zhí)行情況上級公司采購部門 /項目管理部門會同財務部門、 法律事務部門將定 期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否 符合上級公司的設備集中采購目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同 是否規(guī)范，并將檢查結果記錄留檔。建立設備價格信息庫 采購部門 /項目管理部門應該建立健全物資供應商、施工單位、設計單位或者監(jiān)理單位的相關價格信息庫。價格

14、信息庫收集各種電信相關設備物資的價格、各級公司簽訂的設備購買合同的相關設備物資價格、施工單位建安費用的價格、設計單位或者監(jiān)理單位的服務價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投標 工作和采購合同的簽訂中確定設備價格起指導和參考的作用。5 根據(jù)合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門應該不同 程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。1.1招標及合同管理業(yè)務流程流程圖六、業(yè)務流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法（一）招標流程1編制招標文件1.1招標文件由法律事務部門 對相關法律文件的合法合規(guī)性 進行審核，采購部門/項目管理 部門/建設單位負責人或其授 權人審批招標文件。1.1檢杳法律事務部

15、門對相關 法律文件的合法合規(guī)性的審核 意見，采購部門/項目管理部門/ 建設單位負責人或其授權人的 審批意見。1.2按項目金額不同，招標文件 由不同的權限機構審核。1.2考慮招標文件的審批是否 經(jīng)過適當?shù)氖跈唷?.3對達到招標標準，但不采 用招標方式的項目審批按照項 目金額和性質的不同，由相應 的權限機構進行審批。1.3 檢杳達到招標標準但不進 行招標項目的審批是否符合規(guī)定O2組織招標2.1米用自行招標方式的項目， 招標單位應該在招標工作開始 以前取得自行招標資格。2.1對于米用自行招標方式的 項目，檢查招標的自行招標資 格的文件.2.2委托招標公司完成招標工 作的項目，招標公司應具有相 應的資

16、質證明。2.2對于米用委托招標方式的 項目，檢查招標公司的資質證 明，以及委托合同。2.3采用邀請招標的，采購部門 /項目管理部門/建設單位確定 參與邀請招標單位的范圍，交 由相關部門負責人審批。2.3采用邀請招標的項目，詢問 相關部門相關工作人員確定供 應商范圍的依據(jù)；采用邀請招 標的項目，檢查相關部門負責 人對供應商范圍的審核意見及 簽字確認。2.4依據(jù)項目金額的不同，由不 同權限機構對邀標范圍進行審 批。2.4依據(jù)項目金額的不同，檢查 是否由相應權限機構的審批意 見及簽字確認。2.5參與邀標的供應商不應少2.5采用邀請招標的項目，檢查2組織招標3進行評標671.1招標及合同管理業(yè)務流程流

17、程圖控制點監(jiān)督檢查方法流程圖于規(guī)疋數(shù)量。參與邀標的供應商是否達到要 求數(shù)量。2.6采購部門/項目管理部門/建 設單位將有資格的物資供應 商、施工單位、設計單位或者 監(jiān)理單位信息匯總并建立供應 商資料庫作為項目邀請招標的 選擇基礎；定期更新資料庫信 息。2.6檢查是否定期更新供應商 資料庫。2.7采用公開招標的，招標文件 應按規(guī)定通過相關專家的審 查。2.7采用公開招標的項目，檢查 其招標文件是否通過了政府相 關部門的審查。2.8公開招標的招標文件應該 在規(guī)定媒體上發(fā)布。2.8采用公開招標的項目，檢查 其招標文件的發(fā)布是否符合要 求。2.9法律事務部門在組織招標 的過程中應該就業(yè)務程序的合 法合

18、規(guī)性進行審核。2.9檢杳法律事務部門在組織 招標的過程中是否就業(yè)務程序 的合法合規(guī)性進行審核。3進行評標3.1評標委員會人員數(shù)量及組 成應符合規(guī)定。3.1檢查評標委員會的組成是 否符合規(guī)定。3.2評標委員會的評標過程應 該符合規(guī)定。3.2檢查評標委員會的評標過 程是否符合規(guī)定。3.3評標委員會出具評標報 告，并由評標委員會全體成員 簽字。3.3檢查評標委員會出具的評 標報告及其審評意見與簽字確 認。3.4采購部門/項目管理部門/建 設單位負責人審批評標報告。3.4檢查相關部門負責人對評 標報告的審批意見及簽字。3.5主管副總或其授權人員審 閱評標報口，并在推存的備選 單位范圍中確定中標廠家。3

19、.5檢查主管副總或其授權人 員對評標報告的審閱意見和簽 字。3.6根據(jù)項目金額和性質的不3.6按照項目金額的不同，檢查控制點監(jiān)督檢查方法同，部分項目的備選單位范圍 需要總經(jīng)理審批。是否部分項目的備選單位范圍 需要總經(jīng)理審批。3.7采購部門/項目管理部門/建 設單位整理文件留檔并發(fā)送中 標通知書。3.7檢查中標通知書及招、投標 活動相關文件整理留檔。3.8公開招標的，采購部門/項 目管理部門/建設單位在發(fā)出 屮標通知書之前應將屮標結果 按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投 訴，應在規(guī)定時間內(nèi)回復處理 意見。3.8檢查公開招標的處理是否 符合規(guī)定。3.9法律事務部門對中標后的 相關法律文件應該進行審核。3.

20、9檢杳法律事務部門對中標 后的相關法律 文件的 審核意 見。4根據(jù)項目的金額和性質的差 異，審計部門應該不同程度地 參與項目招標工作。4檢查審計部門是否根據(jù)項目 的金額和性質差異的不同參與 項目招標工作。（二）合同的簽訂1編制設備集中采購目錄1.1米購部門定期制訂設備集 中采購目錄。1.1檢查米購部門是否定期制 訂設備集中采購目錄；詢問相 關人員對設備集中采購目錄制 訂的依據(jù)，判斷其是否合理。1.2采購部門負責人、總經(jīng)理辦 公會議審核、審批設備集中采 購目錄，并以正式文件下發(fā)。1.2檢查采購部門負責人、總經(jīng) 理辦公會議審核、審批意見及 簽字確認；檢查是否有關于設 備集中米購目錄的正式文件。1.

21、3下級公司及本級公司相關 部門按設備集中采購文件的要 求進行設備集中采購，并以其 為合同簽訂的指導文件。1.3詢問下級公司和本級公司 相關部門的相關工作人員，在 日常的工作中是否按照設備集 中采購目錄來處理日常事務 的。1編制設備集 中米購目錄2審批及簽訂 合同3檢查合同執(zhí) 行情況2審批及簽訂合同控制點監(jiān)督檢查方法流程圖2.1通過商務談判確定物資供 應商、施工單位、設計單位或 者監(jiān)理單位的項目，草擬合同 的商務條款部分和技術條款部 分經(jīng)采購部門/項目管理部門、 建設單位和相關部門（含財務 等部門）專家審閱。2.1檢查相關部門專家對起草 的商務條款和技術條款部分的 審閱意見及簽字確認。4建立設備

22、價 格信息庫2.2合同文本的初稿，由法律事 務部門或者其授權部門就合同 的權利和義務進行審閱；財務 部門對合同的付款條件及方式 進行審閱。2.2檢杳法律事務部門或者其 授權部門、財務部門對合同文 本的初稿的審閱意見。15審計部參F幫門的與J2.3采購部門/項目管理部門/建 設單位編制合同審批表，由米 購部門/項目管理部門/建設單 位、法律事務部門和財務部門 對合同初稿進行審閱并由部門 負責人在合同審批表上簽字。2.3檢查合同審批表是否有規(guī) 定部門負責人的批準簽字。2.4按項目金額和性質的不同， 合同審批表由相應的權限機構 進行審批。2.4按照項目金額的不同，檢查 是否有相應權限機構的審批意 見

23、及簽字確認。2.5下級公司應遵循上級公司 簽訂的設備購買框架協(xié)議的規(guī)定O2.5下級公司簽訂的設備購買 合同是否遵循上級框架協(xié)議的 規(guī)定。2.6采購部門/項目管理部門/建 設單位建立供應商和服務商檔 案并定時更新。2.6檢查相關部門是否定時更 新供應商檔案。3檢查合同執(zhí)行情況3.1上級公司采購部門/項目管 理部門會同財務部門、法律事 務部門定期或不定期組織檢查 下級公司簽訂的采購合同，并 將檢查結果記錄留檔。3.1檢杳上級公司采購部門/項 目管理部門會同財務部門、法 律事務部門對下級公司簽訂的 設備購買合同檢查的記錄材 料。詢問相關人員檢查過程中711.1 招標及合同管理業(yè)務流程控制點監(jiān)督檢查方

24、法流程圖所關注的主要問題。4建立設備價格信息庫4.1采購部門/項目管理部門建 立物資供應商、施工單位、設 計單位或者監(jiān)理單位的相關價 格信息庫并由專門人員及時更 新。4.1檢查價格信息庫中信息的 真實性與及時性。5根據(jù)合同的金額和性質的差 異，審計部門和紀檢監(jiān)察部門 應該不同程度地參與合同簽訂 的談判和簽訂工作。5詢問審計部門和紀檢監(jiān)察部 門是否不同程度地參與合同簽 訂的談判和簽訂工作。七、主要控制點相關文件1 設備集中米購目錄2 技術規(guī)范書3 商務規(guī)范書4 招標文件5 招標資格證明文件（自行招標項目）6 委托招標合同7 受委托招標公司資質證明8 核準招標范圍9 評標委員會組成通知及人員名單1

25、0 評標報告11 中標通知書12 草擬合同13 合同初稿14 正式合同15 備案合同16 合同執(zhí)行情況檢查記錄八、相關制度及備查文件1 國務院、國家計委、建設部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2 中國電信集團工程管理文件匯編3 中國電信集團應急建設程序指導意見（試行）4 中國電信集團通信建設項目招標投標管理辦法5 中國電信集團通信設備采購集中管理實施細則6 關于印發(fā)中國電信集團建設項目 （工程） 財務管理辦法的通知 （中國電信 2003472號文）7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法731.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程1.2一般工程資本性支出業(yè)務流程一、業(yè)務流程范圍1所涉及的業(yè)務范圍項目立

26、項；下達投資計劃；選擇設計單位、承建商、供應商和監(jiān)理 公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進行管理；組織采購；對購 入物資的數(shù)量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產(chǎn)項目以及應 付賬款進行記錄；在建工程的相關會計處理；監(jiān)督工程建設的實施 并適時進行驗收；對已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程及時 轉為固定資產(chǎn)；進行工程審計；向供應商支付貨款；對賬；竣工決 算。2所涉及的部門范圍財務部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、采購部門、建設部門、網(wǎng)絡 規(guī)劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本 性支出需求的部門二、目標1注重工程形象進度與財務發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項目所 涉及的相關資產(chǎn)和應

27、付賬款記錄符合有關會計準則的要求，做到及 時、真實、準確和完整；2確保已完工并達到預定可使用狀態(tài)的在建工程被及時轉為固定資 產(chǎn)；3設備采購及項目相關招標行為規(guī)范、過程公開、競爭公平、裁決公 正，符合公司管理制度、國家法律、法規(guī)和有關國際慣例的要求。三、風險1 實際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實、準確、完整地反映；2 在建工程已完工并達到預定可使用狀態(tài)后，未及時轉為固定資產(chǎn)賬 目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導致固定資產(chǎn)計價不 準確；3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準確，導致資產(chǎn)負債表中的固定 資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準確；4 其他不符合有關會計準則的會計處理

28、；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關法律、法規(guī)，導致合同索賠、項 目停滯或政府處罰。四、相關會計科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應付賬款五、流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應急工程資本性支 出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復雜的工程項目，各種審批手續(xù)比較全面；應急工程資本性支出是指由于市場或者網(wǎng)絡的原因需要快速反應的工程項目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時進行；零星固定資產(chǎn)采購是指非項目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部 門按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設的項目。固定資產(chǎn)

29、改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改 （擴 ）建支出達到對應固定資產(chǎn)原值的 20%及以上，或者 經(jīng)過改 （擴）建后，對應資產(chǎn)的使用壽命延長二年及以上； 或者經(jīng)過改 （擴）建后，對應固定資產(chǎn)改變原有性質和用途的相關支出。1 立項根據(jù)項目的性質和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通 過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。填報立項申請表是指項目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡容量，提出項目意向，填報立項申請表，經(jīng)部門負責人或其授權人審核后提交給網(wǎng)絡規(guī)劃部門。網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審核。審核通過后，根 據(jù)項目的

30、金額與性質不同，由不同權限機構予以審批。地市分公司項目發(fā)起部門填報的立項申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡規(guī)劃部門等相關部門負責人或其授權人審核后，還應由地市分公司主管領導審閱。審閱無誤后，地市分公司網(wǎng)絡規(guī)劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網(wǎng)絡規(guī)劃部門，由省市子公司網(wǎng)絡規(guī)劃部門會 同計劃、財務等部門對立項申請表進行審批，然后根據(jù)項目金額與 性質的不同，由不同權限機構予以審批。87實施項目可行性研究是指項目發(fā)起單位或者部門提出意向，由網(wǎng)絡 規(guī)劃部門組織或者委托相關部門組織實施項目可行性研究。按照項 目的性質和金額的不同，可行性研究應由有相應資質的設計單位編 制?？尚行匝芯繄蟾鎽撚删幹茊挝簧w章確認并提交

31、可行性研究評 審會議評審。網(wǎng)絡規(guī)劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務 等相關部門的人員和專家。評審會議應形成評審紀要，由參與評審 的全體人員簽名確認。項目可行性研究評審紀要由網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權人審核。 審核無誤后，網(wǎng)絡規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復，將項目可行 性研究報告、評審紀要、和擬定的可行性研究報告批復報主管領導 或其授權人進行審批。審批后，由網(wǎng)絡規(guī)劃部門將項目可行性研究 報告及審批的相關資料留檔，在相應的工程開始以后，轉交項目管 理部門留檔。如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領導或其授權 人審批同意后，計劃部門編制設計任務書并下達給項目管理部門； 如

32、果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領導或其授權 人批復可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復轉發(fā)給項目管 理部門，以替代設計任務書。如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關費用從成 本費用中列支。2 確定項目負責人和專職工程財務人員計劃部門下達設計任務書或者轉發(fā)可行性研究批復后，為保證項目 實施過程中各項工作銜接得當， 項目管理部門需要確定項目負責人， 負責在項目實施過程中的各項管理工作。同時，財務部門需要安排 專職工程財務人員，與項目負責人溝通協(xié)調，做好項目的核算與財 務管理工作。3 確定設計單位立項申請表 /項目可行性研究報告審批通過后， 由項目管理部門或者 其委托的

33、建設單位組織財務等相關部門根據(jù)有關規(guī)定選擇具有相應 資質的設計單位進行初步設計。按照項目規(guī)模和工程性質的不同，項目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標的方式確定項目設計單位。招標程序參照流程 1.1。4 初步設計及審批確定項目設計單位以后，設計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項目進行初步 設計，并提交初步設計文本。收到初步設計文本，項目管理部門或者其委托的建設單位組織財務等相關部門召開初步設計評審會議，審核初步設計文本并編制評審會議紀要，由與會人員簽字確認。評審會議紀要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設單位擬定初步設計批復文件，附初步設計 文本和評審會議紀要，由項目管理部門或者其委托的建設單位和相 關部

34、門負責人會簽，然后報公司主管領導審批。如果項目的初步設計概算金額超過設計任務書或者可行性研究報告批復金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重 新辦理立項手續(xù)。初步設計會審后，由項目管理部門將初步設計文本及相關審批資料 轉給建設部門留檔。依據(jù)工程項目的性質和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建 設單位可以將初步設計和施工圖設計 （詳見本流程第 11款 ）合并成一 階段設計。一階段設計的流程與初步設計基本相同。5 下達投資計劃初步設計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領導或其授權人審批，然后下達項目管理部門或者其委托的建設單位。同時，財務部門根據(jù)投

35、資計劃，及時籌集 建設資金，保證項目資金如期到位。6 確定施工、監(jiān)理單位項目管理部門或者其委托的建設單位選擇具有相應資質的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項目，必須 實行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實行招標方式的， 應采取招標方式確定施工、 監(jiān)理單位。 招標程序參照流程 1.1。項目管理部門或者其委托的建設單位通過招 標選取一定數(shù)量的推薦單位后，依據(jù)工程性質和金額的不同，分別 由不同權限機構最終確定施工和監(jiān)理單位。7 設備物資采購初步設計完成以后，由建設部門或者建設單位提供設備物資采購清 單，采購部門按規(guī)定程序確定設備供

36、應商，并簽訂設備采購合同。 設備物資采購流程參見流程 1.1。根據(jù)項目的性質差異， 部分設備物 資的采購可以在初步設計以前完成。8 驗收設備物資設備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進行廠驗的設備 物資，當設備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委 托的建設部門 /建設單位組織業(yè)務和技術人員到生產(chǎn)廠家對設備進 行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字 確認。如果項目由股份公司管理，由省 /市子公司完成建設工作或者 項目由省 /市子公司管理， 由地/市分公司完成建設工作的， 廠驗由管 理單位完成。在設備運抵施工現(xiàn)場時，建設部門或者其委托的建設 單位和相關部門的技術

37、人員以及施工方、設備供應商代表和監(jiān)理公 司代表對到貨的設備進行開箱驗收，以確保設備沒有毀損和短缺， 并簽署相應的開箱驗收報告。如果所購設備屬于進口設備的，采購 部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關出具的關稅完稅 憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部 門留檔保存；相關的海關完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門 留檔保存。9 工程物資管理有關工程物資的管理，參見流程 3.3。10 施工圖設計及審查初步設計通過審批以后， 建設部門或者建設單位應確定工程負責人。 工程負責人組織和協(xié)調工程建設過程中的各項工作。設備采購合同簽訂以后，建設部門或者其委托的建設單位應組織設計單位

38、就項目建設的具體內(nèi)容進行施工圖設計，并出具施工圖設計文本。施工圖設計文本需要由編制單位蓋章確認。然后，建設部門或者建設單位組織對施工圖設計文本進行審查，審查后應出具審核意見。在審核意見出具以后，建設部門擬定批復文件，由相關部門會簽，報公司主管領導審批。并以設計批復文件的形式下發(fā)給有關 建設單位。施工圖設計項目預算金額如果超過設計任務書或者可行性研究批復 金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新 辦理立項手續(xù)。11 施工過程管理在施工過程中，建設部門或者建設單位應組織必要的技術人員、監(jiān) 理公司（如有）負責監(jiān)督施工的進度和質量。設備供應商、施工、監(jiān)理單位（如有）應定期向建設部門或

39、者其委托的建設單位的工程負責人出具工程進度報告，由工程負責人匯總編制工程進度報告，交建設部門負責人或其授權人審閱并抄報公司主管領導，以確保建設部門及時了解工程的進度。工程負責人同時將進度報告交工程財務人員據(jù)以及時進行工程財務核算，以確保財務報表能夠準確、全面的反映資產(chǎn)價值。工程進度報告由建設部門 留檔。如果建設過程中工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設部 門或者其委托的建設單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權限機構審批。如超過規(guī)定比例以上的，項目管 理部門或者其委托的建設單位應重新辦理立項手續(xù)。12 在建工程

40、的會計處理在工程項目實施的過程中，工程財務人員應根據(jù)工程進度報告、實 物資產(chǎn)驗收確認單、工程合同協(xié)議和實際支付的其他與項目相關的 費用憑證及時記錄在建工程明細賬。關于利息資本化的詳細情況參見流程 6.1。13 對賬財務部門在建設單位或者建設部門的協(xié)助下定期 （或者在月末滾動 進行 ）與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供 應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差 異，應由財務部門會同相關部門找出差異原因，并起草差異分析報 告，交上述部門負責人審批。審批通過后，財務部門按審批意見進 行會計處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告留檔備查。14 支付款項在工程項目實施的過程中

41、，工程負責人應依據(jù)批準的設計文件及投 資計劃、設計、施工、訂貨等有關資料，定期制訂項目用款計劃， 工程財務人員審核，由建設部門和財務部門負責人或其授權人及時 進行審批。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調配。如果財 務部門不能及時安排付款，財務部門需要提供合理解釋。支付工程款時，要由經(jīng)辦人員 （工程負責人 ）簽字確認，建設部門或 者其委托的建設單位的相關負責人審批。超過一定金額權限的付款 還需公司主管領導審批。工程財務人員要依據(jù)批準的用款計劃、設 計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料進行認真審核，嚴格按 合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合 法。15 初驗項目基本完成

42、以后，建設部門或者其委托的建設單位通知項目管理 部門，由項目管理部門組織建設部門或者建設單位、財務部門、設 計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目 進行初步驗收，并出具初驗報告，由建設單位、施工單位、監(jiān)理單 位和使用單位等方授權代表簽字確認。初驗報告應報項目管理部門 負責人或其授權人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據(jù)初驗報告 下達試運行通知。16 暫估固定資產(chǎn)當固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時， 工程負責人 /項目負責人應及時 書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。工程財務人 員、工程負責人應協(xié)助項目負責人填報資產(chǎn)估列通知單（含估列資 產(chǎn)詳單），經(jīng)項目管理部門會同建設

43、部門、 財務部門負責人或其授權 人審核后 （如果項目已經(jīng)完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起 ）， 由財務部門據(jù)以入賬，并于次月開始計提折舊費用。同時，工程財 務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人準備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫 估入賬的資產(chǎn)明細，并經(jīng)項目管理部門會同建設部門、財務部門負責人或其授權人審核。固定資產(chǎn)接收部門接收相關資產(chǎn)時，由雙方 經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認。17 試運行項目初驗合格以后，建設部門會同相關使用設備的業(yè)務部門對設備 進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。試運行結束后，該業(yè) 務部門應出具試運行報告，由部門負責人或其授權人審閱。然后， 試運行報告交由建設部門負責人或其授權

44、人審閱。試運行報告審閱 通過后，上報項目管理部門負責人或其授權人審閱。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部 門備案。股份公司項目管理部門根據(jù)試運行報告安排終驗。18 編制初步竣工決算表工程財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人根據(jù)施工單位提交的工 程結算報告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或審 簽。19 進行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項目審計或審 簽工作。建設部門或其委托的建設單位收到施工單位提交的工程結算報告以 后，由其負責人或其授權人審核，審核無誤后，提交審計部門，對 項目進行審計。審計部門在收到建設部門或其委托的建設單位提交的工程

45、項目審計 資料并確認其具備審計條件后，組成審計組并指定主審人員，對工 程項目進行審計。審計工作的主要內(nèi)容可分為項目過程跟蹤審計、 施工結算審計和竣工決算審計。審計組就審計中發(fā)現(xiàn)的問題和工程 管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結 果，與被審計單位交換意見。審計組根據(jù)審計實施情況擬寫審計報 告，并提交審計部門。審計部門形成審計報告（征求意見稿） ，書面 征求被審計單位的意見。審計部門整理被審計單位意見，形成正式 審計結果報告，上報分管領導審批同意后，下達審計意見或決定。 工程審計實行三級復核制度，即主審、審計組長、審計部門負責人 對審計結果和審計質量逐級復核，保證對整個審計工

46、作的計劃、方 案、進度和質量實施有效控制。審簽項目可適當簡化審計程序，由審計部門負責人簽批審簽結果。工程項目需要委托中介機構進行審計時，審計部門應按照審計管理 權限，對權限范圍內(nèi)的項目選擇具備資質且信譽良好的中介機構進 行審計。中介機構應根據(jù)審計部門的要求進行審計工作、出具審計 報告并提交審計報告涉及問題的工作稿。審計部門應對中介機構提 交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿） ， 征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。審計部門應跟蹤被審計單位執(zhí)行審計結果的情況，必要時可對被審 計單位進行后續(xù)審計。工程建設項目未經(jīng)施工結算審計不得結清工程價款，未進行竣工決

47、算審計的，主管部門不得批復竣工決算。審計結果作為財務部門付 款的依據(jù)。20 辦理竣工驗收項目完成試運行以后，建設部門或者建設單位擬定竣工驗收文件，并向項目管理部門申請項目的竣工驗收。項目管理部門組織財務、審計等部門、設計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由 驗收小組負責人簽署驗收證書。屬于股份公司管理的項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的 建設單位組織竣工驗收。21 辦理竣工決算及審批竣工驗收合格后，根據(jù)審計報告審計的金額，由工程財務人員、工 程負責人協(xié)助項目負責人按規(guī)定編制項目竣工決算表，交項目管理 部門會同財務部門、建設部

48、門負責人或其授權人審閱。同時，工程 財務人員、工程負責人協(xié)助項目負責人編制終驗資產(chǎn)交付單。項目 管理部門組織與工程接收部門資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙 方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項目，建設單位工程 財務人員應及時上報股份公司財務部門審批竣工決算。股份公司財 務部門及時進行審核，并經(jīng)財務部門負責人審批后批復建設單位?？⒐Q算批復后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務人員應及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務部門按實際價值調整資 產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。工程項目完成以后，建設部門將相關文檔轉交給項目管理部門，由 項目管理部門將所有文檔歸檔。22 建立工程項目管理系統(tǒng)項目管理

49、部門應建立工程項目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi) 容：項目編號、項目名稱、申請部門、審批機構、設計單位、初步 設計及施工圖設計相關文檔、可行性研究報告、項目概算及預算、 設備供應商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時間表、完成進度表、 成本支出情況和設備到貨情況等，并配臵專門人員對系統(tǒng)內(nèi)容進行 及時更新。1.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程流程圖六、業(yè)務流程圖表控制點監(jiān)督檢查方法1立項1.1項目發(fā)起單位或者部門負 責人和網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或 其授權人審核立項申請表。1.1檢查相關部門負責人或其 授權人員對立項申請表的審核 意見及簽字確認。1.2由計劃、財務等部門對立項 申請表進行會簽。1.2檢查相關

50、部門的會簽意見 及簽字確認。1.3根據(jù)項目性質和金額的不 同，立項申請表由相應的權限 機構進行審批。1.3檢查項目是否有相應權限 機構審批。1.4地市分公司項目發(fā)起部門 負責人和網(wǎng)絡規(guī)劃部門等相關 部門負責人或其授權人審核立 項申請表。1.4檢查相關部門負責人或其 授權人員對立項申請表的審核 意見及簽字確認。1.5立項申請表由地市分公司 主管領導審批。1.5檢查立項申請表是否由地 市分公司主管領導審批。1.6地市分公司的立項申請表 由省市子公司相應權限機構審 批。1.6檢杳地市分公司的立項申 請表是否有省市子公司相應權 限機構審批。1.7可行性研究報告的編制單 位應具備相應的資質。1.7檢查可

51、行性研究報告的編 制單位是否具備相應的資質證 明。1.8編制可行性研究報告的單 位對可行性研究報告進行蓋章 確認。1.8抽取部分工程項目的可行 性研究報告，檢查編制單位是 否蓋章。1.9網(wǎng)絡規(guī)劃部門組織召開有 計劃、財務等部門人員及專家 參加的評審會議，評審可行性 研究，出具評審紀要，并由全 體人員簽名確認。1.9檢查可行性研究報告評審 會議組成人員情況；抽取部分 工程項目，檢查關于其可行性 研究報告的評審紀要；評審紀 要是否由全體人員簽字。1.10網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或 其授權人審閱項目可行性研究1.10抽取部分評審紀要，檢杳 網(wǎng)絡規(guī)劃部門負責人或其授權2確定項目負 責人和專職 工程財務人 員

52、3確定設計單 位4初步設計及 審批5下達投資計 戈y6確定施工、 監(jiān)理單位1立項891.2 一般工程資本性支出業(yè)務流程流程圖控制點監(jiān)督檢查方法評審紀要。人對可行性研究評審紀要的審 閱意見及簽字確認。1.11公司主管領導對可行性 研究報告和評審紀要進行批 復。1.11抽取部分工程項目，檢查 公司主管領導的可行性研究報 告批復文件。1.12網(wǎng)絡規(guī)劃部門將項目可 行性研究報告、評審紀要及批 復等相關資料留檔。1.12檢查網(wǎng)絡規(guī)劃部門是否將 項目可行性研究報告、評審紀 要及審批相關資料留檔。1.13項目可行性研究未通過審 批，則可行性研究的相關費用 從成本費用中列支。1.13檢查項目可行性研究是否 通

53、過審批及其列支情況。2確定項目負責人和專職工程 財務人員2.1項目管理部門確定項目負 責人；財務部門安排專職工程 財務人員。2.1抽取部分項目，檢查是否有 項目負責人和工程財務人員。詢問部分項目的項目負責人及 工程財務人員，了解其工作內(nèi) 容，判斷是否達到設立上述職 位的目的。3確定設計單位3.1項目管理部門確定具有相 應的資質的設計單位。3.1抽取部分工程項目，檢查設 計單位是否有相應的資質。3.2項目管理部門確定設計單 位的過程符合規(guī)定要求。3.2檢杳確定設計單位的過程 是否符合規(guī)定要求。4初步設計及審批4.1設計單位按照可行性研究 規(guī)定的內(nèi)容出具初步設計文 本。4.1抽取部分工程項目，檢查

54、設 計單位出具的初步設計文本與 可行性研究報 告是否基本一 致。4.2項目管理部門或者其委托 的建設單位組織初步設計評審 會議，審核初步設計文本并出 具審核審核會議紀要，與會人4.2檢查評審會議對初步設計 的審核意見及簽字；詢問有關 人員初步設計評審會議相關情 況，判斷評審會議過程是否合7設備物資采 購8驗收設備物 資9工程物資管 理10施工圖設 計及審查91控制點監(jiān)督檢查方法員簽字確認。理。4.3工程項目初步設計文本、 審核會議紀要以及擬定的初步 設計批復文件需要由項目管理 部門、財務部門等相關部門進 行會簽。4.3檢杳工程項目初步設計文 本、審核會議紀要以及擬定的 初步設計審批文件是否有網(wǎng)絡 規(guī)劃部門、財務部門等相關部 門的會簽。4.4公司主管領導對初步設計 文本進行審批。4.4檢杳工程項目初步設計文 本的相關管理層批復。4.5如果項目的初步設計概算 金額超過可行性研究報告擬定 的金額的一定比例，則項目管 理部門按流程1.2的規(guī)定重新 組織編制可行性研究報告。4.5抽取部分工程項目，檢查是 否有初步設計概算金額超過可 行性研究報告擬疋的金額一疋 比例的情況。如果有上述情