納稅信用等級管理

1、納稅信用等級管理你該知道的信用那些事目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關口徑釋義等級評定結果運用目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關口徑釋義等級評定結果運用什么是納稅信用管理？什么是納稅信用管理？納稅信用管理體系介紹 根據(jù)國家稅務總局2014年第40號公告納稅信用管理辦法（試行）第二條規(guī)定：本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務機關對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應用等活動。納稅信用評價范圍納稅信用評價范圍 評價對象不涵蓋所有納稅人！評價對象不涵蓋所有納稅人！ 只有已辦理稅務登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人

2、合伙企業(yè)。（基礎信息，向稅務機關核實，特別是核算方式錯誤登記為非獨立核算的，否則系統(tǒng)啟動評價時將不納入評價范圍）納稅信用管理體系介紹評價范圍篩選指標評價范圍篩選指標參評企業(yè)不參評企業(yè)納稅信用管理體系介紹納入評價范圍企業(yè)有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：1、納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的2、本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入的3、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的4、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關 正在依法處理，尚未辦結的5、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的6、其他不應參加本期評價的情形 納稅信用管理體系介紹評價時間

3、：評價時間： 納稅信用評價周期為一個納稅年度，即每年的1月1日至12月31日。稅務機關每年年初會啟動對上一年度的納稅信用評價，基本會在4月確定評價結果，并向社會公布a級納稅人名單及提供納稅人自我查詢服務。納稅信用管理體系介紹90分以上70分以上不滿90分不滿40分或直接判d40分以上不滿70分年度評價指標得分年度評價指標得分bdca納稅信用等級劃分納稅信用等級劃分目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關口徑釋義等級評定結果運用評價得分方式：評價得分方式：納稅信用評價分年度評價指標得分和直接判級兩種方式。評價指標相關口徑釋義年度評價指標得分方式：年度評價指標得分方式： 年度評價指標是得分采取扣分方式

4、，然后根據(jù)納稅人涉稅行為記錄，按照評價指標扣分標志，最終計算得出納稅人的得分。 納稅信用評價指標和評價方式（試行）.xls納稅信用評價指標和評價方式(試行)調(diào)整表.xls評價指標相關口徑釋義非經(jīng)常性指標缺失非經(jīng)常性指標是納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調(diào)查信息和稅務稽查信息。評價年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。評價指標相關口徑釋義直接判級：直接判級： 直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。評價指標相關口徑釋義存在以下情形之一的，將存在以下情形之一的，將直接判為直接

5、判為d d級級：1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構成涉稅犯罪的；2、存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；6、提供虛假申報材料

6、享受稅收優(yōu)惠政策的；7、騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；評價指標相關口徑釋義8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的； 在評價年度12月31日為非正常狀態(tài)。由非正常戶直接責任人員在認定為非正常戶之后注冊登記或負責經(jīng)營的企業(yè)。在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為d級9、由d級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的； 被評價為d級之后注冊登記或者負責經(jīng)營的企業(yè)在納入納稅信用管理的當年即納入評價范圍，且直接判為d級10、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。評價指標相關口徑釋義有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為有下列情形之

7、一的納稅人，本評價年度不能評為a a級：級：（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的； （二）上一評價年度納稅信用評價結果為d級的；（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。評價指標相關口徑釋義1、未按規(guī)定期限納稅申報（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；2、未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅（費）款的，每次扣5分；3、未按規(guī)定報送涉稅資料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，扣11分，不能評a；

8、5、有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責任人注冊登記或負責經(jīng)營的，直接判d；國、地稅常見扣分指標國、地稅常見扣分指標目錄納稅信用管理體系介紹評價指標相關口徑釋義等級評定結果運用（一）主動向社會公告年度a級納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；（三）普通發(fā)票按需領用；（四）連續(xù)3年被評為a級信用級別（簡稱3連a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；a級納稅人激勵措施b級納稅人c級納稅人 對納稅信用評價為b級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導,并視信用評價狀態(tài)變

9、化趨勢選擇性地提供激勵措施。 對納稅信用評價為c級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取管理措施。（出口企業(yè)，管理類別應評定為三類三類 ） 納稅信用評價結果為a級、b級、c級的增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票掃描認證，直接在增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選認證就ok！ 我省國地稅與銀行聯(lián)合開展“銀稅互動”活動，納稅信用a級、b級小微企業(yè)可以憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務； 上一年度納稅信用級別為b級以上的企業(yè)，有機會評定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受簡化出口貨物勞務退（免）稅管理； 從事資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄所列資源綜合利用項目的納稅信用a

10、級、b級納稅人，銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策；（一）公開d級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級；（二）增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；（三）加強出口退稅審核；（管理類別應評定為四類 ）（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；（六）將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止； （七）d級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為a級； d級納稅人管理措施等級評定結果運用關于印發(fā)關于對納稅信用a級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄的通知印發(fā)關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）的通知評價指標相關口徑釋義補 評復 評因辦法第十七條第三、四、五項所列情形解除，或對當期未予評價有異議的納稅人對納