財(cái)務(wù)管理制度文檔

1、.財(cái)務(wù)管理制度目的：為規(guī)范財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作和運(yùn)行記錄，特制定本制度。范圍： 適用于“上海東方壓縮機(jī)有限公司”、“上海思寶藍(lán)建材有限公司”。本財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)上海東方壓縮機(jī)廠有限公司和上海思寶藍(lán)建材有限公司的財(cái)務(wù)工作：分別編制兩公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，并向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。一備用金管理：1. 備用金適用范圍：1.1、 物資采購(gòu)部門(mén)有關(guān)人員。1.2、 其他出差人員2. 備用金的申請(qǐng)程序和管理辦法：2.1 申領(lǐng)程序：由使用人書(shū)面提出申請(qǐng)，交部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報(bào)告經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可借備用金，所借備用金不準(zhǔn)代替現(xiàn)金賬戶。2.2 備用金只能按規(guī)定用途使用，不準(zhǔn)借給他人和其他單位，不準(zhǔn)個(gè)人挪

2、用，違者以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。2.3 備用金歸還時(shí)間為 至領(lǐng)款日期起兩個(gè)月歸還，逾期不結(jié)清者，借款金額在借款人工資中扣除，遇特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)，通知財(cái)務(wù)，情況說(shuō)明書(shū)由財(cái)務(wù)部門(mén)留底備查。2.4 員工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清的，一律不準(zhǔn)在發(fā)生新的借款。二、付款管理所有付款應(yīng)由有關(guān)部門(mén)先行提出申請(qǐng)（即填寫(xiě)付款申請(qǐng)單），交總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)人員復(fù)核后，始能支付。1. 付款管理原則如下：1.1 各部門(mén)提交的付款申請(qǐng)單，須附付款有關(guān)的購(gòu)貨單、稅務(wù)部門(mén)正規(guī)發(fā)票（大發(fā)票、小發(fā)票、增值稅發(fā)票）。1.2 出納必須審核付款申請(qǐng)單上所填金額，如開(kāi)具支票、匯票或網(wǎng)

3、銀、須審核收款單位名稱(chēng)和發(fā)票資料，是否符合稅務(wù)局規(guī)定。如付款金額與購(gòu)貨訂金單或合同有差異，應(yīng)請(qǐng)采購(gòu)部解說(shuō)并說(shuō)明，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理董事長(zhǎng)認(rèn)可、簽字。1.3 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)付款申請(qǐng)的準(zhǔn)確性、憑證的完備和審批權(quán)限進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)企業(yè)收支情況隨時(shí)掌握，與董事長(zhǎng)保持聯(lián)系。1.4 經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審核并簽字的各項(xiàng)付款，財(cái)務(wù)部定于每周五上午報(bào)銷(xiāo)。2 原材料2.1 原材料付款，請(qǐng)采購(gòu)員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，申請(qǐng)單后必須附所需資料。2.2 原材料“付款申請(qǐng)單”附件資料：發(fā)票（含增值稅發(fā)票）、入庫(kù)單。入庫(kù)單包括：驗(yàn)收時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額。3. 各項(xiàng)費(fèi)用3.1 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：各部門(mén)需報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)好申請(qǐng)單，并附資

4、料齊全的單據(jù)，單據(jù)應(yīng)與摘要內(nèi)容相符，如有特殊情況發(fā)票與內(nèi)容不符的，請(qǐng)?jiān)趯徟鷷r(shí)告知總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。3.2 部門(mén)出差或交際費(fèi)用的使用，須事前向財(cái)務(wù)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)用電子郵件方式提出申請(qǐng)。財(cái)務(wù)審核后留存?zhèn)洳?，總?jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后回傳至相應(yīng)部門(mén)。如特殊情況 可電話至總經(jīng)理申請(qǐng)，申請(qǐng)單及相應(yīng)費(fèi)用憑證可以補(bǔ)簽。員工報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)，應(yīng)有如實(shí)的發(fā)票并填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理審批、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。3.3 工資必須根據(jù)公司規(guī)章，經(jīng)人事部門(mén)審核，總經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能支付。三、 收款管理收款管理制度原則如下：1 收款人自收到款項(xiàng)后，必須填寫(xiě)“支票（現(xiàn)金）收款單”，及時(shí)上交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)出納員在收款時(shí)必須校對(duì)

5、發(fā)票金額，準(zhǔn)確按客戶對(duì)帳單所示賬目明細(xì)入帳。2 實(shí)際收款與應(yīng)收賬款項(xiàng)有差異，必須查明原因，是否入賬有誤還是其他原因，如有特殊情況必須報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。3 收入的貨款如為現(xiàn)金，必須及時(shí)解繳銀行，不得坐支。4 對(duì)于客戶用支票購(gòu)公司產(chǎn)品的，必須審核客戶所交支票的有效性，并將持票人身份證件復(fù)印下來(lái)，以免假支票，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，收入的支票必須立即解繳銀行，待銀行到帳后再發(fā)貨。每月財(cái)務(wù)人員必須與銷(xiāo)售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對(duì)。5 一年一度應(yīng)對(duì)“應(yīng)收賬款”科目進(jìn)行清理，對(duì)三年以上老帳報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)收不回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，申請(qǐng)要求做壞賬處理，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審

6、計(jì)并批準(zhǔn)后，方能入帳作壞帳處理。6 凡房屋租賃收入，一律進(jìn)思寶藍(lán)建材有限公司，租賃收入所對(duì)應(yīng)的水電費(fèi)也應(yīng)入“上海思寶藍(lán)建材有限公司”，這樣有利于帳務(wù)的清理。在繳納房屋租賃收入時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“支票（現(xiàn)金）收款單”。填寫(xiě)時(shí)，必須寫(xiě)明房屋名稱(chēng)、月份、收取的金額。并簽上經(jīng)辦人的名字。四資金管理1. 財(cái)務(wù)出納（東方壓縮機(jī)廠出納、思寶藍(lán)建材公司出納）每天必須做好現(xiàn)金日記帳的登記工作，做到日清月結(jié)，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)。2. 建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金保管與帳簿登記分開(kāi)，即出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、帳簿的登記工作和稽核工作。3. 核定公司庫(kù)存現(xiàn)金限額壹萬(wàn)元，大約在二天三天零星用量，超限額須送存銀行。五、銀行賬戶管理

7、1 銀行賬戶必須遵守銀行規(guī)定的開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租帳戶供外單位使用和個(gè)人使用；嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收、代支、轉(zhuǎn)套。2. 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要，不得外泄。3. 銀行出納應(yīng)在每日付款結(jié)束后結(jié)出銀行賬面余額，列出在途資金明細(xì)。月末，與銀行對(duì)賬單核對(duì)，掌握未達(dá)帳項(xiàng)情況，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4. 需開(kāi)具支票或網(wǎng)上申請(qǐng)支付各項(xiàng)款前，必須視帳面資金余額后再進(jìn)行操作，如有情況即時(shí)報(bào)告總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，不得無(wú)視此規(guī)定，違者后果、費(fèi)用自理；并承擔(dān)一切責(zé)任。5. 貫徹錢(qián)帳分管和章證分管要求，保證存款安全。錢(qián)帳分管就是要有專(zhuān)職出納人員負(fù)責(zé)辦理銀行存款業(yè)務(wù)以

8、利分清責(zé)任保證貨幣資金安全；章證分管是公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法定人私章不得由一人同時(shí)保管，并且印章也不得與結(jié)算憑證放在一起保管，以防丟失或被盜后造成公司財(cái)產(chǎn)的重大損失。6. 財(cái)務(wù)章、支票章、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管、法人章由行政部保管。六、支票（匯票）管理1. 支票（匯票）要有專(zhuān)人保管，申請(qǐng)支票、匯票、貸記憑證時(shí)，經(jīng)辦人必須填寫(xiě)申請(qǐng)單，并有部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字方可開(kāi)具，財(cái)務(wù)出納對(duì)領(lǐng)取的支票、匯票或貸記憑證要逐筆進(jìn)行登記。2. 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。3. 所開(kāi)具的支票或匯票一定要寫(xiě)明日期、金額、用途及收款人全稱(chēng)，并在支票正、反兩面加蓋“背書(shū)不得轉(zhuǎn)讓”章。4. 作廢支票加蓋“作廢”章后保存。七、

9、財(cái)務(wù)檔案管理1. 財(cái)務(wù)的帳冊(cè)，現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證、轉(zhuǎn)讓?xiě){證、報(bào)表、納稅申報(bào)表、明細(xì)賬、總賬等，月度終了應(yīng)歸到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處，財(cái)務(wù)檔案應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。嚴(yán)禁出納人員兼管會(huì)計(jì)檔案的保管工作。八、 資金調(diào)度管理 資金是公司的命脈，如何用好資金，調(diào)度好資金是至關(guān)重要的?，F(xiàn)對(duì)資金調(diào)度規(guī)定如下：1. 兩公司的資金一律由董事長(zhǎng)掌控、調(diào)度。2. 需調(diào)度資金，由董事長(zhǎng)通知總經(jīng)理。3. 總經(jīng)理以書(shū)面方式通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：A、寫(xiě)明具體劃款時(shí)間 ；B、金額C、從哪個(gè)公司劃出；D、入哪個(gè)公司；E、什么時(shí)候歸還并簽上總經(jīng)理姓名。4. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接到此書(shū)面通知，即布置兩公司出納員進(jìn)行操作。九、其他事項(xiàng)1. 對(duì)公司應(yīng)付賬款也應(yīng)一年清理一次，把三至五年的應(yīng)付賬款進(jìn)行整理，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，同意后進(jìn)行帳務(wù)處理。2. 倉(cāng)庫(kù)進(jìn)料除了辦理“入庫(kù)單”。在出庫(kù)時(shí)，必須辦理“出庫(kù)單”，出庫(kù)單上必須寫(xiě)明日期、金額、用途和收料單位。3. 需開(kāi)具增值稅發(fā)票和服務(wù)業(yè)發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票申請(qǐng)單”寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、內(nèi)容、金額，并簽上經(jīng)辦人姓名。4. 財(cái)務(wù)每月關(guān)帳時(shí)間定為27日，各部門(mén)需開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)于27日下班之前到財(cái)務(wù)部辦理（28日后一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票）。5. 每月，由于報(bào)表與繳納稅金的需要，采購(gòu)部應(yīng)送交財(cái)務(wù)部的增值稅發(fā)票及增值稅抵扣聯(lián)發(fā)票（此兩聯(lián)發(fā)票必須同時(shí)上交）