XX發(fā)電有限公司預(yù)算管理培訓(xùn)材料PPT19頁

1、江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司1國電福州發(fā)電有限公司國電福州發(fā)電有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn)材料預(yù)算管理培訓(xùn)材料 江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司21.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧2.2.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度3.3.預(yù)算管理體系預(yù)算管理體系4.4.何為歸口管理何為歸口管理培訓(xùn)提綱培訓(xùn)提綱5.5.預(yù)算編制周期預(yù)算編制周期6.6.預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法7.7.預(yù)算執(zhí)行和檢查預(yù)算執(zhí)行和檢查8.8.預(yù)算差異分析與考評(píng)預(yù)算差異分析與考評(píng)9.9.預(yù)算管理臺(tái)帳建設(shè)預(yù)算管理臺(tái)帳建設(shè)江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

2、31.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧1.1前期培訓(xùn)的主要內(nèi)容前期培訓(xùn)的主要內(nèi)容n 全面預(yù)算的定義全面預(yù)算的定義n 全面預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理的作用n 全面預(yù)算體系的內(nèi)容全面預(yù)算體系的內(nèi)容n 全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的編制江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司41.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧1.2重點(diǎn)內(nèi)容回顧重點(diǎn)內(nèi)容回顧1.2.1全面預(yù)算的定義全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)全面預(yù)算是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)和程序，規(guī)劃與反映企業(yè)未來的銷既定的經(jīng)營目標(biāo)和程序，規(guī)劃與反映企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面活動(dòng)，以便

3、對(duì)售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面活動(dòng)，以便對(duì)企業(yè)特定計(jì)劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有效地作出具企業(yè)特定計(jì)劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有效地作出具體組織與協(xié)調(diào)，最終以貨幣為主要計(jì)量單位，通過體組織與協(xié)調(diào)，最終以貨幣為主要計(jì)量單位，通過一系列預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附表展示其資源配置情況一系列預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附表展示其資源配置情況的有關(guān)企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明。的有關(guān)企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說明。江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司51.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧1.2.2全面預(yù)算管理的作用全面預(yù)算管理的作用（1）明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)）明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo) ；（2）完善企業(yè)管理機(jī)制）完善企業(yè)管理機(jī)制

4、；（3）協(xié)調(diào)企業(yè)各方力量，合理配置企業(yè)資源）協(xié)調(diào)企業(yè)各方力量，合理配置企業(yè)資源 ；（4）控制日常經(jīng)營活動(dòng)）控制日常經(jīng)營活動(dòng) ；（5）幫助績效考核。）幫助績效考核。江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司61.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧v控制日常經(jīng)營活動(dòng)控制日常經(jīng)營活動(dòng) 預(yù)算編制是事前控制預(yù)算編制是事前控制 預(yù)算執(zhí)行是事中控制預(yù)算執(zhí)行是事中控制 預(yù)算差異分析與考核是事后控制預(yù)算差異分析與考核是事后控制江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司71.1.前期培訓(xùn)回顧前期培訓(xùn)回顧1.2.2全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的編制（1）全面預(yù)算的編制周期）全面預(yù)算的

5、編制周期 ；（2）全面預(yù)算的編制程序；）全面預(yù)算的編制程序；（3）全面預(yù)算編制的具體方法；）全面預(yù)算編制的具體方法；（4）電廠全面預(yù)算編制的方法。）電廠全面預(yù)算編制的方法。江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司82.2.預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度2.1預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)預(yù)算管理，近兩年來公司相應(yīng)制定了有關(guān)預(yù)算為了加強(qiáng)預(yù)算管理，近兩年來公司相應(yīng)制定了有關(guān)預(yù)算管理制度，管理制度，2009年印發(fā)了年印發(fā)了國電福州發(fā)電有限公司預(yù)算管國電福州發(fā)電有限公司預(yù)算管理辦法理辦法，2010年印發(fā)了年印發(fā)了國電福州發(fā)電有限公司其他費(fèi)國電福州發(fā)電有限公司其他費(fèi)用管理辦法用管理辦

6、法，這些都是公司層面的預(yù)算管理制度。，這些都是公司層面的預(yù)算管理制度。近期，公司專門召開了預(yù)算管理討論會(huì)，商討了有關(guān)預(yù)近期，公司專門召開了預(yù)算管理討論會(huì)，商討了有關(guān)預(yù)算項(xiàng)目收入、費(fèi)用的歸口管理部門，為了促進(jìn)各歸口管理算項(xiàng)目收入、費(fèi)用的歸口管理部門，為了促進(jìn)各歸口管理部門實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，還需要制定操作層面的預(yù)算管理部門實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，還需要制定操作層面的預(yù)算管理制度，即各預(yù)算指標(biāo)的歸口管理制度，明確權(quán)利和義務(wù)、制度，即各預(yù)算指標(biāo)的歸口管理制度，明確權(quán)利和義務(wù)、管理流程、管理措施、檢查及考核辦法等。管理流程、管理措施、檢查及考核辦法等。江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有

7、限公司93.3.預(yù)算管理體系預(yù)算管理體系董事會(huì)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)辦事機(jī)構(gòu)歸口管理部門歸口管理部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行辦事機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)的日常管理職能，但預(yù)管理職能，但預(yù)算考評(píng)除外算考評(píng)除外江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司104.4.何為歸口管理何為歸口管理按辭海按辭?！皻w歸”有一種解釋為有一種解釋為“專任專任”；“口口”有有一種解釋為渠道；歸口管理實(shí)際上就是指按規(guī)定賦一種解釋為渠道；歸口管理實(shí)際上就是指按規(guī)定賦予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任，各司其責(zé)，按特定的管理予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任，各司其責(zé)，按特定的管理渠道實(shí)施管理。

8、它是一種管理方式，一般是按照行渠道實(shí)施管理。它是一種管理方式，一般是按照行業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。做到到位，不缺位、不錯(cuò)位、不越位。該管的一做到到位，不缺位、不錯(cuò)位、不越位。該管的一定要按責(zé)任劃分管好，不要缺位；不該管的不要亂定要按責(zé)任劃分管好，不要缺位；不該管的不要亂插手、亂干預(yù)，不要錯(cuò)位；超出責(zé)任權(quán)限范圍的，插手、亂干預(yù)，不要錯(cuò)位；超出責(zé)任權(quán)限范圍的，不能亂審批、不要越位。不能亂審批、不要越位。江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司115.5.預(yù)算編制周期預(yù)算編制周期董事會(huì)層面董事會(huì)層面編制周期編制周期年

9、度年度預(yù)算委員會(huì)層面預(yù)算委員會(huì)層面季度季度辦事機(jī)構(gòu)層面辦事機(jī)構(gòu)層面月度月度江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司126.6.預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)部門門計(jì)劃員計(jì)劃員預(yù)算員預(yù)算員預(yù)算量預(yù)算量預(yù)算價(jià)預(yù)算價(jià) 預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用合同性費(fèi)用合同性費(fèi)用合同價(jià)合同價(jià)非合同性費(fèi)用非合同性費(fèi)用制度規(guī)定的制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)合同量合同量預(yù)測(cè)量預(yù)測(cè)量付款時(shí)間付款時(shí)間合同付款時(shí)間合同付款時(shí)間預(yù)計(jì)付款時(shí)間預(yù)計(jì)付款時(shí)間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算資金資金預(yù)算預(yù)算結(jié)合部門工結(jié)合部門工作計(jì)劃計(jì)算作計(jì)劃計(jì)算或預(yù)測(cè)或預(yù)測(cè)江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

10、136.6.預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法歸口部歸口部門門合同性費(fèi)用合同性費(fèi)用非合同性費(fèi)用非合同性費(fèi)用依據(jù)制度規(guī)定依據(jù)制度規(guī)定依據(jù)合同約定依據(jù)合同約定調(diào)整調(diào)整復(fù)核依據(jù)復(fù)核依據(jù)復(fù)核內(nèi)容復(fù)核內(nèi)容量量價(jià)價(jià)費(fèi)費(fèi)款款量量費(fèi)費(fèi)計(jì)劃部計(jì)劃部安生部安生部總經(jīng)部總經(jīng)部 分項(xiàng)分項(xiàng)預(yù)算預(yù)算匯總匯總江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司146.6.預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部門門預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算匯總匯總歸集歸集分類分類分項(xiàng)預(yù)算分項(xiàng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司157.7.預(yù)算執(zhí)行和檢查預(yù)算執(zhí)行和檢查業(yè)

11、務(wù)部門業(yè)務(wù)部門歸口部門歸口部門預(yù)算執(zhí)行的過程，就是各業(yè)務(wù)部門按照工作計(jì)劃開展日常生預(yù)算執(zhí)行的過程，就是各業(yè)務(wù)部門按照工作計(jì)劃開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程。產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的過程。報(bào)賬報(bào)賬審核審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核稽核核算核算依據(jù)確定的業(yè)務(wù)預(yù)算審核，依據(jù)確定的業(yè)務(wù)預(yù)算審核，并為考核業(yè)務(wù)部門提供依據(jù)并為考核業(yè)務(wù)部門提供依據(jù)依據(jù)管理制度稽核、核算依據(jù)管理制度稽核、核算預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)檢查檢查依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果審核，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果審核，為考核歸口部門提供依據(jù)為考核歸口部門提供依據(jù)無預(yù)算不開支無預(yù)算不開支有預(yù)算不超支有預(yù)算不超支例外事項(xiàng)要審批例外事項(xiàng)要審批有別于預(yù)有別于預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)算內(nèi)事項(xiàng)的審批程的審批

12、程序序江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司168.8.預(yù)算差異分析與考評(píng)預(yù)算差異分析與考評(píng)業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門分析差異分析差異形成的原因形成的原因工作提前或滯后完成，工作提前或滯后完成，預(yù)算量預(yù)算量/ /價(jià)價(jià)/ /費(fèi)費(fèi)/ /款計(jì)算款計(jì)算錯(cuò)誤或預(yù)測(cè)偏差，錯(cuò)誤或預(yù)測(cè)偏差，發(fā)生例外事項(xiàng)，發(fā)生例外事項(xiàng)， 提出解決問提出解決問題的辦法題的辦法江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司178.8.預(yù)算差異分析與考評(píng)預(yù)算差異分析與考評(píng)歸口部門考核各業(yè)務(wù)部門歸口部門考核各業(yè)務(wù)部門辦事機(jī)構(gòu)考核各歸口部門辦事機(jī)構(gòu)考核各歸口部門制定預(yù)算考制定預(yù)算考評(píng)管理辦法評(píng)管理辦法超一季度預(yù)算超一季度預(yù)算通告通告超半年預(yù)算超半年預(yù)算預(yù)警預(yù)警超年度預(yù)算超年度預(yù)算紅牌紅牌一季度一季度二季度二季度預(yù)警預(yù)警紅牌紅牌三季度三季度超三季度預(yù)算超三季度預(yù)算黃牌黃牌黃牌黃牌黃牌黃牌紅牌紅牌四季度四季度紅牌紅牌接合績接合績效考核效考核辦法辦法江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司江蘇蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司189.9.預(yù)