商業(yè)銀行第十二章商業(yè)銀行績效評估.doc

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第十二章商業(yè)銀行績效評估第一節(jié)銀行財務(wù)報表一、銀行資產(chǎn)負(fù)債表（一）銀行資產(chǎn)負(fù)債表定性它是一種存量報表，可以從靜態(tài)方面來反映銀行經(jīng)營活動。（二）編制原理資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（三）銀行資產(chǎn)負(fù)債基本構(gòu)成、資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)貸款資產(chǎn)證券資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)、負(fù)債銀行存款短期借款長期借款、資本股份資本債務(wù)資本其它資本二、銀行損益表（利潤表）（一）銀行損益表定性它一種是流量報表，可以從動態(tài)方面來反映銀行經(jīng)營業(yè)績。（二）編制原理銀行收入銀行支出銀行利潤（三）銀行損益表基本構(gòu)成、銀行收入利息收入非利息收入、銀行支出利息支出非利

2、息支出資產(chǎn)損失準(zhǔn)備、稅后利潤稅前利潤所得稅三、銀行現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金來源運用表）（一）銀行現(xiàn)金流量表定性它是上述兩表的有機結(jié)合，可以從靜態(tài)與動態(tài)兩方面來反映銀行經(jīng)營情況。（二）編制原理現(xiàn)金來源增加現(xiàn)金運用增加（三）現(xiàn)金來源經(jīng)營性收入增加盈利性資產(chǎn)減少貨幣性資本增加銀行負(fù)債增加（四）現(xiàn)金運用股息支出增加盈利性資產(chǎn)增加銀行負(fù)債減少四、銀行表外業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的影響（一）傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)對銀行經(jīng)營的影響基本上是正面的（二）狹義表外業(yè)務(wù)對銀行經(jīng)營的影響既有正面也有負(fù)面第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、績效評價定性銀行根據(jù)評價指標(biāo)體系并運用一定的評價方法， 對其經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)程度進行測算、考核與評價的過程。二、績效

3、評價基本依據(jù)銀行財務(wù)報表。三、績效評價基本要求-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-財務(wù)報表編制標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)數(shù)據(jù)真實可靠，相關(guān)數(shù)據(jù)計算合理。四、績效評價基本思路將實際數(shù)據(jù)與正常值或理想值比較、 與歷史同期實際數(shù)據(jù)比較、 與同業(yè)實際數(shù)據(jù)比較。五、績效評價指標(biāo)體系構(gòu)成（一）安全性指標(biāo)、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險測定（）信貸風(fēng)險的測定常規(guī)的做法是通過以下幾個方面來進行。第一，測定借款企業(yè)流動性比率，即測定借款企業(yè)短期債務(wù)清償能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)流動比率； (2) “速動”比率； (3)現(xiàn)金比率。第二，測定借款企業(yè)負(fù)債性

4、比率， 即測定借款企業(yè)的負(fù)債程度或者經(jīng)營風(fēng)險程度。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)資產(chǎn)負(fù)債比率； (2)負(fù)債凈值比率； (3)應(yīng)付款項比率。第三，測定借款企業(yè)周轉(zhuǎn)性比率， 即測定借款企業(yè)的資產(chǎn)管理水平與貸款償還能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； (2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； (3)存貨周轉(zhuǎn)率； (4)應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率。第四，測定借款企業(yè)盈利性比率， 即測定借款企業(yè)的盈利能力與經(jīng)營風(fēng)險承擔(dān)能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)銷售利潤率； (2)資產(chǎn)收益率； (3)資本收益率第五，測定借款企業(yè)發(fā)展性比率， 即測定借款企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展趨勢與降低綜合性經(jīng)營風(fēng)險

5、程度的能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)附加價值率； (2)折舊率； (3)銷售增長率； (4)利潤增長率。（）投資風(fēng)險的測定風(fēng)險的測定一般可以從以下幾個方面來進行。第一，測定銀行證券投資決策是否科學(xué)合理。第二，測定銀行證券投資策略選擇運用的合理性。第三，測定銀行證券投資活動所面臨的具體風(fēng)險。（）市場風(fēng)險的測定風(fēng)險的測定可以采用以下兩種方法來進行。第一，測定利率敏感度比率。具體做法是：先將銀行的全部資產(chǎn)劃分為利率敏感性資產(chǎn)與非利率敏感性資產(chǎn)，同時將銀行的全部負(fù)債也劃分為利率敏感性負(fù)債與非利率敏感性負(fù)債；然后測定利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間的比率， 即測定利率敏感度比率。如果

6、利率敏感度比率為， 則銀行利率風(fēng)險為零； 如果利率敏感度比率大于，則銀行利率風(fēng)險隨著銀行盈利增加而上升或者隨著銀行盈利減少而下降；如果利率敏感度比率小于， 則銀行利率風(fēng)險隨著銀行盈利增加而-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-下降或者隨著銀行盈利減少而上升。第二，測定銀行資產(chǎn)負(fù)債的累積缺口及其對利率的敏感度。具體做法是：先將銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債按照其不同到期日進行分類； 然后計算各類銀行資產(chǎn)負(fù)債之間的缺口； 最后再計算出銀行資產(chǎn)負(fù)債在一定時期內(nèi)（通常是一年） 的累積缺口。 如果該累積缺口為正數(shù)， 則銀行利率風(fēng)險隨著銀行盈利增加而上

7、升或者隨著銀行盈利減少而下降；如果該累積缺口為負(fù)數(shù)，則銀行利率風(fēng)險隨著銀行盈利增加而下降或者隨著銀行盈利減少而上升。、銀行負(fù)債（存款）業(yè)務(wù)風(fēng)險測定（）流動風(fēng)險的測定第一，測定活期存款穩(wěn)定率。第二，測定核心存款比率。第三，測定存款更新率。第四，測定銀行存款平均占用天數(shù)。（）規(guī)模風(fēng)險的測定第一，測定資金成本率。第二，測定邊際存款成本率。第三，測定銀行存款規(guī)模適度性。第四，測定盈利性資產(chǎn)比率。、銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險測定（）銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險的測定第一，不良貸款率，用于測定銀行全部貸款資產(chǎn)中不良貸款所占比重。第二，風(fēng)險資產(chǎn)比率，用于測定銀行全部貸款資產(chǎn)中風(fēng)險資產(chǎn)所占比重。第三，流動資產(chǎn)比率，用于測定

8、銀行全部資產(chǎn)中流動資產(chǎn)所占比重。第四，利率敏感性資產(chǎn)比率， 用于測定銀行全部資產(chǎn)中利率敏感性資產(chǎn)所占比重。第五，貸款資產(chǎn)比率，用于測定銀行全部資產(chǎn)中貸款資產(chǎn)所占比重。第六，單個企業(yè)最高貸款比率， 用于測定銀行自有資本承受貸款資產(chǎn)損失的能力。（）銀行負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險的測定第一，存款負(fù)債比率，用于測定銀行全部負(fù)債中銀行存款所占比重。第二，核心存款比率，用于測定銀行全部負(fù)債中核心存款所占比重。第三，利率敏感性負(fù)債比率， 用于測定銀行全部負(fù)債中利率敏感性負(fù)債所占比重。第四，短期借款比率，用于測定銀行全部負(fù)債中短期借款所占比重。（）銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險的測定第一，流動比率，用于測定銀行在短期內(nèi)的債務(wù)

9、清償能力。第二，備付金比率，用于測定銀行的現(xiàn)金支付能力或者債務(wù)清償能力。第三，自有資本比率，用于測定銀行自有資本承受銀行資產(chǎn)損失與經(jīng)濟損失的能力。第四，資本充足率，用于測定銀行保持正常營運并維持充分信譽的能力。第五，銀行存貸款比率，用于測定銀行全部貸款中銀行存款所占比重。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第六，銀行資產(chǎn)損失率，用于測定銀行全部資產(chǎn)中銀行資產(chǎn)損失所占比重。（二）流動性指標(biāo)、監(jiān)測銀行存款穩(wěn)定率并以此來判斷銀行全部負(fù)債的穩(wěn)定性。監(jiān)測指標(biāo)有：活期存款穩(wěn)定率；核心存款比率；企業(yè)存款穩(wěn)定率；儲蓄存款穩(wěn)定率；銀行存款平均占

10、用天數(shù)。、監(jiān)測銀行可用現(xiàn)金資產(chǎn)比率并以此來判斷銀行的現(xiàn)金支付能力。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行可用現(xiàn)金資產(chǎn)比率。、監(jiān)測銀行流動性資產(chǎn)比率并以此來判斷或者估計銀行的流動性供給狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行流動性資產(chǎn)比率。、監(jiān)測銀行貸款與銀行存款的比率并以此來判斷或者衡量銀行流動性的強弱。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行貸款與銀行存款的比率。、監(jiān)測銀行在季度內(nèi)貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)的流動性狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：季度內(nèi)貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)。、監(jiān)測銀行短期貸款資產(chǎn)比重并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)流動性的強弱。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行短期貸款資產(chǎn)比重。、監(jiān)測銀行到期貸款資產(chǎn)回收率并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)可控性程度的高低以及銀行的流動性供給狀況。監(jiān)測

11、指標(biāo)是：銀行到期貸款資產(chǎn)回收率。、監(jiān)測銀行在旬內(nèi)到期的中長期貸款資產(chǎn)與中長期負(fù)債的比率并以此來分析或者判斷日常的或者近期的銀行流動性供給與銀行流動性需求之間的平衡狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：旬內(nèi)到期中長期貸款資產(chǎn)與中長期負(fù)債的比率。、監(jiān)測銀行次日可用現(xiàn)金頭寸并以此來判斷銀行日常的流動性供給狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行次日可用現(xiàn)金頭寸。（三）盈利性指標(biāo)、銀行整體盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量。經(jīng)常運用的經(jīng)營性盈利指標(biāo)：第一，利差收益率。第二，銀行利潤率。第三，資產(chǎn)收益率。第四，資本盈利率。第五，資本利用率。第六，資產(chǎn)利用率。第七，資金成本率。、銀行項目經(jīng)營盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量（補充）（）貸款資產(chǎn)盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量

12、第一，名義貸款資產(chǎn)收益率。其基本的計算公式是： 名義貸款資產(chǎn)收益率 （銀行貸款資產(chǎn)利息收入銀行變動成本銀行固定成本）銀行貸款總額 100% 。一般認(rèn)為：雖然名義貸款資產(chǎn)收益率比較簡單或者粗糙， 但它是一種經(jīng)常使用的指標(biāo)，因為它可以在大體上衡量出銀行貸款資產(chǎn)的盈利性狀態(tài)。第二，實際貸款資產(chǎn)收益率。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-其基本的計算公式是： 實際貸款資產(chǎn)收益率 （扣除通貨膨脹率的貸款本金與利息的現(xiàn)值銀行變動成本現(xiàn)值銀行固定成本銀行貸款總額） 銀行貸款總額 100% 。一般認(rèn)為：實際貸款資產(chǎn)收益率能夠比較真實與準(zhǔn)確的監(jiān)

13、測與衡量銀行貸款資產(chǎn)的盈利性狀態(tài)，因為它綜合考慮了銀行貸款資產(chǎn)經(jīng)營過程的時間因素與通貨膨脹因素。第三，貸款資產(chǎn)保本線。其基本的計算公式是： 名義貸款資產(chǎn)保本線 （銀行變動成本銀行固定成本）貸款資產(chǎn)名義利率； 實際貸款資產(chǎn)保本線 （銀行變動成本銀行固定成本）（貸款資產(chǎn)實際利率通貨膨脹率） 。一般認(rèn)為：這兩個指標(biāo)所表示的是銀行維持收益的最低貸款額或者保持銀行經(jīng)營不虧損的貸款警戒線。 如果通貨膨脹率大于貸款資產(chǎn)實際利率， 意味著銀行的任何貸款資產(chǎn)都是虧損的。第四，目標(biāo)盈利銀行貸款額。其基本的計算公式是：目標(biāo)盈利銀行貸款額目標(biāo)盈利名義貸款資產(chǎn)收益率?；蛘撸耗繕?biāo)盈利銀行貸款額目標(biāo)盈利實際貸款資產(chǎn)收益率。

14、 如果在確定銀行負(fù)債成本與銀行管理費用的條件下， 銀行貸款資產(chǎn)的經(jīng)營也必須達到確定的目標(biāo)盈利。 為了實現(xiàn)確定的目標(biāo)盈利， 銀行需要測算與控制其必須的貸款數(shù)量。一般認(rèn)為：雖然目標(biāo)盈利銀行貸款額指標(biāo)是建立在銀行貸款資產(chǎn)收益率指標(biāo)基礎(chǔ)上的，但在銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)實際經(jīng)營過程中， 目標(biāo)盈利銀行貸款額更容易或者更方便于人們把握。（）證券資產(chǎn)盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量第一，名義證券資產(chǎn)收益率。第二，證券資產(chǎn)即期收益率。第三，證券資產(chǎn)到期收益率。第四，證券資產(chǎn)平均到期收益率。第五，稅后證券資產(chǎn)平均到期收益率。第六，實際證券資產(chǎn)收益率。六、績效評價分析方法（一）比率分析法運用績效評價指標(biāo)體系，在分別做出評價的基礎(chǔ)上

15、形成最后結(jié)論。（二）綜合分析法將銀行經(jīng)營管理整體作為一個系統(tǒng)， 從安全、流動與盈利之間相互制約關(guān)系入手進行分析，最后形成分析結(jié)論。（三）方法運用（自學(xué)）第三節(jié)股份制銀行財務(wù)報告（自學(xué)）一、基本的財務(wù)報告通知報告、董事會報告、股東大會報告。二、股份制銀行財務(wù)報告的文本規(guī)范-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-三、股份制銀行財務(wù)報告的解讀復(fù)習(xí)指導(dǎo)重要概念：績效評價；名義貸款資產(chǎn)收益率；實際貸款資產(chǎn)收益率。思考題、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險測定。、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險的測定。苗木供應(yīng)合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（

16、以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205 號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達成以下協(xié)議：一、苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務(wù)完成后，10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2 米以上，厚度60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm 以上，縱扎草繩間隙在2cm 以下。繩桿高度 40cm ，纏冠高度2 米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不良后果，由乙方負(fù)責(zé)。