商業(yè)銀行第十二章商業(yè)銀行績效評估.doc

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第十二章商業(yè)銀行績效評估第一節(jié)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表一、銀行資產(chǎn)負(fù)債表（一）銀行資產(chǎn)負(fù)債表定性它是一種存量報(bào)表，可以從靜態(tài)方面來反映銀行經(jīng)營活動(dòng)。（二）編制原理資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益（三）銀行資產(chǎn)負(fù)債基本構(gòu)成、資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)貸款資產(chǎn)證券資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)、負(fù)債銀行存款短期借款長期借款、資本股份資本債務(wù)資本其它資本二、銀行損益表（利潤表）（一）銀行損益表定性它一種是流量報(bào)表，可以從動(dòng)態(tài)方面來反映銀行經(jīng)營業(yè)績。（二）編制原理銀行收入銀行支出銀行利潤（三）銀行損益表基本構(gòu)成、銀行收入利息收入非利息收入、銀行支出利息支出非利

2、息支出資產(chǎn)損失準(zhǔn)備、稅后利潤稅前利潤所得稅三、銀行現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金來源運(yùn)用表）（一）銀行現(xiàn)金流量表定性它是上述兩表的有機(jī)結(jié)合，可以從靜態(tài)與動(dòng)態(tài)兩方面來反映銀行經(jīng)營情況。（二）編制原理現(xiàn)金來源增加現(xiàn)金運(yùn)用增加（三）現(xiàn)金來源經(jīng)營性收入增加盈利性資產(chǎn)減少貨幣性資本增加銀行負(fù)債增加（四）現(xiàn)金運(yùn)用股息支出增加盈利性資產(chǎn)增加銀行負(fù)債減少四、銀行表外業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的影響（一）傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)對銀行經(jīng)營的影響基本上是正面的（二）狹義表外業(yè)務(wù)對銀行經(jīng)營的影響既有正面也有負(fù)面第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價(jià)一、績效評價(jià)定性銀行根據(jù)評價(jià)指標(biāo)體系并運(yùn)用一定的評價(jià)方法， 對其經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行測算、考核與評價(jià)的過程。二、績效

3、評價(jià)基本依據(jù)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表。三、績效評價(jià)基本要求-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-財(cái)務(wù)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算合理。四、績效評價(jià)基本思路將實(shí)際數(shù)據(jù)與正常值或理想值比較、 與歷史同期實(shí)際數(shù)據(jù)比較、 與同業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)比較。五、績效評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成（一）安全性指標(biāo)、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測定（）信貸風(fēng)險(xiǎn)的測定常規(guī)的做法是通過以下幾個(gè)方面來進(jìn)行。第一，測定借款企業(yè)流動(dòng)性比率，即測定借款企業(yè)短期債務(wù)清償能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)流動(dòng)比率； (2) “速動(dòng)”比率； (3)現(xiàn)金比率。第二，測定借款企業(yè)負(fù)債性

4、比率， 即測定借款企業(yè)的負(fù)債程度或者經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)程度。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)資產(chǎn)負(fù)債比率； (2)負(fù)債凈值比率； (3)應(yīng)付款項(xiàng)比率。第三，測定借款企業(yè)周轉(zhuǎn)性比率， 即測定借款企業(yè)的資產(chǎn)管理水平與貸款償還能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； (2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率； (3)存貨周轉(zhuǎn)率； (4)應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率。第四，測定借款企業(yè)盈利性比率， 即測定借款企業(yè)的盈利能力與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)銷售利潤率； (2)資產(chǎn)收益率； (3)資本收益率第五，測定借款企業(yè)發(fā)展性比率， 即測定借款企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展趨勢與降低綜合性經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5、程度的能力。在具體測定過程中常用的指標(biāo)一般包括：(1)附加價(jià)值率； (2)折舊率； (3)銷售增長率； (4)利潤增長率。（）投資風(fēng)險(xiǎn)的測定風(fēng)險(xiǎn)的測定一般可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行。第一，測定銀行證券投資決策是否科學(xué)合理。第二，測定銀行證券投資策略選擇運(yùn)用的合理性。第三，測定銀行證券投資活動(dòng)所面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)。（）市場風(fēng)險(xiǎn)的測定風(fēng)險(xiǎn)的測定可以采用以下兩種方法來進(jìn)行。第一，測定利率敏感度比率。具體做法是：先將銀行的全部資產(chǎn)劃分為利率敏感性資產(chǎn)與非利率敏感性資產(chǎn)，同時(shí)將銀行的全部負(fù)債也劃分為利率敏感性負(fù)債與非利率敏感性負(fù)債；然后測定利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間的比率， 即測定利率敏感度比率。如果

6、利率敏感度比率為， 則銀行利率風(fēng)險(xiǎn)為零； 如果利率敏感度比率大于，則銀行利率風(fēng)險(xiǎn)隨著銀行盈利增加而上升或者隨著銀行盈利減少而下降；如果利率敏感度比率小于， 則銀行利率風(fēng)險(xiǎn)隨著銀行盈利增加而-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-下降或者隨著銀行盈利減少而上升。第二，測定銀行資產(chǎn)負(fù)債的累積缺口及其對利率的敏感度。具體做法是：先將銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債按照其不同到期日進(jìn)行分類； 然后計(jì)算各類銀行資產(chǎn)負(fù)債之間的缺口； 最后再計(jì)算出銀行資產(chǎn)負(fù)債在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年） 的累積缺口。 如果該累積缺口為正數(shù)， 則銀行利率風(fēng)險(xiǎn)隨著銀行盈利增加而上

7、升或者隨著銀行盈利減少而下降；如果該累積缺口為負(fù)數(shù)，則銀行利率風(fēng)險(xiǎn)隨著銀行盈利增加而下降或者隨著銀行盈利減少而上升。、銀行負(fù)債（存款）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測定（）流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的測定第一，測定活期存款穩(wěn)定率。第二，測定核心存款比率。第三，測定存款更新率。第四，測定銀行存款平均占用天數(shù)。（）規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)的測定第一，測定資金成本率。第二，測定邊際存款成本率。第三，測定銀行存款規(guī)模適度性。第四，測定盈利性資產(chǎn)比率。、銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測定（）銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的測定第一，不良貸款率，用于測定銀行全部貸款資產(chǎn)中不良貸款所占比重。第二，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率，用于測定銀行全部貸款資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所占比重。第三，流動(dòng)資產(chǎn)比率，用于測定

8、銀行全部資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)所占比重。第四，利率敏感性資產(chǎn)比率， 用于測定銀行全部資產(chǎn)中利率敏感性資產(chǎn)所占比重。第五，貸款資產(chǎn)比率，用于測定銀行全部資產(chǎn)中貸款資產(chǎn)所占比重。第六，單個(gè)企業(yè)最高貸款比率， 用于測定銀行自有資本承受貸款資產(chǎn)損失的能力。（）銀行負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的測定第一，存款負(fù)債比率，用于測定銀行全部負(fù)債中銀行存款所占比重。第二，核心存款比率，用于測定銀行全部負(fù)債中核心存款所占比重。第三，利率敏感性負(fù)債比率， 用于測定銀行全部負(fù)債中利率敏感性負(fù)債所占比重。第四，短期借款比率，用于測定銀行全部負(fù)債中短期借款所占比重。（）銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的測定第一，流動(dòng)比率，用于測定銀行在短期內(nèi)的債務(wù)

9、清償能力。第二，備付金比率，用于測定銀行的現(xiàn)金支付能力或者債務(wù)清償能力。第三，自有資本比率，用于測定銀行自有資本承受銀行資產(chǎn)損失與經(jīng)濟(jì)損失的能力。第四，資本充足率，用于測定銀行保持正常營運(yùn)并維持充分信譽(yù)的能力。第五，銀行存貸款比率，用于測定銀行全部貸款中銀行存款所占比重。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第六，銀行資產(chǎn)損失率，用于測定銀行全部資產(chǎn)中銀行資產(chǎn)損失所占比重。（二）流動(dòng)性指標(biāo)、監(jiān)測銀行存款穩(wěn)定率并以此來判斷銀行全部負(fù)債的穩(wěn)定性。監(jiān)測指標(biāo)有：活期存款穩(wěn)定率；核心存款比率；企業(yè)存款穩(wěn)定率；儲蓄存款穩(wěn)定率；銀行存款平均占

10、用天數(shù)。、監(jiān)測銀行可用現(xiàn)金資產(chǎn)比率并以此來判斷銀行的現(xiàn)金支付能力。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行可用現(xiàn)金資產(chǎn)比率。、監(jiān)測銀行流動(dòng)性資產(chǎn)比率并以此來判斷或者估計(jì)銀行的流動(dòng)性供給狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行流動(dòng)性資產(chǎn)比率。、監(jiān)測銀行貸款與銀行存款的比率并以此來判斷或者衡量銀行流動(dòng)性的強(qiáng)弱。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行貸款與銀行存款的比率。、監(jiān)測銀行在季度內(nèi)貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：季度內(nèi)貸款周轉(zhuǎn)次數(shù)。、監(jiān)測銀行短期貸款資產(chǎn)比重并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)流動(dòng)性的強(qiáng)弱。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行短期貸款資產(chǎn)比重。、監(jiān)測銀行到期貸款資產(chǎn)回收率并以此來判斷銀行貸款資產(chǎn)可控性程度的高低以及銀行的流動(dòng)性供給狀況。監(jiān)測

11、指標(biāo)是：銀行到期貸款資產(chǎn)回收率。、監(jiān)測銀行在旬內(nèi)到期的中長期貸款資產(chǎn)與中長期負(fù)債的比率并以此來分析或者判斷日常的或者近期的銀行流動(dòng)性供給與銀行流動(dòng)性需求之間的平衡狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：旬內(nèi)到期中長期貸款資產(chǎn)與中長期負(fù)債的比率。、監(jiān)測銀行次日可用現(xiàn)金頭寸并以此來判斷銀行日常的流動(dòng)性供給狀況。監(jiān)測指標(biāo)是：銀行次日可用現(xiàn)金頭寸。（三）盈利性指標(biāo)、銀行整體盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量。經(jīng)常運(yùn)用的經(jīng)營性盈利指標(biāo)：第一，利差收益率。第二，銀行利潤率。第三，資產(chǎn)收益率。第四，資本盈利率。第五，資本利用率。第六，資產(chǎn)利用率。第七，資金成本率。、銀行項(xiàng)目經(jīng)營盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量（補(bǔ)充）（）貸款資產(chǎn)盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量

12、第一，名義貸款資產(chǎn)收益率。其基本的計(jì)算公式是： 名義貸款資產(chǎn)收益率 （銀行貸款資產(chǎn)利息收入銀行變動(dòng)成本銀行固定成本）銀行貸款總額 100% 。一般認(rèn)為：雖然名義貸款資產(chǎn)收益率比較簡單或者粗糙， 但它是一種經(jīng)常使用的指標(biāo)，因?yàn)樗梢栽诖篌w上衡量出銀行貸款資產(chǎn)的盈利性狀態(tài)。第二，實(shí)際貸款資產(chǎn)收益率。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-其基本的計(jì)算公式是： 實(shí)際貸款資產(chǎn)收益率 （扣除通貨膨脹率的貸款本金與利息的現(xiàn)值銀行變動(dòng)成本現(xiàn)值銀行固定成本銀行貸款總額） 銀行貸款總額 100% 。一般認(rèn)為：實(shí)際貸款資產(chǎn)收益率能夠比較真實(shí)與準(zhǔn)確的監(jiān)

13、測與衡量銀行貸款資產(chǎn)的盈利性狀態(tài)，因?yàn)樗C合考慮了銀行貸款資產(chǎn)經(jīng)營過程的時(shí)間因素與通貨膨脹因素。第三，貸款資產(chǎn)保本線。其基本的計(jì)算公式是： 名義貸款資產(chǎn)保本線 （銀行變動(dòng)成本銀行固定成本）貸款資產(chǎn)名義利率； 實(shí)際貸款資產(chǎn)保本線 （銀行變動(dòng)成本銀行固定成本）（貸款資產(chǎn)實(shí)際利率通貨膨脹率） 。一般認(rèn)為：這兩個(gè)指標(biāo)所表示的是銀行維持收益的最低貸款額或者保持銀行經(jīng)營不虧損的貸款警戒線。 如果通貨膨脹率大于貸款資產(chǎn)實(shí)際利率， 意味著銀行的任何貸款資產(chǎn)都是虧損的。第四，目標(biāo)盈利銀行貸款額。其基本的計(jì)算公式是：目標(biāo)盈利銀行貸款額目標(biāo)盈利名義貸款資產(chǎn)收益率?；蛘撸耗繕?biāo)盈利銀行貸款額目標(biāo)盈利實(shí)際貸款資產(chǎn)收益率。

14、 如果在確定銀行負(fù)債成本與銀行管理費(fèi)用的條件下， 銀行貸款資產(chǎn)的經(jīng)營也必須達(dá)到確定的目標(biāo)盈利。 為了實(shí)現(xiàn)確定的目標(biāo)盈利， 銀行需要測算與控制其必須的貸款數(shù)量。一般認(rèn)為：雖然目標(biāo)盈利銀行貸款額指標(biāo)是建立在銀行貸款資產(chǎn)收益率指標(biāo)基礎(chǔ)上的，但在銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際經(jīng)營過程中， 目標(biāo)盈利銀行貸款額更容易或者更方便于人們把握。（）證券資產(chǎn)盈利性狀態(tài)的監(jiān)測與衡量第一，名義證券資產(chǎn)收益率。第二，證券資產(chǎn)即期收益率。第三，證券資產(chǎn)到期收益率。第四，證券資產(chǎn)平均到期收益率。第五，稅后證券資產(chǎn)平均到期收益率。第六，實(shí)際證券資產(chǎn)收益率。六、績效評價(jià)分析方法（一）比率分析法運(yùn)用績效評價(jià)指標(biāo)體系，在分別做出評價(jià)的基礎(chǔ)上

15、形成最后結(jié)論。（二）綜合分析法將銀行經(jīng)營管理整體作為一個(gè)系統(tǒng)， 從安全、流動(dòng)與盈利之間相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析，最后形成分析結(jié)論。（三）方法運(yùn)用（自學(xué)）第三節(jié)股份制銀行財(cái)務(wù)報(bào)告（自學(xué)）一、基本的財(cái)務(wù)報(bào)告通知報(bào)告、董事會(huì)報(bào)告、股東大會(huì)報(bào)告。二、股份制銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的文本規(guī)范-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-三、股份制銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的解讀復(fù)習(xí)指導(dǎo)重要概念：績效評價(jià)；名義貸款資產(chǎn)收益率；實(shí)際貸款資產(chǎn)收益率。思考題、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)測定。、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的測定。苗木供應(yīng)合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（

16、以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205 號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關(guān)事宜達(dá)成以下協(xié)議：一、苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑 15cm 以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價(jià)格：每株計(jì)人民幣四、該價(jià)格包括：苗木費(fèi)、挖掘費(fèi)、包裝費(fèi)、裝車費(fèi)、拉運(yùn)費(fèi)五項(xiàng)。合計(jì)人民幣（）五、付款方式：任務(wù)完成后，10 日內(nèi)一次付清。六、有關(guān)事項(xiàng)：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑1.2 米以上，厚度60cm 以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm 以上，縱扎草繩間隙在2cm 以下。繩桿高度 40cm ，纏冠高度2 米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴(yán)禁從外省、外地調(diào)動(dòng)，由此產(chǎn)生的不良后果，由乙方負(fù)責(zé)。