收支查證管理制度

1、收支查證管理制度6.4.1 管理體系1項(xiàng)目部應(yīng)建立收支查證制度，明確查證的內(nèi)容、頻率和覆蓋面，確保收入的有效性、及時(shí)性、合理性和合規(guī)性，以及成本管理的可控性。2項(xiàng)目部應(yīng)成立收支查證領(lǐng)導(dǎo)小組。項(xiàng)目經(jīng)理任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)組織編制預(yù)計(jì)合同總收入、總成本，進(jìn)行損益目標(biāo)分析，每月度組織進(jìn)行收支查證分析；總工、分管副經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管任副組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)各部門工作；預(yù)算合同部為主責(zé)部門，每月編制預(yù)計(jì)合同總收入、總成本，組織召開成本分析會(huì)；工程、物資設(shè)備等部門提供相應(yīng)資料支持。6.4.2 預(yù)計(jì)合同總成本測(cè)算1. 預(yù)計(jì)合同總成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止，所發(fā)生的與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，內(nèi)容與確

2、認(rèn)原則按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 15 號(hào)建造合同規(guī)定執(zhí)行。預(yù)計(jì)合同總成本 = 上期實(shí)際發(fā)生成本 +剩余工程預(yù)計(jì)成本2項(xiàng)目部成立后1 個(gè)月內(nèi)， 由項(xiàng)目總工組織各部門編制期初預(yù)計(jì)合同總成本，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)公司審批。公司批準(zhǔn)后的期初預(yù)計(jì)合同總成本，作為確定項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)的依據(jù)。3. 預(yù)算合同部每季度應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本發(fā)生情況，對(duì)已發(fā)生的實(shí)際成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，以及對(duì)剩余工程成本的預(yù)測(cè)，修正預(yù)計(jì)合同總成本。6.4.3 預(yù)計(jì)合同總收入1. 預(yù)計(jì)合同總收入是根據(jù)承包合同和施工過(guò)程變更，合理預(yù)計(jì)項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)的預(yù)計(jì)收入，內(nèi)容與確認(rèn)原則按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 15 號(hào)建造合同規(guī)定執(zhí)行。期間預(yù)計(jì)合同總收入 =上期預(yù)計(jì)合同總收

3、入 +設(shè)計(jì)變更 +新增工程 + 調(diào)價(jià)收入 + 索賠收入 + 獎(jiǎng)罰 +其他收入2. 項(xiàng)目部（指揮部）成立后 1 個(gè)月內(nèi)，由總工組織工程部對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，復(fù)核工程數(shù)量；預(yù)算合同部核算工程價(jià)值，估算調(diào)差價(jià)值，測(cè)算期初預(yù)計(jì)合同總收入，作為確定項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)的依據(jù)。3預(yù)算合同部應(yīng)每季度清理變更索賠、調(diào)價(jià)、獎(jiǎng)罰等收入情況，修正預(yù)計(jì)合同總收入。6.4.4 績(jī)效損益目標(biāo)分析1. 項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)利潤(rùn)額項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)利潤(rùn)率= （經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)計(jì)合同總收入 預(yù)計(jì)合同總成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅金） /預(yù)計(jì)合同總收入2. 項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)經(jīng)公司績(jī)效管理委員會(huì)（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后書面下達(dá)

4、執(zhí)行，作為項(xiàng)目管理考核的重要依據(jù)。3. 項(xiàng)目績(jī)效損益目標(biāo)一經(jīng)確定，原則上不得調(diào)整，屬于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中常見的一般變化，原則上應(yīng)由項(xiàng)目部通過(guò)增收節(jié)支來(lái)解決。但確屬不可預(yù)見的自然災(zāi)害、國(guó)家普遍性的在項(xiàng)目實(shí)施期間不可逆轉(zhuǎn)的主要材料以及人力資源價(jià)格的大幅度上漲等因素出現(xiàn)時(shí)，項(xiàng)目部可向公司提出調(diào)整目標(biāo)的申請(qǐng)。4. 原則上，一個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中最多只能提出兩次調(diào)整目標(biāo)的申請(qǐng)。公司預(yù)算合同部組織公司機(jī)關(guān)其他相關(guān)部門如工程技術(shù)部等對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查，重大項(xiàng)目調(diào)整還應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。經(jīng)審查后，公司預(yù)算合同部提出調(diào)整建議，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)重新下達(dá)。6.4.5 收支查證1. 公司、項(xiàng)目部應(yīng)每季度對(duì)建

5、造合同收入進(jìn)行收入查證，確保收入確認(rèn)的及時(shí)性、真實(shí)性、合規(guī)性和合理性；督導(dǎo)已經(jīng)批準(zhǔn)成立的設(shè)計(jì)變更、政策性調(diào)差、清算索賠、新增工程等及時(shí)對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)。支出稽核主要分析項(xiàng)目已發(fā)生成本的合理性，指導(dǎo)項(xiàng)目成本控制的重點(diǎn)，以及對(duì)剩余工程成本進(jìn)行預(yù)計(jì)。2收支查證的主要內(nèi)容：工程數(shù)量、合同、計(jì)價(jià)和結(jié)算等臺(tái)賬；預(yù)計(jì)總收入、總成本測(cè)算的真實(shí)性和合規(guī)性；調(diào)整的合理性；業(yè)主計(jì)價(jià)價(jià)值和實(shí)物工程量完成價(jià)值差異情況；變更設(shè)計(jì)、調(diào)價(jià)索賠立項(xiàng)和組織實(shí)施情況；對(duì)下達(dá)的項(xiàng)目績(jī)效責(zé)任目標(biāo)完成情況；分包合同簽訂和審批情況；分包合同結(jié)算和履行，爭(zhēng)議及爭(zhēng)議處理；對(duì)已發(fā)生的實(shí)際成本的分析和合理性確認(rèn)，即成本核算和查證；其他對(duì)收入和成本產(chǎn)

6、生重大影響的事項(xiàng)。3. 項(xiàng)目部應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度，項(xiàng)目經(jīng)理組織每月召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，各部門提出書面改進(jìn)意見和建議。對(duì)提出的改進(jìn)意見和措施，有關(guān)單位和部門必須認(rèn)真檢查整改。4. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析（成本分析）重點(diǎn)對(duì)施工活動(dòng)的分析，包括施工任務(wù)完成情況的分析和影響施工的基本要素分析。應(yīng)緊緊圍繞項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況、存在的問題以及合同的履約情況進(jìn)行分析和討論，并針對(duì)存在的問題制定解決的實(shí)施方案，力求實(shí)效。對(duì)財(cái)務(wù)和成本費(fèi)用的分析，主要是研究施工企業(yè)成本計(jì)劃的完成情況，確定影響工程成本脫離計(jì)劃的各項(xiàng)因素，找出工程成本節(jié)約或超支的原因，進(jìn)一步尋找降低工程成本的途徑和方法，制定節(jié)約直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的具體措施，不斷改進(jìn)企業(yè)成本管理、促進(jìn)企業(yè)成本不斷降低。對(duì)比分析工程收入和項(xiàng)目當(dāng)期或節(jié)點(diǎn)責(zé)任成本收入，對(duì)比業(yè)主計(jì)量與實(shí)物工程量完成價(jià)值，查找收入未能及時(shí)取得的原因，提出變更索賠建議和計(jì)量措施。5. 各級(jí)預(yù)算合同管理部門通過(guò)日常監(jiān)督檢查、過(guò)程監(jiān)控與測(cè)量、信息溝通與交流、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、