電力統(tǒng)計(jì)7第七章電力企業(yè)收入及利潤(rùn)分析

1、第七章第七章 電力企業(yè)收入電力企業(yè)收入及利潤(rùn)分析及利潤(rùn)分析 工業(yè)企業(yè)按照規(guī)定的價(jià)格出售產(chǎn)品取得的貨幣收入叫做產(chǎn)品的銷售收入。 （1）利潤(rùn)表 （2）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表 （3）電費(fèi)及電價(jià)明細(xì)表 （4）電費(fèi)回收及電價(jià)執(zhí)行情況表 1、利潤(rùn)表表7-1 利潤(rùn)表編報(bào)單位 年月日 單位：千元2、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表表7-2 銷售利潤(rùn)明細(xì)表3、電費(fèi)及電價(jià)明細(xì)表表表7-34、電費(fèi)及電價(jià)執(zhí)行情況表 企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入就是銷售收入。 銷售收入扣除成本和稅金后的余額就是企業(yè)利潤(rùn)。 一、電力產(chǎn)品銷售的特點(diǎn)一、電力產(chǎn)品銷售的特點(diǎn) 電能計(jì)量必須采用電度表等儀器； 收費(fèi)工作難度較大 ； 電力價(jià)格比較復(fù)雜 ；

2、二、電力銷售收入分析二、電力銷售收入分析影響電力銷售收入的因素有：各類售電單價(jià)的變化、各類售電比重的變化、基本電費(fèi)或功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)的變化。 假設(shè)某供電局2000和2001年兩年的售電量、電力銷售收入等資料如表表7-5，分析各因素變化對(duì)收入的影響。表表7-5 2001年年2000年年電量兆瓦時(shí)比例%單價(jià)元/兆瓦時(shí)收入千元電量兆瓦時(shí)比例%單價(jià)元/兆瓦時(shí)收入千元大宗工業(yè)大宗工業(yè)157866369.6273.82116532148983070.9573.14108961非、普工業(yè)非、普工業(yè)25670811.3284.152160222401010.6783.5718721照明照明1627057.18

3、146.63238581385206.60146.5220296直供農(nóng)業(yè)直供農(nóng)業(yè)735353.2456.844180788503.7657.054498躉售躉售1958008.6462.65122661686508.0357.339669合計(jì)合計(jì)226741010078.70 (加權(quán)平均加權(quán)平均結(jié)果結(jié)果)178438209986010077.221621451、分析各類售電單價(jià)變化對(duì)收入的影響基期該類售電量收入基期該類售電量本期該類售電量本期該類售電量收入基期該類售價(jià)本期該類售價(jià)本期該類售電量收入各類售電單價(jià)變化影響2、各類售電比重變化影響收入 基期總平均售價(jià)基期該類售價(jià)基期該類比重本期總售電

4、量本期該類售電量基期總平均售價(jià)基期該類售價(jià)基期該類比重本期該類比重本期總售電量收入各類售電比重變化影響3、基本電費(fèi)或功率因數(shù)調(diào)整電費(fèi)影響收入基本電費(fèi)影響收入=本期大宗工業(yè)電量*（本期相應(yīng)的平均電價(jià)-基期相應(yīng)的平均電價(jià)）一、影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的因素一、影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的因素某種產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售稅金-產(chǎn)品銷售成本二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析表表7-6項(xiàng)目本期基期增減額增減率%電力銷售收入（千元）3092372776883154811.36銷售成本（千元）180602164762158409.61銷售稅金（千元）7177165165660610.14銷售利潤(rùn)（千元）56

5、86447761910319.06售電量（兆瓦時(shí)）4441950398306045889011.521、產(chǎn)品銷售數(shù)量的影響、產(chǎn)品銷售數(shù)量的影響(1) 用售電量的增長(zhǎng)比例乘以基期利潤(rùn)，確定售電量變動(dòng)對(duì)電力利潤(rùn)的影響;(2) 售電量對(duì)利潤(rùn)的影響=（本期售電量-基期售電量）*基期單位利潤(rùn)2、產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售成本變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量基期單位成本本期實(shí)際總成本本期實(shí)際銷售量（基期單位成本本期單位成本）3、產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)的影響、產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量本期單位售價(jià)本期實(shí)際銷售量基期單位售價(jià)本期實(shí)際銷售量（本期單位售價(jià)基期單位售價(jià)）4、產(chǎn)

6、品銷售稅金變動(dòng)的影響、產(chǎn)品銷售稅金變動(dòng)的影響產(chǎn)品銷售稅金變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品利潤(rùn)的影響本期實(shí)際銷售量基期單位稅金本期實(shí)際稅金本期實(shí)際銷售量（基期單位稅金本期單位稅金）表表7-7影響因素影響因素影響額（千元）影響額（千元）比重比重%售電量影響售電量影響5503千元千元60.45產(chǎn)品成本影響產(chǎn)品成本影響3142千元千元32.52銷售單價(jià)影響銷售單價(jià)影響-444千元千元4.88銷售稅金影響銷售稅金影響902千元千元9.91一、保本點(diǎn)的確定一、保本點(diǎn)的確定 保本點(diǎn)又稱盈虧分界（平衡）點(diǎn)，它是指企業(yè)的銷售收入和銷售成本相等時(shí)的經(jīng)營(yíng)成果狀況。 確定保本點(diǎn)需要將銷售成本區(qū)分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用指其總額隨著銷

7、售量增減而增減，而單位產(chǎn)品的費(fèi)用不變；固定費(fèi)用是指其總額不隨銷售量的增減而增減，在一定時(shí)期內(nèi)，其總額保持不變。 銷售收入*（1-稅率）- 變動(dòng)費(fèi)用- 固定費(fèi)用=0銷售量*單位售價(jià)*（1-稅率）- 銷售量* 單位變動(dòng)費(fèi)用 =固定費(fèi)用單位變動(dòng)費(fèi)用稅率單位售價(jià)固定費(fèi)用保本點(diǎn)銷售量1*保本點(diǎn)銷售量=固定費(fèi)用/單位產(chǎn)品邊際利潤(rùn) 保本點(diǎn)銷售收入額=固定費(fèi)用/（1-稅率-變動(dòng)費(fèi)用率） 例：假設(shè)某電力局生產(chǎn)并銷售電力產(chǎn)品，預(yù)測(cè)計(jì)劃期的固定費(fèi)用為10000千元，售電價(jià)格為75元/兆瓦時(shí)，產(chǎn)品稅率為25%，燃料單位成本為40元/兆瓦時(shí)，購(gòu)電單位成本為11.25元/兆瓦時(shí)，求保本點(diǎn)售電量或銷售收入額。二、以保本點(diǎn)為

8、基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)二、以保本點(diǎn)為基礎(chǔ)的預(yù)測(cè)1、預(yù)測(cè)達(dá)到的預(yù)定的目標(biāo)利潤(rùn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)銷售多少產(chǎn)品變動(dòng)費(fèi)用率稅率目標(biāo)利潤(rùn)固定費(fèi)用或：預(yù)測(cè)銷售收入額單位變動(dòng)費(fèi)用稅率單位售價(jià)目標(biāo)利潤(rùn)固定費(fèi)用預(yù)測(cè)銷售量112、在現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)所規(guī)定的銷售量或銷售收入能夠獲得利潤(rùn)，獲得多少利潤(rùn)。三、預(yù)測(cè)有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響三、預(yù)測(cè)有關(guān)因素變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響假設(shè)某供電局基期和本期的有關(guān)資料如下：表7-8基期基期本期本期增減增減售電量售電量37億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)40.6億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)3.6億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)電力銷售收入電力銷售收入259000千元千元288260千元千元29260千元千元售電單價(jià)售電單價(jià)70元元/兆瓦時(shí)兆瓦

9、時(shí)71元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)1元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)燃料單位成本燃料單位成本30元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)29元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)1元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)稅率稅率25%25%固定費(fèi)用固定費(fèi)用56250千元千元56455千元千元205千元千元電力利潤(rùn)電力利潤(rùn)27000千元千元42000千元千元15000千元千元1、增加銷售量的影響；2、售價(jià)提高的影響；3、變動(dòng)費(fèi)用變化的影響；4、固定費(fèi)用變化的影響；按平均利潤(rùn)率進(jìn)行預(yù)測(cè)的 基期基期本期本期增減增減售電量售電量37億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)40.6億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)3.6億千瓦時(shí)億千瓦時(shí)電力銷售收入電力銷售收入259000千元千元售電單價(jià)售電單價(jià)70元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)71元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)1元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)稅金稅金64750千元千元單位稅金單位稅金17.50元元/兆瓦兆瓦時(shí)時(shí)17.75元元/兆瓦兆瓦時(shí)時(shí)0.25元元/兆瓦時(shí)兆瓦時(shí)總成本總成本167250千元千元單位成本單位成本45.20元元/兆瓦兆瓦時(shí)時(shí)42.9元元