公司會計業(yè)務稽核制度

1、會計業(yè)務稽核制度第一章 總 那么第一條 為加強會計根底工作， 提高會計核算工作質(zhì)量， 依據(jù)國家有關政策 及相關財務會計制度、 會計核算規(guī)那么， 結合公司的會計核算等業(yè)務活動的實際情 況，特制定內(nèi)部會計稽核方法。第二條 會計稽核制度，在于防止會計核算工作中的過失和有關人員的舞 弊。通過稽核， 對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、 錯誤等及時加以糾正或者制 止。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容， 也是標準會計行為、 提高會計資料質(zhì)量的 重要保證。第二章 稽核的內(nèi)容第三條 主要內(nèi)容包括會計憑證、 會計賬簿、 財務會計報告的審核以及對現(xiàn) 金、銀行存款收支結余情況及其他財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管、結存情況的審核。第四

2、條 具體分為三個方面： 對原始憑證控制， 利用原始憑證對經(jīng)濟業(yè)務進 行控制，以保證賬實相符；對會計憑證和賬簿進行控制，通過賬證、賬賬、賬表 核對，以保證會計報表的質(zhì)量； 對原始憑證的再監(jiān)督和會計報表的控制， 以保證 會計信息的質(zhì)量。第五條 稽核工作涉及財務部的每個崗位、 每個人員、 每個會計處理環(huán)節(jié)和 程序，以保證會計機構工作質(zhì)量和會計信息的質(zhì)量。第六條 憑證稽核：1、檢查單位發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務活動是否填制和取得合法的原始憑證，一 切原始憑證必須合規(guī)，反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、有效；2、審核原始憑證中摘要的填寫是否符合要求、數(shù)量、單價、金額、合計數(shù) 的計算和填寫是否正確，大小寫金額是否相符，書寫

3、是否清楚；3、檢查原始憑證是否符合公司費用報銷和匯付款規(guī)定、有關審批及經(jīng)辦人 員簽章是否齊全；4、審核記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證的構成要素是否齊全、內(nèi)容 是否合法、真實，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務 是否相符；5、審核記賬憑證的應借、 應貸會計科目是否正確， 賬戶對應關系是否清楚；6、審核摘要是否填寫清楚，工程填寫是否完整以及有關人員簽章是不齊全 等；7、憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整；8憑證是否及時入庫，保管是否符合會計根底工作標準化的要求。第七條 各類賬簿和會計報表稽核1、賬簿體系設置是否結合公司會計核算特點，符合會計制度要求；2、賬簿

4、的內(nèi)容和格式是否得當，既要保證記錄系統(tǒng)的完整、準確性，又要 注重會計工作的效率；3、有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容勾稽關系是否一致，上下期報表是否 銜接，數(shù)字是否真實準確；4、報表簽章是否齊全，所有內(nèi)部會計報表是否由財務負責人審批、簽發(fā)； 報表是否按順序編號、裝訂是否符合規(guī)定。第八條 現(xiàn)金、銀行存款稽核一現(xiàn)金稽核1、每日營業(yè)結束后，出納是否清點庫存現(xiàn)金，是否與現(xiàn)金日記賬核對；月 未，出納是否清點庫存現(xiàn)金，金額是否與日記賬余額相符；2、收支完畢是否在收付款款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖“或現(xiàn)金付訖“戳記 和出納員圖章；3、檢查賬實是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無白條抵庫，現(xiàn)金是否 平安存放，現(xiàn)金日記

5、賬記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會計憑證相符。二銀行存款稽核1、出納是否根據(jù)審簽的有效原始憑證，或按照授權辦理銀行收付業(yè)務；2、收付款項后是否在在憑證上加蓋“銀行收訖或“銀行付訖戳記；3、檢查每月末是否根據(jù)銀行存款日記賬和銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表。第三章 稽核方法第九條 憑證稽核各業(yè)務人員負責稽核自已應處理的原始憑證， 各業(yè)務科長負責稽核科內(nèi)業(yè)務 人員填制的記賬憑證或處理的業(yè)務， 分管業(yè)務副部長負責總稽核。 各業(yè)務科長填 制的憑證或處理的業(yè)務由科長間循環(huán)稽核， 其中財務科長稽核本錢科長、 本錢科 長稽核財務科長。所有業(yè)務均必須由各級稽核到位后才能辦理。第十條 電算化業(yè)務稽核填制的機制憑證由稽

6、核人員于每周五下班前進行集中稽核， 發(fā)現(xiàn)問題及時通 知相關業(yè)務人員進行調(diào)整，同時總賬會計要完本錢周所填制憑證的記賬工作；第十一條 報表稽核 本錢類報表由本錢科長負責稽核，其他報表由財務科長負責稽核。第四章 稽核責任第十二條 稽核人員應在稽核后的憑證、賬薄、報表等的指定位置簽章；第十三條 對于現(xiàn)金、銀行憑證，由出納人員把關，憑證上制單人、復核人 與經(jīng)辦人均要有簽字或蓋章， 缺任一項出納人員應拒絕受理， 否那么，追究出納人 員責任；第十四條 轉(zhuǎn)賬憑證， 由制單人主動找復核人員復核， 而后將憑證交由總賬 會計保管、裝訂和歸檔；第十五條 次月 10 前，必須復核完財務部內(nèi)上月應復核的記賬憑證、會計 報表等資料；第十六條 次年 3 月底前，必須將上年會計賬薄打印、稽核后歸檔；第十七條 稽核人員在執(zhí)行稽核事務時， 如有疑問， 可隨時向有關單位、 人 員進行詳盡查詢；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時加以制止或糾正；第十八條 會計業(yè)務的稽核， 是會計人員應盡的職責， 各會計人員應認真按 要求審核原始憑證、