注冊資產(chǎn)評估師考試輔導-經(jīng)濟法第十三章稅收法律制度練習題（13版）

1、 第十三章 稅收法律制度一、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。 A、國有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、股份制企業(yè)2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當一并征收營業(yè)稅的是（）。 A、貿(mào)易公司銷售貨物同時負責安裝B、百貨商店銷售商品同時負責運輸C、建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算D、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水3、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。 A、房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、房屋產(chǎn)

2、權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納4、某大學教授賈某，利用業(yè)余時間出版了一本小說，取得稿酬所得10000元。則賈某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 A、480B、1120C、1600D、20005、列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）。 A、在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人6、甲建筑公司承包一項建筑勞務(wù)，總承包額共計1000萬元，其將部分建筑勞務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款300萬元。則甲建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A、21B、30C、35D、507、

3、根據(jù)現(xiàn)行的營業(yè)稅暫行條例，下列不屬于營業(yè)稅稅率的是（）。 A、2%B、3%C、5%D、5%20%8、下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（ ）。 A、銷售不動產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、提供修理業(yè)務(wù)D、服務(wù)業(yè)9、根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列屬于消費稅稅目的是（ ）。 A、直升飛機B、大型輪船C、火車D、小汽車10、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年4月銷售一批化妝品，取得不含稅銷售收入70000元。已知該化妝品適用消費稅率為30。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費稅稅額為（ ）元。 A、21000B、22200C、24570D、2577011、某小汽車專賣店為一般納稅人，2010年12月份銷售小汽車取得不含稅收入

4、500萬元，另外取得價外費用11.7萬元（含稅），當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬元。則該專賣店當期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 A、41.989B、41.7C、40D、38.312、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2010年3月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。 A、1496.58B、1751C、309D、30013、我國增值稅的低稅率為（ ）。 A、3%B、7%C、13%D、17%14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。 A、進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)B、銷售商品房的公司C、零售雜貨的個體戶D、生產(chǎn)銷售

5、家用電器的公司15、甲工廠向乙工廠購買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價銷售給零售商丁，丁又以零售價銷售給消費者。按照我國增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有（ ） A、甲工廠生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)B、甲丙之間的交易環(huán)節(jié)C、丙丁之間的交易環(huán)節(jié)D、丁向消費者銷售的環(huán)節(jié)二、多項選擇題1、下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。 A、借用他人增值稅專用發(fā)票B、向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人買取專用發(fā)票C、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票E、虛開專用發(fā)票2、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時

6、間的表述中，正確的有（ ）。 A、納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天B、納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天C、納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給其他個人的，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天E、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（ ）。 A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒收財物的損失C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D、企業(yè)發(fā)生的在年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出E、未經(jīng)核定的準備金支出4、

7、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A、國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地B、私營企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地C、外商投資企業(yè)的倉庫用地D、公園自用的土地E、農(nóng)村的宅基地5、個人取得下列所得可以減免個人所得稅的有（ ）。 A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費B、個人取得保險賠款C、孤老人員的所得D、個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、國家發(fā)行的金融債券利息6、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點的規(guī)定中，說法正確的是（ ）。 A、按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額500元B、按期納稅的起征點為每月營業(yè)額500020000元C、納稅人營業(yè)額達到起征點的全額征收營業(yè)稅D、營業(yè)稅

8、的起征點只適用于個人E、省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、稅務(wù)局應(yīng)當在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政局、國家稅務(wù)總局備案7、下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（ ）。 A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、政府性基金D、符合規(guī)定條件的非營利組織的收入E、租金收入8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復(fù)合計稅方法的消費品有（ ）。 A、卷煙B、煙絲C、成品油D、白酒E、啤酒9、企業(yè)外購的下列經(jīng)營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。 A、用于建造不動產(chǎn)B、用于對外投資C、用于生產(chǎn)

9、免稅項目D、用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品E、用于贈送客戶10、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售下列貨物適用于13%稅率的有（ ）。 A、自來水B、天燃氣C、機器配件D、汽油E、圖書11、下列各項中，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。 A、銷售代銷貨物B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C、將委托加工的貨物作為投資D、將購進的貨物無償贈送個人E、將購進的貨物用于個人消費12、中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有( )。 A、超率累進稅率B、全額累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率E、概括累進稅率三、綜合題1、某企業(yè)2010年取得銷售收入500萬元，在經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本為280萬元，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用共計65萬

10、元，各種稅金及附加40萬元（含增值稅12萬元），另外因違反稅法規(guī)定，繳納稅收滯納金3萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求：計算該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 2、某商場（一般納稅人）2010年1月初從某服裝廠（一般納稅人）購進1000件服裝，取得增值稅專用發(fā)票上注明單價380元（增值稅專用發(fā)票通過了認證），支付運費5000元，取得運輸發(fā)票；當月批發(fā)給個體商店700件，單價為550元（含稅），商場零售200件，單價為600元（含稅）。要求：計算該商場當月銷售服裝應(yīng)納的增值稅。 答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。為增強企業(yè)所得稅和個

11、人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。 【該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10540366】 2、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核混合銷售的規(guī)定。選項A.B屬于增值稅的混合銷售；選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營”知識點進行考核】 【答疑編號10540388】 3、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。選項B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號105

12、40427】 4、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)繳納的個人所得稅=10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）?！驹擃}針對“個人所得稅計算”知識點進行考核】 【答疑編號10540443】 5、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核個人所得稅居民納稅人的認定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內(nèi)有住所；二是無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度，兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人?！驹擃}針對“個人所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】 【答疑編號10540450】 6、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人

13、將建筑工程分包給其他單位的，以其收取的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，則甲建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（1000-300）3%=21（萬元）?！驹擃}針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”知識點進行考核】 【答疑編號10540465】 7、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核營業(yè)稅稅率。根據(jù)現(xiàn)行的營業(yè)稅暫行條例，沒有2%的營業(yè)稅稅率?！驹擃}針對“營業(yè)稅稅目、稅率”知識點進行考核】 【答疑編號10540474】 8、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅?！驹擃}針對“營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】 【答疑編

14、號10540480】 9、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核消費稅的稅目。我國消費稅稅目共有14個，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板?！驹擃}針對“消費稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 【答疑編號10540485】 10、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核消費稅的計算。應(yīng)納消費稅700003021000（元）?！驹擃}針對“消費稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 【答疑編號10540489】 11、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額計算。應(yīng)繳納的增值稅=500+1

15、1.7（1+17%）17%-45=41.7（萬元）?！驹擃}針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10540500】 12、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅10300（1+3%）3%=300（元）?！驹擃}針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】 【答疑編號10540509】 13、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核增值稅的稅率?！驹擃}針對“增值稅的稅率”知識點進行考核】 【答疑編號10540514】 14、【正確答案】 B【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。 【該題針對

16、“增值稅的納稅人”知識點進行考核】 【答疑編號10540520】 15、【正確答案】 A【答案解析】 本題考核增值稅的納稅環(huán)節(jié)。增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)。對于選項A，是屬于生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，該環(huán)節(jié)不用繳納增值稅。 【該題針對“增值稅的征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10540526】 二、多項選擇題1、【正確答案】 ABDE【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票屬于合理使用。 【該題針對“增值稅專用發(fā)票”知識點進行考核】 【答疑編號10540371】 2、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)

17、讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和地點”知識點進行考核】 【答疑編號10540383】 3、【正確答案】 ABE【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目。選項CD可以在稅前扣除。【該題針對“企業(yè)所得稅扣除項目”知識點進行考核】 【答疑編號10540394】 4、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項D免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍?！驹擃}針對“土地使用稅征稅范圍”知識點進行考核】 【答疑編號10540432】 5、【正確答案】 ABCE【

18、答案解析】 本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠?！驹擃}針對“個人所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】 【答疑編號10540435】 6、【正確答案】 BCDE【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的起征點。選項A中按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元?！驹擃}針對“營業(yè)稅減免和起征點”知識點進行考核】 【答疑編號10540440】 7、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核不征稅收入的規(guī)定。選項D屬于免稅收入。選項E屬于征稅收入。【該題針對“不征稅收入”知識點進行考核】 【答疑編號10540463】 8、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核適用復(fù)合計稅方法的消費品。依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。【該題針對“消費稅的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 【答疑編號10540486】 9、【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核增值稅進項稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額均不得抵扣。【該題針對“增值