財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（范文）

1、財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（范文）第一章總則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法依規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx縣財(cái)政局內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。第三條本制度適用于xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)各股室。第二章目標(biāo)和原則

2、第四條控制目標(biāo)促進(jìn)xx縣財(cái)政局依法行政和依法理財(cái)，確保財(cái)政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財(cái)水平不斷提高。基本要求：在xx縣財(cái)政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運(yùn)行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項(xiàng)決策或業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）

3、對(duì)等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險(xiǎn)。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。第三章制度體系第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運(yùn)用等事

4、項(xiàng)。（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要制定的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，主要明確財(cái)政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效的控制措施。（三）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制要求，每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出切實(shí)可行的防控措施。第四章主要內(nèi)容第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險(xiǎn)防控、政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控、機(jī)關(guān)

5、運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控和崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控等。在實(shí)施過程中，根據(jù)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。第八條法律風(fēng)險(xiǎn)是指各股室及個(gè)人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。第九條政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺(tái)的政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。第十條預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較

6、慢、資金安全性和效益不高的可能性。第十二條機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、機(jī)要保密、安全保衛(wèi)、社會(huì)輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。第十四條崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控是指在其他財(cái)政業(yè)務(wù)開展過程中

7、，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。包括內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理等其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。第五章組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)第十六條內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)（一）xx縣財(cái)政局成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）由黨組書記、局長(zhǎng)任內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，辦公室、預(yù)算股、行財(cái)股、金融股、非稅股、農(nóng)財(cái)股、經(jīng)建股、監(jiān)督股、國資股等股室負(fù)責(zé)人為成員。（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控辦”），內(nèi)控辦設(shè)在局監(jiān)督股，承擔(dān)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，工作人員由各股室相關(guān)人員組成。（三）各股室負(fù)責(zé)人為內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)本股室有關(guān)具體工作。第十七條內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)確定xx縣財(cái)政局

8、內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各股室建立、完善內(nèi)部控制制度、程序及規(guī)范管理工作。（二）負(fù)責(zé)不定期召開會(huì)議，研究局內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng)險(xiǎn)事件定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。第十八條內(nèi)控辦主要職責(zé)（一）牽頭擬定內(nèi)部控制基本制度，審定財(cái)政專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法與工作流程，組織對(duì)財(cái)政專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性的檢查，對(duì)各股室內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)研究，提出處理意見并向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。（二）對(duì)各股室的內(nèi)部控制情況實(shí)施監(jiān)督，向內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況。對(duì)各股室風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，配合責(zé)任股室提出解

9、決方案并督促落實(shí)。（三）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行研究，并制定解決方案。第十九條相關(guān)股室牽頭擬定和組織實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)和股室職責(zé)分工，由相關(guān)股室分別牽頭負(fù)責(zé)，其他股室予以配合。監(jiān)督股牽頭負(fù)責(zé)擬定和實(shí)施“法律風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”和“政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”；預(yù)算股牽頭負(fù)責(zé)擬定和實(shí)施“預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”和“預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”；辦公室牽頭負(fù)責(zé)擬定和實(shí)施“機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”“崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”和“信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控辦法”。在擬定和組織實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法中，牽頭和配合股室之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。第二十條各股室負(fù)責(zé)本股室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)

10、部控制管理工作。（一）根據(jù)基本制度和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，制定本股室內(nèi)部控制操作規(guī)程。（二）股室負(fù)責(zé)人對(duì)本股室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制管理負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)本股室的具體內(nèi)控管理工作，包括督促本股室人員完成職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程；股室的內(nèi)控制度執(zhí)行情況；查找內(nèi)控管理隱患和內(nèi)控失效情況；配合內(nèi)控辦做好有關(guān)工作。第二十一條局辦公室按照內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組決定，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制失職失察的股室以及個(gè)人違規(guī)行為按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。第六章方法步驟第二十二條操作方法（一）對(duì)不相容崗位（指如果由一個(gè)人擔(dān)任，即可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的崗位），通過實(shí)施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其

11、責(zé)的工作機(jī)制，決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位設(shè)置清晰，建立起工作人員A/B崗管理制度和關(guān)鍵崗位定期輪崗制度。（二）建立與組織機(jī)構(gòu)、財(cái)政業(yè)務(wù)及管理相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，制定內(nèi)部授權(quán)制度，明確授權(quán)主題、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保各股室及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。（三）各股室要合理劃分、科學(xué)配置內(nèi)設(shè)崗位，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的管理體系。（四）通過規(guī)范流程使所有控制節(jié)點(diǎn)在流程運(yùn)行中得到有效解決，把內(nèi)部控制規(guī)范和要求嵌入到指標(biāo)流、資金流、業(yè)務(wù)流和信息化系統(tǒng)的過程。第二十三條工作步驟（一）查找和分析工作中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外

12、部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，建立完善相關(guān)政策制度，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（二）各股室對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制建立和運(yùn)行情況進(jìn)行自查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷并及時(shí)加以改進(jìn)。第七章監(jiān)督檢查和結(jié)果運(yùn)用第二十四條各股室應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)制度要求，結(jié)合本股室實(shí)際情況，組織開展本股室內(nèi)部控制日常檢查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)事件或內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出解決措施或建議，并向內(nèi)控辦報(bào)告。各股室在進(jìn)行年度工作總結(jié)和考評(píng)時(shí)，要把內(nèi)部控制執(zhí)行情況作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，并向內(nèi)控辦、局辦公室報(bào)送內(nèi)部控制工作總結(jié)。為強(qiáng)化監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，各股室內(nèi)部控制執(zhí)行情況將納入年度綜合考評(píng)范圍。第二十五條內(nèi)控辦應(yīng)定期或不定期組織開展檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)及處理等情況。不定期檢查