一、技術(shù)合同登記(營改增后)

1、一、一、技術(shù)合同登記技術(shù)合同登記(營改增后營改增后)深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅2技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法 為了規(guī)范技術(shù)合同認(rèn)定登記工作，加強(qiáng)技術(shù)市場管理，保障國家有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化政策的貫徹落實(shí)，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法的通知（國科發(fā)政字2000063號）文件，其中明確規(guī)定：未申請認(rèn)定登記和未予登記的技術(shù)合同，不得享受國家對有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策。 科技部關(guān)于印發(fā)關(guān)于加快發(fā)展技術(shù)市場的意見的通知（國科發(fā)市字2006075號）文件，進(jìn)一步明確：完善技術(shù)合同登記制度，保證

2、國家扶持技術(shù)創(chuàng)新、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化優(yōu)惠政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅3技術(shù)合同認(rèn)定的意義技術(shù)合同認(rèn)定的意義 企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織按照國家有關(guān)政策減免稅、提取獎(jiǎng)酬金和其它技術(shù)勞務(wù)費(fèi)用，以技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)核定的技術(shù)性收入為基數(shù)計(jì)算。 流轉(zhuǎn)稅收減免（營業(yè)稅、營改增后的增值稅） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅減免專項(xiàng)管理工作獎(jiǎng)酬金應(yīng)用技術(shù)成果登記深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅4深地稅發(fā)深地稅發(fā)2003348號號 深圳市地方稅務(wù)局、深圳市科學(xué)技術(shù)局文件深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務(wù)性收入免征營業(yè)稅審批管理辦法（深地稅發(fā)2003348號） 規(guī)定：市科學(xué)技術(shù)

3、局對申請認(rèn)定登記的技術(shù)合同，經(jīng)審核符合規(guī)定的，給予開具深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務(wù)性收入認(rèn)定登記證明。深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅5國稅函國稅函2009212號號 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知 境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅6征前減免增值稅征前減免增值稅 深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于更新增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠管理辦法的公告（2012年10號），自2012年11月1日起施行。公告附件1增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng) 規(guī)定技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨

4、詢、技術(shù)服務(wù)享受征前減免增值稅，需要提供深圳市科技創(chuàng)新委員會(huì)出具的技術(shù)合同登記證明（深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及相關(guān)服務(wù)性收入認(rèn)定登記證明） 深圳市的“單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的技術(shù)性收入”可申請?？缮暾垳p免稅的條件可申請減免稅的條件深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅7技術(shù)性收入技術(shù)性收入 技術(shù)性收入是指從合同交易金額中扣除購置設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性費(fèi)用后的剩余金額。但合理數(shù)量標(biāo)的物的直接成本可計(jì)入技術(shù)交易額，具體數(shù)量按科學(xué)技術(shù)部技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則（國科發(fā)政字2001253號）執(zhí)行 不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、

5、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 第三方軟件、平臺(tái)軟件不作為技術(shù)性收入深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅8技術(shù)合同認(rèn)定登記的前提條件技術(shù)合同認(rèn)定登記的前提條件 具備雙方簽訂的正式書面合同（符合中華人民共和國合同法規(guī)定，真實(shí)、有效的技術(shù)合同） 技術(shù)合同文本中：必須明確甲乙雙方的主體資質(zhì)、技術(shù)標(biāo)的內(nèi)容、技術(shù)的報(bào)酬或價(jià)款，如實(shí)表述雙方相互的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。對弄虛作假和欺騙行為將根據(jù)后果追究其相應(yīng)責(zé)任 每項(xiàng)合同只能申報(bào)登記一次，而且只能由納稅責(zé)任人在其注冊地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市）技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)，不能重復(fù)申報(bào)登記。深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅9技術(shù)

6、合同的認(rèn)定條件技術(shù)合同的認(rèn)定條件 技術(shù)開發(fā)合同的認(rèn)定條件是： 可以簡單記為：明確目標(biāo)、尚未掌握、創(chuàng)新內(nèi)容 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的基本認(rèn)定條件是： 可以簡單記為：已經(jīng)掌握、完整實(shí)用、約定權(quán)屬技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同標(biāo)的為技術(shù)秘密的，應(yīng)同時(shí)具備下列四個(gè)條件： 也可簡單記為：眾未知、能有利、真實(shí)用、已保密技術(shù)咨詢合同的認(rèn)定條件是： 可以簡單記為：技術(shù)課題、分析論證、提供報(bào)告技術(shù)服務(wù)合同的認(rèn)定條件是： 可以簡單記為：技術(shù)問題、專業(yè)工作、具體指標(biāo)、無涉權(quán)屬深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅10什么合同可以進(jìn)行登記什么合同可以進(jìn)行登記 技術(shù)登記的合同標(biāo)的中明顯含有技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)內(nèi)容，其技術(shù)交易部分能獨(dú)立

7、成立并且合同當(dāng)事人單獨(dú)訂立合同的，可以就其單獨(dú)訂立的合同申請認(rèn)定登記 研究開發(fā)要求：技術(shù)目標(biāo)（包括技術(shù)指標(biāo)和參數(shù)）、技術(shù)內(nèi)容、研究方法和內(nèi)容 研究開發(fā)計(jì)劃：總體設(shè)計(jì)、里程碑計(jì)劃、研究開發(fā)工作計(jì)劃時(shí)間深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅11哪些合同不予登記哪些合同不予登記 1、非技術(shù)合同； 2、申請人拒絕按登記機(jī)構(gòu)要求出具或者所出具的證明文件不符合要求的； 3、印章不齊備或者印章與書寫名稱不一致的； 4、合同主體、標(biāo)的、價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)等不明確的； 5、合同名稱與合同中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不一致，申請人拒絕按登記機(jī)構(gòu)要求 補(bǔ)正后重新申請的； 6、合同條款含有非法壟斷技術(shù)、妨礙技術(shù)進(jìn)步等不合

8、理限制條款的； 7、國家規(guī)定需要有關(guān)部門審批的合同，當(dāng)事人未辦審批手續(xù)的； 8、約定擔(dān)保條款（定金、抵押、保證等）為技術(shù)合同成立條件，當(dāng)事人尚 未履約的； 9、其他不應(yīng)認(rèn)定登記的深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅12營改增后登記手續(xù)辦理營改增后登記手續(xù)辦理 登記手續(xù)辦理沒有任何變化 增值稅發(fā)票即開即征的特性，導(dǎo)致技術(shù)合同登記環(huán)節(jié)有少數(shù)需要先提供發(fā)票后登記的情況無法執(zhí)行。應(yīng)提交當(dāng)期收入財(cái)務(wù)說明（加蓋財(cái)務(wù)章）及財(cái)務(wù)說明附件 財(cái)務(wù)說明附件為如下材料之一：形式發(fā)票（Proforma Invoice）（僅適用境外企業(yè)）轉(zhuǎn)帳證明或銀行水單往來郵件或傳真其它可以證明付款行為的材料深圳技術(shù)市場管理

9、辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅13營改增后免稅證明的變化營改增后免稅證明的變化新版本可以在地稅國稅通用，具體變化如下： 舊版第7行“具備申請免征營業(yè)稅優(yōu)惠”改為“具備申請免征流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠” 取消舊版第13行“申請免征營業(yè)稅稅額（=技術(shù)交易額5%） 取消舊版本第14行的免征稅額大寫 舊版本最右邊豎排“第一聯(lián) 交地方稅務(wù)部門”改為“第一聯(lián) 交稅務(wù)部門”深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅14營改增后減免手續(xù)辦理營改增后減免手續(xù)辦理 地稅部門：沒有變化 國稅部門：首先需要取得技術(shù)合同登記證明，憑登記證明的技術(shù)性收入金額開具0稅率普通發(fā)票深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅15二、二

10、、（WHAT）什么是技術(shù)合同）什么是技術(shù)合同技術(shù)合同 可以將技術(shù)合同理解為買賣技術(shù)商品的合同深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅16技術(shù)合同技術(shù)合同試判斷，下列哪些屬于技術(shù)商品交易？為什么？1、甲方委托乙方按所供母盤生產(chǎn)1000張軟件光盤2、甲方委托乙方開發(fā)一個(gè)軟件，并以光盤形式交付3、乙方將自行開發(fā)的軟件做成光盤賣給甲方深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅17簽定合同的重要性簽定合同的重要性 合同是法律文件，不能隨意更改 合同是行為的依據(jù)，不能拒絕執(zhí)行 合同是證據(jù)，最基本的直接證據(jù)深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅18技術(shù)合同分類技術(shù)合同分類技術(shù)合同分為如下四

11、類 （一）技術(shù)開發(fā)合同 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 （三）技術(shù)咨詢合同 （四）技術(shù)服務(wù)合同深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅19技術(shù)開發(fā)合同技術(shù)開發(fā)合同 合同法第330條：技術(shù)開發(fā)合同是指當(dāng)事人之間就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同，分為技術(shù)開發(fā)（委托）和技術(shù)開發(fā)（合作）技術(shù)開發(fā)合同文本技術(shù)開發(fā)合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅20技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利申請權(quán)）合同技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利申請權(quán)）合同 技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則第25條：專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是指一方當(dāng)事人（讓與方）將其特定的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付

12、相應(yīng)價(jià)款而訂立的合同。合同文本合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅21技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利權(quán)）合同技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利權(quán)）合同 技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則第25條：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是指一方當(dāng)事人（讓與方）將其發(fā)明創(chuàng)造專利權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方，受讓方支付相應(yīng)價(jià)款而訂立的合同。合同文本合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅22技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利實(shí)施許可）合同技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利實(shí)施許可）合同 技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則第25條：專利實(shí)施許可合同是指當(dāng)事人一方（讓與方、專利權(quán)人或者其授權(quán)人）許可受讓方在約定范圍內(nèi)實(shí)施專利，受讓方支付相應(yīng)的使用費(fèi)而訂

13、立的合同。合同文本合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅23技術(shù)轉(zhuǎn)讓（技術(shù)秘密）合同技術(shù)轉(zhuǎn)讓（技術(shù)秘密）合同 技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則第25條：技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓合同是指一方當(dāng)事人（讓與方）將其擁有的技術(shù)秘密提供給受讓方，明確相互之間技術(shù)秘密使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)、受讓方支付相應(yīng)使用費(fèi)而訂立的合同。合同文本合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅24技術(shù)咨詢合同技術(shù)咨詢合同 合同法第356條：技術(shù)咨詢合同包括就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價(jià)報(bào)告等合同。 合同文本合同文本 可登陸http:/

14、首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅25技術(shù)服務(wù)合同技術(shù)服務(wù)合同 合同法第356條：技術(shù)服務(wù)合同是指當(dāng)事人 一方以技術(shù)知識為另一方解決特定技術(shù)問題所訂立的合同，不包括建設(shè)工程合同和承攬合同。合同文本合同文本 可登陸http:/首頁下載了解：深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅26四類合同的區(qū)別四類合同的區(qū)別 開發(fā)與轉(zhuǎn)讓：未知和現(xiàn)有；有無風(fēng)險(xiǎn)；權(quán)屬約定。 開發(fā)與服務(wù)：探索未知與已有知識的應(yīng)用；技術(shù)方案（專利專有技術(shù)）的形成與交付；權(quán)屬轉(zhuǎn)移。承攬加工不是技術(shù)開發(fā)。 轉(zhuǎn)讓與服務(wù)：權(quán)屬約定、零星知識轉(zhuǎn)移和完整技術(shù)方案，高新技術(shù)產(chǎn)品銷售不是技術(shù)轉(zhuǎn)讓 服務(wù)與咨詢：實(shí)施服務(wù)與決策服務(wù)；實(shí)干與參謀；對后果負(fù)責(zé)與否。深圳技術(shù)市場管理辦公室 技術(shù)性收入 免征營業(yè)稅27技術(shù)合同分類技術(shù)合同分類試判斷下列技術(shù)商品交易應(yīng)簽訂哪種技術(shù)合同，并說明理由：1、乙方向甲方購買一種飲品的保密配方2、甲、乙雙方合作，由甲方出錢，乙方出人研制一新技術(shù)產(chǎn)品，雙方共享科技成果權(quán)3、甲、乙雙方商定，由乙方代理對外轉(zhuǎn)讓甲方的專利技術(shù)4、乙方受甲方委托，就甲方的新產(chǎn)品開