自考審計學(xué)歷年真題第四章匯總

1、第四章10.48.下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定的是( C)A.發(fā)生 B.完整性 C.截止 D.計價 9.審計業(yè)務(wù)約定書具有(A )A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì) B.意向書性質(zhì) C.風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì) D.實(shí)施分析程序的前提性質(zhì) 10.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是(C )A.100萬元 B.200萬元 C.300萬元 D.400萬元 11.何時調(diào)配審計資源是(B )A.審計約定書中的工作 B.總體審計策略中的工作 C.具體審計計劃中的工作 D.審計底稿中的工作 23

2、.以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤的有（CDE ）A.重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易、余額、列報認(rèn)定層次兩個方面B.重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系C.重要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系D.計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性E.考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量34簡述審計程序的主要內(nèi)容。 1010.78、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認(rèn)定是（ A ）A、發(fā)生 B、完整性 C、準(zhǔn)確性D、截止9、下列屬于對列報的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（ A ）A、復(fù)核董事會會議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財務(wù)報表中是否

3、得到充分披露C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債D、檢查財務(wù)報表附注是否對原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明10、如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（ A ）A、無保留意見的審計報告B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計報告C、否定意見的審計報告D、無法出具意見的審計報告25、審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（ ABCDE ）A、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 B、財務(wù)報告審計的目標(biāo)C、執(zhí)行審計工作的安排 D、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭議的方法32、重要性：是指被審計單位會計報表錯報或漏報的嚴(yán)重程度

4、，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決斷。11.45.被審計單位當(dāng)年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是( D )A.準(zhǔn)確性B.截止C.發(fā)生D.完整性7.下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是( C )A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度8.在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為( A )A.

5、100萬元B.150萬元C.200萬元D.300萬元16.下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實(shí)施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是( D )A.對已盤點(diǎn)的被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實(shí)地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性17.下列選項(xiàng)中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是( C )A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B.將未作為抵押的汽車披露C.未計提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬11.76下列類別，不屬于

6、注冊會計師針對列報相關(guān)的認(rèn)定是（ D ）A分類和可理解性B發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)C完整性、準(zhǔn)確性和計價D截止和分?jǐn)?下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（ C ）A將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B將未曾發(fā)生的銷售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露D長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)10注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括（ D ）A對事實(shí)的錯報B推斷誤差C涉及主觀決策的錯報D已調(diào)整錯報18下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是（ C ）A將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上C將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄D將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度20下列關(guān)于重要性和審計風(fēng)險關(guān)系的表述，正

7、確的是（ A ）A重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B重要性水平越高，審計風(fēng)險越高C重要性水平和審計風(fēng)險是正相關(guān)關(guān)系D兩者無關(guān)27注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有（ AB DE ）A短期借款B營業(yè)費(fèi)用C營業(yè)收入D管理費(fèi)用E應(yīng)付賬款28注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（ ABCD ）A財務(wù)報表項(xiàng)目的金額及其波動幅度B被審計單位及其環(huán)境的了解C審計的目標(biāo)D財務(wù)報表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系E被審計單位是否有國有資本30下列關(guān)于認(rèn)定和具體審計目標(biāo)的表達(dá)，正確的有（ BCD ）A如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定B如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在

8、銷貨明細(xì)賬和總賬中記錄，則違反了完整性認(rèn)定C在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，則違反了發(fā)生認(rèn)定D在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定E抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認(rèn)定34新民公司2009年提交的財務(wù)報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末資產(chǎn)總額5000萬元。注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)12月20日收到一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)5萬元未入賬，列入小金庫；(2)12月份的工資表中有兩個虛構(gòu)的職工姓名，共領(lǐng)取工資2000元，被制表人占為己有。請根據(jù)審計重要性，判斷上述問題是否重要，并說明理由。12.44下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是(

9、C)A將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B將未曾發(fā)生的銷售入賬C未將已質(zhì)押的存貨披露D長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)5下列選項(xiàng)中，僅屬于交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是(A)A截止B完整性C發(fā)生D準(zhǔn)確性24注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時，應(yīng)該考慮的具體情況有(ABCDE)A錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度B錯報對遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度D錯報對財務(wù)報表中列報的分布信息的影響程度E錯報對增加管理層報酬的影響程度33重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或經(jīng)濟(jì)決策。為正確理解這一概念，簡要回答必須注意的

10、內(nèi)容。答：注意內(nèi)容：1）重要性概念中的錯報包含漏報 2）重要性概念必須從會計報表中使用者的角度來考慮，因?yàn)闀媹蟊硎菫榱藵M足會計報表使用者的需求編制的 3）重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮 4）重要性的判斷離不開特定的環(huán)境對重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷12.76審計程序的起點(diǎn)是( A )A接受業(yè)務(wù)委托B計劃審計工作C實(shí)施風(fēng)險評估程序D實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序23注冊會計師在審計結(jié)束階段，需要匯總尚未更正的錯報包括( ABC )A對事實(shí)的錯報B涉及主觀決策的錯報C推斷的錯報D尚未取證的錯報E財務(wù)預(yù)算存在的執(zhí)行偏差24下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的有( BDE )A重要性要從會計信息使用者角

11、度來看B重要性只包括數(shù)量上的錯誤C不同的企業(yè)重要性不同D同一企業(yè)不同時間重要性應(yīng)當(dāng)一致E財務(wù)報告存在的差錯都重要33簡述各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定。13.49、從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對庫存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計認(rèn)定？AA.完整性B.存在C.計價和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)10、電子計算機(jī)審計不應(yīng)該改變CA.審計底稿B.審計方法C.審計目的D.審計過程12、下列各項(xiàng)中，被審計單位違反估價或分?jǐn)傉J(rèn)定的是CA.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B.未將作為抵押的汽車披露C.未計提壞賬準(zhǔn)備D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬13、在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊會計

12、師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是DA.資產(chǎn)總額B.銷售收入C.費(fèi)用總額D.負(fù)債總額26、注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括ABCEA.審計的時間安排B.總體策略C.審計工作中受到的限制D.具體審計程序E.管理層對審計工作的額外要求34、只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨(dú)立性和應(yīng)有關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備所有特征要求時，注冊會計師才能將其作為業(yè)務(wù)予以承接。請簡要回答審計業(yè)務(wù)應(yīng)具備所有特征的具體內(nèi)涵。13.719、如果注冊會計師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為100000元，則財務(wù)報表層次的重要

13、性水平應(yīng)為BA、23000元B、50000元C.75000元D、100000元23、一般情況下，實(shí)物證據(jù)能夠證實(shí)的具體目標(biāo)有ABCA、計價和分?jǐn)侭、完整性C、存在D、分類和可理解性E、準(zhǔn)確性28、注冊會計師在審計被審計單位存貨賬戶中是否將他人寄售商品列入其中時，與此相關(guān)的管層認(rèn)定有ACA、權(quán)利與義務(wù)B、完整性C、存在D、計價和分?jǐn)侲、分類和可理解性32、總體審計策略14.49應(yīng)收賬款余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有 200萬元的高估，高估部分為樣本金額的20%，據(jù)此注冊會計師推斷誤差為AA100萬元 B200萬元 C300萬元 D400萬元21注冊會計師在審計時，更應(yīng)關(guān)注“完整

14、性”認(rèn)定的項(xiàng)目有ABDA短期借款 B營業(yè)費(fèi)用 C營業(yè)收入 D管理費(fèi)用 E存貨27下列各項(xiàng)基于被審計單位管理層“計價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)“存貨”具體審計目標(biāo)的有CDA期末所有存貨存在 B期末所有存貨均以登記入賬 C 當(dāng)期計提的存貨跌價準(zhǔn)備正確D存貨的入賬成本正確 E 充分披露質(zhì)押存貨32總體審計策略14.104、 財務(wù)報表審計質(zhì)量的權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)的是 【 A 】A、注冊會計師審計準(zhǔn)則 B、注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則C、注冊會計師職業(yè)道德守則 D、注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則7、 對建立健全內(nèi)部控制，負(fù)有責(zé)任的是 【 D 】A、會計師事務(wù)所 B、注冊會計師C、被審計單位財會人員 D、被審計單位管理當(dāng)局

15、9、 下列認(rèn)定中，與各類交易和事項(xiàng)無關(guān)的是 【 B 】A、截止認(rèn)定 B、權(quán)利認(rèn)定C、準(zhǔn)確性認(rèn)定 D、分類認(rèn)定13、 下列甲公司的事項(xiàng)中，涉及分類和可理解性認(rèn)定的是 【 D 】A、向丙公司拆借的款項(xiàng)，未列入帳中 B、將經(jīng)營租入設(shè)備一臺列為企業(yè)固定資產(chǎn) C、將一筆應(yīng)收乙公司貨款50萬元記為100萬元 D、將預(yù)付賬款列示于資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中15、 審計業(yè)務(wù)約定書的作用不包括 【 C 】A、使用戶了解注冊會計師的審計責(zé)任 B、會計師事務(wù)所據(jù)以檢查客戶義務(wù)履行情況 C、在審計過程中合理運(yùn)用分析程序D、在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)付的責(zé)任16、 了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價的最重要的目標(biāo)是 【 D

16、 】 A、了解被審計單位的業(yè)績趨勢 B、確定被審計單位的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)算 C、評價管理層的管理能力 D、考慮是否存在舞弊的重大錯誤風(fēng)險17、 注冊會計師檢查財務(wù)報表附注是否對存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明，其實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)是 【 D 】A、權(quán)利和義務(wù) B、分類和可理解性 C、發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)D、準(zhǔn)確性和計價28、 在下列情況中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則的有 【 BD 】A、確定審計前提條件 B、確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 D、評價審計結(jié)果 E、了解審計環(huán)境33、 ABC會計事務(wù)所承辦了T公司2012年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。2013年6月，T公司之股東U公司以T公司

17、2012年度財務(wù)報表審計工作存在重大損失、導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院起訴，要求ABC公司會計事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 要求：ABC會計事務(wù)所擬運(yùn)用重要性概念應(yīng)訴，其聘請的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答：（1） 何為重要性？（2） 注冊會計師運(yùn)用重要性概念的目的是什么？（3） 何謂普通過失和重大過失？15.412、下列事項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是【 B 】A、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B、為將已質(zhì)押的存貨披露C、將未曾發(fā)生的銷售入賬D、長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)14、將出售固定資產(chǎn)的收入在財務(wù)報表中確認(rèn)為營業(yè)收入，將涉及的審計認(rèn)定是【 D 】A、計價與分?jǐn)侭、

18、完整性C、準(zhǔn)確性D、分類和可理解性17、下列關(guān)于重要性表述，正確的是【 D 】A、將影響決策的可視為重要性B、超出財務(wù)報表層次的重要性錯報才需要被審計單位調(diào)整與披露C、數(shù)量微小的其性質(zhì)也不重要D、重要性的判斷離不開特定環(huán)境19、W會計師事務(wù)所承接了天成股份有限公司2013年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，注冊會計師按資產(chǎn)總額1000萬元的2計算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤500萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，則其最終的財務(wù)報表層次的重要性水平為【 B 】A、0元B、2萬元C、5萬元D、10萬元28、總體審計策略中包括內(nèi)容有【ABC 】A、審計范圍B、審計方向 C、審計資源配置D、風(fēng)險評估程序E

19、、進(jìn)一步審計程序15.107下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實(shí)施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是D A從被審計公司銷售發(fā)票存根中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 B從被審計公司固定資產(chǎn)明細(xì)賬中選取樣本，實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所 有權(quán) C從應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取樣本，追查至對應(yīng)的賣方發(fā)票和驗(yàn)收單，以確定應(yīng)付賬款的 完整性 D. 函證被審計公司的銀行存款，以確定銀行存款余額的存在8審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是 D A. 在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接 受的低水平 B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)

20、、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序， 以控制重大錯報風(fēng)險 C注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序， 以消除重大錯報風(fēng)險 D. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠 以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見 19確定審計意見時，注冊會計師需要考慮未更正錯報對財務(wù)報表影響的廣泛性。下列各 筆錯報中，對財務(wù)報表影響最為廣泛的是C A將銀行存款計入現(xiàn)金 B將銀行存款計入應(yīng)收賬款 C高估應(yīng)收賬款 D壞賬準(zhǔn)備計提不足23. 下列有關(guān)管理層責(zé)任的表述，正確的有ABCD A. 被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)允許注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件