寶潔財務核心運作流程（48個流程55頁）

1、財務計核心運作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標準化及改進財務工作流程以便支持生意的發(fā)展原則-原始憑證-準時準確的記錄和完成記錄-適當歸類匯總生意和會計記錄-根據(jù)某一會計標準和會計原則準備財務報表-根據(jù)準時準確的會計資料、準備財務分析及預測報表財務分析編制財務報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 無 編號：6.要素： 無 地點：總部應收帳款處理步驟：1、 付款處理（包含收款報告）2、 退貨處理3、 內(nèi)部調(diào)整4、 與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳說明：根據(jù)會計程序和帳戶體系表描述由會計部門完成的核心工作

2、程序。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6. 1要素： 無 地點：總部步驟：1、 從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)2、 從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）3、 銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員4、 如沒有預付款，則把付款與發(fā)票相對照，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。5、 如有預付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。6、 如沒有新下的訂單，則把預付帳款和應收帳款對沖。7、 把預付帳款信息反饋給信用控制主管方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳說明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：1、 客戶應收帳款2、

3、預付帳款輸入：1、 銀行單據(jù)2、 送貨單/銷售報告3、 現(xiàn)金收據(jù)4、 收款報告收款處理寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點：總部預付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預付款信息給信用控制主管把付款和發(fā)票相對照或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應收帳款根據(jù)收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 有 無無有

4、會計銷售代表步驟：8、 從客戶處取得退貨申請單9、 審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式10、 恰當核準申請單11、 得到入庫單12、 更正應收帳款說明：根據(jù)核實程序更正應收帳款貸記憑單的金額。輸入：1、 客戶應收帳款2、 由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應收帳款得到入庫單方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點：總部出具入庫單付款

5、收訖/付款通知輸出：更正應收帳款恰當核準審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 符合 不符會計步驟：13、 整理期初/期末的應收帳款數(shù)額14、 對照銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應收帳款的變更額15、 如不一致則逐日對照銷售和付款情況調(diào)整應收帳并作必要的更正16、 如一致則同結(jié)帳：根據(jù)應收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時以銷售為基礎，將其分配到各個渠道/利潤中心17、 每周應做好應收帳手工帳與應收帳帳齡報表的核對說明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應收帳款記錄

6、準度。輸出：1、高速應收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：1、 客戶應收帳款2、 銷售報告3、 銀行對帳單方法：1、應收帳款變更與銷售報告和銀行對帳單一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部注意：財務及操作員應做好每周的應收帳帳齡報表與應收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應收帳款/銷售報告/付款回單審查應收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/

7、期末的應收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務部經(jīng)理會計步驟：18、 收集客戶歷史情況記錄19、 調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。20、 需要時作必要的更正。說明：利用外部資料季度核對應收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認書與客戶對帳輸入：1、 客戶應收帳款2、 客戶應付帳款應收帳帳齡報表應收帳余額表方法：1、應收帳款變動與客戶應收帳相一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.4要素： 與客戶對帳 地點：總部步驟：1、 銷售代表遞交賒銷申請2、

8、銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策3、 財務經(jīng)理審查客戶的信用狀況4、 銷售、財務及分銷商經(jīng)理按照信用額目標和標準條件審查信用限額5、 分銷商經(jīng)理核準賒帳說明：設立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個別信用額。輸入：1、 應收帳款2、 基本情況輸出：1、已批準信用額建立信用額方法：1、給每個額戶建立分別的信用額，從而達到有效控制應收帳款的目的。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點：無核準賒銷輸入：1

9、、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標準？提議的信用額是否符合標準條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分 銷 售客 戶CSO財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信用控制員銷售經(jīng)理GMOwner賒銷的原則信用額-根據(jù)客戶在末來星期或月的應收帳款或銷售量的預測-附加根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如 人民幣1客戶的應收帳款或（銷售量）末來7天/30天 30，0002調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)） 0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入) 0.84.建議信用額 30,0000.90.8=21,600賒銷天數(shù)-根據(jù)客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)可

10、以按客戶建立，或者標準的賒銷天數(shù)信用額申請-標準信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時間，最新財務報表，客戶銀行資信證明和其主要客戶的名單。銷售經(jīng)理批準客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用控制員在系統(tǒng)上建立信用額財務部存檔財務經(jīng)理檢查客戶信用情況財務經(jīng)理審批銷售部 財務部方法：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：21、 開始業(yè)務時，信用控制員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。22、 賒銷單在產(chǎn)品供應部處理。23、 系統(tǒng)發(fā)送裝運指令或根據(jù)黑名單和信用額將其擱置。24、 信用控制員審查擱置名單。25、 銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇繼續(xù)擱置或取消訂單。說明：對照信

11、用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：1、 發(fā)貨裝運2、 擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點：無對擱置訂單作相互溝通復查擱置名單擱置名單發(fā)貨、繼續(xù)擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：1、 黑名單2、 信用額輸出：裝運取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系

12、統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應部信用控制員銷售經(jīng)理會計步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：26、 從應收帳款處理程序中的收款報告獲得預付款信息27、 信用控制員查核預付款是否控制轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應部有關預付款訂單事項。28、 從產(chǎn)品供應部獲取預付款29、 信用控制員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。說明：對照預付款審查訂單。輸出：1、 發(fā)貨裝運2、 擱置訂單名錄預付款訂單審查輸入：應收帳款處理程序中的收款報告注明預付款信息寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無寶潔公司中國/分銷商核心工

13、作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運收款報告中注明預付款預付款是否按時轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預付款輸入：1、預付款訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 否 否 是 是產(chǎn)品供應部經(jīng)理信用控制員方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應收帳款。步驟：30、 公布延遲付款報告。31、 對于逾期應付款客戶應采取的措施與銷售經(jīng)理達成一致意見。32、 根據(jù)所采取的措施，復查客戶名錄和信用額。輸入：應收帳款信息輸入：賒銷報告說明：每日控制賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤寶潔公司中國/

14、分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用控制 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信和控制 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無經(jīng)財務、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款延遲付款逾期未付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用控制員銷售經(jīng)理要素： 付款計劃和處理 退貨或折扣 內(nèi)部調(diào)節(jié) 與供應商對帳說明：根據(jù)會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應付帳款處理方法：每月

15、與供應商對帳調(diào)節(jié)即可結(jié)帳寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應收帳款處理 代碼： 要素 付款計劃和處理 地區(qū)： 總部方法：應收帳款變動與客戶應收帳款相一致步驟： 按指令單和應付款憑單安排付款根據(jù)發(fā)票到期日付款對方即付款可獲優(yōu)惠的付款 處理付款指令報告并與出納核對 取得付款核準并交給出納 即期付款折扣過帳 付款與發(fā)票相配合輸出 每日應付款報告 付款憑證輸入 供應商發(fā)票 銀行付款單據(jù) 應付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單中的財務說明：記錄公司應付帳款對付款計劃和處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應收帳款處理 代碼： 要素 付款計劃和處理 地區(qū)

16、： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.1要素： 付款計劃和處理 地點：總部經(jīng)理同意及批準寶潔月末開出關于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準付款計劃協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相配合輸出：應付帳款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計步驟：5、 收到退貨申請報告。6、 審查退貨出倉文件。7、 恰當核準付款轉(zhuǎn)帳。8、 更正應付帳款。輸出：1、 經(jīng)更正的應付帳款輸入：1、 應付帳款2、 要求退貨申請報告方法：1、最后在日結(jié)前過帳

17、退貨/折扣處理說明：根據(jù)貫有程序更正應付帳款核準借記憑單金額。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6. 3 .2要素： 退貨/折扣處理 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.2要素： 退貨折扣處理 地點：總部扣減應收帳款審查內(nèi)容恰當核準輸出：更正應付帳款輸入：退貨申請報告寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計輸出：2、 調(diào)整應付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：3、 對供應商應付帳款4、 已收發(fā)票5、 銀行對帳單6、 借記憑單步驟：9、 接到期出/期末應付帳款數(shù)據(jù)1

18、0、 對照發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應付帳款變更額。11、 如不一致，則逐日對照裝運和付款信息，調(diào)整應付帳款并作必要更正。12、 如果一致，則可結(jié)帳把費用總額歸入總帳以劃入恰當?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應付帳款變更與發(fā)票，退貨單相一致。說明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應付帳款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款處理 編號：6. 3 .3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部輸出：結(jié)帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應付帳款裝運/付款信息檢查應付帳款

19、變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計輸出：3、 余款確認書與供應商對帳輸入：7、 對供應商應付帳款8、 供應商應收帳款步驟：13、 收到供應商情況記錄。14、 調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。15、 需要時作必要更改。方法：1、應付帳款變動與供應商應收帳款相一致。說明：每季度利用外部資料核對應付帳款數(shù)據(jù)。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款處理 編號：6. 3 .

20、4要素： 與供應商對帳 地點：總部方法：每月結(jié)帳要素： 存貨 工資會計 銷售活動費用管理說明：描述其它會計工作流程，根據(jù)會計帳戶執(zhí)行序其它會計處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它全計（應收、應付帳款除外） 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部說明：公司庫存記帳方法：在每月結(jié)帳前完成步驟： 從處獲得倉庫報告、裝運報告、收入報告、索賠損壞遺失報告及實物核對報告 必要時更正錯誤 結(jié)帳：根據(jù)期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計算成本計算成本中的運費和折扣，并對照以數(shù)量為基礎的存貨把成本中運費和折扣歸入總帳，同時根據(jù)數(shù)量將其分配到各項渠道利潤中心輸出 調(diào)

21、節(jié)會計期間裝運存貨數(shù)據(jù) 存貨報告存貨輸入 倉庫報告 裝運報告 收入報告 索賠損壞遺失報告 實物核對報告寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它會計處理 代碼： 要素 存貨 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.1要素： 存貨 地點：總部存貨報告輸出：結(jié)帳更正錯誤裝運/存貨/實物核對數(shù)據(jù)是事應收應付帳款一致輸入：1、 庫存報告2、 裝 運報告3、 收入報告4、 索賠/損壞/遺失報告5、 實物核對報告裝運/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部管理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 yes 是 否否CSR會計方法：1、 最后在日結(jié)前過帳。2、 按時正確發(fā)放工資單和繳納相關稅金/社會保障金。步驟：16、 根據(jù)人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。17、 與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。18、