信貸部培訓(xùn)稅票流程課件

1、信貸部培訓(xùn)-稅票流程申請(qǐng)開立稅票流程及注意事項(xiàng)申請(qǐng)開立稅票流程及注意事項(xiàng) 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l為什么要開具發(fā)票；l開具發(fā)票時(shí)限規(guī)定(收入的確定)；l開具發(fā)票注意事項(xiàng)；l開具發(fā)票的內(nèi)容；l客戶急需稅票的特殊處理；l丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理；l客戶抵稅后少付款的稅務(wù)處理方法；l信貸部開立稅票流程及注意事項(xiàng)。課程內(nèi)容提要課程內(nèi)容提要 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l第二十條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。l第二十一條所有

2、單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。中華人民共和國發(fā)票管理辦法中華人民共和國發(fā)票管理辦法第四章規(guī)定：第四章規(guī)定：信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程(1) 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(2) 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；(3) 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。一般納稅人必須按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票一般納稅人必須按規(guī)定的時(shí)限開具專用發(fā)票信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l(1)

3、 必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開；l(2) 填寫時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚；l(3) 全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章；l(4) 填開發(fā)票應(yīng)使用中文，也可以使用中外兩種文字；l(5) 對(duì)于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者折價(jià)的，在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票，用票單位和個(gè)人填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫或加蓋“作廢作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程（1）稅務(wù)登記證（客戶名稱及地址、納稅人識(shí)別號(hào)）；（2）電話號(hào)碼；（3）開戶銀行及帳號(hào)。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票

4、流程普通普通(國稅國稅)發(fā)票和增值稅發(fā)票的填寫內(nèi)容：發(fā)票和增值稅發(fā)票的填寫內(nèi)容：1、普通普通( (國稅國稅) )發(fā)票發(fā)票：客戶名稱（必須為全稱）及地址、貨物名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、收款人、銷貨單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。且大、小寫金額必須一致，每種貨物金額之和必須等于合計(jì)金額，裁剪式發(fā)票的金額要與剪票欄相符。2、稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票：購貨單位購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址及電話、開戶銀行及帳號(hào)、貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、金額、收款人、復(fù)核、開票人； 銷貨單位銷貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址及電話、開戶銀行及帳號(hào)及財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

5、；密碼必須打印在發(fā)票的密碼區(qū)內(nèi)，所有填開內(nèi)容不可壓線或超出。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l由于各種原因，客戶急需稅票抵稅，而我司無法在客戶要求時(shí)間送達(dá)稅票。處理方法：（特批、專批）處理方法：（特批、專批）如果我司財(cái)務(wù)部已開具稅票則按以下步驟進(jìn)行操作：（1）可先提供增值稅專用發(fā)票復(fù)印件傳真至客戶，以便客戶根據(jù)相關(guān)資料先進(jìn)行認(rèn)證。（2）在客戶處理報(bào)稅業(yè)務(wù)前（每月每月10號(hào)號(hào)）將增值稅專用發(fā)票送到客戶處。說明：增值稅發(fā)票的抵稅期為說明：增值稅發(fā)票的抵稅期為90天天。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專一般納稅人

6、丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票按以下兩種情況辦理：用發(fā)票按以下兩種情況辦理：（1）發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)存根聯(lián)復(fù)印件印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票已一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程（2）發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)

7、證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅專增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l如發(fā)生退貨或銷售折讓，按以下情況處理：如發(fā)生退貨或銷售折讓，按以下情況處理：l（1）在購買方已付貨款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理，專用發(fā)票專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴車叶悇?wù)機(jī)關(guān)開

8、具的企業(yè)進(jìn)貨退出或索企業(yè)進(jìn)貨退出或索取折讓證明單取折讓證明單(以下簡(jiǎn)稱證明單)送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。銷售方在未收到證明以前，不得開具紅字專用發(fā)票；l（2）購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。如不扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為偷稅行為。 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程紅字專用發(fā)票紅字專用發(fā)票信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程l路徑：路徑：事物處理稅務(wù)注冊(cè)客戶 l進(jìn)入“稅務(wù)注冊(cè)客戶（ 業(yè)務(wù)實(shí)體）”窗口：（見下圖

9、） 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程路徑：路徑： 事物處理新增核銷稅票（記帳單一一對(duì)應(yīng)）,進(jìn)入“核銷稅票（業(yè)務(wù)實(shí)體）”窗口：輸入必要的信息輸入必要的信息： 選擇稅務(wù)類型、開票金額、客戶資信息、是否交客、交客方式、是否付款及備注貨款月份.按核銷或成批核銷按鈕：按核銷或成批核銷按鈕： 輸入事務(wù)處理編號(hào)或事務(wù)處理日期，未核銷額為“0”后，保存。信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程路徑：路徑：事物處理核銷稅票（記帳單一一對(duì)應(yīng)）進(jìn)入“核銷稅票（業(yè)務(wù)實(shí)體）”窗口： 查詢出申請(qǐng)登記的稅票 （見下圖）信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程按轉(zhuǎn)為稅票，將該登記轉(zhuǎn)為稅票按轉(zhuǎn)為稅票，將該登記轉(zhuǎn)為稅票 信貸部?jī)?nèi)部培訓(xùn)申請(qǐng)開立稅票及注意事項(xiàng)信貸部培訓(xùn)-稅票流程列出要轉(zhuǎn)