成本管控實施方案

1、成本管控實施方案一、目的和依據(jù) 21、目的 22、依據(jù) 2（ 1）管控部制度 2.二、實施方案具體內容 21、項目目標成本責任書的簽訂 2（ 1）目的 2.（ 2）簽訂原則 3.（ 3）實施步驟 3.（ 4）控制要點及獎罰 4.2、企業(yè)內部定額的編制及修訂 5（ 1）目的 5.（ 2）實施步驟 5.3、公司及項目經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析 6（1）公司經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析 6.（2）項目經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析 6.4、工程項目全過程成本的監(jiān)督與管理 7（1）項目全過程成本監(jiān)督與管理的內容 7.（2）項目全過程成本監(jiān)督與管理的實施步驟 7.、目的和依據(jù)1、目的經(jīng)營中心管控部是成本管理控制部門，具體

2、負責公司及項目的 經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析、 項目目標成本責任書的簽訂、 企業(yè)內部定 額的編制及修訂、 對工程項目全過程成本的監(jiān)督與管理。 為了更好的 發(fā)揮管控部職能，特制定此實施方案。2、依據(jù)編制實施方案依據(jù)：（1）管控部管理制度（2） 公司其他部門管理制度二、實施方案具體內容1、項目目標成本責任書的簽訂（1）目的 為增強項目管理人員的競爭意識、 責任意識和目標意識， 使每個項目 有一個公平、公正的考核指標，最終保證公司整體的凈利潤水平。明 確公司與項目部的責權利關系， 加大對項目部的激勵和約束機制， 確 保項目部毛利率指標的實現(xiàn)，提高項目的管理創(chuàng)效水平。2）簽訂原則 中標項目：中標后進場施工

3、項目，簽訂時間為進場后一個月內； 先進場項目（特殊）：先進場后確定綜合單價項目，簽訂時間為進 場后三個月內； 未及時簽訂目標成本考核責任書的項目， 公司不予批復項目資金的 申請。（ 3）實施步驟 先中標，后進場施工項目項目投標時由投標部根據(jù)招標文件及清單，編制完成投標成本 測算表，并組織相關部門研討、共同簽字確認投標成本； 由管控部起草編制目標成本考核責任書 ，組織成本管理部、工 程部、投標部、采購部、財務部、項目部等相關人員復核； 由管控部組織相關部門完成目標成本考核責任書的書面審批 會簽單，同時發(fā)起并完成公司 0A審批流程； 目標成本考核責任書簽訂時出現(xiàn)重大爭議時，由管控部組織 公司董事長

4、、總裁、項目中心負責人、經(jīng)營中心負責人及相關部 門召開專題會議決定；目標成本考核責任書簽訂完成后，由管控部下發(fā)項目部，成本管理部、財務部分別留存。 （特殊）項目先進場施工，后確定綜合單價的項目先進場施工項目，根據(jù)不同深度的設計圖紙，由成本管理部、采購部、管控部、項目部與甲方認質認價，同時由投標部編制模擬 清單測算毛利率，相關人員簽字確認； 由管控部起草編制目標成本考核責任書 ，組織成本管理部、工 程部、投標部、采購部、財務部、項目部等相關人員復核； 由管控部組織相關部門完成目標成本考核責任書的書面審批 會簽單，同時發(fā)起并完成公司線上審批流程；目標成本考核責任書簽訂時出現(xiàn)重大爭議時，由管控部組織

5、 公司董事長、總裁、項目中心負責人、經(jīng)營中心負責人及相關部 門召開專題會議決定；目標成本考核責任書簽訂完成后，由管控部下發(fā)項目部，成 本管理部、財務部分別留存。（4）控制要點及獎罰控制要點 需要考慮苗木死亡率，苗木死亡率根據(jù)當?shù)亟?jīng)驗數(shù)據(jù)或公司經(jīng)驗 數(shù)據(jù)考慮、苗木年養(yǎng)護用水量參照企業(yè)定額； 一般北方地區(qū)喬木死亡按 5%8%考慮，灌木和地被花卉按 1%2% 考慮，南方地區(qū)喬木死亡按 3%5%考慮，灌木和地被花卉按 1%2% 考慮，其他材料損耗參考定額損耗率；獎罰 目標責任書簽訂不及時，導致對項目無法考核，對有關責任人員 按績效考核辦法規(guī)定扣除績效 12 分；目標責任書簽訂及時齊全，對項目按制度規(guī)定

6、進行考核，對有關責任人員按績效考核辦法規(guī)定增加績效 12 分； 對因特殊原因無法簽訂責任書的情況，上報領導批復后，可不扣 除績效分。2、企業(yè)內部定額的編制及修訂（1）目的為加強成本管理，引導成本價格合理確定，通過征求各相關部門意 見，管控部編制了企業(yè)內部定額。本定額作為編制勞務成本、編制分 包控制價和簽訂對下勞務合同的依據(jù)， 作為工程投標測算成本的參考 依據(jù)。（2）實施步驟 管控部依據(jù)目前企業(yè)承接的工程項目、 成熟的施工工藝、 合理的勞 動組織，參考 2012 年北京市建設工程計價依據(jù) - 預算定額人工、 機械消耗量編制 2015 年企業(yè)定額。 企業(yè)定額原則上每年修訂一次， 在企業(yè)定額實施過程

7、中， 管控部會 及時收集各相關部門提供的定額計價數(shù)據(jù)及相關依據(jù)， 通過對收集數(shù) 據(jù)的反復測算和討論后，作為編制新一年度的企業(yè)定額依據(jù)。3、公司及項目經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析(1) 公司經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析 目的通過對公司市場合同指標情況的分析，可預測企業(yè)未來市場發(fā)展 重點；通過對工程生產指標情況的分析，可清晰的反應企業(yè)生產現(xiàn)狀；通過對財務狀況的分析，可掌握財務狀況，進行資金的合理分配, 保證企業(yè)正常生產；通過對法律訴訟情況分析，可了解企業(yè)存在的風險和管理的不足; 通過人力情況分析，可反應出公司的生產效率，為提高生產效率 提供參考；通過對竣工項目的效益分析，可全面的掌握項目的盈利點、成本控制薄弱

8、環(huán)節(jié)，為企業(yè)后續(xù)項目施工提供參考； 整理分析數(shù)據(jù)的相關表格公司經(jīng)營活動分析相關表格(2) 項目經(jīng)營活動數(shù)據(jù)的整理分析目的通過對項目經(jīng)營活動分析，及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中成本的問題和潛 在風險，制定有效的對抗風險策略，促進項目成本工作有序進行，切 實提高項目的盈利能力，每季度對所有項目成本進行橫向縱向分析，強化各項目成本核實力度，確保公司整體利潤。整理分析數(shù)據(jù)的相關表格項目經(jīng)營活動分析相關表格4、工程項目全過程成本的監(jiān)督與管理（1）項目全過程成本監(jiān)督與管理的內容 總承包合同管控 建設工程計量計價及變更、洽商、簽證管控 建設工程結算管控 勞務分包、專業(yè)分包工程招標及合同管控 苗木、材料采購及合同管控

9、 非招標采購方式管控 分包工程計量計價及工程變更、洽商、簽證管控 分包工程結算及付款管控（2）項目全過程成本監(jiān)督與管理的實施步驟總承包合同管控項目部、采購部、成本部、投標部參與公司重大合同的起草、談判；管控部對合同管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查；建設工程合同簽訂前不得先進場施工；簽訂前需具備合同單價已確定、已取得中標通知書、審批流程已通過；建設合同的業(yè)務條款需通過法務部審核并按法務意見修改完畢，合同必備條款齊全，符合國家、行業(yè)的規(guī)定和要求；建設合同的業(yè)務條款需通過財務審核并按財務意見修改完畢，合 同條款符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度，收付條款合理、 可行，符合集團的賬期政策；合同范本原則上采

10、用各省統(tǒng)一建設工程合同示范文本，或公司法 務部推薦的合同文本，合同文本要包括：通用條款、專用條款、 中標通知書、已中標工程量清單及其他重要文件紀要； 合同應當由公司的法定代表人或其公司授權的其他代表簽署，公 司授權委托人員一般為項目總經(jīng)理，無授權委托的人員無權與業(yè) 主方簽訂合同；與業(yè)主方簽訂合同用印必須通過用印審批，未通過用印審批的與 甲方簽訂合同，由當時人及印章管理部門承擔責任，對公司造成 損失的追究當時人及印章管理人員的責任；項目部嚴格按投標部相關管理制度執(zhí)行，項目部未按投標部制度 執(zhí)行的，可扣除項目績效考核分。建設工程計量計價及變更、洽商、簽證管控項目部、成本部、工程部參與項目工程計量的

11、驗收，項目部負責 上報業(yè)主計量資料；成本部、工程部監(jiān)督項目每月按時上報工程計量資料，未及時上 報業(yè)主工程計量資料的追究項目負責人責任，因特殊原因確無法 上報的需向公司匯報，公司批復后，可不追究項目負責人責任； 對業(yè)主項目產值確認審批， 需要附監(jiān)理已經(jīng)簽批的確認單掃描件、 工程計價匯總表，對業(yè)主合同的主要頁掃描件，工程量清單； 上報的工程量計量計價資料， 工程量要與監(jiān)理已簽批的數(shù)量一致， 單價按合同單價執(zhí)行或按變更處理單價執(zhí)行； 每月項目部上報監(jiān)理工程計量報表經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主簽字確認后，簽 字齊全的工程計量證書掃描件報公司管控部備案， 并同時上報對 上工程計量計價匯總表至管控部和成本部備案； 項目部

12、嚴格按成本部建設工程計量計價制度執(zhí)行，項目部未 按成本部制度執(zhí)行的，可扣除項目績效考核分。 建設工程結算管控 項目部、成本管理部、工程管理部參與項目工程結算，項目部負 責上報結算資料； 成本管理部、工程管理部監(jiān)督項目完工后及時進行驗收，工程竣 工后 28天內，項目部將工程結算資料 （結算書、施工圖、竣工圖、 變更、洽商、簽證等）電子文件先報成本管理部進行審核，經(jīng)公 司領導同意后再上報至監(jiān)理、業(yè)主審核； 對業(yè)主方建設工程結算審批， 需要附上報甲方前的結算書電子版、 竣工圖電子版、已簽證確認的工程量確認單，變更、洽商、簽證 確認單等有關結算資料； 上報的結算書資料，工程量要已簽批的工程量確認單，變

13、更、洽 商、簽證的數(shù)量一致，單價按合同單價或變更處理編制，并通過 公司審批，方可上報業(yè)主； 項目部上報結算書、業(yè)主簽字確認后，審計結算審核完畢后，簽字齊全的結算資料掃描件報公司管控部和成本管理部備案。 勞務分包、專業(yè)分包工程招標及合同管控項目部、成本管理部、管控部、財務部、法務部參與對下合同的起草、談判；成本管理部對勞務、專業(yè)分包合同管理工作進行指 導、監(jiān)督、檢查和考核；成本管理部對簽訂的勞務、專業(yè)分包工程合同對項目部進行合同交底，并存檔備案；勞務、專業(yè)分包工程合同簽訂前必須審批通過，不得先進場后簽訂勞務、專業(yè)分包工程合同；簽訂勞務、專業(yè)分包工程合同前需具備合同單價已經(jīng)確定、定標審批流程已經(jīng)通

14、過、履約保證金已 經(jīng)繳納；勞務、專業(yè)分包工程合同的業(yè)務條款已經(jīng)通過法務部審核并按法務意見修改完畢，合同必備條款齊全，符合國家、行業(yè)的規(guī)定和 要求；勞務、專業(yè)分包工程合同的業(yè)務條款已經(jīng)通過財務審核并按財務意見已經(jīng)修改完畢，合同條款符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理 制度，收付條款合理、可行，符合集團的賬期政策；勞務、專業(yè)分包工程合同業(yè)務條款已經(jīng)通過成本管理部審核并按成本管理部意見修改完畢，內容符合國家、上級單位或本單位的 有關規(guī)定；合同范本采用公司法務部或成本管理部推薦的合同文本，合同文本要包括：通用條款、專用條款、中標通知書、已中標工程量清單及其他重要文件紀要；勞務、專業(yè)分包工程合同審批流程需關聯(lián)

15、招標議標定標審批文件， 需附繳納保證金的證明文件掃描件、簽訂合同方在我單位合格供 應庫中或同意使用的證明文件等；勞務、專業(yè)分包工程合同條款務必包括清晰明確約定的付款時間、 付款條件、付款金額、付款方式；爭議解決方式；調價條款；變 更處理條款；驗收條款；違約條款；合同工期；合同金額；工程 量清單等； 勞務、專業(yè)分包合同應當由公司的法定代表人或其公司授權的其 他代表簽署，公司授權委托人員一般為項目總經(jīng)理，無授權委托 的人員無權與業(yè)主方簽訂合同； 簽訂勞務、專業(yè)分包合同用印必須通過用印審批，未通過用印審 批的與對方簽訂合同，由當時人及印章管理部門承擔責任，對公 司造成損失的追究當時人及印章管理人員的

16、責任； 項目部嚴格按成本管理部承包工程合同管理制度執(zhí)行，項目 部未按成本管理部制度執(zhí)行的，可扣除項目績效考核分。 苗木、材料采購及合同管控 采購部負責集中采購和采購系統(tǒng)管理，制定采購工作計劃，負責 投標項目苗木市場調研、詢價、中標通知書下發(fā)；管控部參與苗 木市場調研、及詢價； 工程管理部、財務部、管控部參與項目承包工程招標議標，采購 部組織苗木、材料招標議標；按規(guī)定必須招標的項目，須具備下列條件才能進行招標：招標 攔標價已審批；能夠提出招標所需的技術、商務要求；法律 法規(guī)規(guī)定的其他條件已經(jīng)具備。采購部組織人員必須檢查項目招 標攔標價審批流程履行完畢， 具備招標條件后 , 按照招標管理流程 組織

17、招標； 項目部編制技術標書、商務合同、采購方案，項目部須根據(jù)采購 項目的特點和需要編制采購方案。采購方案應包括采購范圍、采 購品種、時間進度安排等內容。采購方案應隨采購申請表提交并 報公司審批； 采購部負責編制采購文件和制定評標辦法， 及時上報公司審批后， 由公司采購部組織進行招標議標工作， 招標議標金額在 500萬以下 的公司工程管理部、管控部、財務部參與，招標議標金額在 500 萬以上的需邀請集團督查委和招采中心人員參與監(jiān)督。生產性的 金額在 30萬以上必須進行招標議標，非生產性的金額在 10萬以上 的必須進行招標議標； 招議標定標審批需關聯(lián)招標議標審批表、招標公告發(fā)布審批表， 需附招標議

18、標其他詳細資料， 定標中需明確推薦中標單位順序， 定標結果以總裁批復為準； 招標公告發(fā)布需關聯(lián)控制價審批文件，附招標文件附件、招標清 單、技術要求、擬投標議標供應商名稱及聯(lián)系方式； 定標應遵循最低價中標原則，非最低價中標者需詳細說明中標原 因。最低價不予中標的原則，招標條件中的質量、規(guī)格、供貨時 間、付款方式相統(tǒng)一，各投標議標單位不得更改質量、規(guī)格、供 貨時間、付款方式，更改者可作為廢標處理； 采購部應嚴格按采購部苗木采購管理制度和材料采購管理 制度執(zhí)行，采購部未按制度執(zhí)行的，可扣除部門績效考核分； 苗木、材料采購合同審批流程需關聯(lián)招標、議標定標審批文件、 簽訂合同方在我單位合格供應庫中或同意

19、使用的證明文件、合同 條款中不得有預付款等。 非招標采購方式管控 工程管理部、財務部、管控部參與項目承包工程或采購非招標方 式的審核，成本管理部或采購部組織承包工程或采購進行比價； 進行比價的承包工程或采購項目，需編寫簡要的技術要求、商務 合同、工程量清單，比價審批流程需附所選比價單位簽字確認的 最后報價掃描件； 項目部負責編寫比價的技術要求、商務合同、工程量清單，及時 上報公司審批后，生產性的金額在 30萬以下的可進行比價，非生 產性的金額在 10萬以下的可進行比價； 比價定標應遵循最低價中標原則，非最低價中標者需詳細說明 中標原因，最低價不予中標的原則。比價條件相統(tǒng)一原則，比 較條件中的質

20、量、技術、工期、付款相統(tǒng)一； 項目部應嚴格按成本部非招標采購方式管理制度執(zhí)行，項目 部未按制度執(zhí)行的，可扣除部門績效考核分。 ； 分包工程計量計價及工程變更、洽商、簽證管控項目部、成本管理部、工程管理部參與項目對下工程計量的驗收， 項目部負責初審上報資料，并簽字確認存檔； 成本管理部、工程管理部監(jiān)督項目每月按時上報對下產值確認資 料，未及時上報產值確認的，考核部門不得計入績效成績，財務 部門不得付款； 對下項目產值確認審批，需要附合同主要頁掃描件、工程計價確 認單掃面件、工程量計價匯總表； 上報的工程量計量計價資料，單價按合同單價執(zhí)行或按變更處理 單價執(zhí)行，工程量確認需項目成本部、工程部、現(xiàn)場

21、負責人、項 目總經(jīng)理簽字確認，缺任何一方的簽字均屬無效； 項目部嚴格按成本管理部承包工程計量計價管理制度執(zhí)行， 項目部未按成本管理部制度執(zhí)行的，可扣除項目績效考核分。 項目部、成本管理部、工程管理部參與項目工程變更、洽商、簽 證，項目部負責對上報資料初審； 成本管理部、工程管理部監(jiān)督項目每月按時上報工程變更、 洽商、 簽證資料，未及時工程變更、洽商、簽證資料的導致結算時存在 糾紛的可追究項目負責人責任，因特殊原因確無法上報的需向公 司匯報，公司批復后，可不追究項目負責人責任；對下變更、洽商、簽證審批，需附對上洽商、簽訂審批表和對下洽商、簽訂審批單或項目洽商簽訂審批單 ；附對上洽 商、簽訂批復預算金額掃描件或電子版； 凡業(yè)主未批復金額的洽商、簽證不得進行對下批復，需在對下結 算時進行批復；業(yè)主已經(jīng)批復金額的，可對下進行批復； 每月項目部上報變更、洽商、簽證公司批復后方可對下進行計量 計價，