2011財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度匯編1

1、梁家墩鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度匯編為切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，完善村級(jí)民主管理、民主監(jiān)督、民主公開(kāi)機(jī)制，有效控制村級(jí)新增不良債務(wù)，保證村 民“一事一議”籌資籌勞規(guī)范運(yùn)作，農(nóng)村土地經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)有序進(jìn) 行，進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè), 結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際情況，特制定以下制度。目 錄I、村帳鄉(xiāng)管制度2 “一事一議”制度3、票據(jù)使用管理制度4、村社帳務(wù)登記制度5、收入管理制度6、資金開(kāi)支審批制度7、會(huì)計(jì)工作交接制度8、代理會(huì)計(jì)職責(zé)9、村出納職責(zé)10、民主理財(cái)制度II、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度12、財(cái)務(wù)審計(jì)制度13代理會(huì)計(jì)電算化制度14. 會(huì)計(jì)電算化信息平臺(tái)審計(jì)和監(jiān)督制度15. 村社財(cái)務(wù)管理考核表村帳鄉(xiāng)管制度

2、一、村合作經(jīng)濟(jì)組織資金在堅(jiān)持所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的前提下，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)管”制度。村集體的一切收入必須使用省統(tǒng)一收據(jù)，嚴(yán)禁使用其他的收據(jù)收取。從各種渠道收取的資金由村總出納開(kāi) 票，收入由會(huì)計(jì)登記入帳，資金及時(shí)解交村級(jí)統(tǒng)一銀行帳戶(hù)。村必需 的費(fèi)用支出由村兩委會(huì)制定出計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃撥付使用。二、杜絕資金坐收坐支和邊收邊支的違規(guī)做法，除井電費(fèi)、河灌水費(fèi)外，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除責(zé)令當(dāng)事人、責(zé)任人作出書(shū)面檢查外，還必須對(duì)當(dāng) 事人和責(zé)任人按違規(guī)金額 10%的比例予以處罰。三、禁止設(shè)立小金庫(kù)。各村必須啟用村級(jí)銀行帳戶(hù)。 村“一事一議” 籌資籌勞資金、集體機(jī)動(dòng)地發(fā)包收入、財(cái)產(chǎn)折價(jià)款、收回的往來(lái)欠款、 國(guó)家和

3、有關(guān)單位無(wú)償捐贈(zèng)款、引進(jìn)資金和項(xiàng)目工程款等都必須如實(shí)開(kāi)票，并按規(guī)定進(jìn)村級(jí)銀行帳戶(hù)，嚴(yán)禁截留挪用、轉(zhuǎn)移村級(jí)資金搞體外 循環(huán)，嚴(yán)禁以個(gè)人名義儲(chǔ)存集體資金。四、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例村級(jí)庫(kù)存現(xiàn)金限額為800元，大村不得超過(guò)1000元，多余款要及時(shí)進(jìn)入村級(jí)銀行帳戶(hù)。發(fā)生短款、少款 和被盜款由責(zé)任人全額賠償。社預(yù)留現(xiàn)金不得超過(guò)500元，多余現(xiàn)金要及時(shí)進(jìn)入村級(jí)銀行帳戶(hù)管理。五、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。村平時(shí)不得發(fā)生白條抵庫(kù)，村、社干部因公 外出確需付款的，由經(jīng)手人辦理手續(xù)，經(jīng)農(nóng)財(cái)中心批準(zhǔn)后方可付款， 辦事完畢后三天內(nèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與經(jīng)手人結(jié)清手續(xù)。六、非出納人員不得管理現(xiàn)金。支部書(shū)記、村主任經(jīng)手的各類(lèi)款 項(xiàng)，村社干部收取

4、的上交款、集體往來(lái)款和從其它渠道取得的現(xiàn)金， 必須及時(shí)足額進(jìn)入村級(jí)銀行帳戶(hù)，交接款項(xiàng)時(shí)必須手續(xù)完備，責(zé)任明 確，發(fā)生現(xiàn)金扯皮現(xiàn)象的依書(shū)面證據(jù)處理。村民“一事一議”制度一、農(nóng)業(yè)稅取消后，為切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)實(shí)行籌資籌勞制度，即“一事一議”制度，必須嚴(yán)格按照省定“一事一議”的程序籌資籌勞， 主要用于鋪路、建橋、小型農(nóng)田水利建設(shè)、植樹(shù)造林、抗災(zāi)、學(xué)校修 建等公益事業(yè)。二、村每年的籌資、籌勞（以資代勞）方案，必須經(jīng)村民代表大 會(huì)三分之二以上代表討論通過(guò)，報(bào)鄉(xiāng)政府審批后向全體村民公布。三、認(rèn)真做好籌資籌勞方案的分解落實(shí)。四、村對(duì)籌資籌勞農(nóng)民負(fù)擔(dān)要做好政策宣傳，增強(qiáng)農(nóng)民履行義務(wù) 意識(shí)，并通過(guò)有效措施保證籌資

5、、籌勞款及時(shí)、足額征收到位。五、籌資籌勞資金使用，必須按照村民代表大會(huì)討論通過(guò)的方案， 支付項(xiàng)目建設(shè)資金，定期公布使用情況，接受村民監(jiān)督。六、村委會(huì)要根據(jù)公益事業(yè)建設(shè)要求成立相關(guān)的工程監(jiān)督小組、 民主理財(cái)小組等機(jī)構(gòu)。七、農(nóng)財(cái)中心要加強(qiáng)對(duì)村“一事一議”籌資籌勞資金的使用監(jiān)督 管理，認(rèn)真開(kāi)展工程項(xiàng)目資金的審計(jì)，及時(shí)查處、糾正違規(guī)使用項(xiàng)目 資金，確?；I資籌勞款合理使用，群眾滿(mǎn)意。票據(jù)使用管理制度一、村集體經(jīng)濟(jì)組織使用的票據(jù)必須是省統(tǒng)一印制的合法票據(jù)。 由鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心統(tǒng)一提供。收取農(nóng)民負(fù)擔(dān)“一事一議”籌資籌勞款時(shí)， 必須使用省統(tǒng)一印制的收款憑據(jù)。二、嚴(yán)禁使用白條記帳，凡涉及零星用工報(bào)酬，必須使用統(tǒng)一付

6、款票據(jù)，并按要求填寫(xiě)。三、費(fèi)用開(kāi)支憑據(jù)必須使用正式的財(cái)稅發(fā)票，不得白條報(bào)支。四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工驗(yàn)收付款時(shí)，必須憑稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建安 發(fā)票方可付款。五、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證予以制止，隨意接受記帳 的，必須承擔(dān)責(zé)任。六、外來(lái)原始憑證，無(wú)財(cái)政或稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章的不得付款記帳。七、建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，凡村出納領(lǐng)用的票據(jù)必須經(jīng)經(jīng)手人 記入登記簿，領(lǐng)用人簽名。村集體收款票據(jù)實(shí)行準(zhǔn)購(gòu)核銷(xiāo)制度。八、農(nóng)財(cái)中心領(lǐng)取的省統(tǒng)一票據(jù)，不能用于商業(yè)行為、不能代替 商業(yè)票據(jù)。九、 凡遺失票據(jù)的，若遺失一張，扣出納現(xiàn)金200兀。票據(jù)在領(lǐng) 取、使用、注銷(xiāo)過(guò)程中，違反規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定處理。村級(jí)帳務(wù)登記制度一、村經(jīng)濟(jì)

7、業(yè)務(wù)往來(lái)由村出納按月向鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心報(bào)帳，農(nóng)財(cái)中心 分村設(shè)立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行記載核算。村出納負(fù)責(zé)村社現(xiàn)金日記帳登 記核算。二、農(nóng)財(cái)中心按月向村反饋本村當(dāng)月的收支情況。三、搞好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)。每月根據(jù)規(guī)定的報(bào)帳日，村出納要將本 月經(jīng)民主理財(cái)小組審核同意的票據(jù)分類(lèi)整理，報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心審計(jì)記帳。四、村社當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)票據(jù)必須當(dāng)月結(jié)報(bào)，及時(shí)記帳。社收支票據(jù)必須由社理財(cái)小組3人簽字，村主任審核簽字后村總出納與社分別記現(xiàn)金日記帳，并與社長(zhǎng)核對(duì)確認(rèn)蓋章后，進(jìn)行票據(jù)移交，村出納 對(duì)票據(jù)分類(lèi)整理，最后報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站。村發(fā)票必須經(jīng)村理財(cái)小組3-5人簽字，村主任審核簽字后方可入帳。五、報(bào)帳發(fā)票必須是正規(guī)的商品銷(xiāo)售發(fā)票。六、需報(bào)

8、發(fā)票必須注明時(shí)間、事由、參加人員、經(jīng)辦人、接待人 員。七、 村出納報(bào)帳，請(qǐng)假一次罰50元；缺報(bào)一次罰100元。八、凡集中支出的月份，農(nóng)財(cái)中心必須派人詳查落實(shí)。收入管理制度一、村社應(yīng)做好集體收入的征收管理，保證集體收入應(yīng)收盡收， 千方百計(jì)提高集體收益。二、村集體收益包括專(zhuān)業(yè)承包上交，資產(chǎn)出租、上級(jí)補(bǔ)助、直接經(jīng)營(yíng)所得、土地征用補(bǔ)助、從外引進(jìn)資金、單位捐贈(zèng)、實(shí)物變價(jià)款和 其他收入等，凡發(fā)生集體收益都必須如實(shí)開(kāi)票及時(shí)入帳。三、其它收入包括自來(lái)水水費(fèi)，河灌水費(fèi)，井電費(fèi)，銀行貸款等。四、村集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的收入要認(rèn)真做好核算工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用， 提高經(jīng)營(yíng)效益，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留挪用。五、 嚴(yán)格控制管理費(fèi)用

9、支出。（1）取消村社招待開(kāi)支。（2）村 干部除工資外的各項(xiàng)補(bǔ)助福利實(shí)行核定制。（3）嚴(yán)格控制村干部外出 學(xué)習(xí)考察費(fèi)用開(kāi)支。（4）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。六、發(fā)生的集體土地征用補(bǔ)償款必須上下一致，來(lái)龍去脈反應(yīng)清 楚，補(bǔ)助必須按政策規(guī)定如數(shù)兌現(xiàn)給農(nóng)戶(hù)，及時(shí)入帳。七、集體土地征用補(bǔ)償資金安排，村應(yīng)建立全面規(guī)范的會(huì)計(jì)檔案 資料反映，保證資料的真實(shí)性、合法性、完整性。八、村級(jí)各項(xiàng)收益管理，使用支出必須接受上級(jí)管理部門(mén)的審計(jì)資金開(kāi)支審批制度一、嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支審批制度 。村發(fā)生的各類(lèi)支出票據(jù)必須由經(jīng)辦 人簽名蓋章，村民理財(cái)小組成員審核簽字，村主任審批簽字后方可付款。二、明確審批權(quán)限。村平時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，支出票

10、據(jù)由村干部 會(huì)同理財(cái)小組成員研究、村理財(cái)小組成員簽字審核，村主任審批后報(bào)農(nóng)財(cái)中心記帳。三、嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用。村發(fā)生的費(fèi)用支出堅(jiān)持量入為出、以收 定支、統(tǒng)籌兼顧的原則安排：1、繼續(xù)執(zhí)行取消村級(jí)招待費(fèi)的規(guī)定。2、村集體嚴(yán)禁接受任何單位和個(gè)人推銷(xiāo)給村的各種書(shū)報(bào)、字畫(huà)、 雜志、掛歷、茶葉等物品，村一律不予開(kāi)支。會(huì)計(jì)工作交接制度一、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)后方可離任。村出納交 接時(shí)，由鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心和村主任監(jiān)交。二、財(cái)會(huì)人員移交時(shí)，必須結(jié)清任職期間的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制 總帳帳戶(hù)科目余額表和所屬明細(xì)帳戶(hù)明細(xì)表，會(huì)計(jì)檔案移交清單等一 式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各一份，移交人在移交時(shí)有義務(wù)向 接收人說(shuō)

11、明有關(guān)明細(xì)帳戶(hù)情況，接收人應(yīng)主動(dòng)向移交人問(wèn)清有關(guān)帳戶(hù) 的來(lái)龍去脈，并及時(shí)處理前任出納尚未處理好的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。三、出納移交時(shí)，對(duì)各種帳簿、會(huì)計(jì)憑證、有價(jià)證券、經(jīng)濟(jì)合同、 農(nóng)民負(fù)擔(dān)方案、財(cái)務(wù)計(jì)劃、各種文件、管理制度、印鑒、票證及票據(jù) 存根等分類(lèi)整理移交，雙方簽名。四、社長(zhǎng)移交時(shí)按上述要求進(jìn)行。代理會(huì)計(jì)職責(zé)一、熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè) 業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識(shí)，當(dāng)好村干部村財(cái)務(wù)決策的參謀助手。二、列席所代理村集體有關(guān)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理、興辦公益事業(yè)、 項(xiàng)目招投標(biāo)等事項(xiàng)的討論研究會(huì)議，參與項(xiàng)目招投標(biāo)、簽訂合同和驗(yàn) 收活動(dòng)。三、遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完 整的

12、原始憑證，予以退回。對(duì)審批、經(jīng)辦、審核手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支 應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。四、負(fù)責(zé)所代理村各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算和收款票據(jù)的核銷(xiāo)工作， 真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的填寫(xiě)會(huì)計(jì)賬目，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)收支公 布表，指導(dǎo)報(bào)帳員編制農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)表。五、負(fù)責(zé)結(jié)算、審核各類(lèi)承包合同收支、兌現(xiàn)、驗(yàn)收、履行事項(xiàng)， 所代理村提出書(shū)面反映。六、負(fù)責(zé)監(jiān)督村出納員的每月現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金，督促超 限額庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，制止帳外帳、“小金庫(kù)”、公款私存事項(xiàng)的 發(fā)生。七、 按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的要求，管理好會(huì)計(jì)檔案。村出納職責(zé)一、熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè) 業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識(shí)。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始

13、憑證，不予付款。對(duì)違 反有關(guān)法律法規(guī)制度的行為向財(cái)務(wù)主管、代理會(huì)計(jì)及鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心反映。二、參與集體有關(guān)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理、興辦公益事業(yè)、項(xiàng)目招 標(biāo)等事項(xiàng)的討論研究會(huì)議，參與項(xiàng)目招投標(biāo)、驗(yàn)收活動(dòng)，負(fù)責(zé)各類(lèi)合 同的簽訂秘密保管。三、負(fù)責(zé)村財(cái)務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)工作。四、負(fù)責(zé)各類(lèi)合同的結(jié)算，提出承包合同兌現(xiàn)情況報(bào)告。五、負(fù)責(zé)報(bào)帳工作。按鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心規(guī)定時(shí)間，向代理會(huì)計(jì)報(bào)送收 支原始票據(jù)。六、負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)收入，出據(jù)收款憑證，辦理付款事宜，審核票 據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容和經(jīng)辦、審批、審核手續(xù)是否齊全，保管未入賬票據(jù)。對(duì) 村民理財(cái)小組、代理會(huì)計(jì)審核和鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核不予入賬的票據(jù)，負(fù) 責(zé)補(bǔ)辦手續(xù)或清退款項(xiàng)。七、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付

14、和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登好現(xiàn)金、銀行存款日 記帳。負(fù)責(zé)保管貨幣資金、有價(jià)證券、收款票據(jù)、支票，每次報(bào)帳， 都要在代理會(huì)計(jì)員的監(jiān)督下進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。八、負(fù)責(zé)編制臨時(shí)性統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助財(cái)務(wù)審計(jì)工作。民主理財(cái)制度一、健全民主理財(cái)組織。村社必須在村民代表中推選懂政策、熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、辦事公道、作風(fēng)正派，有較強(qiáng)事業(yè)心的人員3-5人組成理財(cái)小組，負(fù)責(zé)村社的民主理財(cái)工作。二、每月根據(jù)各村實(shí)際，確定村民主理財(cái)活動(dòng)日，理財(cái)小組成員 負(fù)責(zé)對(duì)本村社、當(dāng)月財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核。三、村理財(cái)小組要建立理財(cái)記錄簿，對(duì)理財(cái)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，整改建 議、查糾的結(jié)果等都要詳細(xì)記錄，以便檢查考核。四、實(shí)行理財(cái)情況報(bào)告制度，理財(cái)小組在年終，要認(rèn)真

15、總結(jié)理財(cái) 工作實(shí)績(jī)，向村民代表大會(huì)報(bào)告年度理財(cái)情況，傾聽(tīng)村民代表的述評(píng)。五、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度，村級(jí)建立干部任期審計(jì)、離任審計(jì) 和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)制度。六、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。村社每季度要公布一次村社 財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。七、各社的現(xiàn)金收入要由村上代管，社長(zhǎng)使用經(jīng)社理財(cái)小組簽字、村主任審核的發(fā)票在村出納處報(bào)帳，嚴(yán)禁社長(zhǎng)坐收坐支。八、各村民主理財(cái)情況實(shí)行月通報(bào)制度，鄉(xiāng)政府組織人員成立督 查小組，定期督促檢查財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)制度一、財(cái)務(wù)公開(kāi)形式：財(cái)務(wù)公開(kāi)實(shí)行三公開(kāi)（即鄉(xiāng)、村、社同時(shí)公 開(kāi)），財(cái)務(wù)公開(kāi)分張榜公開(kāi)和會(huì)議公開(kāi)兩種。二、財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容：對(duì)村社的財(cái)產(chǎn)性收入、資產(chǎn)性收入、國(guó)家扶 助性收入等

16、，“一事一議”籌資籌勞情況，以及群眾要求專(zhuān)項(xiàng)公開(kāi)的 其它財(cái)務(wù)事務(wù)。三、財(cái)務(wù)公開(kāi)的地點(diǎn)：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的地點(diǎn)為各村村委會(huì)固定的 公開(kāi)欄；社級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的地點(diǎn)為各社設(shè)立的固定的公開(kāi)欄。四、 財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間：每季度月末的30日至下月5日為財(cái)務(wù)公 開(kāi)日。各村必須將本季度財(cái)務(wù)狀況在會(huì)議上公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容在會(huì)議記錄上要有詳細(xì)的記載。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要符合規(guī)范化要求，做到翔實(shí)、具體，應(yīng)當(dāng) 以村集體財(cái)務(wù)收入和支出具體細(xì)目編制，不得以會(huì)計(jì)總科目編制。六、村民對(duì)公布的財(cái)務(wù)內(nèi)容由異議的，可以直接向理財(cái)小組進(jìn)行 詢(xún)問(wèn)或提出意見(jiàn)。七、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況的落實(shí)：鄉(xiāng)經(jīng)管站負(fù)責(zé)協(xié)同鄉(xiāng)紀(jì)委和聯(lián)系村干 部采取查會(huì)議記錄和走訪(fǎng)群眾相結(jié)合的督

17、查方式，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)情況進(jìn) 行檢查。財(cái)務(wù)審計(jì)制度1、村集體財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心負(fù)責(zé)。2、鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心對(duì)所轄村社的財(cái)務(wù)每年至少審計(jì)一次。3、審計(jì)工作要認(rèn)真按照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。4、村民委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員離任時(shí)，要進(jìn)行離任審 計(jì)，離任審計(jì)以鄉(xiāng)農(nóng)財(cái)中心為主，村民主理財(cái)小組積極配合。5、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作可根據(jù)實(shí)際工作需要安排。6、必要時(shí)可吸收審計(jì)部門(mén)參加審計(jì)工作。7、審計(jì)結(jié)果要向群眾公布。&審計(jì)出的問(wèn)題要及時(shí)查處。會(huì)計(jì)電算化信息平臺(tái)審計(jì)和監(jiān)督制度一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可靠性能的審計(jì)1. 處理過(guò)程正確，輸出信息準(zhǔn)確無(wú)誤；2.系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，不易發(fā)生故障，且便于擴(kuò)充和修改。二、會(huì)計(jì)電算

18、化系統(tǒng)安全性的審計(jì)1. 對(duì)系統(tǒng)安全性保證措施的審計(jì)。在單位微機(jī)上安裝了財(cái)務(wù)軟件 后保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)資源不受自然的或人為的破壞，使計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 能得以正常運(yùn)行。2. 對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境及使用的審計(jì)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與程序的加密手段； 系統(tǒng)是否有保密口令功能；軟件中內(nèi)部控制制度功能是否具備；是否 具有數(shù)據(jù)備份的處理功能；是否具有計(jì)算機(jī)斷電后的數(shù)據(jù)恢復(fù)功能。三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的效率審計(jì)系統(tǒng)的各種軟件硬件資源是否得到了充分利用；系統(tǒng)提供的各種 信息是否準(zhǔn)確及時(shí)；輸出信息的質(zhì)量是否能滿(mǎn)足管理的要求；用戶(hù)的 使用是否方便；是否節(jié)省了人力；輸出信息是否有過(guò)?，F(xiàn)象等。四、對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理工作的監(jiān)督1. 操作管理是否建立

19、一套完善的操作管理制度，使系統(tǒng)平穩(wěn)安全運(yùn)行。其內(nèi)容應(yīng)包括：無(wú)關(guān)人員未經(jīng)許可不得進(jìn)人財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行操作；在財(cái) 務(wù)軟件程序運(yùn)行中，操作人員不得擅自離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng) 及時(shí)核對(duì)，不得擅自修改；維修人員不能獨(dú)自操作系統(tǒng)；做好必要的 數(shù)據(jù)及文件的備份工作，應(yīng)做到軟盤(pán)、硬盤(pán)雙重備份。2. 安全管理（1）設(shè)置用戶(hù)權(quán)限?？梢詫⑾到y(tǒng)的用戶(hù)進(jìn)行分級(jí)管理，第一級(jí)為 系統(tǒng)管理員，第二級(jí)為會(huì)計(jì)員、一般查詢(xún)用戶(hù)、系統(tǒng)維護(hù)員等，不同 的操作權(quán)限只授予相應(yīng)級(jí)別的用戶(hù)。（2）建立系統(tǒng)操作日志。系統(tǒng)日志是對(duì)用戶(hù)使用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的 運(yùn)行記錄起始號(hào)、登錄時(shí)間、退出系統(tǒng)時(shí)間等及時(shí)跟蹤所形成的記錄， 其閱讀權(quán)只授予具有最高權(quán)限

20、的系統(tǒng)管理員，不允許任何人擅自刪除 自身對(duì)日志中的操作記錄。3. 維護(hù)管理（1）環(huán)境維護(hù)。主要解決計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行環(huán)境下，操作人員未能 掌握的技術(shù)問(wèn)題，如計(jì)算機(jī)內(nèi)存不夠，系統(tǒng)不能安裝在計(jì)算機(jī)上等現(xiàn) 象，需要通過(guò)維護(hù)來(lái)解決。（2）意外事故維護(hù)。系統(tǒng)在運(yùn)行時(shí)，會(huì)發(fā)生意外事故，如由于停 電原因?qū)е孪到y(tǒng)數(shù)據(jù)混亂或丟失，這樣的故障需要通過(guò)維護(hù)加以解 決。（3）病毒的預(yù)防和消除。計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防，首先要清除計(jì)算機(jī) 病毒的滋生地，然后切斷病毒的傳播途徑。代理會(huì)計(jì)電算化制度1. 健全會(huì)計(jì)電子文檔管理。電腦操作、文檔和數(shù)據(jù)等有專(zhuān)人管理， 并保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)正常運(yùn)行和防止文檔、數(shù)據(jù)等遭受非正常破壞。2. 職能分隔制度。系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)管理加密狗、操作員和數(shù)據(jù)管理 員分別管理密碼，合理分工，相互制約，相互監(jiān)督，預(yù)防舞弊事件的發(fā) 生。3. 授權(quán)控制制度。代理會(huì)計(jì)在得到系統(tǒng)管理員的授權(quán)后，以密碼加 以控制，防止非法操作和越權(quán)操作。4. 時(shí)序控制制度。嚴(yán)格電算化業(yè)務(wù)處理流程，防止重復(fù)操作、遺漏 操作和誤操作。違反操作流程和操作時(shí)序要