2011財務(wù)管理系統(tǒng)規(guī)章制度匯編1

1、梁家墩鎮(zhèn)財務(wù)管理制度匯編為切實加強村級財務(wù)規(guī)范化管理，完善村級民主管理、民主監(jiān)督、民主公開機制，有效控制村級新增不良債務(wù)，保證村 民“一事一議”籌資籌勞規(guī)范運作，農(nóng)村土地經(jīng)營流轉(zhuǎn)有序進(jìn) 行，進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理水平，促進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè), 結(jié)合我鄉(xiāng)實際情況，特制定以下制度。目 錄I、村帳鄉(xiāng)管制度2 “一事一議”制度3、票據(jù)使用管理制度4、村社帳務(wù)登記制度5、收入管理制度6、資金開支審批制度7、會計工作交接制度8、代理會計職責(zé)9、村出納職責(zé)10、民主理財制度II、財務(wù)公開制度12、財務(wù)審計制度13代理會計電算化制度14. 會計電算化信息平臺審計和監(jiān)督制度15. 村社財務(wù)管理考核表村帳鄉(xiāng)管制度

2、一、村合作經(jīng)濟(jì)組織資金在堅持所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的前提下，實行“村帳鄉(xiāng)管”制度。村集體的一切收入必須使用省統(tǒng)一收據(jù)，嚴(yán)禁使用其他的收據(jù)收取。從各種渠道收取的資金由村總出納開 票，收入由會計登記入帳，資金及時解交村級統(tǒng)一銀行帳戶。村必需 的費用支出由村兩委會制定出計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后按計劃撥付使用。二、杜絕資金坐收坐支和邊收邊支的違規(guī)做法，除井電費、河灌水費外，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除責(zé)令當(dāng)事人、責(zé)任人作出書面檢查外，還必須對當(dāng) 事人和責(zé)任人按違規(guī)金額 10%的比例予以處罰。三、禁止設(shè)立小金庫。各村必須啟用村級銀行帳戶。 村“一事一議” 籌資籌勞資金、集體機動地發(fā)包收入、財產(chǎn)折價款、收回的往來欠款、 國家和

3、有關(guān)單位無償捐贈款、引進(jìn)資金和項目工程款等都必須如實開票，并按規(guī)定進(jìn)村級銀行帳戶，嚴(yán)禁截留挪用、轉(zhuǎn)移村級資金搞體外 循環(huán)，嚴(yán)禁以個人名義儲存集體資金。四、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例村級庫存現(xiàn)金限額為800元，大村不得超過1000元，多余款要及時進(jìn)入村級銀行帳戶。發(fā)生短款、少款 和被盜款由責(zé)任人全額賠償。社預(yù)留現(xiàn)金不得超過500元，多余現(xiàn)金要及時進(jìn)入村級銀行帳戶管理。五、嚴(yán)禁白條抵庫。村平時不得發(fā)生白條抵庫，村、社干部因公 外出確需付款的，由經(jīng)手人辦理手續(xù)，經(jīng)農(nóng)財中心批準(zhǔn)后方可付款， 辦事完畢后三天內(nèi)會計負(fù)責(zé)與經(jīng)手人結(jié)清手續(xù)。六、非出納人員不得管理現(xiàn)金。支部書記、村主任經(jīng)手的各類款 項，村社干部收取

4、的上交款、集體往來款和從其它渠道取得的現(xiàn)金， 必須及時足額進(jìn)入村級銀行帳戶，交接款項時必須手續(xù)完備，責(zé)任明 確，發(fā)生現(xiàn)金扯皮現(xiàn)象的依書面證據(jù)處理。村民“一事一議”制度一、農(nóng)業(yè)稅取消后，為切實減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)實行籌資籌勞制度，即“一事一議”制度，必須嚴(yán)格按照省定“一事一議”的程序籌資籌勞， 主要用于鋪路、建橋、小型農(nóng)田水利建設(shè)、植樹造林、抗災(zāi)、學(xué)校修 建等公益事業(yè)。二、村每年的籌資、籌勞（以資代勞）方案，必須經(jīng)村民代表大 會三分之二以上代表討論通過，報鄉(xiāng)政府審批后向全體村民公布。三、認(rèn)真做好籌資籌勞方案的分解落實。四、村對籌資籌勞農(nóng)民負(fù)擔(dān)要做好政策宣傳，增強農(nóng)民履行義務(wù) 意識，并通過有效措施保證籌資

5、、籌勞款及時、足額征收到位。五、籌資籌勞資金使用，必須按照村民代表大會討論通過的方案， 支付項目建設(shè)資金，定期公布使用情況，接受村民監(jiān)督。六、村委會要根據(jù)公益事業(yè)建設(shè)要求成立相關(guān)的工程監(jiān)督小組、 民主理財小組等機構(gòu)。七、農(nóng)財中心要加強對村“一事一議”籌資籌勞資金的使用監(jiān)督 管理，認(rèn)真開展工程項目資金的審計，及時查處、糾正違規(guī)使用項目 資金，確?；I資籌勞款合理使用，群眾滿意。票據(jù)使用管理制度一、村集體經(jīng)濟(jì)組織使用的票據(jù)必須是省統(tǒng)一印制的合法票據(jù)。 由鄉(xiāng)農(nóng)財中心統(tǒng)一提供。收取農(nóng)民負(fù)擔(dān)“一事一議”籌資籌勞款時， 必須使用省統(tǒng)一印制的收款憑據(jù)。二、嚴(yán)禁使用白條記帳，凡涉及零星用工報酬，必須使用統(tǒng)一付

6、款票據(jù)，并按要求填寫。三、費用開支憑據(jù)必須使用正式的財稅發(fā)票，不得白條報支。四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完工驗收付款時，必須憑稅務(wù)部門開具的建安 發(fā)票方可付款。五、會計人員對不真實、不合法的憑證予以制止，隨意接受記帳 的，必須承擔(dān)責(zé)任。六、外來原始憑證，無財政或稅務(wù)部門監(jiān)制章的不得付款記帳。七、建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，凡村出納領(lǐng)用的票據(jù)必須經(jīng)經(jīng)手人 記入登記簿，領(lǐng)用人簽名。村集體收款票據(jù)實行準(zhǔn)購核銷制度。八、農(nóng)財中心領(lǐng)取的省統(tǒng)一票據(jù)，不能用于商業(yè)行為、不能代替 商業(yè)票據(jù)。九、 凡遺失票據(jù)的，若遺失一張，扣出納現(xiàn)金200兀。票據(jù)在領(lǐng) 取、使用、注銷過程中，違反規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定處理。村級帳務(wù)登記制度一、村經(jīng)濟(jì)

7、業(yè)務(wù)往來由村出納按月向鄉(xiāng)農(nóng)財中心報帳，農(nóng)財中心 分村設(shè)立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行記載核算。村出納負(fù)責(zé)村社現(xiàn)金日記帳登 記核算。二、農(nóng)財中心按月向村反饋本村當(dāng)月的收支情況。三、搞好會計業(yè)務(wù)結(jié)報。每月根據(jù)規(guī)定的報帳日，村出納要將本 月經(jīng)民主理財小組審核同意的票據(jù)分類整理，報鄉(xiāng)農(nóng)財中心審計記帳。四、村社當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)票據(jù)必須當(dāng)月結(jié)報，及時記帳。社收支票據(jù)必須由社理財小組3人簽字，村主任審核簽字后村總出納與社分別記現(xiàn)金日記帳，并與社長核對確認(rèn)蓋章后，進(jìn)行票據(jù)移交，村出納 對票據(jù)分類整理，最后報鄉(xiāng)經(jīng)管站。村發(fā)票必須經(jīng)村理財小組3-5人簽字，村主任審核簽字后方可入帳。五、報帳發(fā)票必須是正規(guī)的商品銷售發(fā)票。六、需報

8、發(fā)票必須注明時間、事由、參加人員、經(jīng)辦人、接待人 員。七、 村出納報帳，請假一次罰50元；缺報一次罰100元。八、凡集中支出的月份，農(nóng)財中心必須派人詳查落實。收入管理制度一、村社應(yīng)做好集體收入的征收管理，保證集體收入應(yīng)收盡收， 千方百計提高集體收益。二、村集體收益包括專業(yè)承包上交，資產(chǎn)出租、上級補助、直接經(jīng)營所得、土地征用補助、從外引進(jìn)資金、單位捐贈、實物變價款和 其他收入等，凡發(fā)生集體收益都必須如實開票及時入帳。三、其它收入包括自來水水費，河灌水費，井電費，銀行貸款等。四、村集體統(tǒng)一經(jīng)營的收入要認(rèn)真做好核算工作，嚴(yán)格控制費用， 提高經(jīng)營效益，做到?？顚Ｓ?，不得截留挪用。五、 嚴(yán)格控制管理費用

9、支出。（1）取消村社招待開支。（2）村 干部除工資外的各項補助福利實行核定制。（3）嚴(yán)格控制村干部外出 學(xué)習(xí)考察費用開支。（4）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。六、發(fā)生的集體土地征用補償款必須上下一致，來龍去脈反應(yīng)清 楚，補助必須按政策規(guī)定如數(shù)兌現(xiàn)給農(nóng)戶，及時入帳。七、集體土地征用補償資金安排，村應(yīng)建立全面規(guī)范的會計檔案 資料反映，保證資料的真實性、合法性、完整性。八、村級各項收益管理，使用支出必須接受上級管理部門的審計資金開支審批制度一、嚴(yán)格執(zhí)行開支審批制度 。村發(fā)生的各類支出票據(jù)必須由經(jīng)辦 人簽名蓋章，村民理財小組成員審核簽字，村主任審批簽字后方可付款。二、明確審批權(quán)限。村平時發(fā)生的各項費用，支出票

10、據(jù)由村干部 會同理財小組成員研究、村理財小組成員簽字審核，村主任審批后報農(nóng)財中心記帳。三、嚴(yán)格控制各項費用。村發(fā)生的費用支出堅持量入為出、以收 定支、統(tǒng)籌兼顧的原則安排：1、繼續(xù)執(zhí)行取消村級招待費的規(guī)定。2、村集體嚴(yán)禁接受任何單位和個人推銷給村的各種書報、字畫、 雜志、掛歷、茶葉等物品，村一律不予開支。會計工作交接制度一、財會人員變動時，必須辦理交接手續(xù)后方可離任。村出納交 接時，由鄉(xiāng)農(nóng)財中心和村主任監(jiān)交。二、財會人員移交時，必須結(jié)清任職期間的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制 總帳帳戶科目余額表和所屬明細(xì)帳戶明細(xì)表，會計檔案移交清單等一 式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各一份，移交人在移交時有義務(wù)向 接收人說

11、明有關(guān)明細(xì)帳戶情況，接收人應(yīng)主動向移交人問清有關(guān)帳戶 的來龍去脈，并及時處理前任出納尚未處理好的業(yè)務(wù)事項。三、出納移交時，對各種帳簿、會計憑證、有價證券、經(jīng)濟(jì)合同、 農(nóng)民負(fù)擔(dān)方案、財務(wù)計劃、各種文件、管理制度、印鑒、票證及票據(jù) 存根等分類整理移交，雙方簽名。四、社長移交時按上述要求進(jìn)行。代理會計職責(zé)一、熟悉有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè) 業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識，當(dāng)好村干部村財務(wù)決策的參謀助手。二、列席所代理村集體有關(guān)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營管理、興辦公益事業(yè)、 項目招投標(biāo)等事項的討論研究會議，參與項目招投標(biāo)、簽訂合同和驗 收活動。三、遵守財經(jīng)法律法規(guī)，執(zhí)行財務(wù)管理制度。對記載不準(zhǔn)確不完 整的

12、原始憑證，予以退回。對審批、經(jīng)辦、審核手續(xù)不全的財務(wù)收支 應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。四、負(fù)責(zé)所代理村各項會計業(yè)務(wù)核算和收款票據(jù)的核銷工作， 真實、準(zhǔn)確、及時的填寫會計賬目，編制財務(wù)會計報表和財務(wù)收支公 布表，指導(dǎo)報帳員編制農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計表。五、負(fù)責(zé)結(jié)算、審核各類承包合同收支、兌現(xiàn)、驗收、履行事項， 所代理村提出書面反映。六、負(fù)責(zé)監(jiān)督村出納員的每月現(xiàn)金盤點，核實庫存現(xiàn)金，督促超 限額庫存現(xiàn)金存入銀行，制止帳外帳、“小金庫”、公款私存事項的 發(fā)生。七、 按照會計檔案管理辦法的要求，管理好會計檔案。村出納職責(zé)一、熟悉有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè) 業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識。對不真實、不合法的原始

13、憑證，不予付款。對違 反有關(guān)法律法規(guī)制度的行為向財務(wù)主管、代理會計及鄉(xiāng)農(nóng)財中心反映。二、參與集體有關(guān)生產(chǎn)建設(shè)、經(jīng)營管理、興辦公益事業(yè)、項目招 標(biāo)等事項的討論研究會議，參與項目招投標(biāo)、驗收活動，負(fù)責(zé)各類合 同的簽訂秘密保管。三、負(fù)責(zé)村財務(wù)公開，民主理財工作。四、負(fù)責(zé)各類合同的結(jié)算，提出承包合同兌現(xiàn)情況報告。五、負(fù)責(zé)報帳工作。按鄉(xiāng)農(nóng)財中心規(guī)定時間，向代理會計報送收 支原始票據(jù)。六、負(fù)責(zé)組織各項收入，出據(jù)收款憑證，辦理付款事宜，審核票 據(jù)填寫內(nèi)容和經(jīng)辦、審批、審核手續(xù)是否齊全，保管未入賬票據(jù)。對 村民理財小組、代理會計審核和鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核不予入賬的票據(jù)，負(fù) 責(zé)補辦手續(xù)或清退款項。七、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付

14、和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登好現(xiàn)金、銀行存款日 記帳。負(fù)責(zé)保管貨幣資金、有價證券、收款票據(jù)、支票，每次報帳， 都要在代理會計員的監(jiān)督下進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點。八、負(fù)責(zé)編制臨時性統(tǒng)計報表，協(xié)助財務(wù)審計工作。民主理財制度一、健全民主理財組織。村社必須在村民代表中推選懂政策、熟悉會計業(yè)務(wù)、辦事公道、作風(fēng)正派，有較強事業(yè)心的人員3-5人組成理財小組，負(fù)責(zé)村社的民主理財工作。二、每月根據(jù)各村實際，確定村民主理財活動日，理財小組成員 負(fù)責(zé)對本村社、當(dāng)月財務(wù)收支情況進(jìn)行審核。三、村理財小組要建立理財記錄簿，對理財發(fā)現(xiàn)的問題，整改建 議、查糾的結(jié)果等都要詳細(xì)記錄，以便檢查考核。四、實行理財情況報告制度，理財小組在年終，要認(rèn)真

15、總結(jié)理財 工作實績，向村民代表大會報告年度理財情況，傾聽村民代表的述評。五、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審計制度，村級建立干部任期審計、離任審計 和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動審計制度。六、實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。村社每季度要公布一次村社 財務(wù)活動情況。七、各社的現(xiàn)金收入要由村上代管，社長使用經(jīng)社理財小組簽字、村主任審核的發(fā)票在村出納處報帳，嚴(yán)禁社長坐收坐支。八、各村民主理財情況實行月通報制度，鄉(xiāng)政府組織人員成立督 查小組，定期督促檢查財務(wù)公開。財務(wù)公開制度一、財務(wù)公開形式：財務(wù)公開實行三公開（即鄉(xiāng)、村、社同時公 開），財務(wù)公開分張榜公開和會議公開兩種。二、財務(wù)公開內(nèi)容：對村社的財產(chǎn)性收入、資產(chǎn)性收入、國家扶 助性收入等

16、，“一事一議”籌資籌勞情況，以及群眾要求專項公開的 其它財務(wù)事務(wù)。三、財務(wù)公開的地點：村級財務(wù)公開的地點為各村村委會固定的 公開欄；社級財務(wù)公開的地點為各社設(shè)立的固定的公開欄。四、 財務(wù)公開的時間：每季度月末的30日至下月5日為財務(wù)公 開日。各村必須將本季度財務(wù)狀況在會議上公開，公開內(nèi)容在會議記錄上要有詳細(xì)的記載。五、財務(wù)公開的內(nèi)容要符合規(guī)范化要求，做到翔實、具體，應(yīng)當(dāng) 以村集體財務(wù)收入和支出具體細(xì)目編制，不得以會計總科目編制。六、村民對公布的財務(wù)內(nèi)容由異議的，可以直接向理財小組進(jìn)行 詢問或提出意見。七、財務(wù)公開情況的落實：鄉(xiāng)經(jīng)管站負(fù)責(zé)協(xié)同鄉(xiāng)紀(jì)委和聯(lián)系村干 部采取查會議記錄和走訪群眾相結(jié)合的督

17、查方式，對財務(wù)公開情況進(jìn) 行檢查。財務(wù)審計制度1、村集體財務(wù)審計工作由鄉(xiāng)農(nóng)財中心負(fù)責(zé)。2、鄉(xiāng)農(nóng)財中心對所轄村社的財務(wù)每年至少審計一次。3、審計工作要認(rèn)真按照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。4、村民委員會的主要負(fù)責(zé)人和財會人員離任時，要進(jìn)行離任審 計，離任審計以鄉(xiāng)農(nóng)財中心為主，村民主理財小組積極配合。5、專項審計工作可根據(jù)實際工作需要安排。6、必要時可吸收審計部門參加審計工作。7、審計結(jié)果要向群眾公布。&審計出的問題要及時查處。會計電算化信息平臺審計和監(jiān)督制度一、會計電算化系統(tǒng)可靠性能的審計1. 處理過程正確，輸出信息準(zhǔn)確無誤；2.系統(tǒng)運行穩(wěn)定，不易發(fā)生故障，且便于擴充和修改。二、會計電算

18、化系統(tǒng)安全性的審計1. 對系統(tǒng)安全性保證措施的審計。在單位微機上安裝了財務(wù)軟件 后保證會計電算化系統(tǒng)資源不受自然的或人為的破壞，使計算機系統(tǒng) 能得以正常運行。2. 對系統(tǒng)的運行環(huán)境及使用的審計。會計數(shù)據(jù)與程序的加密手段； 系統(tǒng)是否有保密口令功能；軟件中內(nèi)部控制制度功能是否具備；是否 具有數(shù)據(jù)備份的處理功能；是否具有計算機斷電后的數(shù)據(jù)恢復(fù)功能。三、會計電算化系統(tǒng)的效率審計系統(tǒng)的各種軟件硬件資源是否得到了充分利用；系統(tǒng)提供的各種 信息是否準(zhǔn)確及時；輸出信息的質(zhì)量是否能滿足管理的要求；用戶的 使用是否方便；是否節(jié)省了人力；輸出信息是否有過剩現(xiàn)象等。四、對會計電算化管理工作的監(jiān)督1. 操作管理是否建立

19、一套完善的操作管理制度，使系統(tǒng)平穩(wěn)安全運行。其內(nèi)容應(yīng)包括：無關(guān)人員未經(jīng)許可不得進(jìn)人財務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行操作；在財 務(wù)軟件程序運行中，操作人員不得擅自離開現(xiàn)場，對數(shù)據(jù)有疑問，應(yīng) 及時核對，不得擅自修改；維修人員不能獨自操作系統(tǒng)；做好必要的 數(shù)據(jù)及文件的備份工作，應(yīng)做到軟盤、硬盤雙重備份。2. 安全管理（1）設(shè)置用戶權(quán)限?？梢詫⑾到y(tǒng)的用戶進(jìn)行分級管理，第一級為 系統(tǒng)管理員，第二級為會計員、一般查詢用戶、系統(tǒng)維護(hù)員等，不同 的操作權(quán)限只授予相應(yīng)級別的用戶。（2）建立系統(tǒng)操作日志。系統(tǒng)日志是對用戶使用財務(wù)軟件系統(tǒng)的 運行記錄起始號、登錄時間、退出系統(tǒng)時間等及時跟蹤所形成的記錄， 其閱讀權(quán)只授予具有最高權(quán)限

20、的系統(tǒng)管理員，不允許任何人擅自刪除 自身對日志中的操作記錄。3. 維護(hù)管理（1）環(huán)境維護(hù)。主要解決計算機正常運行環(huán)境下，操作人員未能 掌握的技術(shù)問題，如計算機內(nèi)存不夠，系統(tǒng)不能安裝在計算機上等現(xiàn) 象，需要通過維護(hù)來解決。（2）意外事故維護(hù)。系統(tǒng)在運行時，會發(fā)生意外事故，如由于停 電原因?qū)е孪到y(tǒng)數(shù)據(jù)混亂或丟失，這樣的故障需要通過維護(hù)加以解 決。（3）病毒的預(yù)防和消除。計算機病毒的預(yù)防，首先要清除計算機 病毒的滋生地，然后切斷病毒的傳播途徑。代理會計電算化制度1. 健全會計電子文檔管理。電腦操作、文檔和數(shù)據(jù)等有專人管理， 并保證計算機系統(tǒng)正常運行和防止文檔、數(shù)據(jù)等遭受非正常破壞。2. 職能分隔制度。系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)管理加密狗、操作員和數(shù)據(jù)管理 員分別管理密碼，合理分工，相互制約，相互監(jiān)督，預(yù)防舞弊事件的發(fā) 生。3. 授權(quán)控制制度。代理會計在得到系統(tǒng)管理員的授權(quán)后，以密碼加 以控制，防止非法操作和越權(quán)操作。4. 時序控制制度。嚴(yán)格電算化業(yè)務(wù)處理流程，防止重復(fù)操作、遺漏 操作和誤操作。違反操作流程和操作時序要