用友做帳軟件操作實用例子

1、會計信息系統(tǒng)應用案例第一部分 初始設(shè)置一、 企業(yè)基本信息北京藍夢有限公司(簡稱藍夢公司，賬套號666)，賬套啟用日期：2009年1月；地址：北京學院路甲2號；法人代表：鄭和平；聯(lián)系電話及傳真：58581177；電子郵件：master；稅號：110108200711077；開戶銀行：工行海淀支行，賬號：08091001。該公司為股份制企業(yè)，主要從事教育工具制作、發(fā)行及相關(guān)配套商品的經(jīng)營與推廣活動。記賬本位幣為“人民幣”；企業(yè)類型為“工業(yè)”；行業(yè)性質(zhì)為“2007年新會計制度科目”；采用“按行業(yè)性質(zhì)預置科目”。要求只對客戶進行分類，有外幣核算業(yè)務。核算時，確定數(shù)量的小數(shù)位為2、單價小數(shù)位為4。編碼規(guī)

2、則：會計科目編碼級次42222；客戶權(quán)限組級次234；客戶分類編碼級次124；部門編碼級次122；結(jié)算方式編碼級次12。二、操作員及其權(quán)限(1) 01趙達(口令:1)角色：賬套主管。·負責軟件運行環(huán)境的建立以及基礎(chǔ)信息設(shè)置工作；·負責軟件的日常運行管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行；·負責總賬系統(tǒng)的憑證審核、記賬、賬簿查詢、自動轉(zhuǎn)賬定義、月末結(jié)賬工作；·負責報表管理及其財務分析工作；·負責客戶和供應商往來管理以及部門和項目管理工作。(2) 02 錢有財(口令：2)角色：總賬會計、應收會計、應付會計、資產(chǎn)和工資管理員。·負責

3、總賬系統(tǒng)的憑證管理工作；·具有總賬系統(tǒng)的填制憑證、自動轉(zhuǎn)賬生成、憑證查詢、明細賬查詢操作權(quán)限；·具有應收系統(tǒng)、應付系統(tǒng)、固定資產(chǎn)和工資系統(tǒng)的全部操作權(quán)限。(3) 03孫淑芬(口令：3)角色：采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨管理核算員。·具有采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨管理系統(tǒng)的全部操作權(quán)限。(4) 04 李納(口令:4)角色：出納。 ·負責現(xiàn)金、銀行賬管理工作；·具有出納簽字權(quán)、現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢及打印權(quán)、資金日報查詢及打印權(quán)、支票登記權(quán)，以及與銀行對賬有關(guān)的操作權(quán)限。三、企業(yè)機構(gòu)設(shè)置表1 部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負責人

4、1企劃部管理、規(guī)劃鄭和平2財務部財務管理趙達3制作部開發(fā)、研制黃建國4市場部營銷、推廣李斯奇表2 職員檔案編號職員姓名所屬部門職員屬性編號職員姓名所屬部門職員屬性101鄭和平企劃部總經(jīng)理301黃建國制作部部門經(jīng)理102李煜企劃部行政秘書302孔俊杰制作部開發(fā)主管201趙達財務部財務主管303馮結(jié)制作部開發(fā)主管202錢有財財務部會計401李斯奇市場部部門經(jīng)理203孫淑芬財務部會計402付海濤市場部銷售204李納財務部出納403梅眉市場部市場推廣四、總賬系統(tǒng)的業(yè)務參數(shù)(1) 憑證制單時，采用序時控制，進行支票管理與資金及往來赤字控制，制單權(quán)限不控制到科目，不可修改他人填制的憑證，憑證編號方式采用系

5、統(tǒng)編號；外幣核算采用固定匯率；打印憑證頁腳姓名，憑證審核時控制到操作員，由出納填制的憑證必須經(jīng)出納簽字。可查詢他人憑證，現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項目，批量審核憑證進行合法性校驗，實行預算控制，憑證按科目、摘要相同方式合并。 (2) 賬簿打印位數(shù)每頁打印行數(shù)按軟件的標準設(shè)定，明細賬打印按年排頁。(3) 數(shù)量小數(shù)位和單價小數(shù)位2位，部門、個人、項目按編碼方式排序，會計日歷為1月1日12月31日。五、藍夢公司會計科目體系及憑證類別表3 2008年12月會計科目體系及余額表科目名稱賬類方向幣別/計量期初余額（庫存）現(xiàn)金(1001)日記借7 417.70銀行存款(1002)借194 598.83 人民幣

6、戶(100201)銀行日記借194 598.83美元戶(100202)銀行日記借0.00借美元0.00應收票據(jù)（1111）(1121)客戶往來借0.00應收賬款（1131）(1122)客戶往來借160 000.00預付賬款（1151）(1123)供應商往來借0.00其他應收款（1131）(1221)借3 800.00 備用金（113101）(122101)部門核算借2 000.00 應收個人款（113102）(122102)個人往來借1 800.00壞賬準備(1231)貸800.00材料采購(1401)借0.00原材料（1211）(1403)借2 050.00 CD-RW光盤片(140301)

7、數(shù)量金額借400.00借張5.00 CD-R光盤片(140302)數(shù)量金額借450.00借張30.00 軟盤(140303)數(shù)量金額借1 200.00借盒40.00庫存商品（1243）(1405)借200 000.00 多媒體教程(140501)數(shù)量金額借28 000.00借套1 000.00 電子商務講座(140502)數(shù)量金額借21 000.00借套1050.00 多媒體開發(fā)工具(140503)數(shù)量金額借40 000.00借套5.00 網(wǎng)頁制作工具(140504)數(shù)量金額借6 000.00借套5.00 多媒體課件(140505)數(shù)量金額借105 000.00借套3 000.00固定資產(chǎn)(1

8、601)借260 680.00累計折舊(1602)貸12 512.64固定資產(chǎn)清理(1606)借0.00無形資產(chǎn)(1701)借58 500.00累計攤銷(1702)貸5 878.06短期借款(2001)貸200 000.00應付票據(jù)(2201)供應商往來貸0.00應付賬款(2202)供應商往來貸222 300.00預收賬款(2203)客戶往來貸0.00應付職工薪酬（2151）(2211)貸8 400.00工資(221101)貸0.00職工福利(221102)貸8 400.00社會保險(221103)貸0.00應交稅費(2221)貸-17 000.00 應交增值稅(222101)貸0.00 進項

9、稅額(22210101)貸0.00 銷項稅額(22210102)貸0.00 轉(zhuǎn)出多交增值稅(22210103)貸0.00 轉(zhuǎn)出未交增值稅(22210104)貸0.00 應交營業(yè)稅(222102)貸0.00 應交城建稅(222103)貸0.00 應交所得稅(222104)貸0.00 未交增值稅(222105)貸-17 000.00應交個人所得稅(222106)貸0.00應付利息（2231）貸0.00其他應付款(2241)貸2 100.00實收資本(4001)貸500 000.00資本公積(4002)貸0.00盈余公積(4101)貸0.00本年利潤(4103)貸0.00利潤分配(4104)貸-30

10、 778.43 提取盈余公積(410401)貸0.00 應付股利(410402)貸0.00 未分配利潤(410403)貸-30 778.43生產(chǎn)成本（4101）(5001)借17 165.74 直接材料(410103)項目核算借155.00 直接工資(410104)項目核算借15 000.00 制造費用(500103)項目核算借2 010.74 生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出(500199)項目核算借0.00制造費用4105 (5101)借0.00 工資費用(510101)項目核算借0.00 折舊費用(510102)項目核算借0.00 其他費用(510103)項目核算借0.00主營業(yè)務收入5101(6001)貸

11、0.00多媒體教程(600101)數(shù)量金額貸0.00電子商務講座(600102)數(shù)量金額貸0.00多媒體開發(fā)工具(600103)數(shù)量金額貸0.00網(wǎng)頁制作工具(600104)數(shù)量金額貸0.00多媒體課件(600105)數(shù)量金額貸0.00其他業(yè)務收入(6051)貸0.00營業(yè)外收入5401(6301)貸0.00主營業(yè)務成本(6401)借0.00多媒體教程(640101)數(shù)量金額借0.00電子商務講座(640102)數(shù)量金額借0.00多媒體開發(fā)工具(640103)數(shù)量金額借0.00網(wǎng)頁制作工具(640104)數(shù)量金額借0.00多媒體課件(640105)數(shù)量金額借0.00其他業(yè)務成本(6402)借0

12、.00營業(yè)稅金及附加(6403)借0.00銷售費用(6601)借0.00 工資費用(660101)借0.00 折舊費用(660102)借0.00 辦公費用(660103)借0.00 其他費用(660104)借0.00管理費用(6602)借0.00 工資費用(660201)部門核算借0.00 折舊費用(660202)部門核算借0.00 辦公費用(660203)部門核算借0.00 業(yè)務招待費(660204)部門核算借0.00 其他費用(660205)部門核算借0.00財務費用(6603)借0.00 利息支出(660301)借0.00 銀行手續(xù)費(660302)借0.00資產(chǎn)減值損失（6701）借0

13、.00 計提的壞賬準備（670101）借0.00營業(yè)外支出(6711)借0.00所得稅費用(6801)借0.00項目核算的期初余額均為“多媒體學習光盤”項目余額。表4 2009年1月份其他應收款(部門核算)期初余額一覽表部門編碼部門名稱方 向本幣期初余額4市場部借2 000合計借2 000表5 2009年1月份其他應收款(個人核算)期初余額一覽表日期憑證號數(shù)部門名稱個人名稱摘 要方向本幣期初余額2008.12.31記-18市場部付海濤出差借款借1 800合計借1 800表6 2009年1月份應收賬款期初余額一覽表會計科目：1122 應收賬款 余額：借 160 000元單據(jù)類型單據(jù)編號單據(jù)日期客

14、戶科目摘 要方向金額部門業(yè)務員普通發(fā)票P11112008-10-24創(chuàng)業(yè)1122銷售101軟件產(chǎn)品1套借100 000.00市場部付海濤專用發(fā)票Z11112008-11-10海達1122銷售網(wǎng)站內(nèi)容1部分借60 000.00市場部付海濤表7 2009年1月份應付賬款期初余額一覽表會計科目：2202 應付賬款 余額：貸 222 300 元單據(jù)類型單據(jù)編號單據(jù)日期供應商科目摘 要方向金額部門業(yè)務員專用發(fā)票C33332008-09-19益眾2202購買CD-RW光盤片3705片貸222 300.00市場部李斯奇藍夢公司會計核算的憑證類型直接采用記賬憑證。表8 2009年1月份工資期初數(shù)據(jù)一覽表人員姓

15、名等級工資人員姓名等級工資鄭和平4 800孔俊杰2 200李 煜2 200陳 放2 000王明宇2 800馮 結(jié)2 200趙 達3 000周亞洲2 000錢有財2 500李斯奇1 800孫淑芬2 200付海濤1 500李 納2 000梅 眉1 500黃建國3 500郭 英1 500表9 2009年1月份固定資產(chǎn)原始卡片資料固定資產(chǎn)名稱類別編號所在部門增加方式可使用年限開始使用日期原值累計折舊對應折舊科目名稱轎車012企劃部直接購入62008.09.1189 3307 153.28管理費用手提電腦022企劃部直接購入52008.02.128 9004 624.00管理費用傳真機022企劃部直接購

16、入52008.10.13 510112.32管理費用微機01021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用微機02021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用微機03021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用微機04021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用微機05021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用微機06021制作部直接購入52008.11.16 490103.84制造費用使用狀況均為在用。六、其他設(shè)置表10 結(jié)算方式一覽表結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)

17、管理1現(xiàn)金結(jié)算否2支票否201現(xiàn)金支票是202轉(zhuǎn)賬支票是3銀行匯票否4商業(yè)匯票否401商業(yè)承兌匯票否402銀行承兌匯票否5其他否藍夢公司的記賬本位幣為人民幣；外幣為美元；匯率為1:6.8725。表11 項目目錄 項目目錄核算科目項目大類：產(chǎn)品生產(chǎn)教學工具包研發(fā)ERP實驗室建設(shè)多媒體學習光盤電子教案實驗室規(guī)劃設(shè)計5001 生產(chǎn)成本500101 直接材料500102 直接工資500103 制造費用500199 生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出5101 制造費用510101 工資費用510102 折舊費用510103 其他費用七、往來信息設(shè)置表12 客戶分類分類編碼分類名稱1 代理商101 一級代理102 二級代理9零

18、散客戶表13 地區(qū)分類地區(qū)分類編碼地區(qū)分類名稱01東北地區(qū)01001黑龍江省01002吉林省01003遼寧省02華北地區(qū)02001北京市02002天津市02003山西省02004河北省02005內(nèi)蒙古99其他表14 客戶檔案客戶編號客戶名稱客戶簡稱所屬分類碼所屬地區(qū)碼所屬行業(yè)郵編稅號開戶銀行銀行賬號電話001北京創(chuàng)業(yè)學校創(chuàng)業(yè)902001事業(yè)單位100077工行002天津海達公司海達10102002商業(yè)200088工行003北京翰博書店翰博10202001事業(yè)單位100088工行表15 計量單位計量單位組編碼計量單位組名稱計量單位組類別計量單位編碼計量單位名稱01無換算無換算01001片0100

19、2盒01003套01004部分表16 存貨檔案存貨編碼存貨名稱計量單位是否銷售是否外購是否自制是否生產(chǎn)耗用計劃價售價參考成本參考售價最低售價最新成本0001CD-RW光盤片片90608075700002CD-R光盤片片1572012800033.5軟盤盒30202828120004多媒體教程套32280000005電子商務講座套25200000006多媒體開發(fā)工具套8 0006 5000000007網(wǎng)頁制作工具套1 2008000000008多媒體課件套58350000009101軟件產(chǎn)品套100 00080 0000000010網(wǎng)站內(nèi)容部分60 00045 0000000011101軟件培訓

20、工具套7838000注：增值稅稅率17%。表17 供應商檔案供應商編號供應商名稱簡稱所屬分類碼所屬地區(qū)碼所屬行業(yè)郵編稅號開戶銀行銀行賬號電話001北京益眾科技公司益眾0002001商業(yè)002北京螢火蟲軟件公司螢火蟲0002001商業(yè)003北京光明出版社光明出版社0002001事業(yè)八、往來系統(tǒng)業(yè)務參數(shù)（1）應收款系統(tǒng)的業(yè)務控制參數(shù)·應收款核銷方式：按單據(jù);·單據(jù)審核日期依據(jù)：單據(jù)日期;·匯兌損益方式：月末處理;·壞賬處理方式：應收余額百分比;·代墊費用類型：其他應收單;·應收賬款核算類型：詳細核算;·是否自動計算現(xiàn)金折扣：;&

21、#183;是否登記支票：；·核銷是否生成憑證：。（2）應收款系統(tǒng)的常用科目·應收科目： 1122；·預收科目： 2203；·應交增值稅科目： 22210102；·銀行承兌科目： 1121；·票據(jù)利息科目： 660301；·票據(jù)費用科目： 660302。（3）應收款系統(tǒng)的結(jié)算方式科目表18 結(jié)算方式科目設(shè)置一覽表結(jié)算方式幣 種科 目現(xiàn)金結(jié)算人民幣1001(庫存現(xiàn)金)現(xiàn)金支票人民幣1001(庫存現(xiàn)金)轉(zhuǎn)賬支票人民幣100201(銀行存款人民幣戶)銀行匯票人民幣100201(銀行存款人民幣戶)（4）應收款系統(tǒng)的壞賬準備相關(guān)參數(shù)&#

22、183;提取比率：0.5%；·壞賬準備期初余額：800；·壞賬準備科目:1231(壞賬準備)；·對方科目:670101（資產(chǎn)減值損失計提的壞賬準備）。（5）應收款系統(tǒng)的賬齡區(qū)間表19 賬齡區(qū)間一覽表序號起 止 天 數(shù)總天數(shù)01030300231606003619090049112012005121以上 （6）應收款系統(tǒng)的報警級別表20 報警級別一覽表序號起止比率總比率級別名稱010以上10A0210%30%30B0330%50%50C0450%100%100D05100%以上E（7）應付款系統(tǒng)的業(yè)務控制參數(shù)·應收款核銷方式：按單據(jù);·單據(jù)審核日

23、期依據(jù)：單據(jù)日期;·匯兌損益方式：月末處理;·應付賬款核算類型：詳細核算;·是否自動計算現(xiàn)金折扣：;·是否登記支票：；·核銷是否生成憑證：。（8）應付款系統(tǒng)的核算規(guī)則 基本科目設(shè)置如下：·應付科目：2202；·預付科目：1123；·采購科目：1401；·采購稅金科目：22210101；·商業(yè)承兌科目：2201；·票據(jù)利息科目：660301；·票據(jù)費用科目：660302。 結(jié)算方式科目設(shè)置見表15：表21 結(jié)算方式科目設(shè)置一覽表結(jié)算方式幣 種科 目現(xiàn)金結(jié)算人民幣1001(庫存現(xiàn)

24、金)現(xiàn)金支票人民幣1001(庫存現(xiàn)金)轉(zhuǎn)賬支票人民幣100201(銀行存款人民幣戶)商業(yè)承兌匯票人民幣1401(材料采購)銀行承兌匯票人民幣1401(材料采購)九、工資系統(tǒng)的業(yè)務控制參數(shù)·設(shè)置單個工資類別；·核算幣種：人民幣；·不核算計件工資；·人員編碼長度為： 3位；·啟用月份： 2009年1月1日；·從工資中扣除個人所得稅，但不進行扣零處理。人員類別：01經(jīng)理人員；02 開發(fā)人員；03管理人員；04 營銷人員。表22 工資項目一覽表項目名稱類 型長 度小數(shù)位數(shù)工資增減項等級工資數(shù)字102增項崗位工資數(shù)字102增項獎 金數(shù)字82增項

25、交通補助數(shù)字82增項應發(fā)合計數(shù)字82增項請假天數(shù)數(shù)字30其他請假扣款數(shù)字82減項代扣稅數(shù)字82減項社會保險費數(shù)字82減項扣款合計數(shù)字82減項實發(fā)合計數(shù)字82增項銀行名稱：中國工商銀行,賬號定長為11。表23 人員檔案表 部門名稱人員編號人員姓名人員類別賬 號是否從工資中扣稅企劃部001鄭和平經(jīng)理人員10255090001是企劃部002李 煜管理人員10255090002是企劃部003王明宇管理人員10255090003是財務部004趙 達經(jīng)理人員10255090004是財務部005錢有財管理人員10255090005是財務部006孫淑芬管理人員10255090006是財務部007李 納管理人員

26、10255090007是制作部008黃建國經(jīng)理人員10255090008是制作部009孔俊杰開發(fā)人員10255090009是制作部010陳 放開發(fā)人員10255090010是制作部011馮 結(jié)開發(fā)人員10255090011是制作部012周亞洲開發(fā)人員10255090012是市場部013李斯奇經(jīng)理人員10255080013是市場部014付海濤營銷人員10255080014是市場部015梅 眉營銷人員10255080015是市場部016郭 英營銷人員10255080016是注：部門編碼、人員編碼的設(shè)置參看“部門設(shè)置”部分，編碼長度要符合系統(tǒng)規(guī)定。人員類別的設(shè)置參看“人員類別設(shè)置”部分。表24 工資

27、計算公式表工資項目定 義 公 式請假扣款請假天數(shù)×20崗位工資經(jīng)理人員的崗位工資1 600元，開發(fā)及管理人員的崗位工資1 000元，營銷人員崗位工資800元交通補助iff(人員類別=“經(jīng)理人員”or 人員類別=“營銷人員”,500, 300)應發(fā)合計等級工資+崗位工資+獎金+交通補助社會保險費(等級工資+崗位工資)×0.07扣款合計請假扣款+代扣稅+社會保險費實發(fā)合計應發(fā)合計扣款合計十、固定資產(chǎn)系統(tǒng)的業(yè)務控制參數(shù)·啟用月份；09年1月。·固定資產(chǎn)類別編碼方式為2-1-1-2，固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+序號”自動編碼；已注銷的卡片5年后刪除；當（月初

28、已計提月份=可使用月份-1）時，要求將剩余折舊全部提足。·用平均年限法按月計提折舊。·卡片序號長度為3。·要求與總賬系統(tǒng)進行對賬，固定資產(chǎn)對賬科目“1601固定資產(chǎn)”；累計折舊對賬科目“1602累計折舊”。·對賬不平衡的情況下不允許月末結(jié)賬。表25 資產(chǎn)類別編碼類 別 名 稱單位計提屬性凈殘值率折舊方法卡片式樣01交通運輸設(shè)備正常計提5%平均年限法通用011經(jīng)營用正常計提5%平均年限法通用012非經(jīng)營用正常計提5%平均年限法通用02電子設(shè)備及其他通信設(shè)備正常計提4%平均年限法通用021經(jīng)營用正常計提4%平均年限法通用022非經(jīng)營用正常計提4%平均年限法通

29、用表26 部門及對應折舊科目 表27 增減方式部門對應折舊科目增減方式目錄對應入賬科目1 企劃部660202“折舊費用”增加方式：直接購入100201“銀行存款人民幣戶”2 制作部510102“折舊費用”減少方式：毀損1606“固定資產(chǎn)清理”3 市場部660102“折舊費用”第二部分 業(yè)務處理一、藍夢公司2009年1月基本經(jīng)濟業(yè)務 2日,市場部梅眉支付產(chǎn)品推廣費3 000元，財務部開出轉(zhuǎn)賬支票一張（附單據(jù)2張，支票號1234）。借：銷售費用其他費用（660104） 3 000 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 3 000 5日,財務部李納從銀行提取庫存現(xiàn)金10 000元（附單據(jù)1張，庫存現(xiàn)

30、金支票號2345）。借：庫存現(xiàn)金（1001） 10 000 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 10 000 8日,市場部李斯奇支付本月租房費1 800元，財務部開出轉(zhuǎn)賬支票一張（附單據(jù)2張，支票號1235）。借：銷售費用其他費用（660104） 1 800 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 1 800 10日，市場部付海濤出差歸來，報銷差旅費1 600元，交回現(xiàn)金200元（附單據(jù)1張）。借：銷售費用其他費用（660104） 1 600 庫存現(xiàn)金（1001） 200 貸：其他應收款應收個人款（122102） 1 800 10日，財務部李納以委托收款方式支付市場部電信費620元（附單據(jù)1張

31、）。借：管理費用其他費用（660205） 620 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 620 10日，收到泛美集團投資資金10 000美元，款項已存入銀行（附單據(jù)張）。借：銀行存款美元戶（100202）68 725 貸：實收資本（4001）68 725 15日，制作部為ERP多媒體學習光盤研發(fā)工程領(lǐng)取CD-RW光盤片5張，CD-R光盤片10張，軟盤4盒（附單據(jù)1張）。 借：生產(chǎn)成本直接材料（500101） 670 貸：原材料CD-RW光盤片（140301） 400 CD-R光盤片（140302） 150軟盤（140303） 120（2）常用摘要： 支付費用； 提取庫存現(xiàn)金； 報銷差旅費。（3

32、）常用憑證： 提取庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金（1001） 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 報銷差旅費借：銷售費用其他費用（660104） 貸：其他應收款應收個人款（122102） 支付費用借：管理費用其他費用（660205） 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 二、藍夢公司2009年1月銷售業(yè)務 12日，市場部付海濤向北京育才技術(shù)學校售出電子商務講座600套，單價25元，貨稅款尚未收到（發(fā)票號Z114，客戶代碼：9，行業(yè)性質(zhì)：事業(yè)單位，電話：99999999，開戶銀行：工行豐臺支行，賬號89117-17，郵政編碼：100099）。借：應收賬款（1122） 17 550貸：主管業(yè)務收入電子商務

33、講座（600102） 15 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（22210102） 2 550 14日，市場部付海濤向天津海達公司銷售商品一批：多媒體課件50套，單價58元；多媒體開發(fā)工具1套，單價8000元；網(wǎng)頁制作工具1套，單價1200元；多媒體教程50套，單價32元。貨稅款以不帶息商業(yè)承兌匯票方式結(jié)算（票號：8806；期限，三個月）。借：應收票據(jù)（1121） 16 029 貸：主管業(yè)務收入多媒體課件（600105） 2 900 主管業(yè)務收入多媒體開發(fā)工具（600103） 8 000主管業(yè)務收入網(wǎng)頁制作工具（600104） 1 200主管業(yè)務收入多媒體教程（600101） 1 600應交

34、稅費應交增值稅（銷項稅額）（22210102） 2 329 15日，市場部付海濤向北京翰博書店售出多媒體課件1 000套，單價58元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，貨稅款已辦妥進賬手續(xù)（發(fā)票號Z113）。借：應收賬款（1122） 67 860 貸：主管業(yè)務收入多媒體課件（600105） 58 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（22210102） 9 860借：銀行存款人民戶（100201） 67 860 貸：應收賬款（1122） 67 860 17日，市場部付海濤收到北京創(chuàng)業(yè)學校轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)賬支票2張，面值分別為：40 000元和60 000元，用以歸還前欠貨款。借：銀行存款人民幣戶（100201） 10

35、0 000 貸：應收賬款（1122） 100 000 17日，收到天津海達公司匯款，金額為25 000元，作為預收款。三、藍夢公司2009年1月采購業(yè)務 17日，市場部李斯奇從北京螢火蟲軟件公司購入多媒體開發(fā)工具5套，單價6 500元，貨稅款暫欠（發(fā)票號C111），商品已驗收入庫。借：庫存商品多媒體開發(fā)工具（140503） 32 500 應交稅費應交增值稅（進項稅額）（22210101） 5 525 貸：應付賬款（2202） 38 025 18日，市場部李斯奇從光明出版社購入電子商務講座1 000套，單價20元，貨稅款以轉(zhuǎn)賬支票方式支付（其中發(fā)票號C222，支票號1236），商品已驗收入庫。借

36、：庫存商品電子商務講座（140502） 20 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）（22210101） 3 400貸：應付賬款（2202） 23 400借：應付賬款（2202） 23 400貸：銀行存款人民幣戶（100201） 23 400 19日，市場部李斯奇歸還前欠益眾科技部分貨款122 300元（支票號1237）。 借：應付賬款（2202） 122 300 貸：銀行存款人民幣戶（100201） 122 300四、藍夢公司2009年1月工資業(yè)務因業(yè)務拓展需要，從人才市場中招聘石磊作為公司營銷助理，以進一步融通市場渠道，合同約定：試用期為三個月，基本工資為1500元，人員編號為017，人員類

37、別為管理人員，銀行賬號：10255090017，暫不享受其他福利待遇。將企劃部王明宇調(diào)到制作部工作，以補充技術(shù)力量，加快課件開發(fā)速度。根據(jù)上述情況，增加或調(diào)整這兩位員工的基本信息。企劃部公布2009年1月員工出勤情況結(jié)果：孔俊杰因私事請假兩天。為了提高工作效率，經(jīng)研究決定，從2009年1月起按以下標準發(fā)放信息費（增加信息費項目：數(shù)字型，長度8位，小數(shù)2位，增項）：經(jīng)理人員及營銷人員200元，其余人員50元。計算個人工薪所得稅的基數(shù)為2 000。五、藍夢公司2009年1月固定資產(chǎn)業(yè)務1月19日，市場部因業(yè)務需要，經(jīng)申請獲得批準后購買客貨兩用汽車一輛，全部價值支出160 000元，預計使用年限6年

38、；手提電腦一臺，全部價值支出18 900元，預計使用5年。1月20日，制作部04號微機遇病毒，整機報廢，其零件殘值變價收入500元現(xiàn)金。1月26日，因市場推廣需要，企劃部的傳真機調(diào)撥到市場部使用。1月31日，計提本月折舊費用。登錄支票信息：1月26日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額178 900元用于購買客貨兩用汽車和手提電腦（支票號1239）。第三部分 月末業(yè)務處理一、月末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務（1）對應結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置見表27。表27 對應結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置編號憑證類別摘 要轉(zhuǎn)出科目編碼轉(zhuǎn)出科目名稱轉(zhuǎn)入科目編碼轉(zhuǎn)入科目名稱系數(shù)0001記結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額22210101進項稅額22210103轉(zhuǎn)出多交增值稅1.000002記結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅

39、額22210102銷項稅額22210104轉(zhuǎn)出未交增值稅1.000003記結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出多交增值稅22210103轉(zhuǎn)出多交增值稅222105未交增值稅1.000004記結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增值稅22210104轉(zhuǎn)出未交增值稅222105未交增值稅1.000005記結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510101工資費用500103制造費用1.000006記結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510102折舊費用500103制造費用1.000007記結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510103其他費用500103制造費用1.00C （2）設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬分錄： 計提短期借款利息（年利率5%）。借：財務費用利息支出（660301） 取對方科目計算結(jié)果 貸：應付利息短期借款利息 （

40、223101） 2001科目的貸方期末余額*5%/12 攤銷當月應負擔的無形資產(chǎn)。借：管理費用其他費用(660205) 58500/10/12貸：累計攤銷（1702） 58500/10/12 計算稅金及附加（城建稅7%、教育費附加3%）借：營業(yè)稅金及附加(6403) 取對方科目計算結(jié)果貸：應交稅費應交城建稅(222103) 222102和222105科目的貸方期末余額*7% 應交教育費附加(222107) 222102和222105科目的貸方期末余額*3%二、定義工資費用分配的轉(zhuǎn)賬分錄表28 工資分配與計提一覽表 部門 方項目 向 企 劃 部、財務部制 作 部市 場 部經(jīng) 理人 員管 理人 員經(jīng) 理人 員開 發(fā)人 員經(jīng) 理人 員營 銷人 員工資費用借方660201(管理費用工資費用)510101(制造費用-工資費用)660101(銷售費用-工資費用)貸