基礎(chǔ)會計業(yè)務(wù)題答案

1、1. 12月1日，接受國家投資250000元，款項已轉(zhuǎn)入企業(yè)存款戶。借：銀行存款 250000 貸：實收資本 2500002. 12月1日，從銀行借入8個月期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金300000元。借：銀行存款 300000 貸：短期借款 3000003. 12月1日，電子資金轉(zhuǎn)賬支付上月工人工資48000。借：應(yīng)付職工薪酬工資 48000 貸：銀行存款 480004. 12月2日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)入甲材料10000千克，單價4元，共計40000元；為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)入乙材料2000千克，單價5元，共計10000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000B產(chǎn)品 10000 貸：原材料甲材料 40000 乙材料

2、 100005. 12月3日，開出現(xiàn)金支票，從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金1000元備用。借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10006. 12月4日，歸還上月所欠新華工廠貨款10000元，款項從存款賬戶中劃出。借：應(yīng)付賬款新華工廠 10000 貸：銀行存款 100007. 12月8日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)入甲材料2800千克，單價4元，共計11200元；為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)入乙材料4000千克，單價5元，共計20000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 11200B產(chǎn)品 20000 貸：原材料甲材料 11200 乙材料 200008. 12月9日，向新華工廠購入甲材料2000千克，實際每千克買價3.96元，計7

3、920元，增值稅進(jìn)項稅1346.4元；乙材料4000千克，實際每千克買價4.96元，計19840元，增值稅進(jìn)項稅3372.8元。甲乙材料共發(fā)生運費240（運費按材料重量比例進(jìn)行分配），材料當(dāng)期驗收入庫，款項由銀行存款支付。借：原材料甲材料 7980 乙材料 20020 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4719.2 貸：銀行存款 32719.29. 12月11日，銷售給東風(fēng)公司A產(chǎn)品2000件，每件單價10元，共計20000元，增值稅3400元；B產(chǎn)品1000件，每件單價13元，共計13000元，增值稅2210元。款項收到存入銀行。借：銀行存款 38610 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 20000 B

4、產(chǎn)品 13000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 561010. 12月12日，職工張三出差，預(yù)借差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款張三 2000 貸：庫存現(xiàn)金 200011. 12月16日，為民商店還來以前欠款12000，存入銀行。借：銀行存款 12000 貸：應(yīng)收賬款為民商店 1200012. 12月17日，總經(jīng)理張三出差回來，報銷差旅費1600元，余款退回。借：管理費用 1600 庫存現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款張三 200013. 12月17日，以銀行存款支付電視臺廣告費2000元。借：銷售費用廣告費 2000 貸：銀行存款 200014. 12月18日，生產(chǎn)車間采購辦公用品

5、932元，以銀行存款支付。借：制造費用 932 貸：銀行存款 93215. 12月18日，購買設(shè)備一臺買價50000元，增值稅8500，已交付使用。借：固定資產(chǎn) 50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8500 貸：銀行存款 5850016. 12月20日，從銀行賬戶中直接轉(zhuǎn)賬支付辦公室會議費1000元。借：管理費用 1000 貸：銀行存款 100017. 12月21日，以銀行存款支付本季度銀行借款利息9500元（已計提5000元）。借：財務(wù)費用 4500 應(yīng)付利息 5000 貸：銀行存款 950018. 12月21日，銷售給向陽公司A產(chǎn)品4000件，每件單價10元，共計40000元，增值

6、稅6800元；B產(chǎn)品2000件，每件單價13元，共計26000元，增值稅4420元?？铐椢词盏?。借：應(yīng)收賬款 77220 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 26000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1120019. 向新華工廠購入甲材料20000千克，實際每千克買價3.96元，計79200元，增值稅進(jìn)項稅13464元；乙材料20000千克，實際每千克買價4.96元，計99200元，增值稅進(jìn)項稅16864元。甲乙材料共發(fā)生運費1600（運費按材料重量比例進(jìn)行分配），材料當(dāng)期驗收入庫，款項未支付。借：原材料甲材料 80000 乙材料 100000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 303

7、28 貸：銀行存款 21032820. 12月23日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)入甲材料10710千克，單價4元，共計42840元；為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)入乙材料9352千克，單價5元，共計46760元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 42840B產(chǎn)品 46760 貸：原材料甲材料 42840 乙材料 4676021. 12月27日，出售甲材料2000千克，每千克售價8元，增值稅2720元，款項收到存入銀行。借：銀行存款 18720 貸：其他業(yè)務(wù)收入甲材料 16000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 272022. 12月27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷甲材料成本，甲材料每千克4元。借：其他業(yè)務(wù)成本 8000 貸：原材料甲材料

8、800023. 12月30日，計算并分配本月應(yīng)付工資為 46200元，其中產(chǎn)品A生產(chǎn)工人工資為14000元，B生產(chǎn)工人工資為16000元，生產(chǎn)車間管理人員工資為6200元，行政管理人員工資為10000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 14000B產(chǎn)品 16000 制造費用 6200 管理費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 4620024. 12月30日，按各類人員工資數(shù)的14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1960B產(chǎn)品 2240 制造費用 868 管理費用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬 646825. 12月30日，核算本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊10000元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)提7000元，

9、行政部門應(yīng)提3000元。借：制造費用 7000 管理費用 3000 貸：累計折舊 1000026. 12月30日，將生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用在A、B兩種產(chǎn)品之間按生產(chǎn)工時比例分配（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時10000小時、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時5000小時）。制造費用歸總 =932 + 6200 + 868 + 7000 = 15000按A、B產(chǎn)品工時分配：15000/（10000 + 5000）= 1A產(chǎn)品分配制造費用10000B產(chǎn)品分配工時5000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10000B產(chǎn)品 5000 貸：制造費用 1500027. 12月30日，本月投產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其成本（A產(chǎn)品完工20000件、B產(chǎn)品完工

10、12500件）。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本： A產(chǎn)品 = 40000 + 11200 + 42840 + 14000 + 1960 + 10000 = 120000 B產(chǎn)品 = 10000 + 20000 + 46760 + 16000 + 2240 + 5000 = 100000A產(chǎn)品完工20000件，因此A產(chǎn)品單位成本為120000/20000 = 6元B產(chǎn)品完工12500件，因此B產(chǎn)品單位成本為100000/12500 = 8元 借：庫存商品A產(chǎn)品 120000 B產(chǎn)品 100000 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 120000B產(chǎn)品 10000028. 交易中因?qū)Ψ竭`約，公司獲得罰款收入80000元，存入銀

11、行。借：銀行存款 80000 貸：營業(yè)外收入 8000029. 向希望工程捐贈2000，款項從銀行劃出。借：營業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 200030. 12月31日，按本月應(yīng)交增值稅的7%、3%計提應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅1050元、應(yīng)交的教育費附加450元。借：營業(yè)稅金及附加 1500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 1050 應(yīng)交教育費附加 45031. 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A、B產(chǎn)品的成本（A產(chǎn)品銷售6000件、B產(chǎn)品銷售3000件。）A產(chǎn)品單位成本6元，銷售6000件； B產(chǎn)品單位成本8元，銷售3000件；借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 24000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 3

12、6000 B產(chǎn)品 2400032. 12月31日，將本月收入賬戶和費用賬戶轉(zhuǎn)人“本年利潤”帳戶。借：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 60000 B產(chǎn)品 39000 其他業(yè)務(wù)收入甲材料 16000 營業(yè)外收入 80000 貸：本年利潤 195000管理費用歸總 = 1600+3000+10000+1400+1000 = 17000借：本年利潤 95000 貸：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36000 B產(chǎn)品 24000 其他業(yè)務(wù)成本甲材料 8000 營業(yè)外支出 2000 營業(yè)稅金及附加 1500 管理費用 17000 財務(wù)費用 4500 銷售費用 2000利潤總額 = 195000 95000 = 10000033. 12月31日，按25的稅率計算本月應(yīng)交所得稅（假設(shè)五納稅調(diào)整事項）， 丙將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”帳戶。本月應(yīng)交所得稅 = 100000*25% = 25000借：所得稅費用 25000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 25000借：本年利潤 25000 貸：所得稅費用 2500034. 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤。凈利潤 = 100000 25000 = 75000借：本年利潤 75000 貸：利潤分配未分配利潤 7500035. 12月31日，