2021年個(gè)稅改革的影響及未來發(fā)展方向

1、個(gè)稅改革的影響及未來發(fā)展方向本文關(guān)鍵詞未來發(fā)展，個(gè)稅，方向，改革，影響個(gè)稅改革的影響及未來發(fā)展方向本文簡介摘要目前，個(gè)人所得稅己成為我國第三大稅 種，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化完成改革。木文通過分析個(gè)人所得稅改 革產(chǎn)生的影響，I羽繞基本費(fèi)用扣除、納稅單位、專項(xiàng)扣除費(fèi)用細(xì)則、征收管理力度等方而 探究今后個(gè)稅改革的發(fā)展方向，從而適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，充分發(fā)揮個(gè)稅的職能作用。 關(guān)鍵詞個(gè)稅改革；低累計(jì)個(gè)稅改革的影響及未來發(fā)展方向本文內(nèi)容摘要目前.，個(gè)人所得稅已成為我國第三大稅種，并隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升和經(jīng)濟(jì)結(jié) 構(gòu)的變化完成改革。本文通過分析個(gè)人所得稅改革產(chǎn)生的影響，用繞基本費(fèi)用扣除、

2、納稅單 位、專項(xiàng)扣除費(fèi)用細(xì)則、征收管理力度等方而探究今后個(gè)稅改革的發(fā)展方向，從而適應(yīng)我國 經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，充分發(fā)揮個(gè)稅的職能作用。關(guān)鍵詞個(gè)稅改革：低累計(jì)稅率：繼續(xù)教育“十二五”規(guī)劃將調(diào)整收入分配政策總結(jié)為“擴(kuò)中”、“提低”、“調(diào)高”，而物價(jià) 的上升增加了民眾對(duì)于收入分配的不平衡感，體現(xiàn)出個(gè)稅改革的必然性。當(dāng)前 個(gè)稅改革工 作己處于深水區(qū)，上調(diào)免征額、增加專項(xiàng)扣除費(fèi)用均會(huì)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一左影響，因此，分 析個(gè)稅今后未來發(fā)展方向?qū)τ诳朔母锊蛔阋饬x重大。一、我國個(gè)稅改革的影響(-)對(duì)個(gè)人的影響新修訂的個(gè)稅法將個(gè)人納稅的起征點(diǎn)提升至5元/月(6萬/年)，使得納稅人 的整體 稅負(fù)下降，最顯著的是中等收

3、入群體。通過測算分析，個(gè)稅改革后月收入2元以下的納稅人 的稅負(fù)減低超過概，月收入14元減少稅負(fù)7虬此外，個(gè)稅法在保證原本的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的 前提下增設(shè)了繼續(xù)教育、子女教育、大病醫(yī)療、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等附加 扣除項(xiàng)目，扣除額度大于基本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，從而減輕個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)。因此新個(gè)稅法不僅提 升了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí) 升級(jí)工薪所得稅率表結(jié)構(gòu)，將原來適用高稅率的群體轉(zhuǎn)為低 稅率，有效減少了中低收入納稅主體的稅負(fù)。(-)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響供給側(cè)改革的深入發(fā)展，使消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)率正在逐漸提升，成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的主動(dòng)力，而促進(jìn)個(gè)人消費(fèi)的主要方式是提高居民個(gè)人可支配收入，刺激消費(fèi)市場，實(shí)

4、現(xiàn) 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的升級(jí)1。由于個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、籌集財(cái)政收入、緩解社會(huì)矛盾等方面 作用顯著。因此，個(gè)稅改革能夠減少個(gè)體收入負(fù)擔(dān)，提升居民消費(fèi)水平與實(shí)際收入，通過引 入醫(yī)療、教有、住房等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并增加適用低稅率范用，極大地影響居民邊際消 費(fèi)傾向，刺激市場活力，提升科技創(chuàng)新力、就業(yè)能力與產(chǎn)業(yè)發(fā)展活力，帶動(dòng)社會(huì)預(yù)期向好發(fā) 展，提升GDP,井對(duì)納稅主體可支配收入的提升產(chǎn)生積極影響。（三）對(duì)公平原則的影響個(gè)人所得稅改革不僅突出了降負(fù)與減稅，同時(shí)側(cè)重稅收的公平性。在個(gè)稅改 革中將勞 務(wù)報(bào)酬所得、工資嶄金所得、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得稅調(diào)整為綜合所得，突出公平原則。 通過增加專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目以減

5、少家庭負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、學(xué)有所教、幼有所 有、住有所居，從而保證社會(huì)的和諧穩(wěn)立發(fā)展。因此，個(gè)稅改革目的是涮節(jié)收入分配，減少 低收入者負(fù)擔(dān)，控制高收入者，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平。二、我國個(gè)稅改革的未來發(fā)展方向（-）通過低累計(jì)稅率，減少最高稅率邊際原本個(gè)稅規(guī)定了七種稅率，在改革后將前四項(xiàng)合并為綜合所得，應(yīng)用于超額累計(jì)稅率， 另外幾項(xiàng)用于比例稅率，稅率值為2%。雖然稅率結(jié)構(gòu)己經(jīng)完成較大程度的優(yōu)化與調(diào)整，但 是比例稅率與高累計(jì)稅率的分類計(jì)征形式較復(fù)雜，無疑對(duì)稅 收征管工作帶來挑戰(zhàn)，極易導(dǎo) 致稅收流失。此外，我國工資所得稅中最高邊際稅 率是45%苴中存在部分逃稅問題，通過 結(jié)合國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀分析，今

6、后個(gè)稅改革需要向低累計(jì)稅率發(fā)展，以提升納稅主體的積 極性，保證經(jīng)濟(jì)持久活力。（二）將家庭作為單位實(shí)行納稅所謂家庭課稅是將家庭作為單位完成納稅，使個(gè)人納稅轉(zhuǎn)為聯(lián)合申報(bào)納稅模 式。此舉 可以彌補(bǔ)個(gè)人申報(bào)納稅工作的不足，科學(xué)結(jié)合家庭實(shí)際收入與支出情況，平衡納稅人家庭負(fù) 擔(dān)。以家庭為單位提高了納稅的便捷性，突出納稅結(jié)果的公平性，在群眾心中樹立“量能納 稅”理論。因此，結(jié)合家庭總收入開展征稅工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)征管的信息化，充 分掌握納稅人的真實(shí)信息，避免稅收流失，且將家庭作為單位進(jìn)行納稅可以保護(hù)國家稅基， 維護(hù)稅收權(quán)益，對(duì)家庭實(shí)現(xiàn) 全面減負(fù)。（三）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)征收水平稅收是國家財(cái)政收入主要

7、來源，關(guān)乎人民與國家的利益，因此強(qiáng)有力的監(jiān)管 工作至關(guān) 重要。當(dāng)前我國個(gè)稅征收率較低的原因中包含高收入群體避稅問題，并逐漸向中等收入群 體擴(kuò)張。因此，為了加強(qiáng)稅收征管工作能力，需要確保納稅橫、縱向公平性，調(diào)動(dòng)群眾納稅 枳極性。此外，在提升納稅人積極性與責(zé)任感的同時(shí)，應(yīng)通過現(xiàn)代化技術(shù)手段，建設(shè)征收稅 信息系統(tǒng)相關(guān)硬件條件，結(jié)合大數(shù)據(jù)、云存儲(chǔ)等信息技術(shù)，建設(shè)“互聯(lián)網(wǎng)-征收征管”工作 模式，使其成為今后個(gè)人所得稅發(fā)展的主流形式2 o（四）對(duì)于專項(xiàng)扣除費(fèi)用細(xì)則的要求新個(gè)人所得稅法中增加了對(duì)繼續(xù)教療、子女教育、大病醫(yī)療、住房租金、住 房貸款利 息、贍養(yǎng)老人的六項(xiàng)專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，由國務(wù)院確定具體工作標(biāo)準(zhǔn)、范

8、用、步驟。但此政策在 實(shí)施中具有復(fù)雜性，英中因醫(yī)療、教育、住房屬于民生問題，因此得到群眾廣泛關(guān)注，如何 將個(gè)人負(fù)擔(dān)差異性與稅負(fù)的平衡性考慮在內(nèi)對(duì)于制度設(shè)計(jì)挑戰(zhàn)巨大。比如子女教有中書本 費(fèi)、學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課外輔導(dǎo)費(fèi)用的扣除范囤：繼續(xù)教有中相關(guān)抵扣的限額：贍養(yǎng)老人的費(fèi) 用汁算；住房貸款的利息抵扣限額：大病醫(yī)療認(rèn)泄與抵扣范用等。因此，專項(xiàng)扣除費(fèi)用在今 后需要對(duì)扣除限額、扣除范圍、扣除時(shí)間進(jìn)行多種形式的改進(jìn)與優(yōu)化。三、結(jié)語新時(shí)期個(gè)人所得稅改革不僅是稅制的完善，同樣是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的動(dòng)力 源。因此，需要反思新個(gè)稅在實(shí)行中存在的不足，結(jié)合社會(huì)發(fā)展情況，借鑒優(yōu)良經(jīng)驗(yàn)，積極 完善個(gè)稅漏洞，突出收入調(diào)控功能，以滿足社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的時(shí)代需要，通過科學(xué)的稅收 工作調(diào)整促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)1王小鳳，文IJ情情個(gè)稅改革的亮