ABC煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案(1)

1、ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)集中管理解決方案目 錄1.前言42.現(xiàn)狀分析52.1.應(yīng)用現(xiàn)狀52.1.1.財(cái)務(wù)核算：52.1.2.資金管理：62.1.3.成本管理：72.1.4.預(yù)算和考核評(píng)價(jià)：72.2.問(wèn)題分析：73.集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：83.1.方案應(yīng)用目標(biāo)83.2.財(cái)務(wù)集中核算方案93.2.1.會(huì)計(jì)核算基本方案：123.2.2.費(fèi)用控制方案：153.2.3.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：163.2.4.應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案：173.2.5.存貨的核算與管理方案：193.3.預(yù)算管理方案203.3.1.應(yīng)用架構(gòu)213.3.2.邏輯角色設(shè)置223.3.3.應(yīng)用流程223.3.4.功能實(shí)現(xiàn)

2、253.4.資金管理方案283.4.1.資金計(jì)劃283.4.2.資金結(jié)算293.4.3.資金融通333.5.成本管理方案343.5.1.煤炭生產(chǎn)成本管理353.5.2.機(jī)械制造成本管理383.5.3.應(yīng)用價(jià)值分析463.5.4.項(xiàng)目成本管理：483.6.財(cái)務(wù)分析484.應(yīng)用價(jià)值491. 前言ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國(guó)有企業(yè)，1955年建礦，是新中國(guó)自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)的第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉(cāng)”。經(jīng)過(guò)40多年的發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷(xiāo)售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主

3、要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬(wàn)人，年產(chǎn)商品煤2000多萬(wàn)噸，年銷(xiāo)售收入60億元，下屬二級(jí)獨(dú)立核算全民單位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我們?cè)贏BC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特別感謝ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！2. 現(xiàn)狀分析2.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀由于對(duì)ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短，還不能全面把

4、握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。2.1.1. 財(cái)務(wù)核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級(jí)核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式。集團(tuán)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷(xiāo)處等二級(jí)分子公司承擔(dān)，各二級(jí)分子公司作為利潤(rùn)中心，對(duì)集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級(jí)公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營(yíng)單位），三級(jí)集體單位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái)務(wù)科，上級(jí)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)

5、報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)公司的數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)考核下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的管理模式。會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會(huì)計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料的最終匯集處，并負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)資金的核算和管理。成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考核。稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及物價(jià)的政策制定和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單

6、位的會(huì)計(jì)核算，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表?；ㄘ?cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級(jí)分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類(lèi)似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。由此可見(jiàn)，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，通過(guò)報(bào)表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái)務(wù)信息不共享。2.1.2. 資金管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）通過(guò)下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來(lái)集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支計(jì)劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)

7、外部開(kāi)戶(hù)行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對(duì)賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對(duì)分公司采用完全集中的資金管理模式，即所有分公司（路途偏遠(yuǎn)的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)戶(hù)，所有的收入和支出全部通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)設(shè)有內(nèi)部賬戶(hù)，同時(shí)在外部銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)可以通過(guò)外部賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶(hù)。分子公司

8、每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請(qǐng)下月資金使用計(jì)劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用計(jì)劃。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用計(jì)劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì)息。對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶(hù)的赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。2.1.3. 成本管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)跨多種行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，各單位的成本核算和管理的需求不相一致，但總體上是實(shí)行目標(biāo)成本管理模式。每年10月份，計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo)公司依據(jù)市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷(xiāo)售收入。然后，銷(xiāo)售收入減去

9、各單位的利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位的目標(biāo)成本。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)進(jìn)行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)，首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計(jì)劃（定額）工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過(guò)程。月末通過(guò)對(duì)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費(fèi)用控制計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。2.1.4. 預(yù)算和考核評(píng)價(jià)：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實(shí)行的是利潤(rùn)起點(diǎn)型的預(yù)

10、算管理模式。集團(tuán)首先確定全集團(tuán)需要完成的全年目標(biāo)利潤(rùn)，然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門(mén)的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。全集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)加上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，就是生產(chǎn)礦和地面廠(chǎng)等經(jīng)營(yíng)單位需要完成的總利潤(rùn)指標(biāo)。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動(dòng)因，分解總利潤(rùn)指標(biāo)，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)），計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷(xiāo)公司依據(jù)市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷(xiāo)售收入，然后，根據(jù)銷(xiāo)售收入減去資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊(duì)（段）進(jìn)行層層分解，所有的指標(biāo)均落實(shí)到具體的責(zé)任人。集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)者定期進(jìn)行考核

11、，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的，可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報(bào)額指標(biāo)的，可酌情增加經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)收入。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。2.2. 問(wèn)題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)管理方面有一定的基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)管理方式，但也存在一些問(wèn)題。其中有些問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，并且這些問(wèn)題在分散核算、以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息條件下是無(wú)法解決的。1、信息化工作層次低、范圍小。雖然各公司部分部門(mén)采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門(mén)級(jí)軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門(mén)工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來(lái)了不便，形成

12、了大大小小“信息孤島”，使得公司管理信息無(wú)法集成。手工管理的部門(mén)與局部信息化的部門(mén)不能信息共享，已經(jīng)信息化的部門(mén)之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺(tái)，正如“木桶原理”所說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門(mén)的制約。2、在各個(gè)“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息，造成各級(jí)管理者不能及時(shí)獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算，不利于及時(shí)的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，浪費(fèi)大量的人力物力

13、，而且產(chǎn)生錯(cuò)誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和控制，不便于資金的預(yù)測(cè)和分析，無(wú)法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計(jì)算成本工作繁瑣，無(wú)法準(zhǔn)確有效地進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析，以及為價(jià)格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息管理成本高。財(cái)務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時(shí)費(fèi)力；會(huì)計(jì)報(bào)表層層傳遞，人工匯總編制，合并報(bào)表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考核評(píng)價(jià)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，需要通過(guò)報(bào)表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可見(jiàn)，信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。企業(yè)需要一個(gè)完整的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以

14、及公司的各個(gè)部門(mén)都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。針對(duì)上述管理問(wèn)題和需求，下面結(jié)合XXERP_財(cái)務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)集中應(yīng)用解決方案。3. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：3.1. 方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個(gè)完整的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門(mén)都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn)確地獲取各項(xiàng)管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層使用。

15、3、實(shí)現(xiàn)全面計(jì)劃預(yù)算管理，包括各種計(jì)劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，通過(guò)對(duì)下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門(mén)、項(xiàng)目費(fèi)用，降低成本。 4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿(mǎn)足公司總部對(duì)其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售反映的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r(shí)查詢(xún)與控制，及時(shí)掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢(xún)體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。可以進(jìn)行橫向的多角度查詢(xún)及縱向的跨年度查詢(xún)，全面滿(mǎn)足不同使用人員的需要；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢(xún)，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對(duì)各級(jí)公司做最直接、最有

16、效的控制。6、滿(mǎn)足集團(tuán)公司的資金集中管理需要?？梢阅M銀行核算進(jìn)行資金計(jì)息，允許用戶(hù)自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息計(jì)算的結(jié)果，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，過(guò)入到總賬。7、滿(mǎn)足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。使成本的核算真實(shí)準(zhǔn)確，簡(jiǎn)化成本核算工作量。8、滿(mǎn)足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)資金的集中管理，分級(jí)核算的需求?；谝陨夏繕?biāo)，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等幾大部分進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，闡述具體的應(yīng)用方案。3.2. 財(cái)務(wù)

17、集中核算方案通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿(mǎn)足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞，集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解分子公司會(huì)計(jì)核算情況的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級(jí)參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，并為下級(jí)單位核算處理中的個(gè)性化需求預(yù)留靈活的空間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級(jí)參數(shù)和公司級(jí)參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。對(duì)于公司級(jí)參數(shù)可

18、以再設(shè)置“是否控制下級(jí)”。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級(jí)次參數(shù)名稱(chēng)說(shuō)明集團(tuán)級(jí)參數(shù)會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響所有各級(jí)公司賬的應(yīng)用運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級(jí)公司賬和三級(jí)公司賬，并且這些參數(shù)值在各級(jí)公司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級(jí)憑證類(lèi)別是否允許下級(jí)單位增加常用摘要是否允許下級(jí)單位增加收支項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加匯率是否允許下級(jí)單位增加公司級(jí)參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次

19、（當(dāng)會(huì)計(jì)科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，允許各公司設(shè)置自己的會(huì)計(jì)科目編碼方案。否則整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。）在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：Ø 由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級(jí)單位、分子公司的會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的編碼級(jí)次。Ø 依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。Ø 徹底打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢(xún)下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。Ø 數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，可以提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手

20、工重復(fù)勞動(dòng)。Ø 對(duì)于銷(xiāo)售定價(jià)方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。集團(tuán)定價(jià)方式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)煤炭銷(xiāo)售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說(shuō)明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)到的效果如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置說(shuō)明：Ø 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶(hù)選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。Ø 基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會(huì)計(jì)核算的信息。包括會(huì)計(jì)科目、憑證類(lèi)別、外匯匯率、常用摘要等。Ø 如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)

21、目信息、結(jié)算信息等。Ø 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。3.2.1. 會(huì)計(jì)核算基本方案：應(yīng)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表<+合并報(bào)表>本方案可以完成日常會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)編制對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)表。以下以三級(jí)公司模式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程說(shuō)明：Ø 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。Ø 跨單位賬表的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)：u 系統(tǒng)預(yù)置了各類(lèi)賬表，可根據(jù)多種查詢(xún)條件進(jìn)行組合查詢(xún)，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類(lèi)會(huì)計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

22、查詢(xún)分析。 u 通過(guò)權(quán)限分配，來(lái)控制對(duì)數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢(xún)的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類(lèi)人員各自相關(guān)職責(zé)。u 在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對(duì)賬表的查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢(xún)、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿(mǎn)足集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算處理的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。合并報(bào)表的流程如圖：Ø 對(duì)于三級(jí)子公司X和Y以及二級(jí)公司B，根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。Ø 二級(jí)公司B將個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生

23、成匯總報(bào)表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；根據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。Ø 二級(jí)公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對(duì)于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對(duì)于其母公司來(lái)說(shuō)，才便于對(duì)賬；但是其母公司在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級(jí)公司的）。Ø 母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷(xiāo)分錄；根據(jù)抵銷(xiāo)分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。Ø 提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動(dòng)對(duì)賬功能。為了解決集團(tuán)合并者對(duì)賬的壓力，內(nèi)

24、部交易進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對(duì)賬，這樣可以提高對(duì)賬的準(zhǔn)確率。對(duì)賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)記與編號(hào)，可自動(dòng)生成抵銷(xiāo)分錄。Ø 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無(wú)關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。3.2.2. 費(fèi)用控制方案： 應(yīng)用配置+報(bào)賬中心在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過(guò)增配報(bào)賬中心功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過(guò)對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)劃撥的審批、核算和管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支

25、出的審批過(guò)程：應(yīng)用流程說(shuō)明：Ø 審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。Ø 實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請(qǐng)環(huán)節(jié)）。Ø 制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請(qǐng)購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。Ø 會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類(lèi)和影響因素，對(duì)各種單據(jù)定義憑證

26、模板。以下圖中以三級(jí)公司為例，說(shuō)明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批和事前控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)說(shuō)明：Ø 對(duì)報(bào)銷(xiāo)單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。可以通過(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動(dòng)完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)控制。Ø 對(duì)員工借款、報(bào)銷(xiāo)等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷(xiāo)時(shí)用途進(jìn)行比較，不符情況予以說(shuō)明，便于分析查找原因。Ø 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷(xiāo)期限的控制。針對(duì)各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對(duì)資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)根

27、據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對(duì)單據(jù)金額進(jìn)行。3.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置+固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能，可以實(shí)現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)偅岣呷耸滦劫Y管

28、理部門(mén)和核算發(fā)放部門(mén)處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：Ø 在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類(lèi)別編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類(lèi)別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。Ø 對(duì)薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)工資項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加是關(guān)鍵控制點(diǎn)。3.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 應(yīng)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶(hù)和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶(hù)和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。為滿(mǎn)

29、足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配應(yīng)收管理和應(yīng)付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流入、流出的管理平臺(tái)，主要是為企業(yè)解決對(duì)客戶(hù)、供應(yīng)商以及各種外部往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處理、核銷(xiāo)及查詢(xún)統(tǒng)計(jì)，并可以對(duì)某段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供應(yīng)

30、鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過(guò)財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。3.2.5. 存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置+存貨核算+庫(kù)存管理在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫(kù)、入庫(kù)業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置存貨核算和庫(kù)存管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。對(duì)存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫(kù)存存貨資金占用情況

31、。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn)：Ø 結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)可以對(duì)庫(kù)存存貨的安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)安排。Ø 存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。3.3. 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的根本保證。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管理解決方案。按照“以銷(xiāo)定運(yùn)、以運(yùn)定采”原

32、則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：Ø 通過(guò)長(zhǎng)期全面計(jì)劃的制定，來(lái)勾畫(huà)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。Ø 通過(guò)全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。Ø 通過(guò)年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制的依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。Ø 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。Ø 根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。3.3.1. 應(yīng)用架構(gòu)指標(biāo)制定匯總平衡預(yù)算分析集團(tuán)總部指標(biāo)

33、下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級(jí)公司指標(biāo)制定上報(bào)匯總指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行基層單位Ø 通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。Ø 對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)公司予留充足的空間：可直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。Ø 對(duì)預(yù)算按照部門(mén)、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的所有部門(mén)，縱向到下級(jí)的所有單位。Ø 進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。&

34、#216; 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。Ø 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)計(jì)劃實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。3.3.2. 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制的過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計(jì)劃預(yù)算在編制的過(guò)程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門(mén)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之間關(guān)系的制定。計(jì)劃預(yù)算的編制。各部門(mén)主管計(jì)劃預(yù)算的編制。公司董事會(huì)審批計(jì)劃。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行

35、者計(jì)劃預(yù)算的控制。各部門(mén)主管企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。3.3.3. 應(yīng)用流程3.3.3.1. 建立計(jì)劃預(yù)算體系：l 由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定本企業(yè)的計(jì)劃體系銷(xiāo)售起點(diǎn)型。l 財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類(lèi)型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一覽表：預(yù)算類(lèi)型預(yù)算對(duì)象預(yù)算元素預(yù)算周期銷(xiāo)售計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、地區(qū)、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、部門(mén)、業(yè)務(wù)員、。銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)售毛利、。年、季、月采購(gòu)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、部門(mén)、。采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。年、季、月庫(kù)存計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)

36、存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類(lèi)、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月人力計(jì)劃人員類(lèi)別、部門(mén)、工資項(xiàng)目、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門(mén)、資產(chǎn)類(lèi)別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門(mén)、人員、項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門(mén)、。分幣種的金額、。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月其他計(jì)劃可以做專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。年、季、月Ø 財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃利用MRP算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃；根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等利用收付

37、款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定義計(jì)劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。Ø 從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對(duì)上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃?？梢杂孟聢D來(lái)表示財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算體系：3.3.3.2. 編制計(jì)劃預(yù)算：Ø 財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。Ø 自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的計(jì)劃，然后逐層分解到各部門(mén)。各部門(mén)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。Ø 自下而上

38、的匯總編制，就是由各部門(mén)負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門(mén)的計(jì)劃。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。Ø 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：Ø 通過(guò)預(yù)測(cè)得到。例如編制銷(xiāo)售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。Ø 通過(guò)公式得到。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。Ø 手工錄入?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。Ø 對(duì)最終的計(jì)劃，要經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。Ø 經(jīng)過(guò)審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過(guò)調(diào)

39、整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。l3.3.3.3. 計(jì)劃預(yù)算控制：Ø 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。Ø 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：u 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過(guò)；柔性預(yù)算則在超過(guò)預(yù)算后，給出提示信息。u 總額控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。Ø 計(jì)劃預(yù)算和審批流平臺(tái)緊密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，計(jì)劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項(xiàng)的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。Ø 此外，

40、還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍?duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。3.3.3.4. 計(jì)劃預(yù)算分析：Ø 提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。Ø 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。Ø 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。3.3.3.5. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：Ø 企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來(lái)的藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。Ø 通過(guò)計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模

41、擬。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此通過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。Ø 在預(yù)算編制的過(guò)程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)的影響，例如銷(xiāo)售價(jià)格的調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的影響等等。3.3.4. 功能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級(jí)次 功能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部二級(jí)公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：消息中心，網(wǎng)上信息發(fā)布功能2：辦公自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)公文管理電子化1、以文件或通知的形式，下達(dá)預(yù)算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、可以制定集

42、團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)行下發(fā)樣表編制6、可直接按集團(tuán)下發(fā)的樣表制定計(jì)劃，也可參照集團(tuán)下發(fā)的樣表格式，進(jìn)行修改，作為本級(jí)和下級(jí)樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級(jí)樣表8、接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃9、編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃10、對(duì)基層單位計(jì)劃進(jìn)行初步審核、綜合平衡，編制本級(jí)計(jì)劃；并將本級(jí)匯總計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃11、對(duì)二級(jí)公司計(jì)劃進(jìn)行匯總綜合平衡，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對(duì)二級(jí)公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃12、按照上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)算平衡、與基層單位談判，確定基層單位計(jì)劃預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃13、再次

43、匯總二級(jí)公司計(jì)劃，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級(jí)公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級(jí)公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定計(jì)劃接受計(jì)劃分解計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃14、接受集團(tuán)年度計(jì)劃；并可分解為季度、月度計(jì)劃下達(dá)到基層單位。接受計(jì)劃計(jì)計(jì)劃執(zhí)行計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù)不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。計(jì)劃執(zhí)行情況查詢(xún)可以實(shí)時(shí)查詢(xún)計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況計(jì)劃分析可以對(duì)計(jì)劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對(duì)比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。3.4. 資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，

44、對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制。應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揮和提高。3.4.1. 資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì)劃，進(jìn)行資金的預(yù)測(cè)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期的資金預(yù)測(cè)，資金預(yù)測(cè)的結(jié)果在時(shí)間軸上順序展開(kāi)，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金計(jì)劃流程如圖所示：流程說(shuō)明Ø 通過(guò)財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計(jì)劃簡(jiǎn)化。Ø 各分子

45、公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。Ø 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等情況，對(duì)運(yùn)銷(xiāo)公司核定貨款回收計(jì)劃。Ø 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。Ø 于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。3.4.2. 資金結(jié)算3.4.2.1. 帳戶(hù)管理：l 結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位的帳戶(hù)情況如圖：Ø 由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)，帳戶(hù)管理權(quán)歸結(jié)算中心。Ø 結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶(hù)開(kāi)立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開(kāi)戶(hù)審批手續(xù)。Ø 結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位存款帳戶(hù)實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無(wú)存款帳戶(hù)停止一切支

46、付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行限制超作。Ø 對(duì)現(xiàn)金帳戶(hù)實(shí)行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫(kù)存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。Ø 對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對(duì)帳戶(hù)在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)控制。3.4.2.2. 內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程說(shuō)明：1) 集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶(hù)和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶(hù)；2) A： 銷(xiāo)貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開(kāi)具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶(hù)），傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時(shí)生成銷(xiāo)貨通知單供內(nèi)部客戶(hù)簽收；3) B： 收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫(kù)單及收到的簽收銷(xiāo)貨通知單，同意付款，如拒付

47、，須有正當(dāng)理由；4) C： 銷(xiāo)貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；5) 結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷(xiāo)貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；6) 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購(gòu)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；7) 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷(xiāo)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；8) 購(gòu)銷(xiāo)雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷(xiāo)；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷(xiāo)貨方除傳遞銷(xiāo)貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。3.4.2.3. 外部結(jié)算Ø

48、 各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款單和各類(lèi)票據(jù)及時(shí)上交內(nèi)部結(jié)算中心。Ø 內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。Ø 基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對(duì)方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。3.4.2.4. 兌換貨幣。Ø 各單位在實(shí)際對(duì)外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請(qǐng)表，報(bào)結(jié)算中心審批。Ø 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。3.4.2.5. 撥款及扣款（上繳）處理Ø 對(duì)集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集

49、團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。Ø 使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。Ø 具體處理：通過(guò)編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。3.4.2.6. 內(nèi)部對(duì)賬為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶(hù)的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶(hù)自動(dòng)對(duì)賬，并進(jìn)行長(zhǎng)期未達(dá)賬審核?？刹樵?xún)至截止日期為止，未達(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)原因，避免資金損失。3.4.2.7. 網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無(wú)縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心

50、及（有外部帳戶(hù)的）子公司可直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢(xún)、網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。3.4.3. 資金融通3.4.3.1. 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動(dòng)。各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測(cè)，制訂企業(yè)的籌資計(jì)劃。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿(mǎn)足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過(guò)設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資金

51、存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國(guó)家信貸資金的安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門(mén)申請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作?；I資合同管理，通過(guò)財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情況處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對(duì)貸入資金的管理。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押

52、、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過(guò)程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對(duì)抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.4.3.2. 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。結(jié)合各開(kāi)戶(hù)單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對(duì)內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。受理和審批各開(kāi)戶(hù)單位貸款申請(qǐng)，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

53、。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款的發(fā)生。3.4.3.3. 資金計(jì)息通過(guò)內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對(duì)外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動(dòng)其積極性，避免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過(guò)計(jì)息來(lái)計(jì)算資金的使用成本，可以促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)可以針對(duì)內(nèi)部賬戶(hù)、每筆存貸款等對(duì)象進(jìn)行利息計(jì)算，計(jì)算與考核資金的占用成本。通過(guò)對(duì)每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，可以對(duì)每筆資金進(jìn)行靈活計(jì)息。籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶(hù)能便捷地利用系統(tǒng)預(yù)置的

54、計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類(lèi)計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)付本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)；3.5. 成本管理方案成本管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本功能，企業(yè)只有通過(guò)不斷地加強(qiáng)成本管理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用的開(kāi)支所進(jìn)行的一系列預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、組織、核算、分析和控制工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本管理過(guò)程。Ø 在成本的計(jì)劃與預(yù)測(cè)方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及預(yù)計(jì)的市場(chǎng)需求基礎(chǔ)上的合理計(jì)劃與預(yù)測(cè)；Ø 成本決策則包括對(duì)企業(yè)目標(biāo)成本、成本控制依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；Ø

55、; 成本的核算與分析是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傆?jì)算，以及成本變動(dòng)情況的分析過(guò)程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；Ø 成本控制活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。XX財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本管理體系，滿(mǎn)足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用的需要。平煤集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷(xiāo)售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本管理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本管理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本管理以此為參照。3.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本管理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點(diǎn)，如沒(méi)有原材料消耗，成本主要是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動(dòng)力電、水等的消耗，以及人工費(fèi)用（在

56、自動(dòng)化程度高的礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低成本費(fèi)用，可以采取的有效途徑有：Ø 合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備?？梢蕴岣弋a(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，可以降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)等固定費(fèi)用。Ø 實(shí)行設(shè)備物資比價(jià)采購(gòu)，從源頭上降低設(shè)備采購(gòu)成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)成本，可以從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購(gòu)成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開(kāi)展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過(guò)使用先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，可以實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)成本的降低。Ø 全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。加強(qiáng)員工培

57、訓(xùn)，提高員工素質(zhì)與技能，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，樹(shù)立不斷降低成本意識(shí)，才能不斷降低人工費(fèi)用和成本。3.5.1.1. 對(duì)于可控成本費(fèi)用的審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，可以通過(guò)預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行控制，在系統(tǒng)中，預(yù)算的控制可以由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分已經(jīng)說(shuō)明。3.5.1.2. 目標(biāo)成本管理：在一些成功企業(yè)中，為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，建立起了一套完整而有效的目標(biāo)成本管理體制。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，并且分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車(chē)間和工作中心，核算和控制標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。針對(duì)這樣的成本管理模式，我們提供了完整的成本管理解決方案。從成本管理的對(duì)象上劃分，包括產(chǎn)品成本和