地稅納稅人網(wǎng)報(bào)與表單培訓(xùn)資料(doc 46頁)

1、金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅及申報(bào)表單培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料山東省地方稅務(wù)局二一三年九月目 錄第1章金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)41.1金稅工程總體介紹41.2外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)效用調(diào)整41.3網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程51.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與相關(guān)配置51.3.2一鍵設(shè)置工具安裝71.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作步驟91.3.4.資料報(bào)送與信息采集121.3.5申報(bào)表作廢161.3.6征收繳款181.4金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與原來網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的差異221.4.1申報(bào)差異221.4.2申報(bào)作廢差異231.4.3征收繳款差異231.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差異241.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差異241.5重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)251.5.1重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)251.

2、5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作25第2章納稅申報(bào)表解析262.1申報(bào)表種類選擇要求262.2營業(yè)稅272.2.1申報(bào)表變化272.2.2國際稅收業(yè)務(wù)（營業(yè)稅）292.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問題292.3個人所得稅292.3.1新舊申報(bào)表修改整合對比292.3.2個人所得稅申報(bào)表填報(bào)說明需要強(qiáng)調(diào)的項(xiàng)目302.4企業(yè)所得稅332.4.1企業(yè)所得申報(bào)表變化3預(yù)繳申報(bào)332.4.2征收表單內(nèi)容變化342.4.3登記表單352.4.4認(rèn)定相關(guān)表單352.4.5優(yōu)惠相關(guān)表單352.5國際稅收372.5.1登記備案相關(guān)表單372.5.2申報(bào)表單382.6其他地方稅種382.6.1土地增值稅申報(bào)表3

3、82.6.2城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表392.6.3房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表392.6.4耕地占用稅納稅申報(bào)表392.6.5契稅納稅申報(bào)表392.7山東地稅金稅三期系統(tǒng)常用申報(bào)表使用規(guī)范40第1章 金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)1.1 金稅工程總體介紹金稅工程是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一,先后完成了金稅一期和二期建設(shè)階段,自2008年啟動的金稅三期工程是一個業(yè)務(wù)覆蓋全面、效用強(qiáng)大、監(jiān)控有效、全國聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行的稅收信息管理系統(tǒng),是一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和征管變革高度融合的稅收現(xiàn)代化工程,在稅務(wù)歷史上具有里程碑意義。通過金三上線實(shí)施,完成“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”建設(shè),即：建成硬件和軟件統(tǒng)一的技術(shù)平臺；實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)

4、信息在總局和省局的兩級集中處理；覆蓋所有稅種、主要工作環(huán)節(jié)和各級國地稅；建成征收管理、外部信息、決策支持和行政管理四類系統(tǒng)?？偩謱⒔鸲惾诠こ痰膶?shí)施步驟劃分為三個階段；第一階段為試點(diǎn)階段；第二階段為全面推廣階段；第三階段為完善和驗(yàn)收階段。目前進(jìn)行的是第一階段試點(diǎn)工作,總局選定廣東、山東、山西、內(nèi)蒙古、重慶五個?。▍^(qū)、市）國地稅10個試點(diǎn)單位,分三批試點(diǎn)上線；山東、山西國地稅是第二批試點(diǎn)上線單位,在前期準(zhǔn)備基礎(chǔ)上,山東省地稅系統(tǒng)6月8日正式下達(dá)試點(diǎn)任務(wù),共分試點(diǎn)準(zhǔn)備、試點(diǎn)實(shí)施、新舊系統(tǒng)雙軌試運(yùn)行、單軌割接、單軌運(yùn)行五個階段,定于2013年10月8日將正式對外啟用金稅三期系統(tǒng)。金三上線后對納稅人將

5、產(chǎn)生一定的影響,金稅三期系統(tǒng)注重精簡優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程,壓縮即辦事項(xiàng)操作步驟,簡并需提交的辦稅資料,盡量減輕納稅人負(fù)擔(dān)。同時,為規(guī)范稅收管理,在某些方面也會增加業(yè)務(wù)辦理的復(fù)雜程度,如為全面掌控房產(chǎn)、土地稅源,金稅三期系統(tǒng)在納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅前需進(jìn)行逐宗土地、逐棟房產(chǎn)登記稅源明細(xì)信息,在系統(tǒng)運(yùn)行初期會增加納稅人的工作量。同時,網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)改變,部分涉稅事項(xiàng)受理、審批流程及申報(bào)表單也有變化,上線初期可能引起納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)效率降低,希望廣大納稅人理解和支持。1.2 外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)效用調(diào)整金稅三期工程網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)上線后,我省目前只用總局網(wǎng)站中的申報(bào)、劃款、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送效用,重點(diǎn)稅源信息采集、委托代征

6、管理、項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)開票三大效用仍然保留我省自己的軟件。省局規(guī)劃的外網(wǎng)整合方案為：納稅人登錄后,彈出一個頁面,頁面中提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個子系統(tǒng)入口的鏈接,如圖10所示。圖10納稅人點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)（總局版）,則彈出稅務(wù)總局版網(wǎng)上申報(bào)登錄界面,用戶名為納稅人識別號,默認(rèn)口令為Sdds+簽約銀行帳戶的后4位,其中第一個字母為大寫。納稅人點(diǎn)擊項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票（目前在濰坊運(yùn)行）、委托代征、重點(diǎn)稅源三個子系統(tǒng)的鏈接時,分別彈出登錄界面,用戶名和口令為納稅人目前在用的用戶名和口令,再次強(qiáng)調(diào)金三網(wǎng)報(bào)的口令與其它三個子系統(tǒng)口令暫時無法實(shí)現(xiàn)同步。1.3 網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程金稅

7、三期網(wǎng)上申報(bào)學(xué)習(xí)以系統(tǒng)配置、申報(bào)、申報(bào)作廢、征收繳款、系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)為主線。主要內(nèi)容包括登錄環(huán)境與相關(guān)配置、納稅人主要業(yè)務(wù)及山東地稅“大集中”網(wǎng)上報(bào)稅與金三網(wǎng)上報(bào)稅的差異及注意事項(xiàng)。1.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與相關(guān)配置（一）網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境及系統(tǒng)配置（納稅人端外網(wǎng)登錄用）：1、網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境：2、控件安裝：初次登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳必須安裝“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具1.0”；無需對本地機(jī)器進(jìn)行其他系統(tǒng)設(shè)置。控件安裝路徑：第一種：點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具下載”“保存”到本地機(jī)器,然后安裝。第二種：點(diǎn)擊“下載專區(qū)”點(diǎn)擊“辦稅軟件”、“下載”到本地機(jī)器,然后安裝。3、納稅人登錄用戶名與密碼：新開戶納稅人

8、：即金稅三期上線后新辦理“網(wǎng)報(bào)開戶”的納稅人。登錄用戶名：納稅人識別號（主用戶）或納稅人識別號_001.00N（子用戶）。登錄初始密碼：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理網(wǎng)報(bào)開戶時系統(tǒng)自動隨機(jī)生成的密碼；或開戶后納稅人主用戶進(jìn)行子用戶管理時系統(tǒng)自動隨機(jī)生成的密碼。遷移戶：即原山東“大集中”系統(tǒng)中已辦理網(wǎng)報(bào)開戶的納稅人。登錄用戶名：納稅人識別號。登錄初始密碼：Sdds+三方契約賬號后四位(如：Sdds3721)。注意：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)分涉稅業(yè)務(wù)和納服自有業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)和其他涉稅業(yè)務(wù)。金三上線初期可用的只有網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)以及納服自有業(yè)務(wù)中不屬于征納互動的業(yè)務(wù)。網(wǎng)上稅務(wù)登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務(wù),暫不上線；納服自

9、有業(yè)務(wù)中的征納互動類業(yè)務(wù),納稅人發(fā)起請求,可能得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回應(yīng)。登錄用戶名：納稅人識別號。登錄初始密碼：Sdds+三方契約繳稅銀行賬號后四位(如：Sdds3721)。注意：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)分涉稅業(yè)務(wù)和納服自有業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)和其他涉稅業(yè)務(wù)。金三上線初期可用的只有網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)以及納服自有業(yè)務(wù)中不屬于征納互動的業(yè)務(wù)。網(wǎng)上稅務(wù)登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務(wù),暫不上線；納服自有業(yè)務(wù)中的征納互動類業(yè)務(wù),納稅人發(fā)起請求,可能得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回應(yīng)。1.3.2一鍵設(shè)置工具安裝1.關(guān)閉所有瀏覽器,完成網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳環(huán)境一鍵設(shè)置（安裝文件如下圖所示）2.系統(tǒng)顯示安裝提示信息,這需要關(guān)閉所有已打開的瀏覽器窗

10、口,為了完成安裝,您需要按照安裝的要求點(diǎn)擊是,安裝完成后重新打開IE瀏覽器登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。3.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具1.0安裝界面,您可點(diǎn)擊安裝,安裝一鍵設(shè)置工具。4.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具頁面,進(jìn)行相關(guān)設(shè)置并安裝證書和報(bào)表控件。首次安裝,包含了報(bào)表控件和證書安裝。如在后期想再次進(jìn)行一鍵配置,可在系統(tǒng)菜單中打開“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具”,并運(yùn)行該效用。注意：安裝時注意前部的標(biāo)記是否全部為綠色,否則在登錄網(wǎng)上辦稅廳時提示：控件安裝失?。∪粲写藛栴},點(diǎn)擊“一鍵配置”。5.系統(tǒng)顯示安裝成功頁面,您需要點(diǎn)擊完成,完成一鍵設(shè)置工具的安裝。1.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作步驟1.操作

11、界面：注意：同一個賬號在不同的電腦上登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳,會導(dǎo)致后一個賬號擠掉前一個賬號,這與QQ的設(shè)定類似。下面以營業(yè)稅申報(bào)為例,具體介紹下申報(bào)流程：2.業(yè)務(wù)概述在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人,為營業(yè)稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提提供稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)根據(jù)的當(dāng)天。營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分

12、別核定；不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。納稅人、扣繳義務(wù)人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。3操作說明操作人員按照【申報(bào)征收】【營業(yè)稅申報(bào)】【營業(yè)稅申報(bào)】的順序進(jìn)入本模塊,系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息,點(diǎn)擊填寫申報(bào)表按鈕進(jìn)入填寫申報(bào)表流程。稅款所屬時期中,“稅費(fèi)所屬時期起”、“稅費(fèi)所屬時期止”為系統(tǒng)自動帶出,由操作人員確認(rèn)。核定信息欄中,“納稅期限”、“所屬行業(yè)”為系統(tǒng)自動帶出,由操作人員確認(rèn)選擇。系統(tǒng)顯示填寫申報(bào)表頁面,操

13、作人員可根據(jù)申報(bào)表填寫要求錄入申報(bào)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊申報(bào)按鈕,提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報(bào)表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申報(bào)數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕,打印相關(guān)申報(bào)表。操作人員點(diǎn)擊繳款按鈕,進(jìn)入征收繳款頁面。4.異常與處理序號異常提示處理方式1當(dāng)前納稅人已經(jīng)申報(bào)了當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù),不能再在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)申報(bào),請前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。請納稅人進(jìn)行申報(bào)錯誤更正業(yè)務(wù)處理,或前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2當(dāng)前納稅申報(bào)表已經(jīng)過了申報(bào)期,請前往辦稅

14、大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)！請納稅人前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3納稅人認(rèn)定的稅（費(fèi)）種已過期！請納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行處理。4納稅人登記信息不全或稅費(fèi)種認(rèn)定數(shù)據(jù)錯誤！請納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行處理。5處理超時了！請納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。6系統(tǒng)服務(wù)異常,請稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！7核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請納稅人聯(lián)系大廳工作人員以進(jìn)行處理。注意：金稅三期扣繳個人所得稅申報(bào)在網(wǎng)上申報(bào)中分為扣繳個人所得稅申報(bào)和扣繳個人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào),其中扣繳個人所得稅申報(bào)針對Excel1997-2003版本文件且記錄數(shù)小于500條記錄的申報(bào),超過記錄數(shù)

15、適用扣繳個人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)。1.3.4.資料報(bào)送與信息采集1.業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)會計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過程,財(cái)務(wù)會計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析、應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表是指會計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目,或者在減免稅期間,均必須依照中華人民共和國稅收征收管理法第二十

16、五條的規(guī)定,按其所適用的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并按納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法第八條規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時,可以報(bào)送紙質(zhì)資料,也可以報(bào)送電子信息。企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的不同,需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。如果企業(yè)已經(jīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案的,系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)適用的財(cái)務(wù)制度,自動確定其應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類。如果企業(yè)未在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案的,系統(tǒng)應(yīng)提示操作人員,并默認(rèn)按照企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則處理。納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表

17、之前,應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過財(cái)務(wù)報(bào)表的核定,確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍和報(bào)送屬期。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送分為按月報(bào)送、按季報(bào)送和按年報(bào)送,其對應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表分別為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。核定為按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人,應(yīng)該按照規(guī)定每個月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表,每年報(bào)送12期月報(bào)表。核定為按季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人,應(yīng)該按照規(guī)定每個季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表,每年報(bào)送4期季度報(bào)表。無論核定為按月報(bào)送還是按季報(bào)送的納稅人,在年度終了后,均需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其本年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表,即財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,如果逾期未報(bào)送的,系統(tǒng)應(yīng)通過催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。2操作說明：1. 操作人員按

18、照【申報(bào)征收】【資料報(bào)送與信息采集】【財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與信息采集】的順序進(jìn)入本模塊,系統(tǒng)顯示初始化頁面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息,點(diǎn)擊填寫申報(bào)表按鈕進(jìn)入填寫申報(bào)表流程。圖3-1稅款所屬時期中,“稅費(fèi)所屬時期起”、“稅費(fèi)所屬時期止”為系統(tǒng)自動帶出,由操作人員確認(rèn)。納稅期限中,“納稅期限”由系統(tǒng)自動帶出,由操作人員確認(rèn)選擇。資料報(bào)送類型中,資料報(bào)送類型由系統(tǒng)自動帶出,操作人員確認(rèn)選擇。其中：選擇企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行企業(yè)

19、會計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（證券公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表以及現(xiàn)金流量表。選擇小企業(yè)會計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集,帶出（適用執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)

20、金流量表。系統(tǒng)顯示填寫申報(bào)表頁面,操作人員可根據(jù)申報(bào)表填寫要求錄入申報(bào)數(shù)據(jù)或使用導(dǎo)入效用導(dǎo)入,點(diǎn)擊申報(bào)按鈕,提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫申報(bào)表頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申報(bào)數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕,打印相關(guān)申報(bào)表。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常,請稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請納稅人聯(lián)系大廳工作人員

21、進(jìn)行處理。4未查到納稅人的財(cái)務(wù)備案信息請納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)制度備案。1.3.5申報(bào)表作廢1.業(yè)務(wù)概述納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)錯報(bào)稅種及因系統(tǒng)原因?qū)е轮貜?fù)的申報(bào)表信息,且未發(fā)生后續(xù)業(yè)務(wù),使用本業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)表作廢。2.操作說明若進(jìn)行一般申報(bào)表作廢,操作人員按照【申報(bào)征收】【申報(bào)錯誤更正】【申報(bào)表作廢】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢申報(bào)信息頁面,操作人員選擇查詢按鈕；若進(jìn)行個稅申報(bào)表作廢,操作人員按照【申報(bào)征收】【申報(bào)錯誤更正（個稅）】【申報(bào)表作廢（個稅）】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢申報(bào)信息頁面,操作人員選擇查詢按鈕。系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果頁面,操作人員選擇“作廢內(nèi)容”并點(diǎn)擊填寫作廢申請按鈕

22、。系統(tǒng)顯示作廢申請頁面,操作人員可根據(jù)申請表填寫要求錄入申請作廢的理由,點(diǎn)擊作廢按鈕,提交作廢申請。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫的申報(bào)表作廢申請數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到作廢申請頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申請數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)表作廢成功回執(zhí)以及申報(bào)表作廢申請數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕,打印相關(guān)申報(bào)作廢內(nèi)容。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常,請稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行

23、處理。1.3.6征收繳款1.業(yè)務(wù)概述納稅人事先已辦理設(shè)立登記手續(xù),且在相關(guān)業(yè)務(wù)中已產(chǎn)生應(yīng)征稅費(fèi)。納稅人通過本效用進(jìn)行稅款的繳款。2.操作說明（1）實(shí)時扣款操作人員按照【申報(bào)征收】【稅（費(fèi)）繳款】【征收繳款】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選擇頁面,操作人員選擇“實(shí)時扣款”并點(diǎn)擊確定按鈕。系統(tǒng)顯示稅款繳納選擇頁面,操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點(diǎn)擊繳款按鈕。操作人員選擇“登記信息”類型后點(diǎn)擊查詢按鈕,可查詢相應(yīng)登記信息的未繳款記錄。已逾期的記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動。系統(tǒng)顯示繳款帳號選擇提示,操作人員選擇第三方契約繳款帳號,點(diǎn)擊確定按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁面。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁面,操作人員如

24、需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選擇頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成繳款數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功,操作人員查看繳款回執(zhí),確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊打印按鈕,可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。（2）銀行端查詢繳稅操作人員按照【申報(bào)征收】【稅（費(fèi)）繳款】【征收繳款】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選擇頁面,操作人員選擇“銀行端查詢繳稅”并點(diǎn)擊確定按鈕。系統(tǒng)顯示銀行端稅款繳納選擇頁面,操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點(diǎn)擊繳款按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁面。操作人員選擇“登記信息”類型后點(diǎn)擊查詢按鈕,可查詢相應(yīng)登記信息的未繳款記錄。已逾期的記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁面,操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回

25、按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選擇頁面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成繳款數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功,操作人員查看繳款回執(zhí),確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊打印按鈕,可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。3.異常與處理序號異常提示處理方式1處理超時了！請納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常,請稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行處理。1.4 金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與原來網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的差異1.4.1申報(bào)差異1、申報(bào)流程原來網(wǎng)報(bào)：填寫申報(bào)表正式申報(bào)。申報(bào)表填寫完畢并保存后,可事后再進(jìn)行申報(bào),即：具有數(shù)據(jù)保存效用。金稅三期網(wǎng)報(bào)：初始化填寫申請表確認(rèn)申請表查看回執(zhí)。

26、初始化：根據(jù)稅（費(fèi)）種認(rèn)定及稅源管理項(xiàng)目登記等信息從核心征管抽取應(yīng)申報(bào)信息。申報(bào)表填寫后,目前無保存按鈕。即：無暫存效用,如果不能即時申報(bào),事后申報(bào)需重新填寫申報(bào)表。該差異已提交公司方添加,單軌后的正式環(huán)境將增加暫存效用。確認(rèn)申報(bào)表：即提交申報(bào)表,相當(dāng)于山東地稅的正式申報(bào)。查看回執(zhí)：納稅人取得的回執(zhí)中有明確的申報(bào)結(jié)果及系統(tǒng)接收時間,可以打印回執(zhí)與申報(bào)表。2、重復(fù)申報(bào)原來網(wǎng)報(bào)：每個申報(bào)期內(nèi)按次征收之外的每一稅（費(fèi)）種只允許申報(bào)一次,不允許重復(fù)申報(bào)。金稅三期網(wǎng)報(bào)：每個申報(bào)期內(nèi)同一表單只允許申報(bào)一次（按次征收的除外）,不允許重復(fù)申報(bào)；個別稅種（如：營業(yè)稅）因表單不同,可以重復(fù)申報(bào)（現(xiàn)狀）,省局已提報(bào)

27、需求,加以限制。3、申報(bào)期限限制金稅三期與原來網(wǎng)報(bào)相同,逾期后不允許網(wǎng)上申報(bào)（金稅三期按次征收的除外）。1.4.2申報(bào)作廢差異1、原來網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后,在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤,無法通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)自行進(jìn)行申報(bào)作廢。需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后,在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤,可以通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)“申報(bào)錯誤更正申報(bào)表作廢”模塊自行進(jìn)行申報(bào)作廢。作廢后,同步作廢核心征管內(nèi)的申報(bào)數(shù)據(jù)。上述“申報(bào)錯誤更正申報(bào)表作廢”的使用存在強(qiáng)制時間限制,目前系統(tǒng)設(shè)定只允許作廢近兩天內(nèi)的申報(bào)數(shù)據(jù),過期不能作廢。如果超期,需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。1.4.3征收繳款差異1、繳款

28、方式配合點(diǎn)：原來網(wǎng)報(bào)與金稅三期均能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時劃款。其前置條件為：已進(jìn)行三方契約維護(hù),且已驗(yàn)證通過。原來網(wǎng)報(bào)：三方契約未驗(yàn)證通過或者網(wǎng)上劃款不成功的只能網(wǎng)上申報(bào),前臺繳款。金稅三期網(wǎng)報(bào)：未維護(hù)三方契約或三方契約未驗(yàn)證通過或銀行賬號被凍結(jié)的,可前臺繳款,也可通過“銀行端查詢繳款”方式打印“銀行端查詢繳款根據(jù)”后到相關(guān)銀行進(jìn)行查詢繳款。網(wǎng)上劃款不成功的,系統(tǒng)反饋明確的交易結(jié)果,格式為：錯誤代碼+文字描述,既便于納稅人理解,又便于運(yùn)維,不致產(chǎn)生歧義（注：目前系統(tǒng)只反饋扣款提交成功或不成功；已經(jīng)提交公司修改,對不成功的要按照上述要求反饋錯誤原因,單軌前完成）。2、繳款時間限制：金稅三期與原來網(wǎng)報(bào)相同,

29、逾期后不允許通過網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行繳款（金稅三期按次征收的除外）。3、繳款補(bǔ)償實(shí)時劃款方式：金稅三期與原來網(wǎng)報(bào)相同,申報(bào)錯誤但已劃款成功的,只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動申報(bào)錯誤更正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。銀行端查詢繳款方式：金三網(wǎng)報(bào)內(nèi),申報(bào)錯誤但已開具銀行端查詢繳款根據(jù)的,可視情況分別處理：未到銀行查詢繳款、未出征期且未超過網(wǎng)報(bào)作廢申報(bào)期限的,可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢銀行端查詢繳款根據(jù),在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)自行作廢申報(bào)后重新申報(bào)、重新繳款；未到銀行查詢繳款但已出征期的,可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢銀行端查詢繳款根據(jù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺啟動申報(bào)補(bǔ)償業(yè)務(wù),補(bǔ)償后涉及繳款的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺處理；已到銀行查詢繳款的,只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動申報(bào)錯

30、誤更正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。1.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差異1、原來網(wǎng)報(bào)：根據(jù)核心內(nèi)財(cái)務(wù)制度備案及財(cái)務(wù)報(bào)表核定數(shù)據(jù),強(qiáng)制關(guān)聯(lián)適用會計(jì)制度及相關(guān)報(bào)表；報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的,可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺進(jìn)行修改,也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢（流程跟作廢納稅申報(bào)相同）原報(bào)送數(shù)據(jù)后,再從網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)重新報(bào)送；具有“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”效用,能夠?qū)崿F(xiàn)因各種原因?qū)е庐?dāng)期未按時報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)的場景。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：未根據(jù)核心內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)制度備案數(shù)據(jù)強(qiáng)制關(guān)聯(lián)適用會計(jì)制度及相關(guān)報(bào)表；而是列出全部會計(jì)制度,由納稅人選擇報(bào)送。報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤的,只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺進(jìn)行修改,無作廢原報(bào)送數(shù)據(jù)而后重新網(wǎng)報(bào)的效用；網(wǎng)報(bào)內(nèi)允許重復(fù)報(bào)送（

31、現(xiàn)狀）,但重報(bào)后無法覆蓋核心內(nèi)已接收的原數(shù)據(jù)；無“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”模塊,無法實(shí)現(xiàn)因各種原因?qū)е庐?dāng)期未按時報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)的場景,只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺處理。1.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差異1、用戶管理：原來網(wǎng)報(bào)：一個納稅人只有一個網(wǎng)上報(bào)稅用戶,其登陸用戶名為納稅人識別號。金稅三期網(wǎng)報(bào)：支持一個納稅人擁有多個網(wǎng)上報(bào)稅用戶。即：一個主用戶,多個子用戶（子用戶為：納稅人識別號_00100N）。主用戶對子用戶具有管理權(quán)限,子用戶可由稅務(wù)機(jī)關(guān)開戶,也可由納稅人通過網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)開戶。2、密碼管理：原來網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟失,只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；登錄密碼密級較低,可全部為數(shù)字或字母,對字母大小寫不加限

32、制；納稅人登錄時,連續(xù)多次密碼錯誤,系統(tǒng)不加限制。金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟失,若為主用戶,只能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理,若為子用戶,可由主用戶處理；登錄密碼密級較高,必須為：8-16位包含大小寫字母和數(shù)字且不含賬號；納稅人登錄時,連續(xù)5次輸入密碼錯誤,系統(tǒng)限制該用戶15分鐘內(nèi)不得登錄。1.5 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)1.5.1重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)重點(diǎn)稅源是指納稅數(shù)額較大、占總收入的占比較高,對本轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收收入有重要影響的納稅人。省級重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控范圍：上年度企業(yè)實(shí)際繳納入庫稅款100萬元（不包括代扣代繳、委托代征、稽查查補(bǔ)、以前年度欠稅等稅款）及以上且財(cái)務(wù)制度健全、實(shí)行獨(dú)立核算、生產(chǎn)經(jīng)營相

33、對穩(wěn)定的企業(yè)。1.5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作納稅人可通過登陸山東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)站http：/,通過納稅人登陸,進(jìn)入申報(bào)頁面。該頁面提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個子系統(tǒng)鏈接入口。納稅人點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源鏈接,輸入該納稅人目前在用的用戶名和口令,進(jìn)入重點(diǎn)稅源申報(bào)系統(tǒng)。數(shù)據(jù)填報(bào)、審核、修改、申報(bào)操作沒有變化。第2章 納稅申報(bào)表解析2.1 申報(bào)表種類選擇要求金稅三期涉及的申報(bào)表種類較多,有分稅種申報(bào)表,也有通用申報(bào)表；有一般管理用表,也有分項(xiàng)目管理用表。使用規(guī)范如下：2.1.1網(wǎng)上報(bào)稅營業(yè)稅申報(bào)營業(yè)稅納稅申報(bào)表主表及其相關(guān)附表,是所有營業(yè)稅納稅人都必須

34、填報(bào)的申報(bào)表。主要附表為：1.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào),其原來的10個附表（SB045-SB054）不再使用,納稅人申報(bào)時不需填寫；2.娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；3.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表作為服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表的附表（二級附表）,適用于服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定允許減除的營業(yè)稅納稅人申報(bào)；4.建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表作為建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表的附表（二級附表）,適

35、用于在境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)稅納稅人申報(bào),其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式的納稅人,不填報(bào)此表；5.文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于文化體育業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；6.郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；7.銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；8.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表,適用于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅人申報(bào)；9.營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表作為附表,適用于根據(jù)管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理的銷售不動產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營業(yè)稅的申報(bào)。網(wǎng)報(bào)前,必須先進(jìn)行相應(yīng)稅目的稅（費(fèi)）種認(rèn)定（需納稅人到辦稅服務(wù)廳申請辦理）才能顯

36、示相關(guān)附表；網(wǎng)報(bào)時,營業(yè)稅申報(bào)表先錄入附表,再錄入二級附表（沒有的不需要）,后錄入主表,主表匯總附表的信息,主附表統(tǒng)一保存。其他稅種申報(bào).1分項(xiàng)目通用申報(bào)：適用于實(shí)行項(xiàng)目管理涉及稅種的納稅申報(bào),當(dāng)前暫定僅用于土地增值稅的預(yù)征申報(bào)。.2通用申報(bào)（稅及附征稅費(fèi)）：用于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)。.3通用申報(bào)（基金規(guī)費(fèi)）：用于工會經(jīng)費(fèi)、工會籌備金、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)。.4其他稅種的專項(xiàng)申報(bào)表單,適用于本稅種的申報(bào)。其他注意事項(xiàng)部分表單在填寫前,系統(tǒng)會彈出國稅或地稅選擇項(xiàng),請注意正

37、確選擇“地稅”。2.1.2辦稅服務(wù)廳直接申報(bào)為減輕納稅人辦稅服務(wù)廳填表負(fù)擔(dān),納稅人到辦稅服務(wù)廳直接辦理城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)、教育費(fèi)附加申報(bào)、地方教育費(fèi)附加申報(bào)、地方水利建設(shè)基金申報(bào)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)、工會經(jīng)費(fèi)申報(bào)、定期定額申報(bào)、超定額補(bǔ)稅申報(bào)、土地增值稅預(yù)征申報(bào)時,均填報(bào)SB119通用申報(bào)表（稅及附征稅費(fèi)）。紙質(zhì)表SB055城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表、SB056教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表、SB057文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表、SB278通用申報(bào)表（基金規(guī)費(fèi)）暫不啟用。營業(yè)稅納稅申報(bào)主表與分稅目附表均須填寫,SB037（附）營業(yè)稅納稅申報(bào)附表（適用于郵電通信業(yè)

38、、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅納稅人,作為納稅人申報(bào)郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅時填報(bào)的附表。其他表單使用同網(wǎng)上報(bào)稅。2.1.3稅款抵扣提醒納稅人進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅時,系統(tǒng)設(shè)定了相關(guān)監(jiān)控,如申報(bào)中的已繳稅額、預(yù)繳稅額等系統(tǒng)自動調(diào)取,減免優(yōu)惠等需到辦稅服務(wù)廳辦理被備案或?qū)徟掷m(xù)后才能填寫等。2.2營業(yè)稅2.2.1申報(bào)表變化1、取消了減免稅申報(bào),減免稅事項(xiàng)列入各表中“免稅收入”欄、“免（減）稅額”欄,“免稅收入、免（減）稅額”,納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批后,才能在錄入申報(bào)表的時候填寫減免稅額。免稅稅額等相關(guān)信息,否則系統(tǒng)不承認(rèn)；2、建筑業(yè)

39、營業(yè)稅納稅申報(bào)表,分為“本地”、“異地”分別填寫,增加了“異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表”（建筑業(yè)附表）；3、營業(yè)稅申報(bào)表“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng),分不同稅率填報(bào)。4、營業(yè)稅申報(bào)表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。5、營業(yè)稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”填寫全部價款和價外費(fèi)用（包括免稅收入）,發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變沖減營業(yè)額時,不在本欄次調(diào)減,在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。6、娛樂業(yè)：我省自2011年10月1日起,實(shí)行兩檔稅率。高爾夫球由以前的20%調(diào)整為10%,其

40、他娛樂業(yè)統(tǒng)一由20%調(diào)整為5%。7、服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)表中,“合計(jì)數(shù)”應(yīng)與前面營業(yè)稅申報(bào)表中的第三欄“減除項(xiàng)目金額”是相等的,否則,系統(tǒng)無法通過。8、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表,第3欄“應(yīng)稅收入”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部價款和價外費(fèi)用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入）,分本地、異地,按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。全部價款和價外費(fèi)用（含免稅收入）填寫該項(xiàng)工程所包含的料、工、費(fèi)、利潤和稅金等全部工程造價,其中“料”包括全部材料價款、動力價款和其他物資價款。9、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表,第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立

41、核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部價款和價外費(fèi)用,按照本地、異地分別填報(bào)。10、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表,第6欄“減除設(shè)備價款”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價款,不包含支付給分包人的工程價款中所包含的設(shè)備價款,分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中,“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價款,按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報(bào)本欄。11、建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表,本表第7欄“其他減除項(xiàng)目金額”填寫納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)

42、應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額,不包含支付給分包人的工程價款中所包含的其他可減除的款項(xiàng)金額,分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中,“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價款中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額,按照本地、異地分別填報(bào)。12、新表與舊表,在內(nèi)容設(shè)計(jì)上有點(diǎn)變化。以前：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè),現(xiàn)在的表間結(jié)構(gòu)上有點(diǎn)變化,少了“裝飾”,多了“自建”。自建是指：銷售（或）贈予行為發(fā)生后產(chǎn)生的納稅義務(wù)。比如：納稅人自已建的房子,銷售或贈予時產(chǎn)生兩道稅,一個是銷售或贈予環(huán)節(jié)的營業(yè)稅,一個是對自建行為征稅。需要大家注意一下,在填列的時候要按所屬內(nèi)容認(rèn)真

43、填列。建議在申報(bào)表空白處單獨(dú)填列“裝飾”業(yè)務(wù)。13、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表適用于所有在中華人民共和國境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)稅納稅人（以下簡稱納稅人）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡易申報(bào)方式的納稅人,不填報(bào)此表。14、適用異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表的納稅人應(yīng)自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務(wù)的次月10日內(nèi)以及在收到該項(xiàng)稅款異地完稅根據(jù)的次月進(jìn)行納稅申報(bào)時,隨同納稅申報(bào)資料一同報(bào)送本表。納稅人應(yīng)自申報(bào)之月（含當(dāng)月）起6個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅根據(jù)。15、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表例題：甲公司為重慶A區(qū)建筑業(yè)企業(yè),2005年3月在本轄

44、區(qū)內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元,在大連市提提供稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅10萬元,4月在天津市提提供稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元。該公司4月10日前在大連市繳納營業(yè)稅6萬元,4月20日在重慶收到大連的完稅根據(jù)；5月10日前在天津市繳納營業(yè)稅5萬元,在大連市繳納營業(yè)稅4萬元,7月10日在重慶收到兩市的完稅根據(jù)。則其申報(bào)營業(yè)稅應(yīng)為：在本轄區(qū)內(nèi)的10萬元及在大連市的10萬元應(yīng)在4月10日前分本、異地在建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中填報(bào),同時,將在大連申報(bào)的10萬元填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表的“應(yīng)繳納稅款金額”欄一同申報(bào)；在5月份進(jìn)行納稅申報(bào)時,應(yīng)將在大連市已繳

45、納的建筑營業(yè)稅6萬元和天津市申報(bào)的應(yīng)繳營業(yè)稅5萬元填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表,隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；而在5月份在天津已繳納的5萬元及大連已繳納的4萬元,則應(yīng)在8月份進(jìn)行納稅申報(bào)時,將其填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表中,隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),因?yàn)樵搯挝皇窃?月份才收到“兩地”的完稅根據(jù)的。這時,如果這兩筆稅款在同一張根據(jù)上,“稅款所屬時間”則應(yīng)填寫為2005年3月1日至2005年4月30日,如分別在各自的完稅根據(jù)上,則分別按各自的稅款所屬時間填報(bào)。這個例題,主要是講的異地稅款的申報(bào)時間和方法,我們暫時先不用管稅款繳納時間有沒

46、有問題。2.2.2國際稅收業(yè)務(wù)（營業(yè)稅）SB037營業(yè)稅納稅申報(bào)表,新增代扣代繳部分,營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時使用,填寫到表內(nèi)代扣代繳部分。非營業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營業(yè)稅時填寫SB132代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表、SB133代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報(bào)告表。除非居民外一律不存在法定扣繳情況,如保險(xiǎn)傭金等不得進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。2.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問題營業(yè)稅納稅申報(bào)表及其附表,是所有營業(yè)稅稅目都可填報(bào)的營業(yè)稅通用申報(bào)表；營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表,適用于根據(jù)管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理的銷售不動產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營業(yè)稅的申報(bào)。2.3個人所得稅2.3.1新舊申報(bào)表修改整合對比國家稅務(wù)總

47、局通告2013年第21號對原來的個人所得稅申報(bào)表體系進(jìn)行了整合和規(guī)范,現(xiàn)將整合后的個人所得稅申報(bào)表與原來執(zhí)行的申報(bào)表進(jìn)行比較如下：廢止表格廢止表格出處通告整合、調(diào)整后表格特定行業(yè)個人所得稅月份申報(bào)表國稅發(fā)1993145號扣繳個人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個人所得稅年度申報(bào)表特定行業(yè)個人所得稅年度申報(bào)表個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報(bào)表財(cái)稅200091號生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報(bào)表個人所得稅月份申報(bào)表國稅發(fā)2006162號個人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）個人所得稅年度申報(bào)表個體工商戶所得月份申報(bào)表個人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）個體工商戶所得年

48、度申報(bào)表個人承包承租經(jīng)營所得月份（或分次）申報(bào)表生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(bào)表（A表）生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(bào)表（B表）生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅匯總申報(bào)表個人承包承租經(jīng)營所得年度申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個人所得稅匯總申報(bào)表個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報(bào)表扣繳個人所得稅報(bào)告表國稅發(fā)2005205號扣繳個人所得稅報(bào)告表支付個人收入明細(xì)表新增個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）保留未變個人所得稅自行申報(bào)（12萬）限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報(bào)告表2.3.2個人所得稅申報(bào)表填報(bào)說明需要強(qiáng)調(diào)的項(xiàng)目個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）填

49、報(bào)要求：本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時,對初次支付所得的納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后,支付所得納稅人人數(shù)或納稅人基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時,只需報(bào)送發(fā)生變化的納稅人信息。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明（1）姓名：中國境內(nèi)無住所個人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時填寫。（2）是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的,填寫“是”；否則,填寫“否”。-此欄為必填項(xiàng),這里需要注意：該優(yōu)惠屬于審批類項(xiàng)目,在填報(bào)此項(xiàng)目時一定要與免稅審批程序向?qū)?yīng)起來。（3）雇員欄：本欄填寫雇員納稅人的相關(guān)信息（電話、電子郵箱）。對既是單位雇員又是單位股東的（高管持股）,應(yīng)分別填列。（4）非雇員欄：填寫非扣繳義務(wù)人雇員的納稅人（不包括股

50、東、投資者）的相關(guān)信息。一般填寫從扣繳義務(wù)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息（聯(lián)系地址、電話、工作單位）（5）股東、投資者欄：填寫扣繳義務(wù)人的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。公司股本（投資）總額、個人股本（投資）額個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）填報(bào)要求：本表適用于自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時,對本人基礎(chǔ)信息的填報(bào)；初次申報(bào)后,以后僅需在本人相關(guān)信息發(fā)生變化時填報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明職業(yè)：填寫納稅人所從事的職業(yè)。職業(yè)分類按勞動和社會保障部門的國標(biāo)填寫。-目前測試中系統(tǒng)該項(xiàng)目的設(shè)

51、定還是不完善的。個人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）填報(bào)要求：本表適用于“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得薪水、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的”,以及“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個人所得稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時,應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：（1）納稅人自行申報(bào)情形為“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得薪水、薪金所得的”的,第14列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪,同時,另起一行在第4列“收入額”欄填寫上述工薪的合計(jì)數(shù),并在此行填寫第522列。（2）納稅人自行申報(bào)情形為“取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的”和“國務(wù)院規(guī)定的其他情形”的,其所得

52、項(xiàng)目（包括兼有不同項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得）需分行列示。（3）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以免納個人所得稅的所得-此處注意應(yīng)該與審批（備案）的程序管理向協(xié)調(diào)（3）省局修訂的填表說明與總局的規(guī)定相比,有一定的突破,即在原來“稅法規(guī)定”基礎(chǔ)上增加了“及稅收規(guī)范性文件規(guī)定”,這樣使得一些扣除項(xiàng)目、免稅規(guī)定等更全面。（4）第20列“減免稅額”：是指符合稅法及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以減免的稅額。其中,納稅人取得“稿酬所得”時,其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%,填入此欄。個人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)要求：適用于“從中國境外取得所得”的納稅人的納稅申報(bào)

53、。納稅人在辦理申報(bào)時,附報(bào)個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。屬于年度報(bào)表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：（1）納稅人填寫本表時,應(yīng)區(qū)別不同國家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。其中,在填報(bào)“薪水、薪金所得”、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目時,按年填寫。除此之外其他項(xiàng)目,則按月或按次分行填寫。（2）第3列“收入額”：填寫納稅人取得的、未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實(shí)際含稅收入額。其中,“薪水、薪金所得”項(xiàng)目的收入額,為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分,凡能提供有效合同或有關(guān)根據(jù)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,允許從其境外所得中扣除。（3）第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可

54、在計(jì)稅前減除的費(fèi)用。其中,薪水、薪金所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用為全年合計(jì)額。個人所得稅自行申報(bào)（12萬）：適用于年所得12萬元納稅人年度申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)：適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款的清算申報(bào)。上述兩表與以前相比沒有變化,在此不作贅述。生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(bào)表（A表）：填報(bào)要求：適用于查賬征收個人所得稅的個體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報(bào),以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時,應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的,

55、應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：（1）第2行“本期成本費(fèi)用總額”：填寫被投資單位在本期內(nèi)發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金總額。（2）第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫；未規(guī)定的,按合伙人數(shù)平均分配。生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)要求：本表適用于查賬征收、定率征收“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個人所得稅的個體工商戶、承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報(bào)時,應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個人所得稅基礎(chǔ)信息表（

56、B表）。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人投資者的,應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的通告（國家稅務(wù)總局通告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表填報(bào)要求：適用于投資者興辦兩個或兩個以上個體工商戶、承包承租企事業(yè)單位、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),且各投資單位均實(shí)行查賬征收,其取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得的年度匯總納稅申報(bào)。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：（1）“應(yīng)匯總申報(bào)的各被投資單位的應(yīng)納稅所得額”欄：填寫投資者從其各投資單位取得的年度應(yīng)納