工程審計培訓(xùn)會問題解答

1、工程審計培訓(xùn)會問題解答1、關(guān)于結(jié)算報審金額的要求，金額較小的改造類項目是否全部報審？答復(fù)： （1）2014年項目不論投資金額多少，均需報審。（2）2015年單項投資低于3萬元的項目，不需報送工程結(jié)算審計，具體把控可針對項目的立項金額、設(shè)計金額和實際投資三項指標(biāo)衡量是否全部都低于3萬元。（3）項目經(jīng)理對未實施結(jié)算審計的項目應(yīng)加強審核，確保成本費用支出的真實性、合法合規(guī)性。審計部工程建設(shè)內(nèi)控管理審計中仍會對未報送結(jié)算審計的項目進(jìn)行抽查。2、若施工單位對審計結(jié)果有異議，長期不簽字確認(rèn)，該如何辦理？ 答復(fù)：如果施工單位因?qū)Y(jié)算審計結(jié)果存在異議而久拖不予簽字確認(rèn)的，應(yīng)先由建設(shè)單位協(xié)調(diào)，確認(rèn)審計中介機構(gòu)所

2、提的審減主張是否正確且有充分依據(jù)，而施工單位無正當(dāng)理由不簽字的，可暫停結(jié)算剩余款項，暫扣履約保證金等措施，財務(wù)可按結(jié)算審定金額入賬。如涉及上級單位或總部負(fù)責(zé)選擇入圍的施工單位，可提交省分或總部協(xié)調(diào)。3、工程結(jié)算審計資料報送的要求是怎樣的？答復(fù)：根據(jù)工程項目單站核算原則，工程送審資料可結(jié)合建維部門對工程文檔的要求簡化為6類，分別為立項文件、設(shè)計文件、采購文件、竣工文件、結(jié)算文件、決算文件。針對工程資料由紙質(zhì)文檔掃描轉(zhuǎn)換形成電子版耗時費力的情況，審計部在保證工程審計資料完整性的前提下可視情況采取紙質(zhì)資料與電子資料相結(jié)合、資料集中審核與現(xiàn)場審核相結(jié)合的方式開展工程結(jié)算審計。4、總部對工程審計資料的電

3、子報審有哪些要求？答復(fù)：必需提交的電子版送審資料為以下4項：（1）立項文件：項目建議書及立項批復(fù)文件等；（2）設(shè)計文件：設(shè)計概（預(yù)）算（excel文件即可）、設(shè)計批復(fù)文件、設(shè)計圖紙（CAD文件）；以上2項可直接從項目管理系統(tǒng)中調(diào)取。（3）施工合同：項目中包含的所有施工合同或框架協(xié)議（Word版或PDF版），簽字蓋章（價款結(jié)算方式）關(guān)鍵頁掃描件；（4）結(jié)算文件：含施工結(jié)算報告（建議提供軟件版，需建設(shè)單位、施工單位簽章）、竣工圖紙、結(jié)算支撐文件等。每類文件僅需收集對實施工程審計所必須資料文檔，如多個項目共用的文件只需準(zhǔn)備一份，所涉及的工程需列明該文件名稱及存儲位置。其他資料，包括設(shè)計、施工、監(jiān)理單

4、位的資質(zhì)證明及其持證簽字人員的資證明材料，監(jiān)理日志、隨工簽證資料等均可將紙質(zhì)資料集中到省分公司現(xiàn)場審核，不需掃描電子報送。5、中介機構(gòu)對采用電子化資料報送的項目怎樣開展審計？答復(fù)：隨著公司項目管理流程趨于標(biāo)準(zhǔn)化、電子化、數(shù)字化和互聯(lián)網(wǎng)化，審計作業(yè)流程也將朝著遠(yuǎn)程化及在線審計發(fā)展。我們鼓勵建設(shè)單位迅速提高送審文檔的電子化程度，并隨著項目管理系統(tǒng)的完善，逐步向無紙化過渡。初期各省及地市分公司可采用E-mail或U盤等多種方式將立項、設(shè)計、合同、結(jié)算等文件提交給總部和審計中介機構(gòu)，以節(jié)約現(xiàn)場審計時間，提高審計效率；2014年項目也可將全部紙質(zhì)資料集中到省分公司，邀請審計組進(jìn)駐現(xiàn)場執(zhí)行審計。6、為便于

5、對報送資料審核、現(xiàn)場查勘、審核結(jié)果的溝通、簽字、蓋章等，是否要求所有入圍的中介機構(gòu)必須在省分公司設(shè)立駐地機構(gòu)？答復(fù)：總部審計部統(tǒng)一選聘入圍中介機構(gòu)，在任務(wù)分派時會考慮的屬地性，以滿足快速響應(yīng)與配合，并保持適度的獨立性，2014年項目仍由天職國際、吉林誠信和瑞華三家審計中介機構(gòu)承擔(dān)；2015年項目將要求審計中介機構(gòu)盡量安排屬地分支機構(gòu)的資源，以保障審計實施的快速響應(yīng)，但暫不將作為強制條款。未來的工程審計發(fā)展方向是非現(xiàn)場審計和現(xiàn)場事項遠(yuǎn)程核查相結(jié)合的方式實施。7、中介單位服務(wù)支撐模式，能否派人駐場協(xié)助整理資料？各站點工程量能否要中介單位到場進(jìn)行核實？答復(fù)：中介機構(gòu)受總部審計部委托對工程結(jié)算執(zhí)行審計

6、，包括對項目造價合理性和管理流程的合法合規(guī)性的評價，不承擔(dān)建設(shè)單位工程資料文檔的整理責(zé)任；分公司遇到問題可進(jìn)行電話等方式溝通，或者在現(xiàn)場審計中進(jìn)行面對面的咨詢；施工現(xiàn)場的工程量應(yīng)由現(xiàn)場隨工人員、監(jiān)理、施工方共同監(jiān)督核定，審計組在對現(xiàn)場踏勘時會通過執(zhí)行適當(dāng)?shù)暮瞬槌绦颍瑢κ┕み^程情況執(zhí)行抽查核實。8、設(shè)計費和監(jiān)理費是否不需進(jìn)行結(jié)算審計，僅在決算審計中對設(shè)計和監(jiān)理質(zhì)量進(jìn)行評價？答復(fù)：設(shè)計費和監(jiān)理費在在工程結(jié)算審計環(huán)節(jié)不需送審，設(shè)計費和監(jiān)理費金額也不需在送審結(jié)算報告中列示。但設(shè)計單位和監(jiān)理單位的合作合同、承擔(dān)項目設(shè)計和監(jiān)理的工程師及其資質(zhì)應(yīng)當(dāng)納入結(jié)算審計合法合規(guī)性審計，以便對設(shè)計和監(jiān)理的質(zhì)量適當(dāng)評價。

7、9、甲供材料、設(shè)備和簽證、賠補費用的是否全部納入結(jié)算報審范圍？答復(fù)：經(jīng)與建設(shè)維護(hù)部、運營發(fā)展部和財務(wù)部商定，2014年項目的設(shè)備投資要列入工程結(jié)算報審范圍。除設(shè)備、施工、甲供材之外的其他費用不論是否可預(yù)見，如屬于通過施工單位支付結(jié)算的費用，全部計入報審；如屬于單獨開具發(fā)票據(jù)實列支的，可不列入結(jié)算報審范圍。所有建設(shè)成本均需納入竣工決算審計范圍。2015年項目的設(shè)備投資是否納入結(jié)算審計待正式啟動審計通知函中給予明確。10、甲供物資報審需要提交什么資料？答復(fù)：甲供物資應(yīng)提供合同、訂單、到貨驗收單、物資領(lǐng)用單、驗收證明及竣工圖紙等耗用量證明文件，如果涉及省分公司集中招標(biāo)采購的，可按管理和操作權(quán)限由省分

8、公司和地市分公司共同提供。若無領(lǐng)用單，需提供到貨驗收單等反映站點實際使用情況的資料。11、結(jié)算審計報審中對乙供材料價格需要提交什么資料，是否可以參考三家運營商的資料？ 答復(fù)：送審結(jié)算資料中的乙供材料價格，原則上應(yīng)由施工單位提供最近期購貨發(fā)票等可合理證明其真實價格的資料，審計組在審核中會參考屬地工程建設(shè)行業(yè)的造價信息網(wǎng)公開信息。若施工單位不能提供客觀性證明資料，或所自行填寫的價格與造價信息網(wǎng)公開信息差異較大且不能提供合理理由的，將做審計調(diào)整。如在造價信息網(wǎng)公開信息不能查到的物資價格，分公司可協(xié)調(diào)廠家取得運營商的同類材料采購合同或協(xié)議，并形成溝通會議紀(jì)要對價格予以確認(rèn)。12、用水補貼、遠(yuǎn)程運輸、二

9、次搬運、青苗賠補費等按什么標(biāo)準(zhǔn)報送審計？ 答復(fù)：用水補貼、遠(yuǎn)程運輸、二次搬運、青苗賠補費等費用的結(jié)算應(yīng)按總部建設(shè)維護(hù)部和財務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行，分公司可根據(jù)實際情況通過內(nèi)部會議形成紀(jì)要文件，或履行內(nèi)部簽報審批確定，并提供有效現(xiàn)場簽證據(jù)實報送審計。13、現(xiàn)在報審的結(jié)算書多是沿用各家施工單位在以前運營商的報審模板編制，鐵塔公司對各專業(yè)的工程結(jié)算書沒有統(tǒng)一的規(guī)范格式，總部是否可將結(jié)算書規(guī)范化？簽復(fù)：涉及土建施工、外市電引入、鐵塔安裝等是否需要在全國統(tǒng)一格式，可咨詢總部建設(shè)維護(hù)部。14、針對單獨一個或一批鐵塔站址項目可否分拆為土建、電池等多個專項分開報審，一批項目土建完工驗收后可否先發(fā)起報審，不用等其他專業(yè)

10、都完工再一起報審？答復(fù)：鐵塔項目自立項開始直到完工交付使用，以及轉(zhuǎn)資后的收入與成本費用、效益核算，均按單塔站址為最小顆粒度處理，以滿足每個單塔項目或一批鐵塔項目的精細(xì)化管理。不存在分開土建、設(shè)備安裝等幾大專業(yè)立項、施工、結(jié)算報審的做法，必須按單塔為單位進(jìn)行完工驗收、交付使用。15、工程管理中費用計取、施工方確定等決策事宜，地市分公司是否有決策權(quán)？如果有，以何種形式體現(xiàn)？總經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要是否合適？答復(fù)：涉及施工費用計取、施工方確定等決策權(quán)限在省內(nèi)的劃分原則上以省分文件規(guī)定為準(zhǔn)。工程審計中將對分公司項目管理的流程進(jìn)行適當(dāng)評估，省分公司應(yīng)提供授權(quán)管理的內(nèi)部規(guī)定，審計過程中可關(guān)注或查明所送審項目是

11、否存在超越權(quán)限決策的事項。會議紀(jì)要和內(nèi)部審批文件均可作為決策提供審計組審閱，以證明決策流程的合法合規(guī)性和經(jīng)濟合理性。16、設(shè)計階段在擬定預(yù)算設(shè)計方案中，怎樣對審計費計?。看饛?fù)：在進(jìn)行設(shè)計預(yù)算編制時應(yīng)對審計費用做出預(yù)估，具體費用標(biāo)準(zhǔn)可暫按預(yù)算工程總投資的1%計取，審計完成后按照實際審定結(jié)果據(jù)實列支。17、設(shè)計金額大于立項金額，或者結(jié)算送審金額大于設(shè)計批復(fù)金額，送審時怎么辦?答復(fù)：結(jié)算送審金額若超過設(shè)計批復(fù)金額，說明設(shè)計發(fā)生較大變更，需要進(jìn)行設(shè)計修正，詳細(xì)說明超金額的原因，重新進(jìn)行設(shè)計批復(fù)并據(jù)實報送審計。結(jié)算送審金額若不超設(shè)計批復(fù)金額，設(shè)計無需修正。項目經(jīng)理應(yīng)對施工單位提供的結(jié)算資料執(zhí)行審核，確保

12、結(jié)算資料的完整性、可靠性和嚴(yán)肅性，并合理把控項目的經(jīng)濟合理性，夯實造價。完成送審后原則上不可以再補充、撤出資料，嚴(yán)禁施工單位對審減金額通過補填簽證文件予以抹平。18、工程項目預(yù)算與實際結(jié)算差異較大，如已安裝的設(shè)備暫未列支，如何審計？答復(fù)：工程項目預(yù)算與結(jié)算審計范圍原則上應(yīng)保持一致。如果報審時出現(xiàn)不一致的情況，審計師應(yīng)予以關(guān)注，建設(shè)單位和施工單位應(yīng)提供合理依據(jù)。如實際施工中未簽訂合同或未執(zhí)行采購流程的設(shè)備物資已完成安裝施工，應(yīng)在送審前補齊相關(guān)資料，納入送審范圍。19、與工程送審相關(guān)的工作分工界面在建設(shè)維護(hù)部和審計專崗之間怎樣劃分？答復(fù)：各省和地市建維部門負(fù)責(zé)就完工驗收項目準(zhǔn)備審計所需資料，填報審計報審表，并在省級審計專崗協(xié)助下發(fā)起向總部審計部報審。各省審計專崗負(fù)責(zé)協(xié)助對建維部的送審資料的完整性初核，并將送審項目匯總表提交總部審計部。審計過程中出具審計工作底稿和審計定案表，需建設(shè)單位和參建單位簽章確認(rèn)，由建設(shè)維護(hù)部門組織參見單位