財(cái)務(wù)管理論文 (1)

1、財(cái)務(wù)管理論文 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 院 、 部：財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 學(xué)生姓名： 專 業(yè)： 工商管理 班 級(jí)： 1303班 完成時(shí)間： 2015年12月 摘 要無論是國(guó)有企業(yè)，還是民營(yíng)企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)，凡是企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮得好的，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，這就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比較高。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程就是資金運(yùn)動(dòng)增值的過程，財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)，

2、將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)、客觀地反映出來，并深入分析，尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加強(qiáng)成本管理，以更低的耗費(fèi)獲取同樣或更高的收益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位。搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 資金活動(dòng) 企業(yè)經(jīng)營(yíng) ABSTRACTWhether it is state-owned enterprises or private enterprises or other economic types of enterprises, any enterprise financial manageme

3、nt role play is good, have a common characteristic, that is business leaders on the work of financial management attaches great importance to, the overall management level of enterprises is relatively high. Financial management is based on reproduction of enterprise in the process of the objective e

4、xistence of the financial activities and the financial relations, is the organization enterprise fund, with the enterprise with the financial relationship of economic management, enterprise production and management of the process is the process of appreciation of funds movement, financial managemen

5、t into the enterprise production and management of each link.The value of indicators of financial management is mainly on the basis of economic decision of enterprises, the production condition of the enterprise and financial situation timely and objectively reflected, and the thorough analysis, fin

6、d weak link in the management, put forward measures and plug the loopholes, improve efficiency, strengthen the management, to lower cost access to the same or higher income. Enterprise financial management runs through the whole process of enterprise management, covering the whole range of business.

7、 Do a good job of financial management to improve enterprise management, improve economic efficiency has a very important role. Keywords：Financial management capital activity enterprise management目 錄一 引言4 （一）財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位5 (二)企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的作用8二、目前財(cái)務(wù)管理在我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)中存在的主要問題8(一)資金短缺，籌融資能力差9 （二）資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱10三

8、、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議11 (一)設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)12 （二）建立有效的財(cái)務(wù)管理控制體系13參考文獻(xiàn)12 一、引言(一)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位財(cái)務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位的確立，在相當(dāng)程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和重視。從實(shí)際情況看，無論是國(guó)有企業(yè)，還是民營(yíng)企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)，凡是企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮得好的，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，這就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比較高。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的認(rèn)識(shí)，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用的認(rèn)同是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的關(guān)鍵性因素。為什么說財(cái)務(wù)管理是

9、企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)呢?這不是從事財(cái)務(wù)管理工作的同人自封的，而是財(cái)務(wù)管理自身的地位、作用所決定的，是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)改革和發(fā)展的必然要求。1.財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)從學(xué)科理論上講，財(cái)務(wù)學(xué)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)學(xué)之前，有關(guān)資本、資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，貨幣、計(jì)價(jià)、利息、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等，表面上表現(xiàn)為財(cái)務(wù)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)共有的內(nèi)容，但其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)學(xué)的形成和發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和發(fā)展。從實(shí)際情況看，雖然我們不能把財(cái)務(wù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)系和企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系簡(jiǎn)單地對(duì)比，但財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是企業(yè)管理的核心內(nèi)容是不容質(zhì)疑的。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和

10、財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程就是資金運(yùn)動(dòng)增值的過程，財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。然而確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，確是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，所以企業(yè)科學(xué)化管理必須遵循這一客觀規(guī)律才行。2.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合性反映企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果，大都可以資金運(yùn)動(dòng)中綜合反映出來，而通過合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，又可以對(duì)企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到積極的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)、客觀地反映出來，并深入分析，尋找經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出

11、措施，堵塞漏洞，提高效益，加強(qiáng)成本管理，以更低的耗費(fèi)獲取同樣或更高的收益。所以財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)科學(xué)管理中一項(xiàng)綜合性的管理工作。面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存，取得利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)其存在的價(jià)值。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存發(fā)展的目的而實(shí)施各種各樣的如生產(chǎn)、質(zhì)量、銷售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財(cái)務(wù)管理，它們的最終結(jié)果都會(huì)反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果上來。3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位。搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，無論是資金籌集、資金運(yùn)用，還是資金的補(bǔ)償，經(jīng)營(yíng)成果分配都離不

12、開財(cái)務(wù)管理。也就是說，財(cái)務(wù)管理可以把勞動(dòng)、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍，它融于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這種管理上的優(yōu)勢(shì)，同樣是企業(yè)其他任何一項(xiàng)管理所無法替代的。(二)企業(yè)管理中財(cái)務(wù)管理的作用1.管理資金的運(yùn)作資金是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購(gòu)成本和資金占用的觀念。要樹立低價(jià)少儲(chǔ)的觀念，使得儲(chǔ)備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金;要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時(shí)盤活閑置

13、資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益;要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來效益的重要保障;要樹立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動(dòng)起來。另外，還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。2.建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制財(cái)務(wù)管理是一個(gè)循環(huán)過程，一般來說它應(yīng)與本企業(yè)生產(chǎn)周期相吻合，它應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查五個(gè)環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系。3.實(shí)施全面的預(yù)算管理要以實(shí)行全面預(yù)算管理為紐帶，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。實(shí)行嚴(yán)格、全面地預(yù)算管理是規(guī)

14、范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、控制成本費(fèi)用、減少損失浪費(fèi)的重要手段。把預(yù)算管理延伸到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。(1)處理好全面預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)系。既可以成為控制支出、降低成本費(fèi)用的工具，也可以成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、提高資源利用效益的有效管理模式。(2)擴(kuò)大預(yù)算管理的觸角，把全面預(yù)算管理作為企業(yè)日常管理過程相滲透的行為規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)體系。成為企業(yè)日常管理的行為準(zhǔn)則和自我約束的機(jī)制。(3)防止預(yù)算執(zhí)行的軟化，特別是對(duì)“有權(quán)”人員和職能部門的預(yù)算執(zhí)行應(yīng)有剛性。二、目前財(cái)務(wù)管理在我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)中存在的主要問題目前，我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國(guó)中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分一味追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核

15、心地位，使中小企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位的現(xiàn)象;另外由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體制影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面也遇到了阻礙，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。(一)資金短缺，籌融資能力差中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是中小企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足10%.雖然，目前我國(guó)中小

16、企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，據(jù)2009.8.10金融時(shí)報(bào)消息報(bào)道，2009年，在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)政策實(shí)行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2009年3月，全國(guó)金融機(jī)構(gòu)向民營(yíng)中小企業(yè)及個(gè)體工商戶新增人民幣貸款79.9億元，4月份驟降為9.73億元?？梢姡谫Y難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是：1.國(guó)家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，負(fù)債率較高，償還能力低，而

17、目前銀行貸款的基本條件之一就是負(fù)債率需在60%以下。例如，2009年國(guó)家統(tǒng)計(jì)網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，天津市工業(yè)中小企業(yè)負(fù)債總額達(dá)1827.24億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)58.1%.在型中小企業(yè)中有1223個(gè)中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80%以上，甚至相當(dāng)部分中小企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)面前，型中小企業(yè)由于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。3.由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對(duì)稱。4.舊貸未清。中小企業(yè)到期貸款不還或無法償還導(dǎo)致銀行拒絕貸款也是當(dāng)前貸款難的一個(gè)主要原因。5.信用不良。信用不良是當(dāng)前中小企業(yè)難以取得貸款的

18、又一個(gè)重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重，導(dǎo)致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而中小企業(yè)信用的嚴(yán)重缺失，自然難以爭(zhēng)取到銀行貸款。6.抵押擔(dān)保不足。抵押擔(dān)保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，只有極少數(shù)3A以上的黃金客戶能在授信度內(nèi)享受30%左右的信用貸款。(1)中小企業(yè)原來大多是依賴銀行的信貸資金起步發(fā)展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢，新建中小企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)規(guī)模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押不足的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。(2)難以找到合適的擔(dān)保人，效益好

19、的中小企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的中小企業(yè)，銀行又不認(rèn)同擔(dān)保資格。因此，中小企業(yè)資金短缺是制約其發(fā)展的主要“瓶頂”.(二)資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱1.對(duì)現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，他們對(duì)現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些中小企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。例如，中小企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好，明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了，于是，花錢大手大腳，過量購(gòu)置設(shè)備，不考慮經(jīng)

20、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會(huì)出現(xiàn)資金短缺，陷入財(cái)務(wù)困境。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售會(huì)越來越普遍，在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)情況下，中小企業(yè)為抵御大中小企業(yè)的壓力，會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。有的中小企業(yè)，為了急于推銷自家的產(chǎn)品，盲目賒銷，受騙上當(dāng)，貨款無法收回，給中小企業(yè)造成損失。例如：中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶，中小企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回，因此對(duì)追款問題不急，很少上門催收，有時(shí)甚至拖沓一年以

21、上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失。從客戶角度講，客戶感覺中小企業(yè)不急于追討債款，可能是中小企業(yè)資金雄厚，于是養(yǎng)成了欠款的習(xí)慣，于是就愈欠愈多，造成惡性循環(huán)，遇到中小企業(yè)急需資金時(shí)，客戶也不可能一下子結(jié)清欠款，導(dǎo)致中小企業(yè)資金斷鏈甚至停產(chǎn)?？梢姡瑧?yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會(huì)給中小企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨控制薄弱許多中小企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效管理，無存貨計(jì)劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對(duì)日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈，造成資金呆滯。4.成本費(fèi)用管理水平低中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分中小企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階

22、段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。三、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議(一)設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)1.國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點(diǎn)地方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營(yíng)規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型中小企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)將服務(wù)重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，他們有很強(qiáng)的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進(jìn)、相互發(fā)展。因此，可以引導(dǎo)地區(qū)性銀行為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持。地區(qū)性的銀行與中小企

23、業(yè)有著更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)具有天然優(yōu)勢(shì)。地方政府應(yīng)該對(duì)地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導(dǎo)，使之成為中小企業(yè)的主導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)。2.國(guó)家應(yīng)盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行目前許多國(guó)家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫、泰國(guó)的中小企業(yè)金融局、韓國(guó)的中小企業(yè)銀行等。要加快我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)，組建相應(yīng)的政策性銀行。其資金來源可以是政府提供的財(cái)政資金或出賣一部分中小企業(yè)的變動(dòng)資金;其經(jīng)營(yíng)不以盈利為目標(biāo)，而應(yīng)以專門配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對(duì)符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和中小企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。金融機(jī)構(gòu)是為中小企

24、業(yè)提供融資服務(wù)的主渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，加快非公有制金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，可削弱國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競(jìng)爭(zhēng)。而對(duì)現(xiàn)有的非國(guó)有金融機(jī)構(gòu)存在的違規(guī)經(jīng)營(yíng)等方面的問題，應(yīng)當(dāng)加緊規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)其發(fā)展，而不是簡(jiǎn)單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應(yīng)結(jié)合金融體制的改革，加快對(duì)現(xiàn)有非公有制金融機(jī)構(gòu)的改造，使其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)。同時(shí)，允許民間中小企業(yè)進(jìn)入金融部門，創(chuàng)建民間銀行。這些專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長(zhǎng)期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場(chǎng)信息、中小企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就

25、容易了。(二)建立有效的財(cái)務(wù)管理控制體系1.全方位轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，中小企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：(1)樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。中小企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

26、(2)樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場(chǎng)開放，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國(guó)中小企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó)，大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。(3)樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。2.中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的

27、財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過計(jì)劃將不確定因素確定下來，使中小企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。3.加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制(1)努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。a要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;b準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù);c合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。(2)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理。從發(fā)展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等

28、的營(yíng)運(yùn)資金管理是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“主旋律”.加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，資金只有在流通中才能增值，中小企業(yè)的利潤(rùn)主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的。因此，a要保持合理的“三率”流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，特別是現(xiàn)金比率，它反映中小企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持中小企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資實(shí)行定額控制，做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用，應(yīng)充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉庫”的觀念，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，存貨是越少越好。c要嚴(yán)格控“三期”存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的，只有通過