信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類基本知識(shí)

1、信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)分類基本知識(shí)一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的特點(diǎn)1、期限法的局限性（四級(jí)分類）：一是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量識(shí)別滯后，不利于衡量貸款真實(shí)質(zhì)量。二是標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真實(shí)質(zhì)量。2、風(fēng)險(xiǎn)分類法優(yōu)點(diǎn)：識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)與呆賬準(zhǔn)備金對(duì)應(yīng)與配合，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。主要特點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)重在預(yù)防；二是重視第一還款來源借款企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；三是重視財(cái)務(wù)分析，尤其重視凈現(xiàn)金流量；四是充分考慮可能影響貸款償還的所有因素，評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)是多維的；五是將定性分析與定量分析相結(jié)合；六是運(yùn)用系統(tǒng)的分類方法與分析框架；七是連續(xù)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)反映資產(chǎn)質(zhì)量。二、推行新的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法的重大意義中國(guó)人民銀行行長(zhǎng)年3

2、月7日第九屆全國(guó)人大一次會(huì)議舉行的記者招待會(huì)上答記者問時(shí)，作了如下闡述：首先，它是一次根本性的制度改革，是對(duì)整個(gè)銀行信貸管理制度、現(xiàn)代銀行制度乃至現(xiàn)代企業(yè)制度的改革。新辦法強(qiáng)調(diào)借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在還款來源中的重要作用。對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注，可以使銀行以債權(quán)人的身份，更多地了解甚至介入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)而促進(jìn)借款人改善經(jīng)營(yíng)管理。這一制度的實(shí)施，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，對(duì)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制都是一個(gè)巨大的推動(dòng)。其次，新辦法符合國(guó)際慣例。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法已在許多國(guó)家的銀行推行，是金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。此外，新辦法比過去的標(biāo)準(zhǔn)有較大的改進(jìn)，能夠適應(yīng)當(dāng)前加強(qiáng)銀行業(yè)信貸管理和中央銀行金融監(jiān)管的需

3、要。較之現(xiàn)行的貸款分類方法，新方法在及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀地反映貸款質(zhì)量上都前進(jìn)了一大步。實(shí)行五級(jí)貸款分類的意義第一，有助于克服信息的不對(duì)稱對(duì)信貸管理的影響。五級(jí)分類法客觀上要求全面了解與貸款有關(guān)的信息，并且建立管理信息系統(tǒng)，該信貸信息和分類結(jié)果得到及時(shí)的共享和反饋。第二，有助于扭轉(zhuǎn)信貸管理中的落后的行為。風(fēng)險(xiǎn)法產(chǎn)生的結(jié)果不直接來源于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要綜合分析財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，改變了銀行只注重企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、輕管理會(huì)計(jì)的傾向，對(duì)商業(yè)銀行建立和完善管理會(huì)計(jì)與管理信息系統(tǒng)，具有重要的意義。此外，風(fēng)險(xiǎn)法不能以客戶信用評(píng)級(jí)代替分類結(jié)果。因?yàn)橘J款風(fēng)險(xiǎn)分類要分析信用評(píng)級(jí)以外的許多相關(guān)的信息?？梢苑乐广y行過于重視

4、客戶的背景，而忽視還款來源的傾向。第三，有助于突出主營(yíng)收入在還款來源中被視為第一還款來源，對(duì)抵押擔(dān)保等信用支持，雖然也要重視，但不能代替第一還款來源。這是國(guó)際銀行界的慣例，但在我國(guó)過去常常被忽視。第四，有助于克服信貸管理中的道德危害。銀行政策性貸款的不可避免，使有些銀行因自身管理不善而形成的風(fēng)險(xiǎn)有推卸的理由，一攬子歸于行政干預(yù)，這就構(gòu)成道德風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類法有助于分清貸款質(zhì)量惡化的原因和責(zé)任，幫助商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)自身管理中存在的問題。第五，五級(jí)分類法提供了統(tǒng)一的信貸分析框架和信貸語言。貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，作為衡量貸款質(zhì)量的價(jià)值尺度，客觀上為銀行、外部審計(jì)師及金融監(jiān)管人員提供了統(tǒng)一的分析框架和信貸語言。這些

5、框架包括從理念、定義、操作工具、程序在由的一整套內(nèi)容，具有較強(qiáng)的專業(yè)性。按照風(fēng)險(xiǎn)查貸款質(zhì)量，能夠發(fā)現(xiàn)影響貸款質(zhì)量最直接和最本質(zhì)的問題。第六，有且于從制度上提高人員素質(zhì)。五級(jí)分類法的知識(shí)含量要比一逾兩呆法大得多。無論銀行信貸員、信貸管理人員、中央銀行的監(jiān)管人員都應(yīng)掌握會(huì)計(jì)、信貸分析技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律、電腦多方面的知識(shí)，推行五級(jí)法促進(jìn)人員素質(zhì)的提高。三、我國(guó)貸款分類的發(fā)展概況1988年以前，在我國(guó)金融界，還沒有哪一家銀行曾對(duì)貸款質(zhì)量分類問題作出過比較系統(tǒng)的規(guī)定。對(duì)貸款質(zhì)量分類，特別是對(duì)各種不良貸款的認(rèn)定，只有一些零散的、不規(guī)范的稱謂和說法。對(duì)各種不良貸款的稱謂主要有：逾期貸款、呆滯貸款、沉淀貸款、風(fēng)

6、險(xiǎn)貸款、死滯貸款、陳欠貸款、積欠貸款、劣質(zhì)貸款、懸空貸款、有問題貸款、擠占挪用貸款、超儲(chǔ)積壓貸款、難以收回貸款、難以落實(shí)債務(wù)貸款、呆賬貸款、損失貸款、爛賬貸款、死賬貸款、壞賬貸款等幾十種之多在不良貸款最常見的稱謂中，如逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款、沉淀貸款和風(fēng)險(xiǎn)貸款等，對(duì)它們的內(nèi)涵解釋、界定，也不盡相同，而各有說法。特別是對(duì)“逾期貸款”這樣一個(gè)內(nèi)涵并不復(fù)雜、比較好界定的基本概念，多年來一直都還沒有形成一個(gè)權(quán)威的、簡(jiǎn)明的、準(zhǔn)確的解釋，更何況對(duì)其他一些內(nèi)涵較為復(fù)雜、界定比較困難的概念，就更難以找到一個(gè)公認(rèn)的、準(zhǔn)確的解釋了?？傊?988年以前的貸款分類處于一種自發(fā)的、零星的、不規(guī)范、缺乏系統(tǒng)體系的

7、發(fā)展?fàn)顩r。1998年4月21日，中國(guó)人民銀行隨“銀發(fā)1998年第150號(hào)文” “關(guān)于開展清理信貸資產(chǎn)、改進(jìn)貸款分類工作的通知” ，發(fā)布了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）以及貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作說明（見中國(guó)人民銀行“銀發(fā)1998年第151號(hào)文”） ，從而為我國(guó)銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類工作提供了統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。1998年5月5日中國(guó)人民銀行在廣州召開了“廣東省信貸資產(chǎn)清理分類工作”動(dòng)員大會(huì)。這次動(dòng)員大會(huì)的召開，標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)清理信貸資產(chǎn)、改進(jìn)貸款質(zhì)量分類工作以及推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法工作的正式啟動(dòng)1999年7月28日，根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)在中國(guó)人民銀行關(guān)于1999年全面推行貸款五級(jí)分類法的請(qǐng)示的批示，中國(guó)

8、人民銀行發(fā)出“關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知” (見銀發(fā)1999263號(hào)文) 。它標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作從此開始正式進(jìn)入了制度化、規(guī)范化的發(fā)展軌道。四、貸款五級(jí)分類工作的現(xiàn)狀貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）規(guī)定，我國(guó)對(duì)銀行貸款質(zhì)量的評(píng)估，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法。所謂貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，就是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，將貸款劃分為不同檔次和類別的過程。具體地說，按貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款五類，其中，后三類合稱不良貸款，關(guān)注貸款稱作基本正常貸款。無庸諱言，幾乎初次接觸這五類貸款分類名稱的人，大都明顯地感覺到，其中有些名稱不夠本土化，不完全符合漢語

9、習(xí)慣。這是因?yàn)椋@些名稱最初是從英語直接翻譯而來的。為了能夠找到既符合漢語習(xí)慣，又能貼切表達(dá)其意義的名稱，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）的起草者（中國(guó)人民銀行總行），曾經(jīng)廣泛征集建議，并設(shè)獎(jiǎng)金5000元人民幣，甚至約請(qǐng)一些中文專家學(xué)者如北京大學(xué)語言研究所的專家等提出意見。然而，在對(duì)各種方案比較篩選的基礎(chǔ)上普遍認(rèn)為，還是保留這些名稱為好。實(shí)際上，一些概念、名稱一旦使用和熟悉，就能被普遍接受。為什么在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）中不叫“貸款五級(jí)分類法”呢（但一般仍習(xí)慣地稱之為貸款五級(jí)分類法）？其主要考慮是：以免產(chǎn)生誤導(dǎo)！實(shí)際上，指導(dǎo)原則所規(guī)定的貸款分類，是作為我國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局的中國(guó)人民銀行提出的貸款

10、風(fēng)險(xiǎn)分類方法的最低標(biāo)準(zhǔn)和要求，它并不強(qiáng)制性地要求商業(yè)銀行不打折扣地嚴(yán)格執(zhí)行。商業(yè)銀行完全可以在這個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)和要求的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身加強(qiáng)信貸管理的實(shí)際需要，制定內(nèi)部的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度。但其前提是，必須與指導(dǎo)原則所規(guī)定的貸款分類之間有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系或者是轉(zhuǎn)換關(guān)系。如前所述，從國(guó)外一些商業(yè)銀行的實(shí)踐來看，他們一般將貸款細(xì)化為8到10類不等，以便對(duì)各類貸款進(jìn)行更加細(xì)致的管理和監(jiān)控。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，實(shí)質(zhì)上是一套對(duì)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)并對(duì)銀行抵御貸款損失的能力進(jìn)行評(píng)估的系統(tǒng)方法。也就是說，這種貸款分類方法不僅用來評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量，而且還可以對(duì)商業(yè)銀行的貸款呆帳準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行評(píng)估。具體說來：根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)的

11、數(shù)據(jù)，分別為每類貸款設(shè)定一個(gè)經(jīng)驗(yàn)百分比，計(jì)算各類貸款與設(shè)定百分比的乘積和，然后用該乘積和與商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金作比較。如果商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金小于該乘積和，則認(rèn)為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金不足；相反，如果商業(yè)銀行實(shí)際提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金大于或等于該乘積和，則認(rèn)為商業(yè)銀行提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金充足。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的核心：從以上貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法各個(gè)檔次的核心定義不難看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的劃分有一個(gè)核心標(biāo)準(zhǔn)，那就是借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，即還款的可能性。還款可能性也就不同，貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和損失程度不同。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法正是從還款可能性這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)出發(fā)，將貸款劃分為不同

12、的檔次，并以此來揭示貸款的真實(shí)價(jià)值。判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，需要考慮的因素很多，主要包括以下六項(xiàng)，即：1、借款人的還款能力；2、借款人的還款記錄；3、借款人的還款意愿；4、貸款的擔(dān)保（即信用支持）；5、貸款償還的法律責(zé)任；6、銀行的信貸管理等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)、法制較為健全的情況下，借款人的還款能力幾乎是唯一重要的因素。然而，在我國(guó)當(dāng)前向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實(shí)情況下，整個(gè)社會(huì)法制觀念和信用觀念還比較淡漠，有些借款人明明有能力還款，卻偏偏賴賬不還，而銀行又無法通過法律程序迅速地保全其資產(chǎn)。因此，還款意愿等也對(duì)還款可能性發(fā)生重要作用。但是，究其實(shí)質(zhì)，還款能力仍是占主導(dǎo)地位的因素，是首

13、先應(yīng)該予以考慮的重要因素。要判斷借款人的還款能力，重點(diǎn)在于分析借款人的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，尤其是借款人的現(xiàn)金流量這也是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù)。關(guān)于如何分析借款人的還款能力問題，后面將作進(jìn)一步說明。當(dāng)然，有時(shí)候在一些極端的情況下，其中的某一項(xiàng)因素就可能起到?jīng)Q定性的作用。另外，農(nóng)村信用社：農(nóng)戶貸款非財(cái)務(wù)因素分析。六、新舊貸款分類法的差異比較為了加深對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的認(rèn)識(shí)和理解，把握貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的基本原理與精神實(shí)質(zhì)，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法的差異進(jìn)行比較與分析，是十分必要的。同時(shí)，通過對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析，還可以進(jìn)一步加深對(duì)推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法重要性的認(rèn)識(shí)，更

14、加明確從貸款期限分類法向貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡和轉(zhuǎn)換的工作重點(diǎn)和主攻方向，從而更好地推動(dòng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的開展。1、貸款分類的依據(jù)不同從本質(zhì)上講，貸款期限分類法，是以期限管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法?；旧献裱氖菚r(shí)間依據(jù)（借款合同的到期日）。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，則是以判斷借款人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性為重點(diǎn)，即以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度為基礎(chǔ)來對(duì)貸款進(jìn)行分類的。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法設(shè)計(jì)思路的科學(xué)合理性就在于：借款人的狀況直接決定著銀行貸款的質(zhì)量這也是該方法最主要的優(yōu)點(diǎn)之所在。2、貸款分類的檔次不同貸款期限分類法，將貸款按逾期情況劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款等四類，其中，后三類稱為不良貸款。而貸款風(fēng)

15、險(xiǎn)分類法則將貸款按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款等五類，其中，關(guān)注貸款也稱基本正常貸款，后三類合稱為不良貸款。3、對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)不同在貸款期限分類法下，銀行往往注重借款人的利潤(rùn)，忽視借款人的現(xiàn)金流量，重視借款人的擔(dān)保和企業(yè)信用等級(jí)，忽視借款人的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即正常營(yíng)業(yè)收入。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法則明確規(guī)定：要把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來源即第一還款來源，貸款的擔(dān)保（即信用支持）等作為次要還款來源即第二還款來源。對(duì)借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性（即還款可能性）的判斷，首先要分析其第一還款來源，然后再根據(jù)具體情況的需要，分析其第二還款來源。概而

16、言之，貸款期限分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)是單一的，甚至是惟一的，而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對(duì)借款人還款可能性的判斷標(biāo)準(zhǔn)則是多維的、全方位的。4、對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的揭示程度不同由于貸款分類的依據(jù)以及對(duì)借款人還款可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的不同，必然帶來對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)揭示程度不同的結(jié)果。貸款期限分類法把未到期的貸款一般都算作正常貸款，把逾期超過一天的貸款統(tǒng)統(tǒng)算作不良貸款，這種分類方法由于缺乏對(duì)借款人實(shí)際狀況的透徹分析和把握，因而其分類結(jié)果既不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)揭示程度也不夠，同時(shí)對(duì)貸款的后續(xù)管理幫助也不大。實(shí)際的情況可能是：在所謂的正常貸款中，部分貸款已經(jīng)出現(xiàn)了問題，而在所謂的不良貸款中，部分貸款卻非常安全。很顯然，這種以期限管

17、理為基礎(chǔ)的貸款分類方法，不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化對(duì)貸款質(zhì)量的影響，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的反映滯后，不能充分揭示貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，從而不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)揮早期預(yù)警作用。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，運(yùn)用多維標(biāo)準(zhǔn)對(duì)借款人的狀況進(jìn)行大量、全面、系統(tǒng)的分析，能夠揭示貸款是否存在問題、存在什么問題及其原因，分類結(jié)果顯然要比使用貸款期限分類法更為可靠，因而能夠充分揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，更真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量，并能發(fā)揮早期預(yù)警作用。5、貸款分類的分析技術(shù)不同貸款期限分類法產(chǎn)生的結(jié)果，一般直接來源于銀行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和信貸臺(tái)賬等基本信息資料，缺乏科學(xué)性和可靠性。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法結(jié)果的產(chǎn)生，

18、則既要進(jìn)行大量的財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析等定量分析，又要進(jìn)行信用支持分析、非財(cái)務(wù)因素分析等定性分析，同時(shí)，還有更重要的是綜合分析、全方位的分析。通過分析，取得各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的、定性和定量的信息，經(jīng)過一整套科學(xué)的指標(biāo)體系、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的操作程序，然后才能得出結(jié)論。必須指出的是，由于現(xiàn)金流量信息對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類具有特殊的重要作用，對(duì)我國(guó)銀行來說它也屬于一個(gè)全新的分析內(nèi)容，因此，現(xiàn)金流量分析是此次推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法所特別強(qiáng)調(diào)的分析方法和技術(shù)。另外，還需要指出的是，由于目前我國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)境的落后、不規(guī)范等，可能也會(huì)使得非財(cái)務(wù)因素的分析在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中顯得十分重要。6、對(duì)貸款分類基礎(chǔ)工作的要求不同由

19、于貸款期限分類法操作簡(jiǎn)單、方便易行，因而它對(duì)貸款分類的基礎(chǔ)工作即運(yùn)作環(huán)境沒有特別的要求，只要有會(huì)計(jì)賬簿資料和必要的信貸管理資料就足夠了（取得這些資料一般來講是不成問題的）。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，由于其是一種科學(xué)的、全新的貸款分類方法，它的實(shí)施比貸款期限分類法對(duì)基礎(chǔ)工作的要求更新、更高了。根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）的要求，在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個(gè)方面：一是建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；二是建立有效的信貸組織管理體制；三是實(shí)行審貸分離；四是完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；五是改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信

20、息；六是督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等等。7、貸款損失準(zhǔn)備金制度不同在貸款期限分類法下，銀行只是按年末貸款余額的1%（個(gè)別金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)已允許提高到1.5%）差額計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備金，貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取與貸款期限分類法亳不相關(guān)。在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎會(huì)計(jì)原則的要求建立貸款損失準(zhǔn)備金制度。具體說來，科學(xué)合理的貸款損失準(zhǔn)備金制度不僅要求按貸款余額的一定比例提取普通貸款損失準(zhǔn)備金，而且還要求根據(jù)貸款分類的結(jié)果，按貸款的不同檔次提取專項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備金以及特別貸款損失準(zhǔn)備金，也就是說，貸款損失準(zhǔn)備金的提取與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法直接相關(guān)。另外，在計(jì)息政策上，貸款期限分類法停止計(jì)息是在貸款逾

21、期2年（現(xiàn)已調(diào)整為半年）之后；在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下，正常貸款和關(guān)注貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，次級(jí)貸款的應(yīng)收利息應(yīng)計(jì)入暫計(jì)賬戶，當(dāng)銀行實(shí)行收到利息時(shí)再轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，可疑貸款和損失貸款應(yīng)停止計(jì)息。8、與國(guó)際通行做法的可比性不同貸款期限分類法與貸款分類國(guó)際通行做法（即所謂的國(guó)際慣例）的可比性較差，因而造成了國(guó)際上對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行不必要的誤解和麻煩，甚至一些國(guó)際銀行評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)幾次降低對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)，與此不無關(guān)系。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，借鑒了世界上有關(guān)貸款分類的一般做法和發(fā)展趨勢(shì)，與國(guó)際通行做法基本接軌，可比性問題也就迎刃而解了。9、銀行信貸管理的重點(diǎn)不同在貸款期限分類法下，銀行把信貸管理的重點(diǎn)往往

22、都是放在已經(jīng)或?qū)⒁纬傻娘L(fēng)險(xiǎn)貸款上，而忽視在現(xiàn)金流量上和非財(cái)務(wù)因素上及時(shí)識(shí)別那些確實(shí)存在但尚未實(shí)際發(fā)生的貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。不客氣地講，貸款期限分類法下的信貸管理，其本上屬于“死后驗(yàn)尸”式的信貸管理。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的信貸管理，覆蓋的是貸款從發(fā)放到貸款在銀行帳面上消失的整個(gè)“貸款生命周期”，無論貸款是否逾期，都要實(shí)行動(dòng)態(tài)的、全過程的連續(xù)監(jiān)控，并根據(jù)借款人還款可能性的變化，及時(shí)將其貸款劃分為相應(yīng)的檔次，并積極采取各種措施，強(qiáng)化管理和催收。也就是說，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法下的銀行貸款管理，從根本上解決了未到期貸款的監(jiān)控問題，建立了一個(gè)包括未到期貸款在內(nèi)的信貸活動(dòng)全過程的貸款質(zhì)量鑒定、監(jiān)測(cè)制度。由此，銀行經(jīng)營(yíng)

23、管理者就可以科學(xué)地預(yù)測(cè)到可能發(fā)生的貸款損失，從而可以做到防患于未然或?qū)①J款損失減少到最低的限度。10、對(duì)信貸管理專業(yè)化和職業(yè)化的影響不同貸款期限分類法對(duì)有關(guān)人員沒有特別的知識(shí)和能力方面的要求。而貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，由于其知識(shí)含量高，無論是商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員，還是中央銀行的監(jiān)管人員，要正確地使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，都必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)金融、法律規(guī)章等方面的基本知識(shí)，必須熟練地掌握財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、信用支持分析、非財(cái)務(wù)因素分析等較為全面的分析技術(shù)，必須具有較強(qiáng)的分析判斷能力和相應(yīng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)。這就向有關(guān)人員提出了較高的要求，商業(yè)銀行的信貸人員、信貸管理人員和中央銀行的監(jiān)管人員必須

24、經(jīng)過相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)才能上崗，才能勝任這項(xiàng)工作。長(zhǎng)此以往，必將促成我國(guó)信貸管理的專業(yè)化和職業(yè)化。11、對(duì)中央銀行有效監(jiān)管的影響不同由于貸款期限分類法本身存在諸多弊端，給中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的有效監(jiān)管造成了不少的問題，從而在很大程度上制約了中央銀行金融監(jiān)管的職能的充分發(fā)揮。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)有效銀行監(jiān)管的核心原則的要求：獨(dú)立評(píng)估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序，是金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管制度的一個(gè)必要組成部分，同時(shí)，金融監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該確保商業(yè)銀行建立評(píng)估貸款質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的政策、做法和程序。而科學(xué)的貸款分類方法和貸款損失準(zhǔn)備金制度正是這兩項(xiàng)審慎監(jiān)管要求得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和前提。貸

25、款風(fēng)險(xiǎn)分類法的實(shí)施，不僅在及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、客觀地反映貸款質(zhì)量上前進(jìn)了一步，同時(shí)有助于商業(yè)銀行建立符合審慎會(huì)計(jì)原則的貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度。所有這些，都給中央銀行進(jìn)行有效的金融監(jiān)管提供了有利條件，并有助于我國(guó)金融監(jiān)管模式與國(guó)際通行做法的接軌。12、對(duì)利用外部審計(jì)力量進(jìn)行金融監(jiān)督的影響不同越來越多的實(shí)踐證明，外部審計(jì)師是幫助金融機(jī)構(gòu)防范金融風(fēng)險(xiǎn)不可或缺的重要力量。特別是在目前我國(guó)金融監(jiān)管人員相對(duì)缺乏的情況下，利用外部審計(jì)師的力量，補(bǔ)充金融監(jiān)管力量的不足，尤其具有重要意義。然而，要想利用外部審計(jì)師的力量，首先就必須有一整套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法，只有這樣，才能保證外部審計(jì)師進(jìn)行貸款質(zhì)量審計(jì)的工作質(zhì)量。所以，實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法，統(tǒng)一了我國(guó)銀行業(yè)的貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，從而利于利用外部審計(jì)力量（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等）進(jìn)行金融監(jiān)督綜合上述對(duì)新舊貸款分類法的差異比較與分析，可以看出，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法與貸款期限分類法之