基于競爭力的財務(wù)戰(zhàn)略管理研究學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1基于競爭力的財務(wù)戰(zhàn)略管理研究基于競爭力的財務(wù)戰(zhàn)略管理研究第一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。2記賬、算賬、報賬記賬、算賬、報賬三分算、七分管三分算、七分管“4：4：2”，即戰(zhàn)略、管理、會計，即戰(zhàn)略、管理、會計第1頁/共67頁第二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。3Topic 1:Topic 1: 財務(wù)戰(zhàn)略管理的定位財務(wù)戰(zhàn)略管理的定位 第2頁/共67頁第三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。4企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略職能戰(zhàn)略第3頁/共67頁第四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。5 第4頁/共67頁第五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。6第5頁/共67頁第六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分

2、。7公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略(corporate strategy)決定企業(yè)發(fā)展方向決定企業(yè)發(fā)展方向競爭戰(zhàn)略競爭戰(zhàn)略(Competitive strategy)進(jìn)行經(jīng)營中的戰(zhàn)略選擇進(jìn)行經(jīng)營中的戰(zhàn)略選擇功能戰(zhàn)略功能戰(zhàn)略(Functional strategy)財務(wù)戰(zhàn)略與其生產(chǎn)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、營銷財務(wù)戰(zhàn)略與其生產(chǎn)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、營銷戰(zhàn)略等功能戰(zhàn)略共同支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略等功能戰(zhàn)略共同支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 指導(dǎo)支持第6頁/共67頁第七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。8財務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo) 核心競爭力戰(zhàn)略成本財務(wù)戰(zhàn)略決策與選擇財務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施與控制財務(wù)戰(zhàn)略計量與評價 財務(wù)戰(zhàn)略管理研究視角的定位企業(yè)競爭力第7

3、頁/共67頁第八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。9第8頁/共67頁第九頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。10第9頁/共67頁第十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。11盈利能力盈利能力現(xiàn)金創(chuàng)造能力現(xiàn)金創(chuàng)造能力協(xié)調(diào)發(fā)展能力協(xié)調(diào)發(fā)展能力第10頁/共67頁第十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。12第11頁/共67頁第十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。13第12頁/共67頁第十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。14銷銷售售增增長長率率相對市場份額相對市場份額第13頁/共67頁第十四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。15第14頁/共67頁第十五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。16 機(jī)會機(jī)會 (

4、O) 威脅威脅 (T) 弱勢弱勢(W) 優(yōu)勢優(yōu)勢(S) 前景良好利用優(yōu)勢降低威脅利用機(jī)會變?nèi)鮿轂閮?yōu)勢重新制定戰(zhàn)略第15頁/共67頁第十六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。17第16頁/共67頁第十七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。18 戰(zhàn)略成本、競爭力、財務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系戰(zhàn)略成本、競爭力、財務(wù)戰(zhàn)略關(guān)系 通過戰(zhàn)略性成本信息的提供、分析和利用，幫助通過戰(zhàn)略性成本信息的提供、分析和利用，幫助企業(yè)管理者形成和評價企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)競爭企業(yè)管理者形成和評價企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)競爭優(yōu)勢的形成和成本持續(xù)降低環(huán)境的建立，從而達(dá)優(yōu)勢的形成和成本持續(xù)降低環(huán)境的建立，從而達(dá)到有效地適應(yīng)企業(yè)外部持續(xù)變化的環(huán)境的目的到有效地

5、適應(yīng)企業(yè)外部持續(xù)變化的環(huán)境的目的 第17頁/共67頁第十八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。19持續(xù)改善持續(xù)改善的利器的利器質(zhì)量成本管理：實(shí)現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢質(zhì)量成本管理：實(shí)現(xiàn)持續(xù)競爭優(yōu)勢的保證的保證第18頁/共67頁第十九頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。20第19頁/共67頁第二十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。21可用可用“戰(zhàn)略鐘戰(zhàn)略鐘”圖示圖示第20頁/共67頁第二十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。22第21頁/共67頁第二十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。23 基于企業(yè)生命周期的財務(wù)戰(zhàn)略選擇基于企業(yè)生命周期的財務(wù)戰(zhàn)略選擇第22頁/共67頁第二十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分

6、。24基于資金需求的基于資金需求的 財務(wù)戰(zhàn)略選擇財務(wù)戰(zhàn)略選擇第23頁/共67頁第二十四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。25第24頁/共67頁第二十五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。26戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略制定差差好好差差好好第25頁/共67頁第二十六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。27 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略出現(xiàn)新的管理問題出現(xiàn)新的管理問題組織績效組織績效下降下降組織績效得到改進(jìn)組織績效得到改進(jìn)建立新的組織結(jié)構(gòu)建立新的組織結(jié)構(gòu)第26頁/共67頁第二十七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。28第27頁/共67頁第二十八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。29第28頁/共67頁第二十九頁，編輯于星期

7、一：九點(diǎn) 四十二分。30第29頁/共67頁第三十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。31第30頁/共67頁第三十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。32第31頁/共67頁第三十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。33第32頁/共67頁第三十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。34第33頁/共67頁第三十四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。35第34頁/共67頁第三十五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。36第35頁/共67頁第三十六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。37w 全球跨國萬家、子公司全球跨國萬家、子公司2828萬家、雇員萬家、雇員70007000萬人萬人w 控制世界生產(chǎn)總值的控制世界生產(chǎn)

8、總值的40-50%40-50%w 控制國際貿(mào)易的控制國際貿(mào)易的50-60%50-60%w 控制國際技術(shù)貿(mào)易的控制國際技術(shù)貿(mào)易的60-70%60-70%w 控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的控制產(chǎn)品研究和開發(fā)的80-90%80-90%w 控制對外直接投資的控制對外直接投資的90%90%1 1、世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時代、世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入以集團(tuán)企業(yè)為中心的時代第36頁/共67頁第三十七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。38w 集團(tuán)組建的主體錯位集團(tuán)組建的主體錯位w 集團(tuán)規(guī)模追求大而全集團(tuán)規(guī)模追求大而全w 集團(tuán)企業(yè)治理機(jī)制不健全集團(tuán)企業(yè)治理機(jī)制不健全w 集團(tuán)決策的責(zé)權(quán)利制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷集團(tuán)決策的責(zé)權(quán)利

9、制衡機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷w 激勵計劃未能有效跟進(jìn)激勵計劃未能有效跟進(jìn)2 2、集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范集團(tuán)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范第37頁/共67頁第三十八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。39w 未以市場戰(zhàn)略為導(dǎo)向：未以市場戰(zhàn)略為導(dǎo)向： 沒有按照沒有按照“”的思路和模的思路和模式運(yùn)作式運(yùn)作3 3、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位、集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向錯位第38頁/共67頁第三十九頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。40w 缺乏有效的資金管理缺乏有效的資金管理w 全面預(yù)算管理尚待完善全面預(yù)算管理尚待完善w 未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫w 決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善4 4、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理

10、的主要缺陷、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的主要缺陷第39頁/共67頁第四十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。41w集團(tuán)內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控集團(tuán)內(nèi)各成員公司間資金的收支缺少統(tǒng)一的籌劃和控制制w資金的安全性風(fēng)險加大，集團(tuán)內(nèi)各成員公司的資金狀況未能資金的安全性風(fēng)險加大，集團(tuán)內(nèi)各成員公司的資金狀況未能實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)控w集團(tuán)內(nèi)各成員公司往往對資金的需求量不同，資金的集團(tuán)內(nèi)各成員公司往往對資金的需求量不同，資金的流量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易流量也不均衡；由于缺乏集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，容易造成不必要的融資成本增加造成不必要的融資成本增加（1 1）缺乏有效的）缺乏有效的資金管

11、理資金管理第40頁/共67頁第四十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。42w尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理尚未建立健全預(yù)算管理制度：偏重資金收支的預(yù)算管理w預(yù)算編制不切合實(shí)際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計劃預(yù)算編制不切合實(shí)際：由于缺乏歷史數(shù)據(jù)的信息歸集，計劃與實(shí)際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)與實(shí)際情況偏差較大，預(yù)算管理形同虛設(shè)w預(yù)算指標(biāo)控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況形成系統(tǒng)的預(yù)算管理預(yù)算指標(biāo)控制不科學(xué)：沒有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況形成系統(tǒng)的預(yù)算管理指標(biāo)體系指標(biāo)體系w預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實(shí)際與預(yù)算差異的及時修正預(yù)算的監(jiān)控力度薄弱：缺乏實(shí)際與預(yù)算差異的及時修正w缺少嚴(yán)密的計

12、量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理人缺少嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)：預(yù)算執(zhí)行的情況與管理人員的經(jīng)營業(yè)績沒有形成必要的聯(lián)系員的經(jīng)營業(yè)績沒有形成必要的聯(lián)系（2 2）全面）全面預(yù)算管理尚待完善預(yù)算管理尚待完善第41頁/共67頁第四十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。43w信息的及時性：戰(zhàn)略決策的時間性，要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)具備信息的及時性：戰(zhàn)略決策的時間性，要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)具備 快速反應(yīng)能力快速反應(yīng)能力w信息的準(zhǔn)確性：隱瞞財務(wù)真實(shí)性、虛報財務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性：隱瞞財務(wù)真實(shí)性、虛報財務(wù)數(shù)據(jù)w信息的有效性：滿足決策需求的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、合理的信息的有效性：滿足決策需求的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、合理的 信息分類和歸集

13、信息分類和歸集（3 3）未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫）未形成系統(tǒng)的財務(wù)信息庫第42頁/共67頁第四十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。44（4 4）決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善決策支持系統(tǒng)的構(gòu)建與完善w沒有對信息進(jìn)行分層、過濾，決策支持的針對性弱沒有對信息進(jìn)行分層、過濾，決策支持的針對性弱w集團(tuán)財務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位集團(tuán)財務(wù)部的職責(zé)仍停留在核算為主的地位, ,缺乏決策支持功能缺乏決策支持功能w沒有良好的財務(wù)管理信息系統(tǒng)沒有良好的財務(wù)管理信息系統(tǒng), ,對交易處理、報告、控制、決策支對交易處理、報告、控制、決策支持不能合理發(fā)揮作用持不能合理發(fā)揮作用w尚未建立結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況的財務(wù)管理報告、財務(wù)

14、分析報告體系尚未建立結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況的財務(wù)管理報告、財務(wù)分析報告體系 w將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通將決策信息的單純縱向變?yōu)榭v向和橫向溝通, ,運(yùn)用電子信息系統(tǒng)實(shí)運(yùn)用電子信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制信息的實(shí)時傳遞現(xiàn)控制信息的實(shí)時傳遞 第43頁/共67頁第四十四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。45第44頁/共67頁第四十五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。46w 財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)風(fēng)風(fēng) 險險 控控 制制市市 場場 環(huán)環(huán) 境境 監(jiān)監(jiān) 測測業(yè)業(yè) 績績 評評 估估母母公公司司子子公公司司事事業(yè)業(yè)部部分分公公司司孫孫公公司司融融資資活活動動投投資資活活動動經(jīng)經(jīng)營營活活動動信信 息息 報報 告告會會

15、 計計 政政 策策控控 制制 系系 統(tǒng)統(tǒng)第45頁/共67頁第四十六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。47財務(wù)功能財務(wù)功能財務(wù)信息集中財務(wù)信息集中會計核算會計核算財務(wù)管理財務(wù)管理法律稅務(wù)金法律稅務(wù)金融環(huán)境監(jiān)測融環(huán)境監(jiān)測決策支決策支持持收入會計收入會計成本會計成本會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計建設(shè)會計建設(shè)會計工資工資外部報表外部報表資金調(diào)度監(jiān)控資金調(diào)度監(jiān)控會計政策會計政策控制系統(tǒng)控制系統(tǒng)資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理融資管理融資管理投資管理投資管理稅務(wù)安排稅務(wù)安排計劃與預(yù)算計劃與預(yù)算預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算執(zhí)行分析預(yù)算監(jiān)督預(yù)算監(jiān)督經(jīng)營分析經(jīng)營分析管理報告管理報告資本運(yùn)作資本運(yùn)作組織結(jié)構(gòu)與管理模式組織結(jié)構(gòu)與管理模式w 財務(wù)管理功能

16、結(jié)構(gòu)財務(wù)管理功能結(jié)構(gòu)第46頁/共67頁第四十七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。48集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)戰(zhàn)略CEOCEO戰(zhàn)略財務(wù)管戰(zhàn)略財務(wù)管理框架理框架CFOCFO信息化解決信息化解決方案方案CIOCIO天健信德的財務(wù)管理咨詢天健信德的財務(wù)管理咨詢金蝶軟件的信息化服務(wù)金蝶軟件的信息化服務(wù)w 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理解決方案的模型集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理解決方案的模型第47頁/共67頁第四十八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。49第48頁/共67頁第四十九頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。50第49頁/共67頁第五十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。51w資金集中管理策略資金集中管理策略w內(nèi)部結(jié)算中心流程內(nèi)部結(jié)算中心流

17、程w資金管理的應(yīng)用效果資金管理的應(yīng)用效果1 1、建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中建立內(nèi)部結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金管理集中第50頁/共67頁第五十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。52 資金集中管理策略資金集中管理策略w統(tǒng)一籌資，增強(qiáng)整體信用度統(tǒng)一籌資，增強(qiáng)整體信用度w統(tǒng)一投資，防止財務(wù)風(fēng)險統(tǒng)一投資，防止財務(wù)風(fēng)險w統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)統(tǒng)一賬戶，監(jiān)控資金，防止違規(guī)w統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金統(tǒng)一調(diào)劑，保障重點(diǎn)項(xiàng)目資金w統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算，減少資金體外循環(huán)w統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量、流向統(tǒng)一對外結(jié)算，掌握資金流量、流向w核算資金占有成本，提高資金效率核算資金占有成本，

18、提高資金效率第51頁/共67頁第五十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。53資金業(yè)務(wù)資金業(yè)務(wù)賬務(wù)核算賬務(wù)核算資金計劃資金計劃債務(wù)管理債務(wù)管理債權(quán)管理債權(quán)管理資金集中結(jié)算資金集中結(jié)算資金計劃資金計劃統(tǒng)一融資統(tǒng)一融資統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行賬務(wù)處理賬務(wù)處理資金分析資金分析商業(yè)銀行商業(yè)銀行資金決策資金決策資金報表資金報表資金占有成資金占有成本本統(tǒng)一對外結(jié)算統(tǒng)一對外結(jié)算現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)w 集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心流程集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心流程第52頁/共67頁第五十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。54 統(tǒng)一資金管理的應(yīng)用效果統(tǒng)一資金管理的應(yīng)用效果w規(guī)范了集團(tuán)的籌資和投資行為規(guī)范了集團(tuán)的籌資和投資

19、行為w能夠迅速掌握集團(tuán)資金的存量、流量、流向能夠迅速掌握集團(tuán)資金的存量、流量、流向w能夠有效監(jiān)控集團(tuán)資金使用情況能夠有效監(jiān)控集團(tuán)資金使用情況w合理調(diào)節(jié)集團(tuán)整體資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金合理調(diào)節(jié)集團(tuán)整體資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的資金w杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率杜絕資金體外循環(huán)，加快資金周轉(zhuǎn)效率w整體提高集團(tuán)資金效率整體提高集團(tuán)資金效率第53頁/共67頁第五十四頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。55w 預(yù)算在財務(wù)控制中的地位預(yù)算在財務(wù)控制中的地位w 總預(yù)算流程總預(yù)算流程w 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理w 預(yù)算執(zhí)行和跟蹤預(yù)算執(zhí)行和跟蹤2 2、建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制建立全面預(yù)算體系，完善內(nèi)部控制第

20、54頁/共67頁第五十五頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。56w在企業(yè)管理中處于在企業(yè)管理中處于核心地位核心地位w兩個基本環(huán)節(jié)兩個基本環(huán)節(jié)：預(yù)算編制和：預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃長期目標(biāo)長期目標(biāo)短期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算預(yù)算短期計劃短期計劃反饋反饋糾正措施糾正措施調(diào)查調(diào)查比較實(shí)際結(jié)果比較實(shí)際結(jié)果與計劃結(jié)果與計劃結(jié)果監(jiān)控實(shí)際活動監(jiān)控實(shí)際活動 預(yù)算在財務(wù)控制中的地位預(yù)算在財務(wù)控制中的地位第55頁/共67頁第五十六頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。57w總預(yù)算流程總預(yù)算流程 公公司司發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略 戰(zhàn)戰(zhàn)略略計計劃劃和和預(yù)預(yù)算算 年年度度預(yù)預(yù)算算 財財務(wù)務(wù)控控制制經(jīng)營預(yù)測經(jīng)營預(yù)測年度預(yù)算年

21、度預(yù)算戰(zhàn)略計劃和預(yù)算戰(zhàn)略計劃和預(yù)算財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測公司公司發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略第56頁/共67頁第五十七頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。58營運(yùn)成本預(yù)算營運(yùn)成本預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算營業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算投資預(yù)算投資預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算銷售預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算產(chǎn)品銷售成本預(yù)算w全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理第57頁/共67頁第五十八頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。59計劃和預(yù)算計劃和預(yù)算 業(yè)績管理業(yè)

22、績管理 反饋反饋 目標(biāo)目標(biāo)任務(wù)書任務(wù)書預(yù)測預(yù)測確認(rèn)業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算業(yè)績預(yù)算業(yè)績業(yè)績預(yù)測業(yè)績預(yù)測遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略遠(yuǎn)景和戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算預(yù)算確認(rèn)業(yè)績目標(biāo)及確認(rèn)業(yè)績目標(biāo)及可計量性可計量性跟蹤報告業(yè)績跟蹤報告業(yè)績補(bǔ)償和獎勵補(bǔ)償和獎勵管理業(yè)績差異管理業(yè)績差異財務(wù)和經(jīng)營控制財務(wù)和經(jīng)營控制戰(zhàn)略效果戰(zhàn)略效果w預(yù)算執(zhí)行跟蹤預(yù)算執(zhí)行跟蹤第58頁/共67頁第五十九頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。60w改進(jìn)國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理的總體目標(biāo)改進(jìn)國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理的總體目標(biāo)第59頁/共67頁第六十頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。613 3、完善財務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中完善財務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)信息集中

23、管理報告管理報告分析報告分析報告預(yù)算計劃預(yù)算計劃監(jiān)督控制監(jiān)督控制信息數(shù)據(jù)庫信息數(shù)據(jù)庫同步獲取同步獲取及時查詢及時查詢會計政策會計政策會計處理會計處理憑證帳簿憑證帳簿會計報表會計報表財務(wù)報告財務(wù)報告銷售銷售采購采購物流管理物流管理生產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)用費(fèi)用研發(fā)研發(fā)第60頁/共67頁第六十一頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。62w 會計報告信息層次會計報告信息層次w 決策分析流程決策分析流程w 管理報告體系管理報告體系4 4、完善信息報告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)完善信息報告系統(tǒng)，為決策分析提供依據(jù)第61頁/共67頁第六十二頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。63經(jīng)營伙伴經(jīng)營伙伴降低成本降低成本決策支持10%控制30%報告20%交易處理40%決策支持50%控制10%報告20%交易處理20%例：經(jīng)營決策的支持職能例：經(jīng)營決策的支持職能第62頁/共67頁第六十三頁，編輯于星期一：九點(diǎn) 四十二分。64業(yè)績評估業(yè)績評估投資評估投資評估風(fēng)險監(jiān)控風(fēng)險監(jiān)控經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營戰(zhàn)略全局性全局性戰(zhàn)略性戰(zhàn)略性決策性決策性業(yè)績評估業(yè)績評估投資評估投資評估風(fēng)險監(jiān)控風(fēng)險監(jiān)控經(jīng)營管理經(jīng)營管理適中性適中性管理性管理性控制性控制性業(yè)績評估業(yè)績評估風(fēng)險監(jiān)控風(fēng)險監(jiān)控經(jīng)營管理經(jīng)營管理業(yè)績評估業(yè)績評估經(jīng)營信息經(jīng)營信息局部性局部性管理性管理性控制性控制性局部性局部性操作性操作性