《內(nèi)部審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)》ppt課件

1、 內(nèi)部審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)合肥店+ 第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史與開展方向+ 第二部分：內(nèi)部審計(jì)概念與作用+ 第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)+ 第四部分：內(nèi)部審計(jì)的重要性+目錄目錄目 錄合肥店 第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史與開展方向第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史與開展方向 1 1、內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)實(shí)際和職業(yè)構(gòu)成、內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)實(shí)際和職業(yè)構(gòu)成 2 2、內(nèi)部審計(jì)觀念的演化、內(nèi)部審計(jì)觀念的演化 + + 第二部分：內(nèi)部審計(jì)的概念與作用第二部分：內(nèi)部審計(jì)的概念與作用 + + 第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) + + 第四部分：內(nèi)部審計(jì)的重要性第四部分：內(nèi)部審計(jì)的重要性-內(nèi)部審計(jì)的歷史和開展方向生長(zhǎng)期生長(zhǎng)期萌芽期萌芽期開展期

2、開展期成熟期成熟期第一階段第一階段第二階段第二階段第三階段第三階段第四階段第四階段20世紀(jì)40 60年代控制根底審計(jì)階段20世紀(jì)70 80年代過(guò)程根底審計(jì)階段20世紀(jì)80 90年代)風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)階段20世紀(jì)90年代末至今風(fēng)險(xiǎn)管理根底審計(jì)階段合肥店一內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)實(shí)際和職業(yè)構(gòu)成一內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)實(shí)際和職業(yè)構(gòu)成1940年以前，內(nèi)部審計(jì)是外部會(huì)計(jì)公司的一個(gè)助手。年以前，內(nèi)部審計(jì)是外部會(huì)計(jì)公司的一個(gè)助手。1941年，年， 美國(guó)學(xué)者布林克美國(guó)學(xué)者布林克Victor.Z.Brink出版了世界上出版了世界上第一部?jī)?nèi)部審計(jì)專著第一部?jī)?nèi)部審計(jì)專著，論述了包括內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)和范圍在內(nèi)的，論述了包括內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)和范圍在

3、內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)突破性的研討成果，宣告內(nèi)部審計(jì)學(xué)的誕生，成內(nèi)部審計(jì)突破性的研討成果，宣告內(nèi)部審計(jì)學(xué)的誕生，成為內(nèi)部審計(jì)學(xué)科的為內(nèi)部審計(jì)學(xué)科的“開山鼻祖。布林克指出，內(nèi)部審計(jì)開山鼻祖。布林克指出，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該作為公司管理層的效力者，而不是作為外部審計(jì)的助應(yīng)該作為公司管理層的效力者，而不是作為外部審計(jì)的助手。手。 1941年底，約翰年底，約翰.瑟斯頓瑟斯頓John B. Thurston在美國(guó)倡導(dǎo)在美國(guó)倡導(dǎo)成立了世界上第一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)成立了世界上第一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì) Institute of Internal Auditors，IIA，被尊為，被尊為“內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)之內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)之父，內(nèi)部審計(jì)開

4、場(chǎng)成為引人注目的職業(yè)。父，內(nèi)部審計(jì)開場(chǎng)成為引人注目的職業(yè)。二內(nèi)部審計(jì)觀念的演化二內(nèi)部審計(jì)觀念的演化 1947年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA在初次公布的內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)闡明書中，將內(nèi)部審計(jì)第一次定義為： “內(nèi)部審計(jì)是建立在審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和其它運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。它為管理提供維護(hù)性和建立性的效力，處置財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)問(wèn)題，有時(shí)也涉及運(yùn)營(yíng)管理中的問(wèn)題。 從這個(gè)定義可以看出，內(nèi)部審計(jì)曾經(jīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分別出來(lái)，成為一個(gè)獨(dú)立的職業(yè)，但它依然以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)為根底，還停留在財(cái)務(wù)審計(jì)的階段。 1957年，年，將內(nèi)部審計(jì)定義修訂為將內(nèi)部審計(jì)定義修訂為： “內(nèi)部審計(jì)是建立在審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上的內(nèi)部審計(jì)是建立

5、在審查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。它為管理提供效力，是一種衡量、評(píng)價(jià)其獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。它為管理提供效力，是一種衡量、評(píng)價(jià)其它控制有效性的管理控制。它控制有效性的管理控制。 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵得到擴(kuò)展，初次提出內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵得到擴(kuò)展，初次提出內(nèi)部審計(jì)“衡量、評(píng)衡量、評(píng)價(jià)其它控制有效性的作用，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)價(jià)其它控制有效性的作用，標(biāo)志著內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)審計(jì)向運(yùn)營(yíng)審計(jì)的邁進(jìn)。雖然在定義中依然強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)審計(jì)的主向運(yùn)營(yíng)審計(jì)的邁進(jìn)。雖然在定義中依然強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要位置，但至少闡明運(yùn)營(yíng)審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容要位置，但至少闡明運(yùn)營(yíng)審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。 1971年，年，對(duì)

6、內(nèi)部審計(jì)重新定義為：對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新定義為： “內(nèi)部審計(jì)是建立在審查運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)是建立在審查運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并為管理提供效力，是一種衡量、評(píng)價(jià)其它控制有效性的管并為管理提供效力，是一種衡量、評(píng)價(jià)其它控制有效性的管理控制。理控制。 本次定義最突出的一點(diǎn)，是強(qiáng)調(diào)本次定義最突出的一點(diǎn)，是強(qiáng)調(diào)“建立在審查運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底建立在審查運(yùn)營(yíng)活動(dòng)根底上，而不是上，而不是“建立在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底上。這闡明內(nèi)部審計(jì)建立在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根底上。這闡明內(nèi)部審計(jì)曾經(jīng)完成從財(cái)務(wù)審計(jì)到運(yùn)營(yíng)審計(jì)的勝利轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計(jì)目的曾經(jīng)完成從財(cái)務(wù)審計(jì)到運(yùn)營(yíng)審計(jì)的勝利轉(zhuǎn)型。內(nèi)部審計(jì)目的由查錯(cuò)防弊走向興利，由防護(hù)性走向

7、建立性。由查錯(cuò)防弊走向興利，由防護(hù)性走向建立性。 1978年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)正式同意的年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)正式同意的中繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)概念：中繼續(xù)開展內(nèi)部審計(jì)概念： “內(nèi)部審計(jì)是建立在以檢查、評(píng)價(jià)組織為根底的獨(dú)立評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)是建立在以檢查、評(píng)價(jià)組織為根底的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，并為組織提供效力?；顒?dòng)，并為組織提供效力。 這條定義最令人注目的變化，是內(nèi)部審計(jì)從這條定義最令人注目的變化，是內(nèi)部審計(jì)從“為管理效力為管理效力向向“為組織效力拓展，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)要站在整個(gè)組織為組織效力拓展，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)要站在整個(gè)組織的立場(chǎng)上察看和評(píng)價(jià)問(wèn)題，為組織的長(zhǎng)久的和全局的利益的立場(chǎng)上察看和評(píng)價(jià)問(wèn)題，為組織的長(zhǎng)久的和全

8、局的利益效力。內(nèi)部審計(jì)由從簡(jiǎn)單、直觀的興利，開展為高層次、效力。內(nèi)部審計(jì)由從簡(jiǎn)單、直觀的興利，開展為高層次、綜合性的興利。綜合性的興利。 1990年，年，提出：提出： “內(nèi)部審計(jì)任務(wù)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能，目的是作為對(duì)該組織的一種效力任務(wù)，對(duì)其活動(dòng)職能，目的是作為對(duì)該組織的一種效力任務(wù)，對(duì)其活動(dòng)進(jìn)展審查和評(píng)價(jià)。進(jìn)展審查和評(píng)價(jià)。 把內(nèi)部審計(jì)定義為把內(nèi)部審計(jì)定義為“建立在一個(gè)組織內(nèi)部的效力任務(wù)建立在一個(gè)組織內(nèi)部的效力任務(wù)，以此與外部審計(jì)相區(qū)別。，以此與外部審計(jì)相區(qū)別。 1993年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)將內(nèi)部審計(jì)定義開展為：年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)

9、師協(xié)會(huì)將內(nèi)部審計(jì)定義開展為： “內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)組織內(nèi)部為檢查和評(píng)價(jià)其活動(dòng)和為本組內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)組織內(nèi)部為檢查和評(píng)價(jià)其活動(dòng)和為本組織效力而建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，它要提供所檢查的有織效力而建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)，它要提供所檢查的有關(guān)活動(dòng)的分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)助本關(guān)活動(dòng)的分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)助本組織成員有效地履行其責(zé)任。組織成員有效地履行其責(zé)任。 此次定義明確了內(nèi)部審計(jì)為組織效力的詳細(xì)含義，即此次定義明確了內(nèi)部審計(jì)為組織效力的詳細(xì)含義，即“分分析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)助本組織成員有析、評(píng)價(jià)、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)助本組織成員有效地履行其責(zé)任。效地

10、履行其責(zé)任。 1999年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)年，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA在在中提出了內(nèi)部審計(jì)的新定義：中提出了內(nèi)部審計(jì)的新定義： 內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀特性確實(shí)認(rèn)和咨詢活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀特性確實(shí)認(rèn)和咨詢活動(dòng)職能，旨在添加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)目的。它經(jīng)職能，旨在添加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)目的。它經(jīng)過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法 ，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果對(duì)象，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目的目的和治理過(guò)程的效果對(duì)象，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目的目的和目的和目的 。 + + 第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史和開展方向第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史和開展方向 第二部分

11、：內(nèi)部審計(jì)概念與作用第二部分：內(nèi)部審計(jì)概念與作用 1 1、國(guó)內(nèi)外定義和作用、國(guó)內(nèi)外定義和作用 2 2、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和、內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和ISOISO審計(jì)的差別審計(jì)的差別 + + 第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) + + 第四部分：內(nèi)部審計(jì)重要性第四部分：內(nèi)部審計(jì)重要性-目 錄合肥店在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)視和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它觀的監(jiān)視和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它經(jīng)過(guò)審查和評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)過(guò)審查和評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目的的實(shí)現(xiàn)。目的的實(shí)現(xiàn)。一種獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在添加價(jià)值和改善組織

12、的運(yùn)營(yíng)，它經(jīng)過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目的。國(guó)外定義國(guó)外定義國(guó)內(nèi)定義國(guó)內(nèi)定義內(nèi)部審計(jì)的國(guó)內(nèi)外概念，：內(nèi)部審計(jì)的國(guó)內(nèi)外概念，：合肥店內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)的作用 公司各層面提高組織運(yùn)轉(zhuǎn)的效果與效率。內(nèi)部審計(jì)的作用保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完好。符合國(guó)家法律和法規(guī)。保證資產(chǎn)的平安。1. 營(yíng)運(yùn)方方面營(yíng)運(yùn)方方面2. 財(cái)務(wù)方面財(cái)務(wù)方面3. 法律方面法律方面4. 資產(chǎn)方面資產(chǎn)方面合肥店內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和ISO審計(jì)的差別各類審計(jì)各類審計(jì)差別闡明差別闡明內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的。 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合

13、理性作出評(píng)價(jià)。 ISO內(nèi)審內(nèi)審及時(shí)改良任務(wù)和產(chǎn)質(zhì)量量，減少任務(wù)失誤，提高任務(wù)效率。 外部審計(jì)外部審計(jì)合肥店注：ISO質(zhì)量管理體系：在質(zhì)量方面指揮和控制組織的管理體系，通常包括制定質(zhì)量方針、目的以及質(zhì)量謀劃、質(zhì)量控制、質(zhì)量保證和質(zhì)量改良等活動(dòng)。實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理的方針目的，有效地開展各項(xiàng)質(zhì)量管理活動(dòng)，必需建立相應(yīng)的管理體系. + 第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史與開展方向 + 第二部分：內(nèi)部審計(jì)的概念和作用 第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 1、內(nèi)部審計(jì)根本內(nèi)容分類 2、審計(jì)和案例分享 + 第四部分：內(nèi)部審計(jì)重要性-目 錄合肥店內(nèi)部審計(jì)根本內(nèi)容分類內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)根本分類根本分類管理審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程,各部門完

14、成指派職責(zé)的質(zhì)量。財(cái)務(wù)審計(jì)檢查財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完好性、財(cái)富的維護(hù)情況。內(nèi)控制度審計(jì)檢查法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度的遵守情況，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和合理性經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 運(yùn)營(yíng)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)。主要包括效率、效果和投入產(chǎn)出比。合肥店資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理員工薪酬員工薪酬采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款銷售與收款銷售與收款貨幣資金貨幣資金常規(guī)內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用支付費(fèi)用支付合肥店p 貨幣資金貨幣資金p 銷售與收款銷售與收款p 采購(gòu)與付款采購(gòu)與付款p 員工薪酬員工薪酬 p 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 p 費(fèi)用支付費(fèi)用支付對(duì)現(xiàn)金進(jìn)展突擊性清點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)展突擊性清點(diǎn)n賬實(shí)能否相符n能否有白條抵庫(kù)n能否公款私存編制銀行存款調(diào)理表編制銀行

15、存款調(diào)理表n核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額能否相符n能否有漏記或多計(jì)的銀行支付工程抽查大額現(xiàn)金收支抽查大額現(xiàn)金收支n內(nèi)容能否真實(shí)，有無(wú)授權(quán)同意 合肥店函證銀行存款余額函證銀行存款余額n像銀行發(fā)出函證以驗(yàn)證銀行存款的真實(shí)、完好。 + 第一部分：內(nèi)部審計(jì)的歷史與開展方向+ 第二部分：內(nèi)部審計(jì)的概念和作用+ 第三部分：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 第四部分：內(nèi)部審計(jì)重要性 內(nèi)部審計(jì)重要性 案例分享 -目 錄合肥店 1、為運(yùn)營(yíng)決策提供根據(jù) 現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)曾經(jīng)從普通的查錯(cuò)防弊，開展到對(duì)內(nèi)部控制和運(yùn)營(yíng)管理情況的審計(jì)，涉及到消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)和管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。 經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)所搜集到的信息，如租金、客戶稱心度、消費(fèi)者贊揚(yáng)等，發(fā)現(xiàn)的

16、某些具有傾向性、苗頭性、普遍性的問(wèn)題，都是指點(diǎn)作出運(yùn)營(yíng)決策的重要根據(jù)。 合肥店舉例 對(duì)公司現(xiàn)階段的租金和應(yīng)收賬款的分析，可以得知現(xiàn)階段，公司的盈利情況，確定下一年能否漲租。 對(duì)商家做的商家訪談可以充分了解商家的需求，能否要做促銷活動(dòng)，針對(duì)哪類消費(fèi)者，做什么樣的活動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)在此為管理層的決策提供了可靠根據(jù)，那么是普通的財(cái)務(wù)分析無(wú)法獲得的。合肥店2、提示運(yùn)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié) 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各部門、單位的活動(dòng)不僅要遭到國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政制度和法令的制約，而且要遵守本部門、本單位內(nèi)部控制制度的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以相對(duì)獨(dú)立地對(duì)本部門、單位內(nèi)部控制情況進(jìn)展監(jiān)視、檢查，客觀地反映實(shí)踐情況，并經(jīng)過(guò)這種自

17、我約束性的檢查，促進(jìn)本部門、本單位建立、健全內(nèi)部控制制度。 合肥店舉例 比如物資采購(gòu)價(jià)錢審計(jì)：企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員以采購(gòu)價(jià)錢及其構(gòu)成要素為對(duì)象，對(duì)內(nèi)部有關(guān)職能部門(單位)運(yùn)用企業(yè)資金獲取貨物、工程和效力的價(jià)錢進(jìn)展審核、監(jiān)視、評(píng)價(jià)，確認(rèn)采購(gòu)價(jià)錢的合理性、合法性、效益性，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。 1.采購(gòu)方案的審計(jì) 這是物資采購(gòu)價(jià)錢審計(jì)監(jiān)視的第一個(gè)關(guān)口。是一種事前審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門根據(jù)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)和基建的需求，要分口向方案管理部門申報(bào)采購(gòu)方案。方案管理部門在進(jìn)展匯總平衡后，審計(jì)部門必需對(duì)其進(jìn)展審查，然后再交由企業(yè)分管指點(diǎn)審批下達(dá)。審計(jì)的重點(diǎn)主要有兩個(gè)方面。合肥店舉例 一

18、是審查采購(gòu)數(shù)量，防止不合理采購(gòu)行為呵斥物資積壓和資金浪費(fèi)；二是審查采購(gòu)方案價(jià)錢。要根據(jù)已掌握的價(jià)錢審計(jì)規(guī)范，審查和控制方案價(jià)錢與市場(chǎng)平均價(jià)錢的差別堅(jiān)持在10以內(nèi)動(dòng)搖。需求闡明的是，對(duì)方案價(jià)錢的審查，目前有兩種比較典型的方法。一種是只將審查后的方案價(jià)錢作為編制采購(gòu)方案用。并作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的價(jià)錢根據(jù)，而實(shí)踐采購(gòu)時(shí)不作為價(jià)錢控制的規(guī)范。要重新申報(bào)采購(gòu)物資加工申報(bào)單)進(jìn)展控制。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是在采購(gòu)方案的審查環(huán)節(jié)要求審計(jì)的時(shí)間短，投入的精神少，審查的規(guī)范低，但后期審查的結(jié)果準(zhǔn)確率高，可以防止時(shí)常變化的風(fēng)險(xiǎn)。合肥店舉例 缺陷是后期實(shí)踐審查時(shí)投入的任務(wù)量大。如濰坊亞星集團(tuán)目前采用此方法。另一種方法是將審

19、查的主要精神和時(shí)間放在采購(gòu)方案價(jià)錢審查環(huán)節(jié)，要求在編制采購(gòu)方案前采購(gòu)部門要事先申報(bào)采購(gòu)的渠道和價(jià)錢等，經(jīng)審計(jì)后作為編制采購(gòu)方案的根據(jù)，實(shí)踐采購(gòu)時(shí)以方案價(jià)錢作為規(guī)范去進(jìn)展控制。合肥店舉例 2.申報(bào)價(jià)錢的審計(jì)申報(bào)價(jià)錢的審計(jì) 這是一種典型的事前審計(jì)。為順應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)這是一種典型的事前審計(jì)。為順應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)。在物資采購(gòu)方案下達(dá)前或后，采購(gòu)部門必需事先進(jìn)展。在物資采購(gòu)方案下達(dá)前或后，采購(gòu)部門必需事先進(jìn)展市場(chǎng)價(jià)風(fēng)格查，然后將調(diào)查結(jié)果以市場(chǎng)價(jià)風(fēng)格查，然后將調(diào)查結(jié)果以的方式向?qū)徲?jì)部門進(jìn)展進(jìn)展價(jià)錢申報(bào)。的方式向?qū)徲?jì)部門進(jìn)展進(jìn)展價(jià)錢申報(bào)。主要包括品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額主要包括品名、規(guī)格、型號(hào)、

20、數(shù)量、單價(jià)、金額、運(yùn)用單位、技術(shù)要求、供貨單位情況、貨比三家情況、運(yùn)用單位、技術(shù)要求、供貨單位情況、貨比三家情況、簽批的部門等欄目。審計(jì)部門收到采購(gòu)部門、簽批的部門等欄目。審計(jì)部門收到采購(gòu)部門后，要根據(jù)已掌握的價(jià)錢審計(jì)規(guī)范，對(duì)其進(jìn)后，要根據(jù)已掌握的價(jià)錢審計(jì)規(guī)范，對(duì)其進(jìn)展分析和評(píng)價(jià)，簽署書面意見，并做出客觀公正的結(jié)論展分析和評(píng)價(jià)，簽署書面意見，并做出客觀公正的結(jié)論。采購(gòu)部門那么只能在審計(jì)部門既定的價(jià)錢控制規(guī)范以。采購(gòu)部門那么只能在審計(jì)部門既定的價(jià)錢控制規(guī)范以下范圍進(jìn)展采購(gòu)，實(shí)踐價(jià)錢與控制價(jià)錢差別部分。實(shí)行下范圍進(jìn)展采購(gòu)，實(shí)踐價(jià)錢與控制價(jià)錢差別部分。實(shí)行按比例節(jié)獎(jiǎng)超罰。按比例節(jié)獎(jiǎng)超罰。合肥店舉例

21、3.采購(gòu)合同的審計(jì)采購(gòu)合同的審計(jì) 把好簽署采購(gòu)合同這一價(jià)錢監(jiān)視關(guān)口。也是審計(jì)事把好簽署采購(gòu)合同這一價(jià)錢監(jiān)視關(guān)口。也是審計(jì)事前監(jiān)視的一個(gè)詳細(xì)表達(dá)和有效方式。要督促有關(guān)部門建前監(jiān)視的一個(gè)詳細(xì)表達(dá)和有效方式。要督促有關(guān)部門建立健全經(jīng)濟(jì)合同控制制度，規(guī)定到達(dá)一定數(shù)額的采購(gòu)物立健全經(jīng)濟(jì)合同控制制度，規(guī)定到達(dá)一定數(shù)額的采購(gòu)物資必需簽署采購(gòu)合同。而且不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)簽署正式合同資必需簽署采購(gòu)合同。而且不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)簽署正式合同。 不簽定合同不準(zhǔn)預(yù)付款和結(jié)算等，以簽定合同的方不簽定合同不準(zhǔn)預(yù)付款和結(jié)算等，以簽定合同的方式去約束和規(guī)范采購(gòu)行為。防止價(jià)錢效益的流失和經(jīng)濟(jì)式去約束和規(guī)范采購(gòu)行為。防止價(jià)錢效益的流失和經(jīng)濟(jì)糾

22、紛的發(fā)生。糾紛的發(fā)生。 4.質(zhì)量的審計(jì)質(zhì)量的審計(jì)合肥店舉例 這是一種事中審計(jì)。審計(jì)的對(duì)象主要是采購(gòu)的原資料，輔助資料、燃料等質(zhì)量要素比艱苦，且可以根據(jù)質(zhì)量檢查結(jié)果進(jìn)展折算的物資。它要求質(zhì)檢部門定期將報(bào)送到價(jià)錢審計(jì)部門，然后由價(jià)錢審計(jì)部門根據(jù)檢查結(jié)果對(duì)采購(gòu)物資的價(jià)錢進(jìn)展控制和折算，再將折算的結(jié)果書面通知采購(gòu)部門，由采購(gòu)部門與供應(yīng)商談判結(jié)算和退貨，以防止低價(jià)錢帶來(lái)低質(zhì)量從而引起高耗費(fèi)和高本錢。呵斥得不償失的后果。最大限制地防止價(jià)錢效益在質(zhì)量領(lǐng)域的流失。合肥店舉例 5.票據(jù)的審計(jì)票據(jù)的審計(jì) 是對(duì)購(gòu)物發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫(kù)單等是對(duì)購(gòu)物發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單據(jù)、檢驗(yàn)報(bào)告單、入庫(kù)單等其它票據(jù)書面結(jié)算資料的

23、一種事后審計(jì)。票據(jù)審計(jì)的重其它票據(jù)書面結(jié)算資料的一種事后審計(jì)。票據(jù)審計(jì)的重點(diǎn)是。采購(gòu)的主要資料、輔助資料、燃料價(jià)錢能否突破點(diǎn)是。采購(gòu)的主要資料、輔助資料、燃料價(jià)錢能否突破企業(yè)制定的當(dāng)月最高價(jià)錢。能否根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告已進(jìn)企業(yè)制定的當(dāng)月最高價(jià)錢。能否根據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告已進(jìn)展價(jià)錢折算。采購(gòu)的其它物資能否均有展價(jià)錢折算。采購(gòu)的其它物資能否均有采購(gòu)物資價(jià)錢申采購(gòu)物資價(jià)錢申報(bào)單報(bào)單)，一切采購(gòu)物質(zhì)能否有方案、必要的采購(gòu)合同、入，一切采購(gòu)物質(zhì)能否有方案、必要的采購(gòu)合同、入庫(kù)單，開具的發(fā)票能否系增值稅發(fā)票和符合有關(guān)發(fā)票管庫(kù)單，開具的發(fā)票能否系增值稅發(fā)票和符合有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定，數(shù)量、單價(jià)、金額等能否有計(jì)算失誤等

24、。對(duì)理的規(guī)定，數(shù)量、單價(jià)、金額等能否有計(jì)算失誤等。對(duì)到達(dá)價(jià)錢和質(zhì)量要求的，由審計(jì)部門開具到達(dá)價(jià)錢和質(zhì)量要求的，由審計(jì)部門開具后才干到財(cái)務(wù)部門進(jìn)展結(jié)算和付款。后才干到財(cái)務(wù)部門進(jìn)展結(jié)算和付款。合肥店舉例 物資采購(gòu)價(jià)錢審計(jì)的作用物資采購(gòu)價(jià)錢審計(jì)的作用 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)采購(gòu)與供應(yīng)管理，降低采購(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，加強(qiáng)采購(gòu)與供應(yīng)管理，降低采購(gòu)本錢是企業(yè)價(jià)值鏈中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)提升中心競(jìng)爭(zhēng)本錢是企業(yè)價(jià)值鏈中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)提升中心競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重要的意義。力具有非常重要的意義。 1.可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，推進(jìn)管理創(chuàng)新。開展物資采可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，推進(jìn)管理創(chuàng)新。開展物資采購(gòu)價(jià)錢審計(jì)，經(jīng)過(guò)行使審計(jì)的監(jiān)視職能，可以發(fā)現(xiàn)采購(gòu)購(gòu)價(jià)錢審計(jì)，經(jīng)過(guò)行使審計(jì)的監(jiān)視職能，可以發(fā)現(xiàn)采購(gòu)環(huán)節(jié)的破綻，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)，將加強(qiáng)企業(yè)管理環(huán)節(jié)的破綻，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)，將加強(qiáng)企業(yè)管理的重點(diǎn)由傳統(tǒng)的以消費(fèi)制造環(huán)節(jié)為中心轉(zhuǎn)到供、產(chǎn)、銷的重點(diǎn)由傳統(tǒng)的以消費(fèi)制造環(huán)節(jié)為中心轉(zhuǎn)到供、產(chǎn)、銷全過(guò)程的控制上來(lái)。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委向全國(guó)推行濰坊亞星集全過(guò)程的控制上來(lái)。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委向全國(guó)推行濰坊亞星集團(tuán)的團(tuán)的“購(gòu)銷比價(jià)管理閱歷