行政事業(yè)單位工程項目內(nèi)部控制制度

1、XX單位建設項目的內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為了加強XX單位工程項目的內(nèi)部控制，防范工程項目管理中的差錯 與舞弊，提高工程項目建設和投資效益，依據(jù)中華人民共和國招投標法 中 華人民共和國政府采購法等法律法規(guī)，并結(jié)合本單位實際。根據(jù) XX單位內(nèi) 部控制制度一一基本規(guī)范制定本制度。第二條 本制度適用于XX單位及所屬各部門。第二章組織機構(gòu)及職責第三條 工程項目領導小組是單位工程項目的領導決策機構(gòu)，由單位負責人、相關(guān)領導班子成員及相關(guān)職能科室負責人組成。（一）工程項目領導小組的職責：1、貫徹落實國家和地方關(guān)于工程項目的方針政策；2、研究決定單位工程項目建設的重大事項；3、審批工程項目申報材料和建設

2、方案；4、監(jiān)督檢查工程項目活動的全過程；5、負責權(quán)限范圍內(nèi)的其他審批事項。（二）工程項目管理辦公室為工程項目領導小組的辦事機構(gòu)，由單位主管領 導、相關(guān)職能科室人員及相關(guān)專業(yè)人員組成。工程項目辦公室負責人職責：1、組織開展工程項目的調(diào)查研究；2、組織做好工程項目建設方案的擬訂工作；3、組織做好工程項目施工、監(jiān)理單位選定工怍；4、指導協(xié)調(diào)各項工程項目的建設；5、負責相關(guān)文件材料的報批工作；6組織做好工程項目實施過程中投訴受理、處理工作；7領導小組授權(quán)的其他相關(guān)事務。（三）會計人員職責：1、核對工程項目業(yè)務相關(guān)原始憑證和文件；2、進行工程項目業(yè)務的會計核算；3、登記、匯總工程項目業(yè)務相關(guān)賬目。（四）

3、出納人員職責：1、對支付申請及憑證、審批人的批準意見進行審查；2、按規(guī)定支付工程項目進度款；3、結(jié)算工程項目的剩余款項。（五）檔案管理員職責：1、建立工程項目檔案臺賬；2、做好工程項目文件材料的登記、積累、整理、保管工作；3、協(xié)助做好工程項目的審計、檢查工作。（六）審計人員職責：1、對工程項目立項、招投標、建設進度、工程質(zhì)量、資金使用等各環(huán)節(jié)進 行監(jiān)督；2、依據(jù)審計需要，開展工程項目專項審計工作；3、參與工程項目竣工決算審計。第三章 工程項目授權(quán)審批權(quán)限第四條 工程項目立項授權(quán)審批權(quán)限（一）XX單位應明確工程項目的歸口管理部門，建立工程項目的授權(quán)批準 制度，對授權(quán)界定其權(quán)限的范圍，審批人不得越

4、權(quán)審批。（二）工程項目立項授權(quán)審批：1、總投資元以上（含元）一一萬元以下的單項或多項合計的工程項目，必須經(jīng)單位工程項目領導小組審批：2、總投資 元以上（含 元）的工程項目，經(jīng)工程項目管理領導小 組審議后，報上級主管部門審批。（三）工程項目設計方案授權(quán)審批：1、 總投資 元以上（含 元） 元以下的工程項目設計方案, 由單位工程項目領導小組審批；2、總投資 元以上（含 元）的工程項目設計方案，經(jīng)工程項目領 導小組審批同意后，報上級主管單位審批（四）工程項目建設施工中，投資增加的授權(quán)審批：1、 超出預算%以內(nèi)的，由工程項目領導小組批準，按照內(nèi)部管理程序進 行調(diào)控；2、 超過%的，應上報上級主管部門批

5、準后調(diào)整計劃并增加投資。第五條 工程項目招標批準流程：（一）工程項目總投資在 元以上（含 元）的工程項目，原則上 均采用公開招標的形式。采取其他招標方式，需經(jīng)單位工程項目管理辦公室或上 級主管部門審批同意后，方可執(zhí)行。（二）工程相關(guān)管理辦公室負責對投標申請人進行資格預審，確定投標人名 單后，發(fā)送出投標邀請函。（三）評價小組對招標文件進行評定，確定第一中標人和順序備選中標人，或提交中標候選人名單，由工程項目領導委員會采取記名投票方式定標，訂立書面合同。第六條 工程項目進度款支付批準流程（一）由承包商提出工程項目款支付申請，并提供工程量完成情況說明、工 程價款結(jié)算表以及其他相關(guān)證明材料，報監(jiān)理單位

6、審核。（二）監(jiān)理單位簽署結(jié)論性意見和需要說明的事項后，工程項目管理辦公室 對支付申請進行復核，并在申請上簽署復核意見，報工程項目領導小組審批。（三）工程項目領導小組審核通過后，由計劃財務處相關(guān)人員核對發(fā)票或收 款憑據(jù)、收款單位、銀行賬號等內(nèi)容后辦理款項支付手續(xù)。第七條竣工決算批準流程（一）單位辦公室依據(jù)主管對竣工結(jié)算相關(guān)資料的審查意見，及時調(diào)整工程 竣工結(jié)算，并按規(guī)定編制工程竣工財務決算，報當?shù)貙徲嫴块T進行審計；（二）審計部門出具工程竣工決算審計意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決算審 計意見最終調(diào)整竣工結(jié)算和財務賬目，重新編制工程竣工決算。（三）工程竣工結(jié)算由計劃財務處負責人審核后，經(jīng)單位負貴人或主

7、管審批 后執(zhí)行 第四章 工程項目立項與招標第八條 工程項目的申報與審批（一）工程項目立項：1、總投資元以上（含元）元以下的單項或多項合計的工 程項目，必須經(jīng)單位工程項目領導小組審批；2、總投資 元以上（含 元）的工程項目，應由工程項目管理辦公 室編制立項申請書，基建項目還應填報基建項目審批申請表， 經(jīng)工程項目管理領 導小組審議后，于每年 份，報上級主管部門審批。（二）工程項目方案審批：1、 總投資 元以上（含 元） 元以下的工程項目立項同意后， 由單位內(nèi)部立項部門根據(jù)實際批準經(jīng)費及工程項目領導小組的意見修改立項計劃，編制工程項目設計方案，報工程項目領導小組批準后實施；2、總投資 元以上（含 元

8、）的工程項目立項同意后，由工程項目管理辦公室或邀請有資質(zhì)的設計單位編制工程項目設計方案，經(jīng)工程項目領導小組審批同意后報上級主管單位審批；審批通過實施。第九條 工程項目實施的監(jiān)督管理（一）工程項目管理辦公室為單位工程項目實施過程的主管、監(jiān)管機構(gòu)。（二）工程項目管理辦公室應加強實施過程的領導和檢查，及時解決工程項 目實施中存在的具體問題，保證工程項目順利完成。（三）工程項目實施過程中，建設單位應按每一一月向工程管理辦公室提交 一份項目執(zhí)行情況報告。工程項目管理辦公室也要在工程項目實施過程中進行不 定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（四）工程項目建設施工中，如遇不可預見的原因造成工程投資增加，超出 概預算

9、 %以內(nèi)的，由工程項目領導小組批準，按照內(nèi)部管理程序進行調(diào)控； 超過 %的，應上報上級主管部門批準后調(diào)整計劃并增加投資。（五）工程項目建設施工過程中，因某種原因中途停止執(zhí)行，應及時報告工 程項目管理辦公室；如遇特殊情況需進行調(diào)整的，需經(jīng)工程項目領導小組審議批 準，重大工程項目調(diào)整應上報上級主管部門批準后才能進行調(diào)整。第十條 工程項目驗收（一）工程項目完成后，由立項部門寫出書面結(jié)項報告，報告工程項目執(zhí)行 情況及經(jīng)費使用情況，以及主要成績和存在的問題。提交工程項目管理辦公室， 由工程項目管理辦公室提請相關(guān)部門進行驗收。（二）驗收合格后，按規(guī)定需要審計的項目應盡快將右關(guān)資料提交審計處審 計，審計通過

10、后，項目方可結(jié)項。第十一條 工程項目招標的形式（一）工程項目招標的形式：1、工程項目總投資在 元以上（含 元）的工程項目，原則上采用 公開招標的形式；2、 工程項目總投資在 元以上（含 元） 元以下的工程項目， 經(jīng)工程項目領導小組批準后，可采用邀請招標的形式；3、工程項目總投資在 元以下的工程項目，可以采用議標的形式。（二）有下列情形之一的，經(jīng)主管部門批準，可不進行招標：1、由于不可抗力造成緊急情況，從而無法開展有效的招標活動的；2、潛在投標人少于三家，不能形成有效競爭酌；3、工程項目采用專有技術(shù)，或?qū)λ囆g(shù)造型有特殊要求的；4、法律法規(guī)規(guī)定的其他不適宜招標的。第十二條招標工作的程序（一）招標文

11、件由工程項目管理辦公室或委托代理機構(gòu)負責編制，招標文件 一般包括以下方面：1、投標邀請函；2、投標人須知；3、提交投標文件的方式、地點和截止時間；4、開標時間、地點和方式；5、投標人資質(zhì)等級要求，應提供的有關(guān)資質(zhì)和資信證明文件；6、合同主要條款：如質(zhì)量標準、工期要求、工程項目款支付方式、材料設 備米供方式及清單等;7、施工組織設計等技術(shù)性條款；&設計圖紙和技術(shù)規(guī)范等；9、投標報價要求及其計算方法；10、是否全部響應招標文件所有內(nèi)容等承諾性說明；11、投標保證金、履約保證金或擔保方式要求；12、投標文件編制格式要求，可隨附投標文件格式化范本；13、評標的依據(jù)、標準、方法和定標原則；14、

12、對招標項目的特殊情況或不可預見因素的處理方法；15、其他相關(guān)內(nèi)容。（二）采取邀請招標的項目，必須根據(jù)工程項目情況確定報名資格條件。其 招標公告或招標邀請書應當至少包含以下內(nèi)容：1、招標人的名稱和地址；2、招標工程項目的內(nèi)容、規(guī)模、實施地點和工期，以及資金來源；3、獲取招標文件或資格預審文件的地點、時間及應支付的費用；4、要求投標人提供有關(guān)資質(zhì)證明、資信狀況文件材料。（三）公開招標的標的原則上應委托社會中介機構(gòu)編制；非委托的標的由工程項目管理辦公室組織相關(guān)部門和專業(yè)人員編制，報工程項目領導小組審定。編制完成后的標的在公布前應當嚴格保密。第十三條招標資格預審（一）工程項目招標前應依據(jù)招標公告或招標

13、邀請書中載明的要求，對投標申請人進行資格預審，確定合格單位和不合格單位名單。 資格預審的主要內(nèi)容如 下：1、是否具備工程項目要求的施工資質(zhì)；2、是否具備承擔與標的的工程內(nèi)容相配套的技術(shù)實力和機械裝備；3、近兩年的合同履行情況，權(quán)威部門認定的施工質(zhì)量情況；4、財務資信狀況，在資金和債務方面是否存在糾紛；5、管理和施工人員素質(zhì)、技術(shù)人員的技術(shù)水平；6、法律法規(guī)規(guī)定的其他內(nèi)容。（二）參與投標人資格審查工作的人員必須認真、 負責；確定投標人名單后，發(fā)送出投標邀請函。一般情況應保證至少引入三家以上投標人參與競標，投資額在 元至 元的工程項目應至少保證五家以上投標人參與競標，投資額 在 元以上的工程項目應

14、至少保證七家以上投標人參與競標。（三）投標人應按照招標文件的要求編制投標文件，并在招標文件要求的截 止時間之前，將投標文件密封完好后送達指定收標地點。 未按招標文件指定的地 點、時間送達投標文件的，視為招標人自動放棄，取消其投標資格。第十四條開標、評標、定標（一）工程項目開標之前，應通知所有投標人參加，在監(jiān)察人員的監(jiān)督下開 啟投標文件，進行評標。開標時，發(fā)現(xiàn)投標文件有下列情形之一的，應做廢標處 理：1、投標文件未按要求密封的；2、未經(jīng)法人或法人授權(quán)的代理人簽字蓋章的；3、投標人名稱、資質(zhì)證明原件與原資格預審時不一致的；4、投標文件主要內(nèi)容有重大遺漏內(nèi)容或關(guān)鍵字跡模糊無法辨認的；5、其他未滿足招

15、標文件提出的實質(zhì)性要求和條件的。（二）單位主管領導及相關(guān)專家組成評標小組，根據(jù)招標文件規(guī)定的評標標 準和方法，對投標文件進行系統(tǒng)的評審和比較，招標文件中沒有規(guī)定的標準和方 法不得作為評標的依據(jù)。（三）評標小組在評標時，出現(xiàn)以下情形之一的，應做廢標處理：1、投標人以他人名義投標、串通投標或以行賄手段謀取中標的；2、投標人資格條件不符合國家規(guī)定和招標文件要求的；3、投標人對明顯低報價不能合理說明或不能提供相關(guān)證明材料，認定其競 標價低于成本報價的；4、其他應做廢標處理的。（四）評標小組完成評標后，應當按要求填寫評標意見備案表，由評標人員對評審結(jié)果署名，并簽署個人意見。（五）評標小組依據(jù)招標文件授權(quán)

16、，接確定第一中標人和順序備選中標人；如評標小組未經(jīng)授權(quán)，則由評標小組提交中標候選人名單， 經(jīng)工程項目領導委員 會采取記名投票方式定標。（六）確認中標后，應按規(guī)定向中標人發(fā)放中標通知，并將中標情況通知所有投標人。單位主管負責人在中標通知書發(fā)出之日起 日內(nèi)，依照招標文件和投標文件訂立書面合同。（七）招標活動中所形成的文件材料，應交檔案管理員負責備案管理。第五章價款支付與工程實施第十五條工程進度款支付（一）進度款支付方式：1、按月支付：指單位依據(jù)工程進度，按月向承包商支付工程進度款；2、分段支付：指單位與承包商約定工程進度，劃分不同階段，并按各階段 工程進展情況，向承包商支付工程進度款；3、雙方約定

17、的其他支付方式。（二）工程進度款支付方式由單位在與承包方在預先簽訂的合同中進行明確 約定，一旦約定，嚴禁在實施過程中采用其他方式進行款項支付。（三）進度款支付程序：1、由承包商報送工程進度款支付申請表，并附工程量完成情況說明、工程 價款結(jié)算表以及相關(guān)證明材料；2、工程監(jiān)理單位按照監(jiān)理的有關(guān)要求和合同約定的內(nèi)容，審查本次結(jié)算已 完成工程的形象進度、質(zhì)量、工程量、單價及價款，核實抵扣預付款、代扣款以 及提留質(zhì)量保證金，并在工程進度款支付申請表上簽署結(jié)論性意見和需要說明的 事項；3、工程項目管理辦公室對已完成工程量進度是否屬實、測算是否準確、工 程質(zhì)量是否達到合格要求、是否存在進度價款超付情況等內(nèi)容

18、進行復核，并在工 程進度款支付申請表上簽署復核意見，報工程項目領導小組審批；4、工程項目領導小組審批通過后，由承包商提供有效稅務發(fā)票；出納人員進一步核對發(fā)票或收款憑據(jù)、收款單位、銀行賬號等方畝內(nèi)容，及時辦理進度款 支付，并進行臺賬登記；5、進度款支付手續(xù)辦理完畢后，應將當期結(jié)算資料及時反饋給承包商、建 立單位、工程項目管理辦公室、工程項目領導小組，并留存作為會計憑證或備查；（四八 工程項目施工中，承包商對工程管理辦公室和監(jiān)理部門發(fā)出的工程 整改通知不及時整改到位的，將停撥該項目的工程序時進度款；（五八累計支付進度款，原則上應不高于工程價款的一一 %，并按約定時 間同期抵扣預付款項；付款數(shù)達到合

19、同總額的一一 %以上，暫不再付工程款；如 有新增項目，應與施工單位簽訂新增項目合同作為再次付款的依據(jù)；（六八 工程進度款支付一律通過銀行進行雙方賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，不得采用 現(xiàn)金支付；（七八 承包商賬號一經(jīng)確定，原則上不予變更。承包商擬變更收款單位、 開戶銀行及賬號，應出具蓋有其法人金章、法定代表人簽字的書面申請，并經(jīng)工 程項目管理辦公室認可后，交出納人員進行更改；（八）、單位相關(guān)工作人員應嚴格依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定做好進度款支付工作， 若發(fā)生濫用職權(quán)、玩忽職守、為個人謀取不正當利益的，應給予行政處分；構(gòu)成 犯罪的，依法追究刑事責任。第十六條 工程項目變更（一）前期審批階段設計變更：1、工程項目開工前

20、，工程項目管理辦公室應組織設計、監(jiān)理、施工等單位再次對設計概算、施工圖等內(nèi)容進行復核，辦理一次性設計變更；2、 初步設計概算超過可行性研究報告估算 %以內(nèi)或累計 元投資額以內(nèi)的；總建筑面積調(diào)整在 %以內(nèi)的；施工圖預算超過初步審計概算 %以內(nèi)或累計 元投資額以內(nèi)的，需由財政部門審核后予以變更；若突破以上 限額規(guī)定的，還應報經(jīng)同級政府部門審核。（二）項目建設期間工程變更：1、單位工程項目變更的，應嚴格按照以下程序進行：（1）由設計、施工、監(jiān)理等單位，戲本單位工程管理辦公室提出工程項目變更申請，詳細說明變更理由及預算增加的費用；（2）設計、施工、監(jiān)理等單位對工程項目變更進行內(nèi)部審查核實，必要時 邀請

21、有關(guān)專家進行論證。取得一致意見后，由設計、施工、監(jiān)理等單位負責人在 變更聯(lián)系單上簽字確認；（3）由單位主管部門報經(jīng)財政部門辦理審批手續(xù)：2、凡須變更的工程項目原則上應在辦理變更手續(xù)后進行施工，施工原則上 由原施工單位承擔。原施工單位不具備相應資質(zhì)等級的，由工程項目管理辦公室 按照規(guī)定選擇新施工單位后組織實施。3、工程變更引起的工程建安費、勘查設計費和監(jiān)理費等費用變化，按照合 同有關(guān)約定執(zhí)行；由于工程變更發(fā)生的管理費、征地拆遷等費用變化，按照國家 及地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；因工程變更所引起的工程費用調(diào)整，由上級主管部門在工 程結(jié)算時審核確定。4、工程項目管理辦公室應建立工程變更管理臺賬，定期進行匯總，

22、每半年 和工程結(jié)算前將匯總情況報上級主管部門備案，接受檢查和稽查。（三）法律責任1、工程項目未經(jīng)批準不得擅自進行變更，因擅自變導致概算突破、工程延 誤、工程質(zhì)量事故的，應追究直接責任人及主管負責人的相關(guān)責任。2、單位相關(guān)工作人員在工程項目變更中違反本規(guī)定， 濫用職權(quán)、玩忽職守、 謀取不正當利益的，應給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。3、因設計、施工、監(jiān)理等單位的過失引起工程變更并造成損失的，應由該 單位承擔相應的費用和相關(guān)責任，并根據(jù)合同扣除相應費用第十七條 工程項目進度控制（一）分析影響工程項目進度的因素：1、設計圖紙不及時或設計圖紙存在錯誤；2、施工條件發(fā)生變化；3、施工單位采用

23、的技術(shù)措施不當；4、施工經(jīng)驗不足或施工管理不善；5、其他影響工程項目進度的因素。（二）編制項目進度計劃：1、施工單位應依據(jù)施工合同、施工圖設計文件、工期定額、主要材料和設 備的采購合同和供應計劃、施工人員技術(shù)素質(zhì)及設備能力等情況編制工程項目施 工計劃；2、復雜的工程項目還應當編制總進度計劃各分項計劃；3、監(jiān)理單位對計劃進行審查、修改，工程項目領導小組或上級主管單位對 計劃進行審批。（三）建立進度控制的組織系統(tǒng)，并明確各單位在施工過程中承擔的進度控 制職責，明確各自的進度控制目標：1、施工單位、監(jiān)理單位應根據(jù)施工進度情況，定期？亡報施工進度；2、單位工程項目管理辦公室負責人會同上級主管單位、監(jiān)理

24、單位等相關(guān)人 員共同進行工程項目進度的檢套，并評估實際項目進度與計劃項目進度是否一致， 如出現(xiàn)偏差，應分析偏差的原因，并制定糾正偏差的措施，責成施工單位予以落 實。第六章工程竣工決算與驗收第十八條工程竣工決算管理（一）工程竣工決算工作程序：1、工程完工后，施工單位應根據(jù)國家規(guī)定和相關(guān)材料，編制竣工結(jié)算；經(jīng) 項目監(jiān)理單位審核并加蓋公章后，報單位辦公室審核；2、單位辦公室組織相關(guān)部門或人員對竣工結(jié)算進行初審；如重大工程項目 單位不具備自行審查能力的，可委托有資質(zhì)的工程造價咨詢單位進行工程竣工結(jié) 算審核工作，并編制竣工結(jié)算造價審核報告；3、單位辦公室對竣工結(jié)算審查工作完成后，應及時向主管部門、財政部

25、門 申請進行工程結(jié)算復審工作；4、工程竣工結(jié)算經(jīng)主管部門、財政部門復查并出具審查意見后，單位辦公 室依據(jù)審查意見及時調(diào)整工程竣工結(jié)算，并按規(guī)定編制工程竣工財務決算（初稿）， 報當?shù)貙徲嫴块T進行審計；5、審計部門出具工程竣工決算審計意見后，單位辦公室依據(jù)竣工決算審計 意見最終調(diào)整竣工結(jié)算和財務賬目，重新編制工程竣工決算。（二）單位辦公室對竣工結(jié)算初審過程中，若需要補充有關(guān)資料的，一般應在 內(nèi)書面提出并及時通知施工單位，施工單位送達后書面確認，并在 日內(nèi)將有關(guān)資料補充完整。（三）根據(jù)工作情況，單位辦公室進行的初審工作，項目主管負責人及相關(guān) 專業(yè)管理人員應積極配合。初審工作原則上在收到竣工結(jié)算材料

26、日內(nèi)開始進行，或移交工程造價咨詢單位進行審核（四）單位與施工單位簽訂建設工程合同時應對竣工結(jié)算的審核時間進行約 定（對審核意見有異議的除外），同時考慮到下列的初審時間安排或要求：1、 送審金額總價在元以上的，一般應在日內(nèi)完成初審工作， 日內(nèi)完成竣工決算；2、 送審金額總價在 元以上、 元以下的，一般應在 日內(nèi)完成 初審工作， 內(nèi)完成竣工決算；3、 送審金額總價在 元及以土、 元以下的，一般應在 日內(nèi)完成初審工作，日內(nèi)完成竣工決算；4、 送審金額總價在 元及以下的，一般應在 完成初審工作， 日內(nèi)完成竣工決算。第十九條工程竣工決算審計（一）工程項目財務竣工決算報表審計的主要內(nèi)容：1、財務竣工決算編

27、制的真實性、準確性、完整性；2、財務竣工決算報表所列各項資產(chǎn)的真實性、完整性以及資產(chǎn)計劃的合規(guī) 性；3、完工項目的債權(quán)債務清收清理的及時性，暫時無法清收清理的債權(quán)債務 是否取得對方書面簽認，有無壞賬，有無虛列債權(quán)債務的情況，有無未經(jīng)審批自 行核銷壞賬的情況；4、項目損益的核算是否符合會計相關(guān)規(guī)定；5、有無未列入財務竣工決算的遺留事項等。（二）工程項目施工合同完成情況審計的主要內(nèi)容：1、合同的履行情況、變更情況以及主要工程量的完成情況；2、合同內(nèi)及合同外項目工程價款的結(jié)算情況；3、工程項目的索賠、補償、變更合規(guī)情況等。（三）工程項目對分包單位結(jié)算情況審計的主要內(nèi)容：1、分包單位的資質(zhì)；2、分包合同和保廉合同的簽訂情況；3、分包工程量及分包價格情況；4、工程項目價款支付情況等。（四）成本預算執(zhí)行情況及主要生產(chǎn)要素投入使用情況審計的主要內(nèi)容：1、工程項目成本管理制度的建立及執(zhí)行情況；2、工程項目人力資源的配