財務(wù)管理學(xué)串講資料完整

1、第一章財務(wù)管理總論    第一節(jié)    一、企業(yè)財管的（內(nèi)容）企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，（實質(zhì)）它體現(xiàn)企業(yè)同各方面的經(jīng)濟關(guān)系    二、企業(yè)資金運動存在的客觀必然性（資金為什么會作為理財?shù)膶ο螅?#160;   第一、社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟（商品價值存在的價值），從運行機制上看則是充份發(fā)揮市場機制作用的市場經(jīng)濟    第二、企業(yè)在生產(chǎn)過程具有兩重性，它既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實現(xiàn)過程    總之，社會主義企業(yè)資金運動存在的客觀基礎(chǔ)是社會

2、主義的商品經(jīng)濟    三、企業(yè)資金運動的過程（財務(wù)管理的內(nèi)容）    資金籌集、資金投放、資金耗費、資金收入、資金分配    四、財務(wù)關(guān)系就是指企業(yè)在資金運動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系    （一）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系    實質(zhì)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的關(guān)系    處理方法兼顧各方利益，對與投資者要按時償還本金，對于受資者要對資金保全    （二）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系    實質(zhì)債權(quán)關(guān)系 

3、  處理方法兼顧合法權(quán)益    （三）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系    處理方法企業(yè)服從國家規(guī)定    （四）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系    實質(zhì)經(jīng)濟利益關(guān)系    （五）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系    實質(zhì)企業(yè)與職工之間的結(jié)算關(guān)系    五、財務(wù)管理的特點    是一種價值管理，對企業(yè)生產(chǎn)過程（五個環(huán)節(jié)）中價的價值運動所進行的管理    六、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容    資金籌集管理、資

4、金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理    財務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作（實物運動決定價值運動，價值運動綜合掌握實物運動）    第二節(jié)    一、企業(yè)資金的運動規(guī)律    （一）各種資金形態(tài)據(jù)有空間上的并存性和繼起性    （二）資金的收支要求在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡    （三）不同性質(zhì)的資金支出各具特點，并與相應(yīng)的收入來源相匹配    （四）資金運動同物資運動存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系  &

5、#160; （五）企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系    第三節(jié)    一、財務(wù)管理的目標    （一）利潤最大化    （二）資本錄入率最大化或每股利潤最大化    （三）企業(yè)價值最大化或股東財富最大化（重點）    優(yōu)點：考慮了資金等時間價值和風(fēng)險問題    缺點：制約企業(yè)追求短期利益行為的傾向    第四節(jié)    一、企業(yè)財務(wù)管理的原則    （一）資金合理配置原則（資金合理的比例

6、關(guān)系）所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系、也就是實現(xiàn)長期與短期的協(xié)調(diào)，即第一、保證資金需要；第二、降低成本；第三、提高經(jīng)濟效益    （二）收支積極平衡原則    （三）成本效益原則    （四）收益風(fēng)險均衡原則    （五）分級分權(quán)原則    （六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則（兼顧各方利益）    第五節(jié)    一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理兩種方式    （一）小型企業(yè)采取一級核算方式 

7、   （二）大型企業(yè)財務(wù)二級核算方式    第六節(jié)    一、財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)    進行財務(wù)預(yù)測、制定財務(wù)計劃、組織財務(wù)控制、開展財務(wù)分析、實行財務(wù)檢查、以上環(huán)節(jié)互相配合、緊密聯(lián)系    二、財務(wù)計劃包括什么    資金籌集計劃、固定資產(chǎn)增減變動和折舊計劃、流動資金及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤和利潤分配計劃、對外投資計劃    三、財務(wù)控制包括什么    制定標準（指標分解）、執(zhí)行標準、確定差異、消除差異、考核獎懲   

8、; 第七節(jié)    一、資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的兩個價值觀念    二、資金時間價值的概念資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值、    實質(zhì)是資金周轉(zhuǎn)使用后的增殖額    資金時間價值的大小通常以利息率表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率    資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利潤率    三、資金價值存在的客觀（答題）    （一）資金的時間價值

9、代表著無風(fēng)險的社會平均資金利潤率，它應(yīng)該是企業(yè)資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)    （二）資金的時間價值揭示了不同時點上資金的換算關(guān)系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的手段、    四、資金時間價值產(chǎn)生存在的前提是商品經(jīng)濟的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在    五、資金時間價值的指標：單利終值和現(xiàn)值、復(fù)利終值和現(xiàn)值、年金終值和現(xiàn)值    七、年金的概念是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項    年金終值猶如零存整取的本利和，是一定時期內(nèi)每期期末收付款

10、項的復(fù)利終值    八、永續(xù)年金是指無期限支付的年金    第八節(jié)    一、投資風(fēng)險的價值概念是指投資者由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬    二、根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三類    第一、確定性投資決策、是指未來情況確定不變或已知的投資決策    第二、風(fēng)險性投資決策、是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性概率為已知的投資決策    第三、不確定性投資決策、是指未來情況不僅

11、不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不清楚的投資決策    三、投資風(fēng)險價值有兩種表示方法風(fēng)險收益額和風(fēng)險收益率    風(fēng)險收益額：投資者由于冒著風(fēng)險進行投資額獲得的超過資金時間價值的額外收益    風(fēng)險收益率：風(fēng)險收益額對于投資額的比率    四、投資收益率包括兩部分資金時間價值、風(fēng)險價值    投資收益率= 無風(fēng)險投資收益率+ 風(fēng)險投資收益率    五、計算投資風(fēng)險收益步驟（公式見書）    第一、計算投資項目的預(yù)期收益   

12、第二、計算投資項目的收益標準離差    第三、計算投資項目的收益標準離差率    第四、球投資方案應(yīng)得風(fēng)險收益率    第五、計算投資方案的預(yù)測投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取    第二章籌資管理    第一節(jié)    一、籌集資金的必然性（了解）    （一）企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)    （二）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力    （三）橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動   

13、 （四）社會閑散資金形成企業(yè)籌集的可*來源    二、籌集資金的要求（記熟）    （一）合理確定資金的需求量，控制資金投放的時間    （二）周密研究投資的方向，大力提高投資效果    （三）認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本    （四）適當安排自有資金比例，正確進行負債經(jīng)營    （五）籌資的合法與合理性    三、企業(yè)資本金的概念及特點是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，使各種投資者以實現(xiàn)盈利的和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有

14、限民事責(zé)任而投入的資金、    從性質(zhì)上看，是投資者（所有者）投入的資本；從目的上看，是將本求利，具有盈利性；第三，從功能上看，用以進行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；最后，從法律上看，不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記、    四、資本金分類    按照主體：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金    五、資本金保全（理解）    原則：1.應(yīng)在財

15、務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足    2.在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走、    3.停止企業(yè)提取折舊要上交的交通能源基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金    六、企業(yè)資本金的管理（理解）    第三節(jié)    一、全民所有制企業(yè)的資金來源渠道    （一）國際財政資金適合于國家大中型企業(yè)，納入國家財政計劃，有償優(yōu)惠使用，要正常還本付息    （二）銀行貸款企業(yè)在現(xiàn)階段資金的主要來源    （三）非銀行金融機構(gòu)資金成本高比國有銀行貸款條

16、款限制少    （四）其他企業(yè)單位資金按國家規(guī)定    （五）職工資金和民間資金    （六）企業(yè)自流資金國家規(guī)定：自留15%    （七）外商資金國家法規(guī)    二、金融市場包含內(nèi)容    （一）短期貸款市場    （二）短期債券市場    （三）票據(jù)承兌市場    （四）長期借貸市場    （五）長期債券市場    （六）股票市場    第四節(jié) 

17、;   一、吸收投資的種類（選）    （一）吸收國家投資    （二）吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資    （三）吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資    （四）吸收外國投資者和我國港澳臺地區(qū)投資    二、吸收投資中的出資形式    （一）現(xiàn)金投資    （二）實物投資    （三）工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資    （四）土地使用權(quán)投資    三、吸收直接投資特點：  

18、0; 優(yōu)點：（一）屬于自有資金，與借入資金比較，能提高企業(yè)的信譽和借款能力，且財務(wù)風(fēng)險較小    （二）吸收投資可直接獲得現(xiàn)金、先進設(shè)備和先進技術(shù)，與通過有價證券的間接投資比較，能盡快地形成生產(chǎn)能力    缺點：產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確，不便于產(chǎn)權(quán)的變動    四、股票的種類    （一）按照股東的權(quán)利和義務(wù)不同，分為普通股和優(yōu)先股    （二）按照票面有無記名不同，分為記名股票和無記名股票    （三）是否表明金額，分為面值股票和無面值股票    （四）投資主體

19、不同，國家股、法人股、個人股、外資股    （五）發(fā)行對象和上市地區(qū)，分為A 股、B 股和H 股    五、發(fā)行股票的特點：    優(yōu)點：（一）是主權(quán)資金，提高企業(yè)信譽    （二）是永久性資金    （三）沒有固定的利息負擔(dān)，與債券籌資相比分險較小，且可吸收較多的股東，經(jīng)營風(fēng)險可有較多的股東承擔(dān)    缺點：（一）容易分散對公司經(jīng)營活動的控制權(quán)    （三）股票籌資的成本與債券和其他負債的籌資成本相比要高出許多，企業(yè)資金臣本負擔(dān)較大  

20、0; 第五節(jié)    一、銀行存款使用方向    （一）長期借款固定資產(chǎn)投資借款、更新改造借款、科研開發(fā)借款    （二）短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款    （三）支取使用借款    （四）歸還借款    二、借款信用條件    （一）補償性余額    （二）信用額度    （三）周轉(zhuǎn)信用協(xié)議（分清名義利率和實際利率）    三、銀行借款的特點    優(yōu)點：（一）與證券相比，取

21、得借款的時間到較短；可以較快地滿足資金需要    （二）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且勿需支付數(shù)量很大的發(fā)行費用    （三）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額，借款后的情況還可再次協(xié)議，靈活性較大    缺點：籌資的數(shù)額往往不可能很多，條款限制嚴格    四、債券的種類（選）    （一）有無抵押品：抵押債券和信用債券    （二）償還期限：短期債券和長期債券    （三）是否記名：記名債券和無記名債券    五、決定債券價格

22、的四因素    （一）債券的面值（根本）    （二）債券的利率    （三）市場利率    （四）債券到期日    六、發(fā)行債券的特點    優(yōu)點：（一）與股票相比發(fā)行費用和占用費用較低    （二）支付利息固定可在稅前支付，具有財務(wù)杠桿的作用    （三）不會像增發(fā)新股那樣要分散股東    （四）西方企業(yè)可以收回債券，調(diào)節(jié)資金結(jié)構(gòu)    缺點：承擔(dān)還本付息的義務(wù)，風(fēng)險較大；數(shù)額有一定限制，負債

23、比率過高對企業(yè)也不很有利    七、融資租賃：有限使用期時間劃分：大于75% 融資租賃；小于75% 經(jīng)營租賃    九、融資租賃的特點    （一）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；    （二）租賃期較長    （三）由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝    （四）租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備    十、商業(yè)信用的形式    （一）應(yīng)收賬款   

24、; （二）商業(yè)匯票    （三）票據(jù)貼現(xiàn)    （四）預(yù)收貨款    第六節(jié)    一、資金成本的定義    是指企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用，包括資金占用費用和資金籌集費用    籌資代價：籌資費    二、資金成本的性質(zhì)：資金成本補償    三、資金成本的作用    （一）資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)    （二）資金成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準  &#

25、160; （三）資金成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度    四、絕對節(jié)約企業(yè)由于加速流動資金周轉(zhuǎn)，可以在生產(chǎn)和銷售任務(wù)不變的情況下減少流動資金占用量，并且從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金、這種從周轉(zhuǎn)中騰出一部分流動資金的情況、（重點理解）    五、企業(yè)加速流動資金周轉(zhuǎn)，還能夠以原有的流動資金數(shù)量來完成更多的生產(chǎn)和銷售任務(wù)，做到多增產(chǎn)少增資，甚至增產(chǎn)不增資、這是企業(yè)雖然未從周轉(zhuǎn)中騰出流動資金，但是減少了流動資產(chǎn)需求量的情況、（重點理解）    六、流動資金的管理要求    （一）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資

26、金    （二）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合    （三）保證資金使用和物資運動相結(jié)合    第二節(jié)    一、現(xiàn)金管理原則    （一）錢帳分管、會計出納分開    （二）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度    （三）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍    （四）遵守庫存現(xiàn)金限額    （五）嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金    二、轉(zhuǎn)帳結(jié)算管理7 種結(jié)算方式  &

27、#160; （一）匯兌結(jié)算方式    （二）托收承付結(jié)算方式    （三）委托收款結(jié)算方式    （四）支票結(jié)算方式    （五）銀行匯票結(jié)算方式    （六）商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票    （七）銀行本票結(jié)算方式    三、貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容主要包括：持有成本、轉(zhuǎn)換成本    第三節(jié)    一、應(yīng)收帳款是企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項，包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款  &

28、#160; 二、應(yīng)收帳款成本主要有以下三方面    （一）機會成本    （二）管理成本    （三）壞賬成本    二、信用政策（四條須知道，綜合現(xiàn)金政策）    （一）信用期限    （二）信用標準    （三）現(xiàn)金折扣    （四）收帳政策    三、應(yīng)收帳款的日常管理（選）    （一）調(diào)查客戶信用狀況    （二）評估客戶信用狀況    第一、五C

29、 法：品質(zhì)（character ）、能力（capacity）、資本（capital ）、擔(dān)保品（collateral）、行情（condition ）    第二、信用評分法    （三）催收應(yīng)收帳款    （四）預(yù)計壞賬損失，計提劃帳準備金    四、以下三種為壞賬    （一）債券單位撤銷，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法追回的部分    （二）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法追回的部分    （三）債務(wù)人逾期末履行義務(wù)超過三年依

30、然不能收回的應(yīng)收帳款    五、壞賬損失在財務(wù)上的兩種處理方式：直接核銷、劃帳備抵法    六、壞賬備抵的三種方法    （一）銷貨百分比法    （二）帳齡分析法    （三）應(yīng)收帳款余額比率法    六、產(chǎn)成品資金定額三要素    （一）計劃期某種產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量    （二）某種產(chǎn)品的單位計劃工廠成本    （三）產(chǎn)成品資金定額日數(shù)    第三章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理  

31、0; 第一節(jié)    一、固定資產(chǎn)定義    是企業(yè)主要的勞動手段，它的價值是逐漸地、部分的轉(zhuǎn)移到所生產(chǎn)的產(chǎn)品上去并且逐漸的、部分地得到補償，要經(jīng)過勞動手段的整個使用期間，才能完成全部價值的一次循環(huán)    二、固定資產(chǎn)的特點    （一）使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在    （二）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性    （三）固定資產(chǎn)價值補償和實物更新適分別進行的    三、固定資產(chǎn)的分類    1.按經(jīng)濟用途分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固

32、定資產(chǎn)    2.按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的    3.按所屬關(guān)系分自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)    七大類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；使用中的、未使用的、不需要使用的；自由固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)；土地    三、固定資產(chǎn)管理的基本要求（答題）（需詳看）    （一）保證固定資產(chǎn)的完整無缺    （二）提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果    （三）正確核定固定資產(chǎn)需用量    （四）正確計算固定資產(chǎn)折舊

33、額，有計劃的計提固定資產(chǎn)折舊    （五）要進行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測    四、固定資產(chǎn)管理的意義    第二節(jié)    一、固定資產(chǎn)損耗的形式    有形損耗：是指固定資產(chǎn)由于使用和自然力的作用而逐漸喪失其物理性能    無形損耗：是由于勞動生產(chǎn)率提高和科學(xué)技術(shù)進步所引起的固定資產(chǎn)價值的損耗    二、加速折舊法優(yōu)點    （一）認為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻大，企業(yè)多提折舊費，隨著生產(chǎn)設(shè)備的陳舊，生產(chǎn)設(shè)備的效率將逐年降低，貢獻小，企業(yè)收益

34、小，就應(yīng)該少提折舊費，符合費用與收益配比的原則    （二）西方企業(yè)很重視現(xiàn)金的回收，采取加速折舊法可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快收回原投資的大部分，以便用回收的資金，再盡快采用高新技術(shù)，增強企業(yè)競爭能力    （三）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素形成的差額價值，成為資金的時間價值、資金時間價值既是決定資金成本的一個重要因素，又是研究資金流出量和資金流入量的基礎(chǔ)、西方企業(yè)很重視資金的時間價值，因為從資金時間價值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價值高、    （四）在固定資產(chǎn)全部使用年限內(nèi)，這就總額和納稅總額是一個不變量，采用加速折舊

35、法，在固定資產(chǎn)使用的前幾年，分攤較多的折舊費用，就可推遲一部分稅款的交納期限，等于使用了無息貸款、此外，如果固定資產(chǎn)中途轉(zhuǎn)讓，出售固定資產(chǎn)交納的稅款要比交納營業(yè)所得稅低    （五）采用加速折舊法可以避免無形損耗帶來的風(fēng)險和意外事故提前報廢所造成的損失    三、固定資產(chǎn)折舊計劃（仍需看書）    （一）計劃年限起初固定資產(chǎn)總值    （二）計劃年度起初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值    （三）計劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值    （四）計劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值  

36、0; （五）計劃年度內(nèi)增加應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值    企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當個月不計提折舊，從下月起計提折舊    （六）計劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值    （七）計劃年度內(nèi)減少應(yīng)折舊固定資產(chǎn)總值    （八）計劃年度內(nèi)減少計折舊固定資產(chǎn)平均總值    （九）計劃年度內(nèi)期末固定資產(chǎn)總值，    （十）計劃年度期末應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值    （十一）計劃年度內(nèi)應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)平均總值    （十二）計劃年度內(nèi)一計

37、提的固定資產(chǎn)折舊額    第三節(jié)    一、固定資產(chǎn)特點（選）    （一）單項投資數(shù)額大    （二）施工期長    （三）投資回收期長    （四）決策成敗后果深遠    二、固定資產(chǎn)投資分類    （一）戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資    （二）相關(guān)性投資和獨立性投資    （三）先決性投資和重置性投資    第五節(jié)    一、商譽特征  

38、0; （一）商譽是企業(yè)長期積累起來的一項價值    （二）商譽不能與企業(yè)分開而獨立存在    （三）商譽本身不是一項單獨的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)    二、無形資產(chǎn)的特點    （一）沒有物質(zhì)性    （二）不具有流動性    （三）它獲得未來的經(jīng)濟效益具有很大程度的不確定性    三、無形資產(chǎn)分類    （一）按形成來源分自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)    （二）按能否確認劃分可確認無形資產(chǎn)和不可確認我形資產(chǎn)

39、0;   （三）按有無期限劃分有期限無形資產(chǎn)和無期限無形資產(chǎn)    四、無形資產(chǎn)的計價實際成本    五、無形資產(chǎn)攤銷直線法    第五章    第一節(jié)    一、對外投資分類    （一）按對外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同股權(quán)投資和債券投資    （二）按對外投資方式不同實物投資和證券投資    （三）按規(guī)外投資投出資金回收期不同短期投資和長期投資    二、對外投資的目的    （一）靈活

40、調(diào)度資金    （二）實現(xiàn)企業(yè)擴張    （三）服務(wù)特定用途    三、對外投資功能    （一）對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益    （二）通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好的解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題    （三）通過對外投資，可以開辟企業(yè)的新產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模、    （四）通過合資、聯(lián)營從國內(nèi)外其它單位直接獲取先進技術(shù)，快速

41、提高企業(yè)得技術(shù)檔次    （五）利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張    （六）在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設(shè)、管理過程中，可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息    四、對外投資的依據(jù)（清楚）    （一）對外投資的盈利與增值水平    （二）對外投資風(fēng)險利率風(fēng)險、購買力風(fēng)險、市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、決策風(fēng)險    （三）對外投資成本（選）前期費用、實際投資額、資金成本、投資回收費用    （四）投資

42、管理和經(jīng)營控制能力    （五）籌資能力    （六）對外投資的流動性    （七）對外投資環(huán)境    第二節(jié)    一、企業(yè)兼并投資的特點（記）    1 、有償性企業(yè)兼并是一種有償?shù)暮喜⑿问?，通過購買取得被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)    2 、吸收性企業(yè)兼并是一種吸收合并，兼并企業(yè)通過有償方式取得兼并企業(yè)的財產(chǎn)，繼承并兼并企業(yè)的債權(quán)債務(wù)，被兼并企業(yè)失去法人資格，不復(fù)存在，而兼并企業(yè)則保留其法人資格和原有的企業(yè)名稱    二、企業(yè)兼并的作用（優(yōu)

43、點）    1 、有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源    2 、有利于促進橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作    3 、有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成    4 、有利于促進勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大    5 、有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益    三、企業(yè)兼并的類型    1 、按兼并雙方于產(chǎn)業(yè)的聯(lián)系看，分為橫向兼并、縱向兼并、混合兼并    2 、按兼并的實現(xiàn)形式

44、看，分為承擔(dān)債務(wù)式、購買式、吸收股份式、控股式    四、境外投資特點（清楚）    1 、以國際市場為舞臺、境外投資的主要活動是在國際市場上進行的，需要著眼于國際市場的需求變化    2 、要在境外設(shè)立機構(gòu)、    3 、要廣泛利用國內(nèi)外資源，尤其是國外資源    4 、制約因素多，投資環(huán)境復(fù)雜    五、境外投資的決策要求（看）    1 、境外投資國家與地區(qū)的選擇    2 、境外投資方式的選擇直接投資、間接投資  &#

45、160; 六、境外投資項目的選擇    發(fā)展中國家適應(yīng)性性強的先進技術(shù)與管理項目    發(fā)達國家技術(shù)密集的商品及在國際上有優(yōu)勢的商品    第三節(jié)    一、債券投資的特點（與債券特點相反）    1 、從投資時間來看，不論長期債券投資，還是短期債券投資，都有到期日，債券必須按期還本    2 、從投資種類來看，因發(fā)行主體身份不同，分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等    3 、從投資收益來看，債券投資收益具有較強的穩(wěn)定性，通常是事前預(yù)定的，這

46、一點尤其體現(xiàn)在一級市場上投資的債券    4 、從投資風(fēng)險來看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定，投資風(fēng)險較小    5 、從投資權(quán)力來看，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小，無權(quán)參與被投資企業(yè)經(jīng)營管理，只有按約定取得利息、到期收回本金的權(quán)利    二、進行債券投資的決策三要素（選）在券投資收益率高低、債券投資其他效果、債券投資的可行性    三、投資基金的特點（記）    （一）共同基金可以為投資者提供更多的投資機會、許多投資所要求的投資起點額相當高，是一般投資者因資金不足望而卻步，如果投資于

47、基金，則可獲得較多的投資機會    （二）共同基金的投資者只需支付少量的管理費用，就可以獲得專業(yè)化的管理服務(wù)、現(xiàn)代的金融投資需要有豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗，一般投資者并不具備這樣的能力去參與、而共同投資基金則組織專業(yè)人員管理和運作基金，投資者只需支付少量的費用就可獲得這種服務(wù)，而且管理人員的報酬與其經(jīng)營業(yè)績相聯(lián)系，投資者的利益可以得到較好的保障    （三）共同基金種類眾多，投資者可以根據(jù)自己的偏好，選擇不同類型的基金、    （四）共同基金的流動性好、由于各種基金的凈資產(chǎn)是證券化的，投資者可隨時了解各種基金的市價，及時做出投資決策，很方

48、便的投入與抽回資金    四、企業(yè)進行信托投資的業(yè)務(wù)種類和操作方式（看）    （一）委托代理投資    （二）信托存款投資    （三）委托貸款投資    第六章成本費用管理    第一節(jié)    一、成本費用相同點、不同點（了解清楚）    都是生產(chǎn)經(jīng)營中的費用    對象不同    時間不同    二、成本費用的作用（背熟）    （一）成本費用是反映和

49、監(jiān)督勞動耗費的工具現(xiàn)階段，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的勞動耗費還不能直接的、絕對的計算，成本費用變成為反映和監(jiān)督勞動耗費的工具    （二）成本費用是補償生產(chǎn)耗費的尺度    （三）成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿    （四）成本費用是制定產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)    第二節(jié)    一、成本費用分類（看）    （一）按費用的經(jīng)濟內(nèi)容分類外購材料、外購燃料、外購動力、工資、提取的職工福利費、折舊費、利息支出、稅金、其他支出   

50、（二）按費用的經(jīng)濟用途分類（理解，需看書）    第三節(jié)    一、成本費用管理的意義（看）    （一）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件    （二）加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益    （三）加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)    二、成本費用的要求（看）    （一）正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴格遵守成本費用開支范圍    （二）正確處理生產(chǎn)經(jīng)營

51、消耗同生產(chǎn)成果的關(guān)系，實現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低成本的最佳結(jié)合    （三）正確處理生產(chǎn)消耗同生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，把降低成本同開展技術(shù)革新結(jié)合起來    第四節(jié)    一、成本預(yù)測的意義（記熟）    （一）成本預(yù)測是全面加強企業(yè)成本管理的首要環(huán)節(jié)，也是正確編制產(chǎn)品成本計劃的前提條件    （二）成本預(yù)測能為企業(yè)挖掘降低成本的潛力、提高經(jīng)濟效益指明方向    企業(yè)的經(jīng)濟效益的一個重要方面，就在于降低產(chǎn)品成本，而為了達到降低成本的目的，就必須在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生以前進行成本預(yù)測 

52、;   （三）準確的預(yù)測企業(yè)成本指標，能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者正確進行生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)    企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動，必須建立在正確的決策上，而正確的決策又以科學(xué)的預(yù)測為依據(jù)、成本的高低，直接影響到企業(yè)的競爭能力，甚至關(guān)系到企業(yè)興衰成敗，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在組織生產(chǎn)經(jīng)營、推動企業(yè)發(fā)展方面作出某項重大決策時，往往都離不開科學(xué)的成本預(yù)測    第五節(jié)    一、成本計劃的內(nèi)容（記?。?#160;   （一）主要產(chǎn)品單位成本計劃是按照成本項目、分產(chǎn)品編制的，一種產(chǎn)品編制一張計劃表    （二）全部產(chǎn)品成本計劃是企

53、業(yè)成本計劃中一張綜合的計劃表，把企業(yè)全部產(chǎn)品成本分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本    （三）期間費用預(yù)算包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用，為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，以及為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的銷售費用    第六節(jié)    一、成本控制基本程序（記熟）    （一）制定成本控制標準，并據(jù)以制定各項節(jié)約措施、成本控制標準是對各項費用開支和資源消耗規(guī)定的數(shù)量界限，是成本控制和成本考核的依據(jù)、沒有這個標準，也就無法進行成本控制    （二）執(zhí)行標準，即對成本的形成過程進行具

54、體的監(jiān)督根據(jù)成本指標，審核各項費用開支和嘎中資源的消耗，實施增產(chǎn)節(jié)約措施，保證成本計劃的實現(xiàn)    （三）確定差異核算實際消耗脫離成本指標的差異，分析成本脫離差異的程度和性質(zhì)，確定造成差異的原因和責(zé)任歸屬    （四）消除差異組織群眾挖掘潛力，提出降低指標執(zhí)行的新措施或修訂成本標準    （五）考核獎懲考核成本指標執(zhí)行結(jié)果，把成本指標考核納入經(jīng)濟責(zé)任制，實行物質(zhì)獎勵    二、成本控制的標準（記熟，答題、多選，再看書）    （一）目標管理    （二）計劃管理 

55、  （三）消耗定額    （四）費用預(yù)算    三、嚴格控制材料消耗數(shù)量（四個做法記熟）    （一）改進產(chǎn)品設(shè)計，采用先進工藝    （二）制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度    （三）控制運輸和儲存過程中的材料損耗    （四）回收廢舊材料    第七章銷售收入和利潤管理    第一節(jié)    一、確認為收入兩個標志    一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款獲取的索取貨款的權(quán)利 

56、   二、銷售收入管理的意義    （一）及時取得銷售收入是補償耗費、持續(xù)經(jīng)營的基本前提    （二）及時取得銷售收入，是加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)    （三）及時取得銷售收入、實際是實現(xiàn)利潤、分配利潤的必要條件    第二節(jié)    一、企業(yè)制定產(chǎn)品價格的原則（記熟）    （一）以國家有關(guān)產(chǎn)品定價的法令、規(guī)定和條例為依據(jù)，嚴格掌握企業(yè)自行定價產(chǎn)品的范圍    （二）以產(chǎn)品價值為基礎(chǔ)，使產(chǎn)品價格基本上符合產(chǎn)品的價值  &

57、#160; （三）遵守價格政策，兼顧國家、企業(yè)和消費者    （四）堅持按質(zhì)論價，注意相關(guān)產(chǎn)品的比價關(guān)系    （五）根據(jù)供求情況和其他有關(guān)情況的變化，及時調(diào)整產(chǎn)品價格    第四節(jié)    一、銷售利潤增減變動的因素產(chǎn)品銷售數(shù)量（正比）、品種結(jié)構(gòu)（正、反）、成本水平（反比）、期間費用（反比）、價格（正比）、稅金（反比）    第五節(jié)    一、利潤分配制度的沿革（看）    （一）企業(yè)基金制度    （二）利潤留成制度  &#

58、160; （三）利改稅制度    （四）企業(yè)承包經(jīng)營利潤分配    二、利潤分配基本原則（記熟）    （一）堅持全局觀念，兼顧各方利益在經(jīng)濟增長、效益提高的基礎(chǔ)上，國家多收，企業(yè)多留，投資者多分，職工多得、    （二）統(tǒng)一分配制度、嚴格區(qū)分稅利建立統(tǒng)一的內(nèi)資企業(yè)所得稅，實行統(tǒng)一的所得稅稅率，普遍推行先納稅、后分利的方法、    （三）參照國際慣例，規(guī)范分配程序既要對國有企業(yè)實行規(guī)范化的分配程序，又要參照國際慣例，正確體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，兼容不同所有制企業(yè)、不同經(jīng)營方式的企業(yè)利潤分配特征

59、60;   三、稅后利潤分配順序（記熟）    （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款    （二）彌補企業(yè)以前年度虧損    （三）提取法定盈余公積金、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10% 提取，盈余公積金已達注冊資金50% 時可不再提取    （四）提取公益金    （五）向投資者分配利潤，企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入年度向投資者分配、企業(yè)當年無利潤不得向投資者分配利潤    四、鼓勵分配政策（看）    （一）剩

60、余股利政策    （二）穩(wěn)定股利政策    （三）變動股利政策    （四）正常股利加額外股利的股利政策    第八章    第一節(jié)    一、我國外匯管理體制（理解、記熟）    （一）實行外匯收入結(jié)匯制（重）所謂機會就是指境內(nèi)所有企事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體必須將規(guī)定內(nèi)的外匯收入及時調(diào)回境內(nèi)，按照銀行掛牌匯率，全部賣給外匯銀行    （二）實行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯    （三）建立銀行間外匯市場，

61、保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率    （四）核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例    （五）嚴格外債管理，建立償債基金    第二節(jié)    一、外匯資金籌集方式（選）    （一）接受外商直接投資，舉辦中外合資經(jīng)營企業(yè)    （二）發(fā)行有價證券發(fā)行國際債券、發(fā)行人民幣特種股票、境外上市發(fā)行股票（直接上市、由在我國境內(nèi)擁有資產(chǎn)的境外注冊公司申請上市、賣殼上市）    （三）利用國際信貸出口信貸、國際商業(yè)銀行貸款、政府貸款、外國銀行混合貸款、國際金融機構(gòu)貸款

62、60;   （四）境外金融機構(gòu)外匯貸款現(xiàn)匯貸款、買方信貸、打包放款、特種外匯貸款    二、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的主觀因素（選）    （一）企業(yè)或項目的建立缺乏必要的可行性研究，決策失誤，使引進的技術(shù)和設(shè)備不完全飲用    （二）企業(yè)或項目投產(chǎn)后，技術(shù)水平低、產(chǎn)品質(zhì)量差、生產(chǎn)成本高、經(jīng)營管理不善，造成產(chǎn)品滯銷，創(chuàng)匯能力差，外匯收支不平衡    （三）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品能替代進口產(chǎn)品，主要在國內(nèi)銷售，但用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原料是進口的，一直企業(yè)的外匯收支不平衡    （四）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，由于各種原因    （五）合同不清各投資者在產(chǎn)品外銷或貨源組織上，責(zé)、權(quán)、利不明確，使產(chǎn)品的生產(chǎn)，特別是企業(yè)的創(chuàng)匯收到很大影響    三、導(dǎo)致企業(yè)外匯收支不平衡的客觀因素（選）    （一）影響企業(yè)銷售的收入    （二）企業(yè)同類產(chǎn)品在國際市場上的價格水平，較高的價格水平有利于企業(yè)的出口創(chuàng)匯和提高企業(yè)的利潤水平    （三）企業(yè)產(chǎn)品進口原料、元器件等的比重及生產(chǎn)產(chǎn)品的國產(chǎn)化程度，需要進口的比重高，國產(chǎn)化程度低，就不利于企業(yè)實現(xiàn)自身的外匯收支不平衡&