賬務(wù)處理程序應(yīng)用技術(shù)PPT課件

1、教學(xué)重點(diǎn)：記賬憑證賬務(wù)處理程序。教學(xué)難點(diǎn)：匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序教學(xué)目的要求：掌握賬務(wù)處理程序的基本內(nèi)容，熟悉賬務(wù)處理的方法，了解賬務(wù)處理程序的作用和要求。第1頁(yè)/共45頁(yè)第一節(jié)第一節(jié)賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序概述概述一、賬務(wù)處理程序的意義（一）賬務(wù)處理程序的定義會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)循環(huán)中所采用的憑證、賬簿、報(bào)表的種類和格式與記賬程序相互結(jié)合的方式。第2頁(yè)/共45頁(yè) 1.1.會(huì)計(jì)循環(huán) 會(huì)計(jì)主體在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得或填制會(huì)計(jì)憑證起，到登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表止的一系列處理程序。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原始憑證)調(diào)整前試算表記賬憑證賬 簿結(jié)賬后試算表賬項(xiàng)調(diào)整分錄賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄會(huì)計(jì)報(bào)表第3頁(yè)/共45頁(yè)

2、2. 2.記賬程序 在會(huì)計(jì)循環(huán)中，利用不同種類和格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和反映的具體做法。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原始憑證)記賬憑證賬 簿會(huì)計(jì)報(bào)表收款記賬憑證付款記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證日記賬明細(xì)賬總賬利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表第4頁(yè)/共45頁(yè)（二）賬務(wù)處理程序的意義 有利于規(guī)范會(huì)計(jì)核算組織工作 有利于保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量 有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率 有利于節(jié)約會(huì)計(jì)核算工作成本 有利于發(fā)揮會(huì)計(jì)核算工作作用第5頁(yè)/共45頁(yè)二、設(shè)計(jì)賬務(wù)處理織程序的原則 結(jié)合實(shí)際，滿足需要 保證質(zhì)量，提高效率 力求簡(jiǎn)化，降低成本三、賬務(wù)處理程序的種類 記賬憑證核算組織程序 科目匯總表核算組織程序 匯總記賬憑證

3、核算組織程序等第6頁(yè)/共45頁(yè)記賬憑證賬務(wù)組織程序記賬憑證賬務(wù)組織程序按登總賬方法不同按登總賬方法不同匯總記賬憑證賬務(wù)組織程序匯總記賬憑證賬務(wù)組織程序科目匯總表賬務(wù)組織程序科目匯總表賬務(wù)組織程序賬務(wù)處理程序的種類日記總賬賬務(wù)組織程序日記總賬賬務(wù)組織程序多欄式日記賬賬務(wù)組織程序多欄式日記賬賬務(wù)組織程序第7頁(yè)/共45頁(yè)第二節(jié)第二節(jié) 記賬憑證核算組織程序記賬憑證核算組織程序一、記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容（一）記賬憑證核算組織程序的定義 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后所填制的各種記賬憑證直接逐筆的登記總分類賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。（二）記賬憑證核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式 （見(jiàn)下

4、圖） 第8頁(yè)/共45頁(yè)記賬憑證記賬憑證專用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿 格式：借、貸、余三欄式通用記賬憑證 格式：收、付、余三欄式 格式1：借、貸、余三欄式 格式2：數(shù)量金額式 格式3：多欄式總 賬明細(xì)賬日記賬第9頁(yè)/共45頁(yè)（三）記賬憑證核算組織程序下賬務(wù)處理的基本步驟 會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表庫(kù)存現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證收款憑證原始憑證總 賬明細(xì)賬銀行存款日記賬（四）記賬憑證核算組織程序的特點(diǎn) 根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總賬。第10頁(yè)/共45頁(yè)（三）記賬憑證核算組織程序下賬務(wù)處理的基本步驟特點(diǎn)：直接根據(jù)記賬憑證登記總賬第11頁(yè)/共45頁(yè)某企業(yè)2月份期末各有關(guān)總分類賬余額如下：現(xiàn)金現(xiàn)金

5、 4 500短期借款短期借款43 000銀行存款銀行存款38 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款54 000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款26 500應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 8 500原材料原材料50 000累計(jì)折舊累計(jì)折舊24 000在途物資在途物資12 500實(shí)收資本實(shí)收資本 105 000庫(kù)存商品庫(kù)存商品13 500盈余公積盈余公積32 000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 120 000本年利潤(rùn)本年利潤(rùn) 8 500生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本10 000合合 計(jì)計(jì) 275 000合合 計(jì)計(jì) 275 000第12頁(yè)/共45頁(yè)該企業(yè)3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、2004年3月2日，向銀行借入期限為9個(gè)月的貸款400 000元，存入銀行。2、3月5日

6、，收到江南工廠以現(xiàn)金歸還的上月貨款900元。3、3月6日，銷售甲產(chǎn)品獲得收入10 000元，增值稅1 700元，款存銀行。 4、3月7日，用銀行存款5 000元支付煤氣費(fèi)。第13頁(yè)/共45頁(yè)5、3月8日，以現(xiàn)金800元支付所購(gòu)材料的運(yùn)雜費(fèi)。 6、3月8日，將現(xiàn)金3 500元存入銀行。 7、3月9日，向乙單位購(gòu)入甲材料1 500kg，價(jià)值45 000元，增值稅7 650元，貨款暫欠。8、3月10日，一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1 000kg，價(jià)值30 000元，行政部門(mén)領(lǐng)用乙材料200kg，價(jià)值5 000元。 第14頁(yè)/共45頁(yè)（一）根據(jù)3月上旬發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證。為了便于對(duì)照學(xué)習(xí)

7、，現(xiàn)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順序編制會(huì)計(jì)分錄。 2004 年年憑證號(hào)數(shù)憑證號(hào)數(shù)摘要摘要借方借方貸貸 方方月月日日賬戶名稱賬戶名稱金額金額賬戶名稱賬戶名稱金額金額32銀收銀收1借入貸款借入貸款銀行存款銀行存款400 000短期借款短期借款400 0005現(xiàn)收現(xiàn)收1收到前欠貨款收到前欠貨款現(xiàn)現(xiàn) 金金900應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款9006銀收銀收2銷售收入及增值稅銷售收入及增值稅銀行存款銀行存款11 700主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金1 7007銀付銀付1支付煤氣費(fèi)支付煤氣費(fèi)管理費(fèi)用管理費(fèi)用5 000銀行存款銀行存款5 0008現(xiàn)付現(xiàn)付1支付運(yùn)雜費(fèi)支付運(yùn)雜費(fèi)在途物資在途物資800現(xiàn)現(xiàn) 金金8008

8、現(xiàn)付現(xiàn)付2現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)金存入銀行銀行存款銀行存款3 500現(xiàn)現(xiàn) 金金3 5009轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1購(gòu)入材料，款暫欠購(gòu)入材料，款暫欠在途物資在途物資45 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款52 650應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金7 65010轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)2領(lǐng)用材料領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本30 000原材料原材料35 000管理費(fèi)用管理費(fèi)用5 000第15頁(yè)/共45頁(yè)（二）序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬4 5005 4004 6001 100800 3 500900應(yīng)收賬款在途物資銀行存款期初余額收到前欠貨款支付運(yùn)雜費(fèi)現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)收1號(hào)現(xiàn)付1號(hào)現(xiàn)付2號(hào)15883333日月結(jié)余支出收入對(duì)方賬戶摘 要憑證號(hào)數(shù)2

9、004年第16頁(yè)/共45頁(yè)銀行存款日記賬銀行存款日記賬38 000438 000448 000449 700444 700448 2005 000400 00010 0001 7003 500短期借款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金管理費(fèi)用現(xiàn) 金期初余額借入貸款銷售收入及增值稅支付煤氣費(fèi)現(xiàn)金存入銀行銀收1號(hào)銀收2號(hào)銀付1號(hào)現(xiàn)付2號(hào)1267833333日月結(jié)余支出收入對(duì)方科目摘 要憑證號(hào)數(shù)2004年第17頁(yè)/共45頁(yè)（三）根據(jù)記賬憑證及所附（三）根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證或原始憑證匯總的原始憑證或原始憑證匯總表登記有關(guān)明細(xì)賬。由于明表登記有關(guān)明細(xì)賬。由于明細(xì)賬的內(nèi)容與總賬基本相同，細(xì)賬的內(nèi)容與總賬基本相同

10、，只是賬頁(yè)按明細(xì)科目設(shè)立，只是賬頁(yè)按明細(xì)科目設(shè)立，賬頁(yè)較多，本例略。賬頁(yè)較多，本例略。第18頁(yè)/共45頁(yè)（四）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬（以現(xiàn)金、在途物資為例，其余略）。 賬戶名稱：現(xiàn)金4 5005 4004 6001 100借借借借 8003 500900期初余額收到前欠貨款支付運(yùn)雜費(fèi)現(xiàn)金存入銀行現(xiàn)收1號(hào)現(xiàn)付1號(hào)現(xiàn)付2號(hào)15883333日月余額借或貸貸方借方摘 要 憑證號(hào)數(shù)2004年對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目，如：應(yīng)收賬款、在途物資等需登記對(duì)應(yīng)的總賬，本例略。第19頁(yè)/共45頁(yè)賬戶名稱：在途物資12 50013 30058 300借借借 80045 000期初余額支付運(yùn)雜費(fèi)購(gòu)入材料，款暫欠現(xiàn)付1號(hào)轉(zhuǎn)1

11、號(hào)189333日月余額借或貸貸方借方摘 要憑證號(hào)數(shù)2004年對(duì)應(yīng)的對(duì)方科目，如：現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等需登記對(duì)應(yīng)的總賬，本例略。第20頁(yè)/共45頁(yè)（五）編制上旬試算平衡表，核對(duì)賬戶余額是否平衡。 3月上旬總分類賬試算平衡表731 700731 700509 550509 550275 000275 000合 計(jì)443 000106 6502 55024 00010 000105 00032 0008 5001 100448 20025 60015 00058 30013 500120 00040 00010 0004 3005 00090035 000400 00052 6501 70010 000

12、900415 20045 80030 00010 0007 65043 00054 0008 50024 000105 00032 0008 5004 50038 00026 50050 00012 50013 500120 00010 000現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料在途物資庫(kù)存商品固定資產(chǎn)生產(chǎn)成本管理費(fèi)用短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金累計(jì)折舊主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)貸方借方貸方借方貸方借方期末余額本期發(fā)生額期初余額賬戶名稱第21頁(yè)/共45頁(yè)賬簿組織嚴(yán)密，記賬程序簡(jiǎn)單清楚，技術(shù)方法易學(xué)加大登總賬的工作量，不便于會(huì)計(jì)人員分工記賬缺 點(diǎn)優(yōu) 點(diǎn)適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、記賬憑證不多的

13、單位適用范圍第22頁(yè)/共45頁(yè)第三節(jié)第三節(jié) 科目匯總表核算組織程科目匯總表核算組織程序序一、科目匯總表核算組織程序的基本內(nèi)容（一）科目匯總表核算組織程序的定義 根據(jù)各種記賬憑證先定期按會(huì)計(jì)科目匯總編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的賬務(wù)處理程序。 （二）科目匯總表核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式 （見(jiàn)下圖）第23頁(yè)/共45頁(yè)科目匯總表第24頁(yè)/共45頁(yè)（三）科目匯總表的編制方法現(xiàn)收1 借：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)付1 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金534 223534 223在日常交易或事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)所編制的各種專用記賬憑證第25頁(yè)/共45頁(yè)（四）科目匯總表核算組織程

14、序下賬務(wù)處理的基本步驟定期匯總編制科目匯總表，并據(jù)以登記總賬第26頁(yè)/共45頁(yè)現(xiàn)金現(xiàn)金初余：初余：4500 900 8003500發(fā)生額：發(fā)生額：900發(fā)生額：發(fā)生額：4300末余：末余：1100僅以現(xiàn)金、在途物資為例，其余略第27頁(yè)/共45頁(yè)在途物資在途物資 初余：初余：12500 800 45000 發(fā)生額：發(fā)生額：45800發(fā)生額：發(fā)生額：0 末余：末余： 58300第28頁(yè)/共45頁(yè)2000年3月1日10日 科匯第10號(hào) 509 550 509 550合計(jì)銀付1號(hào)銀收1-2號(hào)現(xiàn)收1號(hào)現(xiàn)付1-2號(hào)轉(zhuǎn)1-2號(hào) 4 300 5 000 900 35 000 0 400 000 52 650

15、1 700 10 000 900415 200 45 800 30 000 10 000 7 650 (略)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料在途物資生產(chǎn)成本管理費(fèi)用短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸 方借 方記賬憑證起止號(hào)數(shù)本期發(fā)生額總賬頁(yè)數(shù) 會(huì)計(jì)科目科 目 匯 總 表以上例為例，編制科目匯總表第29頁(yè)/共45頁(yè)根據(jù)科目匯總表登記總賬（以庫(kù)存現(xiàn)金總賬為例，其余略）會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金 第1頁(yè)本月發(fā)生額 及余額3134 5001 100 借借 4 300 900 月初余額1至10日匯總 科匯10號(hào) 110 33日月余額借或貸貸方借方摘 要憑證號(hào)數(shù)2004年總 分 類 賬第30頁(yè)/共45頁(yè)定期匯總，進(jìn)

16、行試算平衡，及時(shí)發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)核算的正確，減化登總賬工作量，方法簡(jiǎn)單，易學(xué)易做 匯總后不能反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于對(duì)賬目進(jìn)行分析和查對(duì)缺 點(diǎn)優(yōu) 點(diǎn)適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大，但又不很復(fù)雜的企業(yè)、事業(yè)和行政單位適用范圍第31頁(yè)/共45頁(yè)第四節(jié)第四節(jié) 匯總記賬憑證核算組織程序匯總記賬憑證核算組織程序一、匯總記賬憑證核算組織程序的基本內(nèi)容（一）匯總記賬憑證核算組織程序的定義根據(jù)各種專用記賬憑證定期匯總編制匯總記賬憑證，然后根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。（二）匯總記賬憑證核算組織程序下的憑證、賬簿的種類與格式 （見(jiàn)下圖）第32頁(yè)/共45頁(yè)匯總第33頁(yè)/共45頁(yè)（

17、三）匯總記賬憑證的編制方法 1.1.匯總收款憑證的編制方法 基本方法：按記賬憑證上的借方科目（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的貸方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)貸方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總收款憑證的相應(yīng)欄次。 （見(jiàn)下圖）第34頁(yè)/共45頁(yè) 匯總收款憑證匯總收款憑證 借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 金金 額額 總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù) 貸方科目貸方科目 1 - 10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-30日憑證日憑證 1號(hào)號(hào)6號(hào)號(hào) 7號(hào)號(hào)10號(hào)號(hào) 11號(hào)號(hào)15號(hào)號(hào) 其他應(yīng)收款 360 640 400 1 400 其他業(yè)務(wù)收入 5 400 1 250 500 7 150 應(yīng)收賬款 4

18、00 600 800 1 800 合合 計(jì)計(jì) 6 160 2 490 1 700 10 350例例：某企業(yè)某月110日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：按借方科目設(shè)置現(xiàn)收現(xiàn)收1 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款 300 現(xiàn)收現(xiàn)收5借：庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸：應(yīng)收賬款 400現(xiàn)收現(xiàn)收4借：庫(kù)存現(xiàn)金 60 貸：其他應(yīng)收款 60現(xiàn)收現(xiàn)收3借：庫(kù)存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600現(xiàn)收現(xiàn)收2 借：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4 000現(xiàn)收現(xiàn)收6借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務(wù)收入 800按貸方科目匯總月終合計(jì)，記入有關(guān)總賬記 入 “ 庫(kù) 存現(xiàn)金”總賬合計(jì)合計(jì) 借方借方 貸方

19、貸方第35頁(yè)/共45頁(yè) 注意事項(xiàng)：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 多借一貸分錄：多借一貸分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 借：銀行存款借：銀行存款 2 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 3 000多借多貸分錄：多借多貸分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 800 借：銀行存款借：銀行存款 4 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 2 800 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 2 000 匯總收款憑證時(shí)，收款憑證被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)；賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系不夠清晰。 在編制匯總收款憑證時(shí)，收款憑證會(huì)被反復(fù)使用，容易出錯(cuò)。第36

20、頁(yè)/共45頁(yè)2.2.匯總付款憑證的編制方法 基本方法：按記賬憑證上的貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總付款憑證的相應(yīng)欄次。 （見(jiàn)下圖）第37頁(yè)/共45頁(yè) 匯總付款憑證匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款貸方科目：銀行存款 金金 額額 總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù) 貸方科目貸方科目 1 - 10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-30日憑證日憑證 1號(hào)號(hào)6號(hào)號(hào) 7號(hào)號(hào)9號(hào)號(hào) 10號(hào)號(hào)14號(hào)號(hào) 應(yīng)付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 4 000 固定資產(chǎn) 53 200 53 200 短期借

21、款 3 000 3 000 合合 計(jì)計(jì) 71 700 2 500 6 000 80 200例例：某企業(yè)某月110日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，收款憑證上的分錄為：按貸方科目設(shè)置銀付銀付1借：應(yīng)付賬款 1 500 貸：銀行存款 1 500銀付銀付5借：應(yīng)付賬款 10 000 貸：銀行存款 10 000銀付銀付4借：短期借款 3 000 貸：銀行存款 3 000銀付銀付3借：固定資產(chǎn) 50 000 貸：銀行存款 50 000銀付銀付2借：應(yīng)交稅費(fèi) 4 000 貸：銀行存款 4 000銀付銀付6借：固定資產(chǎn) 3 200 貸：銀行存款 3 200按借方科目匯總月終合計(jì)記入總賬合計(jì)合計(jì) 借方借方 貸方貸方第3

22、8頁(yè)/共45頁(yè) 注意事項(xiàng)：為了便于匯總付款憑證，在編制付款憑證的分錄時(shí)，分錄形式最好是一借一貸、多借一貸，不要一借多貸或多借多貸。因?yàn)榫幹七@樣的記賬憑證同樣存在記賬憑證在匯總過(guò)程中由于被重復(fù)使用而容易出錯(cuò)，以及分錄中不能清晰的反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系等問(wèn)題。第39頁(yè)/共45頁(yè)3.3.匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制方法 基本方法：按記賬憑證上的貸方科目（原材料、固定資產(chǎn)等）設(shè)置，按它們相應(yīng)的借方科目定期（按旬等）匯總，計(jì)算出每一個(gè)借方科目合計(jì)數(shù)，填入?yún)R總轉(zhuǎn)賬憑證的相應(yīng)欄次。 （見(jiàn)下圖）第40頁(yè)/共45頁(yè)匯總轉(zhuǎn)賬憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：貸方科目： 原材料原材料 金金 額額 總賬頁(yè)數(shù)總賬頁(yè)數(shù) 借方科目借方科目 1 -10日憑證日憑證 11-20日憑證日憑證 21-30日憑證日憑證 1號(hào)號(hào)6 號(hào)號(hào) 7號(hào)號(hào)10號(hào)號(hào) 11號(hào)號(hào)16號(hào)號(hào) 生產(chǎn)成本 5 500 4 500 6 000 16 000 制造費(fèi)用 1 200 1 200 銷售費(fèi)用 200 200 管理費(fèi)用 400 400 合 計(jì) 7 300 4 500 6 000 17