營運活動風(fēng)險評價-財務(wù)管理

1、營運活動控制作業(yè)風(fēng)險評估表營運活動：其它控制作業(yè)項目目標(biāo)種類O.F.C.風(fēng)險要素控制點風(fēng)險或然率影響重大性結(jié)論高中低高中低高中低取得或處分資產(chǎn) 處理程序凡重大資產(chǎn)的取得、處分 相關(guān)交易均已記錄；記錄 之交易均為真實、正確。O.F.C單據(jù)遺失，或未交付適當(dāng)人員 辦理；資產(chǎn)異動數(shù)據(jù)未更正、 不正確或不及時。制訂合適之取得或處分資產(chǎn)處 理規(guī)定，明確規(guī)范作業(yè)程序。低中低凡重大資產(chǎn)的取得、處分 皆經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。O.F.C未經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)或未呈報。資產(chǎn)之取得、處分須先經(jīng)核準(zhǔn)。低中低凡重大資產(chǎn)取得、處分， 若符合取得或處分資產(chǎn) 處理程序規(guī)范者，應(yīng)依 規(guī)辦理、公告申報。O.C信息不正確或不實時，對政府 政策

2、相關(guān)規(guī)范缺乏了解。注意法令規(guī)章及有關(guān)之政府信 息，并告訴相關(guān)人員。低中低印鑒使用管理印鑒之刻印、使用、廢除 皆經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)辦理， 且登載記錄。O未交付適當(dāng)人員辦理、未填寫 或未呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。制訂合適之印鑒使用規(guī)定，明 確規(guī)范作業(yè)程序。低中中特定用途印鑒之公司、負(fù) 責(zé)人章，指定專人保管。O未指定專人保管印鑒。特定用途印鑒之公司、負(fù)責(zé)人 章，指定專人分別保管。低中中票據(jù)領(lǐng)用管理凡支票領(lǐng)取、開立相關(guān)交 易均已記錄；記錄之交易 均為真實、正確。O.F單據(jù)遺失，未登載支票領(lǐng)取、 開立相關(guān)交易均已記錄。制訂合適票據(jù)領(lǐng)用管理規(guī)定， 明確規(guī)范作業(yè)程序。低低低支票依序開立，取消禁背、 抬頭業(yè)經(jīng)申請核準(zhǔn)。O支

3、票跳開、未依規(guī)程序辦理。制訂合適票據(jù)領(lǐng)用管理規(guī)定， 明確規(guī)范作業(yè)程序。低中低作業(yè)項目目標(biāo)種類O.F.C.風(fēng)險要素控制點風(fēng)險或然率影響重大性結(jié)論高中低高中低高中低背書保證、負(fù)債背書保證、重大承諾及其O.F.C背書保證未經(jīng)事先核準(zhǔn)；核準(zhǔn) 之程序不當(dāng)；未遵循公司政策 即予背書。制訂背書保證辦法。背書保證 須先經(jīng)核準(zhǔn)，重大之背書保證 須經(jīng)董事會核準(zhǔn)；重大承諾及 其它或有事項，亦同。背書保 證之金額不得超過限額。低中中承諾或有事項它或有事項應(yīng)先經(jīng)適當(dāng)核 準(zhǔn)，并遵循公司之政策。員工不知須先核準(zhǔn)，或不知公 司訂有背書保證政策。制訂背書保證、負(fù)債承諾或有 事項辦法；告知與訓(xùn)練員工， 依規(guī)定程序辦理。低中低缺乏背書保證之信息、未依規(guī) 公告申報。建立信息系統(tǒng)，及時提供背書 保證、重大承諾及其它或有事 項之信息。上述交易所產(chǎn)生之 影響，須于財務(wù)報表上表達(dá)。 依規(guī)按月、發(fā)生時公告申報。低中中資金貸與他人凡將資金貸與他人時，均 先取得核準(zhǔn)；貸與之程序 須遵守公司政策及法令之 規(guī)定。O.F.C未事先取得核準(zhǔn)；或未依公司政策或法令規(guī)定辦理制訂資金貸與他人之政策；訂 明除因業(yè)務(wù)必要外，資金不得 貸與股東或其它個人之條款。資金貸與他人，須先經(jīng)董事會 會議決議核準(zhǔn)；不得僅經(jīng)董事 長個人核準(zhǔn)，董事長亦不得授 權(quán)他人核準(zhǔn)。低中中員工不知須先核準(zhǔn)，或不知