出口退稅試題-附標準答案

1、出口退稅試題附答案作者:日期:單選題：30分1.一外貿公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進項金額50000元，稅額6500元，征稅率13% ,退稅率5%,該批貨物全部出口， 收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多 少元（A ）A.2500 元 B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元 出口 2.企業(yè)應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A ）內如實填寫出口貨物退（免）稅認定表A.30B.60 C. 90 D. 1803 .增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法A.不退B.即征即退 C先征后退D.免征4 .生產企業(yè)出口貨

2、物必須以（A）為計稅依據計算“免、抵、退”稅 額。A.離岸價（FOB價） B.到岸價（CIF） C.成本加運費價 （C&F ）D.合同成交價5 .出口貨物的出口日期以（C ）為準。A.外銷發(fā)票的開票日期B.報關單注明的簽發(fā)日期C.報關單注明的出口日期D.提運單日期6 .實行免抵退稅方法的企業(yè)是（B ）。A.外貿企業(yè) B.具有實際生產能力的生產企業(yè)和企業(yè)集團C.商業(yè)企業(yè)7 .免抵退稅的免稅是指（B ）。A.出口貨物零稅率B.對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅C.免稅收購貨物8 .免抵退稅的抵稅是指（B）。A.抵減出口貨物的應納稅額B.生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料

3、、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷 貨物的應納稅額；C.抵減出口企業(yè)的多繳稅款D.9 .免抵退稅的退稅是指（C）。A.全部進項稅額 B.已交稅金 C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內 銷貨物的應納稅額后未抵頂完的部分D.多繳稅金10 .出口退稅率的調整由（D）確定。A.財政部 B.國家稅務總局 C.財政部會同國家稅務總局D.國務院11 .出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率A.買入價 B.買出價C.當月1日的中間價12 .我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（A）。A.增值稅 B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.城建稅13 .企業(yè)出口國家計劃內的卷煙實行（A ）。A

4、.免稅B.退稅C.征稅D.免抵退稅14 .目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產品實行（A ）。A.免稅B.退稅C.征稅D.免抵退稅15 .目前外貿企業(yè)的應退稅額計算方法為：（B）A.加權平均法B.單票對應法C.企業(yè)實際成本結轉方法D.免、抵、退稅法16 .外貿企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時，憑主管退稅機關出具的（ A） 向海關辦理退運手續(xù)。A.出口貨物退運已補稅證明B.補辦出口貨物報關單證明C出口貨物退運已辦結稅務證明D.代理出口未退稅證明17 .一般而言，外貿企業(yè)國內購進用于出口的商品，用于計算其應退 稅額的計稅依據為（A）。A.購進商品的不含稅金額B.購進商品的不含稅金額+增值稅C.購進商品的不含稅金

5、額+增值稅+采購費用D.購進商品的不含稅 金額+運費18 .現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應當保存（10）年。 3A.3B.5C.10 D.1519 .對外貿易經營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應于（ D ） 日內持相關資料向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。A.7B.10 C.15 D.3020 .出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A.稅務機關B.海關 C.外管局D.工商局21 .生產企業(yè)出口貨物實行“免、抵、退”稅的計算依據是以（ A） 的離岸價為準。A.出口發(fā)票 B.出口貨物報關單 （出口退稅專用）C.出口收匯核銷單（出口退稅專用）D.

6、出口合同22 .出口企業(yè)遺失出口貨物報關單（出口退稅專用）必須在報關出口 之日起（C）個月內向海關提出補辦申請，逾期海關不予受理。A.1B.3C.6D.1223 .下列可以實行“免.抵.退”稅辦法的出口企業(yè)是（B）A.有進出口經營權的小規(guī)模企業(yè)B.有進出口權實行統(tǒng)一核算的生產型集團公司C.從事來料加工的生產企業(yè)D.以上均不正確24 .出口報關單中以下那種成交方式為離岸價（C）A.C&F B.C&I C.FOB D.CIF25 .某紙業(yè)有限公司出口的紙張在商品代碼庫中的征稅率 17%、退稅 率0,出口額為200萬美元（FOB價，匯率8.26元/美元），對這些 出口銷售收入應（C）

7、A.免稅不退稅B.計提申報銷項稅額280.84萬元C.計提申報銷項稅額240.03萬元 D.按照17%申報辦理退稅26 .按照現(xiàn)行政策規(guī)定，生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（D）。A.對生產企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 B.對外貿企業(yè) 實行退稅，采取“即征即退”方法C.對生產企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法D.對生產企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法27 .生產企業(yè)自營和委托出口貨物的免抵退稅計稅依據為（C）列明的出口貨物離岸價格。A.出口報關單B.出口收匯核銷單 C.出口發(fā)票 D.報關單電子信息28 .下列各項中，與我國現(xiàn)行出口貨物退

8、增值稅政策不符的退（免）稅方式是（C）A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退稅 D.免稅29 .對外貿易經營者如發(fā)生撤并、變更情況，應于備案登記撤并、變更之日起（B）日內向所在地主管出口退稅業(yè)務的稅務機關辦理注銷或變更退稅認定手續(xù)。A.15 日 B. 30 日 C.60 日 D.90 日30 .外貿企業(yè)出口商品已辦理了退（免）稅后，如發(fā)生退關退貨而轉為內銷的貨物，在海關提貨前，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續(xù)，填寫（A）,補交已退（免）的稅款。A.出口商品退運已補稅證明B.補辦報關單證明 C.專用繳款書D.出口轉內銷證明多選題 30分1 .我國出口貨物退（免）稅的企業(yè)主

9、要有（ABCD ）A外貿企業(yè) B外商投資企業(yè) C有進出口經營權的內資生產企D委托外貿企業(yè)代理出口的無進出口經營權的內資生產企業(yè)2 .退稅評估由稅務機關內設的出口退稅管理部門或從事出口退稅管理工作的人員負責，可以在辦理出口貨物退（免）稅的（ABC）進行A事前 B事中C事后3 .評估過程中審核評析的方法有（ABCD ）A比率分析法B比較分析法 C趨勢分析法D結構百分比分析法4 .作為出口退（免）稅檔案管理的資料包括（ABCD）A已辦理完結的出口貨物退（免）稅申報、審核、審批資料B退（免）稅會統(tǒng)資料C各種證明資料 D其它出口貨物退（免）稅有關檔案資料5 .外貿企業(yè)根據退稅申報時間和程序先后可分為（

10、AB）A預申報B正式申報 C一般申報 D特殊申報6 .出口商發(fā)生（ABCD）行為時，須向主管稅務機關退稅部門申請 辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。A解散B破產 C撤銷D其他依法應終止出口貨物退（免）稅事項 7.生產企業(yè)按到岸價格對外成交出口的貨物，在貨物離境后， 應扣除下列（ABC）由我方負擔的費用，才能作為計算退稅的依據。A國外運費 B國外保險費C傭金D財務費用（國外銀行扣費）"8 .出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ABCD ）A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力 B支持配合外貿體制改革， 促進出口企業(yè)提高經濟效益 C促進對外貿易的發(fā)展，增強了我國 的外匯儲備能力D促進產業(yè)結構調

11、整和升級9 .下面幾種價格中，不屬于生產企業(yè)計算出口退稅依據的是 （BCD ）A FOB B CFR C CIF D C&F10 .外貿出口企業(yè)出口從省外非固定貨源單位購進的大宗貨物，其退稅說法錯誤的是（ABD ）A退稅機關應該立即給予退稅 B退稅機關不應該給予退稅 C對其 進貨及進項發(fā)票等情況發(fā)函調查，核實清楚后可退稅D按正常出口貨物審核退稅11 .根據現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（AB）A增值稅B消費稅C營業(yè)稅D所得稅12 .出口貨物退（免）稅的原則包括（ ABCD ）A公平稅負原則B屬地管理原則 C “零稅率”原則 D宏觀調控 原則13 .出口貿易方式通常分為（A

12、BCD ）等形式A 一般貿易 B進料加工 C來料加工 D補償貿易14 .假報出口是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，它包括（ABCD ）A偽造或者簽訂虛假的買賣合同B以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關 出口退稅單據、憑證C虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D其他虛構已稅貨物出口事實的行為15 .下列屬于外貿企業(yè)申報出口退稅資料的有（ABC）A外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 B外貿企業(yè)出口退稅出口明細 申報表 C外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表 D外貿企業(yè)增值稅納稅 申報表 判斷題10分1 .一般貿易方式下生產企業(yè)自營和

13、委托出口貨物的免抵退稅計稅依據為出口貨物離岸價格。12 .來料加工復出口貨物及其工繳費實行免稅辦法。13 .零稅率就是對所有的出口貨物免稅。-14 .出口商包括對外貿易經營者、沒有出口經營資格委托出口的生產企業(yè)、特定退（免）稅的企業(yè)和人員。15 .對外貿易經營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經商務部及其授權單位賦予出口經營資格的從事對外貿易經營活動的法人、其他組織或者個人。16 .外商投資企業(yè)購進的已享受增值稅退稅政策的國產設備，由主管稅務機關負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。 17 .小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。-18 .小規(guī)模納稅人在按規(guī)

14、定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規(guī)定審批免稅。19 .生產型集團公司就整個集團范圍內實行“免、抵、退”稅辦法必須報經省局批準。110 .集團公司收購成員企業(yè)或分廠生產的產品，可視同自產產品辦理退（免）稅。 1案例：30分例：某自營出口企業(yè)（增值稅一般納稅人），出口貨物的征稅稅率為17% ,退稅率為15% 。 2014年3月發(fā)生下列業(yè)務:(1)購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的的價款 500萬元， 外購貨物準予抵扣進項稅85萬元，貨已入庫。(2) 2013年10月因從事進料加工復出口貿易，以向稅務機關申 報辦理進料加工企業(yè)計劃分配率備案

15、表，申報計劃進口總值 300萬美元，計劃出口總值1000萬美元。(3)當月內銷貨物銷售額100萬元，貨款117萬元。(4)當月以一般貿易方式自營出口 800萬元，以進料加工復出口 貿易方式出口 200萬元。上述紙質單證均已收齊，除進料加工 復出口貿易方式出口外，其他相關信息不齊全。(5)當月收齊2013年單證不齊、信息不齊申報的一般貿易出口銷 售額650萬元，進料加工出口額 300萬元。(6)該企業(yè)上期無期末留抵稅款，且未辦理進料加工年度核銷。請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額、當期應退增值稅稅額和當期免抵稅額。1.當期應納增值稅稅額該企業(yè)2013年10月開展進料加工業(yè)務，確定進料加工計劃分 配率

16、：進料加工計劃分配率=計劃進口總值+計劃出口總值X 100%=300 +1000 X100%=30%當期進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價X進料加工計劃分配率=200 X30%=60萬元當期不得免征和抵扣稅額=(當期出口貨物離岸彳外匯人民幣匯率-進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額)X (出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額=(200-60 ) X(17%-15% ) -0=2.8 萬元。當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣 稅額)=100 X17%- (85-2.8 ) =-65.2萬元。及當期期末留抵稅額 為65.2萬元。2 .當期免抵退稅額計算當期免抵退稅額=(當期出口貨物離岸價X外匯人民幣匯率-進料加工 出口貨物耗用的保稅進口料件金額)X出口貨物退稅率 -當期免抵退 稅額抵減額=(1150-150 ) X15%-0=150 萬元。3 .當期