060210.CTGP.NRV.1.1一般工程資本支出.內(nèi)控手冊(cè).v6.9

1、1.1一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程按照投資的驅(qū)動(dòng)因素，一般工程資本性支出劃分為戰(zhàn)略性投資工程和滾動(dòng)性投資工程。戰(zhàn)略性投資是指以公司總體發(fā)展戰(zhàn)略為主要驅(qū)動(dòng)的資本性支出；滾動(dòng)性投資是指以用戶、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)為主要驅(qū)動(dòng)的資本性支出。一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)備物資供應(yīng)商，設(shè)計(jì)、施工、系統(tǒng)集成、監(jiān)理等工程建設(shè)相關(guān)服務(wù)提供商；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入設(shè)備物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付帳款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程

2、審計(jì)；向供應(yīng)商支付合同價(jià)款；對(duì)帳；竣工決算。2所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃、計(jì)劃建設(shè)、采購(gòu)）部門、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門和其他有資本性支出需求的部門3所涉及的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和相關(guān)維護(hù)部門計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。企業(yè)信息化部門、規(guī)劃部門、計(jì)劃建設(shè)部門、采購(gòu)部門二、目標(biāo)1注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付帳款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；3設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范，符合國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例、公司

3、管理制度的要求。三、風(fēng)險(xiǎn)1實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在帳上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)帳目，以及已估價(jià)入帳，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；3固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；5未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付帳款五、流程概述1立項(xiàng)一般工程資本性支出必須進(jìn)行立項(xiàng)審批，立項(xiàng)審批一般通過可行性研究立項(xiàng)，對(duì)于投資規(guī)模較小

4、的工程項(xiàng)目，也可通過填報(bào)立項(xiàng)審批表立項(xiàng)。對(duì)于投資規(guī)模雖然較小但需辦理政府審批手續(xù)的工程項(xiàng)目，仍應(yīng)通過可行性研究立項(xiàng)。1.1通過可行性研究立項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門提出書面意向，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究。可行性研究應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)（或咨詢）單位編制。可行性研究報(bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織評(píng)審，評(píng)審人員包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的人員和專家。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)可行性研究報(bào)告評(píng)審意見擬定可行性研究報(bào)告的批復(fù)，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無(wú)誤并經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門會(huì)簽后，報(bào)主管副總經(jīng)理（或其授權(quán)人）進(jìn)行審批。如果項(xiàng)目可行性研究沒有通過審

5、批，則可行性研究的相關(guān)支出從管理費(fèi)用中列支。1.2通過填報(bào)立項(xiàng)審批表立項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項(xiàng)目意向，填報(bào)立項(xiàng)審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，報(bào)主管副總經(jīng)理（或其授權(quán)人）進(jìn)行審批。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報(bào)立項(xiàng)審批表，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無(wú)誤后，地市分公司將立項(xiàng)審批表上報(bào)省市子公司，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審核，審核后報(bào)主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人予以審批。1.3 相關(guān)it流程：(1) 相關(guān)部門如企業(yè)發(fā)展部和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部

6、等人員將項(xiàng)目基本信息導(dǎo)入到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)/模塊中，并在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中的立項(xiàng)審批系統(tǒng)/模塊進(jìn)行審批。計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)通過接口自動(dòng)反映審批信息。(2) 需求部門通過計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)輸入，并在系統(tǒng)中進(jìn)行評(píng)審后立項(xiàng)。2確定項(xiàng)目管理人員和專職工程財(cái)務(wù)人員項(xiàng)目批準(zhǔn)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門需要確定項(xiàng)目管理人員，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目管理人員溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。3確定設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目可行性研究報(bào)告/立項(xiàng)審批表審批通過后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)

7、計(jì)。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序參照流程1.4。4工程設(shè)計(jì)及審批依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度的不同，工程設(shè)計(jì)方式可采用一階段設(shè)計(jì)和兩階段設(shè)計(jì)（包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)）。一階段設(shè)計(jì)的審批流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。4.1初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定編寫初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，根據(jù)評(píng)審意見，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管副總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。如

8、果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金額的10，則需要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)單位留檔。4.2施工圖設(shè)計(jì)及審批初步設(shè)計(jì)批復(fù)且設(shè)備采購(gòu)合同簽訂以后，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。建設(shè)單位應(yīng)組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，并將審查意見上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)審查意見擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批單位進(jìn)行審批。5下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計(jì)劃）部

9、門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度編制并下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期到位。6確定施工、監(jiān)理單位按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位，并分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終審定。招標(biāo)程序參照流程1.4。7設(shè)備物資采購(gòu)可行性研究報(bào)告或初步設(shè)計(jì)批復(fù)后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購(gòu)清單，采購(gòu)部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。設(shè)備物資采購(gòu)流程參見流程1.4。8驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購(gòu)合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的

10、，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。廠驗(yàn)通過后，由雙方簽署出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司（如有）代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由建設(shè)單位留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。9工程物資管理有關(guān)工程物資的管理，參見流程3.3。

11、10施工過程管理在施工過程中，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的隨工人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由項(xiàng)目管理人員匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱，重大項(xiàng)目應(yīng)抄報(bào)公司主管副總經(jīng)理。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。建設(shè)過程中,如工程的實(shí)際成本超過了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)單位對(duì)超過項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門審核。如超過初

12、步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批單位進(jìn)行審批。11在建工程的會(huì)計(jì)處理在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)帳。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見流程6.1。相關(guān)it流程：(1) 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)/模塊或辦公自動(dòng)化系統(tǒng)/模塊中審核工程信息。(2) 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取工程信息，由財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中確認(rèn)。(3) 工程技術(shù)人員或物資采購(gòu)人員在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中入帳后，由財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理模塊中觸發(fā)過帳。(4) 若財(cái)務(wù)部門發(fā)

13、現(xiàn)入帳信息需要更改，需由工程主管人員或物資采購(gòu)人員在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行更改。(5) 財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(6) 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系入帳。(7) 若更改財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系，經(jīng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行更改。12對(duì)帳財(cái)務(wù)部門在網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下，定期與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)帳，并將書面對(duì)帳單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。13支付款項(xiàng)在工程項(xiàng)目實(shí)

14、施的過程中，建設(shè)單位的項(xiàng)目管理人員應(yīng)依據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，定期編制項(xiàng)目付款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門/建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)進(jìn)行審批。審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門需要提供合理解釋。支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的付款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原

15、始憑證合法。14初驗(yàn)項(xiàng)目基本完成以后，由建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同組成初驗(yàn)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具各方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。15暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月，建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員應(yīng)及時(shí)書面通知（如初驗(yàn)報(bào)告、設(shè)備可使用通知單等）財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。在暫估資產(chǎn)前，建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員應(yīng)將資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)目錄編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、合同價(jià)及所在地點(diǎn)等資料提供給工程財(cái)務(wù)人員，工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)所提供的資料，將發(fā)

16、生的安裝費(fèi)、其他工程費(fèi)等進(jìn)行合理分?jǐn)偤缶幹乒潭ㄙY產(chǎn)估列通知單，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此入帳，并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。相關(guān)it流程：(1) 工程初驗(yàn)之前由工程管理人員導(dǎo)入固定資產(chǎn)明細(xì)表到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。(2) 資產(chǎn)接收部門在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)表。(3) 財(cái)務(wù)人員將固定資產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行資產(chǎn)暫估。財(cái)務(wù)管理模塊中自動(dòng)反映固定資產(chǎn)明細(xì)表。(4) 若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)則通過系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上確認(rèn)。(5) 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)

17、系暫估入帳。(6) 財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行過帳。16試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門會(huì)同相關(guān)使用部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，使用部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱，并提交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。屬于上級(jí)公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。17編制初步竣工決算表項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告，按規(guī)定編制竣工決算表，提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍灐?8工程審計(jì)審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算

18、審計(jì)和竣工決算審計(jì)。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無(wú)誤后，提交審計(jì)部門，作為工程項(xiàng)目審計(jì)資料的組成部分。審計(jì)部門在收到網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門制定審計(jì)工作方案，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌徲?jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)部門。審計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），書面征求被審計(jì)單位的意見。審

19、計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)主管副總經(jīng)理審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門的要求進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)

20、單位意見后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。19竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門，設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，審閱竣工文件，審閱無(wú)誤后，由驗(yàn)收小組成員簽署驗(yàn)收證書。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，由股份公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。20竣工決算及審批竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)意見書，由項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程

21、財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交由財(cái)務(wù)部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí)，項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門組織與工程接收部門辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將竣工決算上報(bào)上級(jí)公司，上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門審核通過后，由財(cái)務(wù)部門批復(fù)?？⒐Q算批復(fù)后，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。相關(guān)it流程：(1) 工程主管人員將調(diào)整后，由有授權(quán)的財(cái)務(wù)部門專人在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。21工程檔案管理工程項(xiàng)目完成以后，由建設(shè)單位

22、按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。22建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi)容：項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、申請(qǐng)部門、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算及預(yù)算、設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時(shí)間表、完成進(jìn)度表、成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專門人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)更新。六、控制點(diǎn)及監(jiān)督檢查方法控制點(diǎn)手工/自動(dòng)原有/新增/修改監(jiān)督檢查方法1立項(xiàng)1.1項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)審批表。手工原有1.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)審批表的審核意見及簽字確認(rèn)。1.2由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計(jì)劃）、財(cái)務(wù)等部門對(duì)

23、立項(xiàng)審批表進(jìn)行會(huì)簽。手工原有1.2檢查相關(guān)部門的會(huì)簽意見及簽字確認(rèn)。1.3根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，立項(xiàng)審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。手工原有1.3 檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.4地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃）部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立項(xiàng)審批表。手工原有1.4檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)審批表的審核意見及簽字確認(rèn)。1.5立項(xiàng)審批表由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。手工原有1.5 檢查立項(xiàng)審批表是否由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。1.6地市分公司的立項(xiàng)審批表由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。手工原有1.6檢查地市分公司的立項(xiàng)審批表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。1.7

24、可行性研究報(bào)告的編制單位應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)。手工原有1.7 檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。1.8編制可行性研究報(bào)告的單位對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章確認(rèn)。手工原有1.8 抽取部分工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，檢查編制單位是否蓋章。1.9網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃、計(jì)劃）部門組織召開有財(cái)務(wù)等部門人員及專家參加的評(píng)審會(huì)議，評(píng)審可行性研究，并編寫批復(fù)文件。手工原有1.9 檢查可行性研究報(bào)告批復(fù)文件。1.10 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（規(guī)劃）部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究批復(fù)文件。手工原有1.10檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)可行性研究批復(fù)文件的審閱意見及簽字確認(rèn)。1.11 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)可行性研究報(bào)告和

25、批復(fù)文件進(jìn)行審批。手工原有1.11檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人對(duì)可行性研究報(bào)告批復(fù)文件的審閱意見及簽字確認(rèn)。1.12項(xiàng)目可行性研究未通過審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成本費(fèi)用中列支。手工原有1.12檢查項(xiàng)目可行性研究是否通過審批及其列支情況。1.13只有負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)審批且經(jīng)授權(quán)的人員才能在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的立項(xiàng)審批系統(tǒng)/模塊中進(jìn)行立項(xiàng)審批。自動(dòng)新增1.13 檢查只有負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)審批的經(jīng)授權(quán)人員才能在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的立項(xiàng)審批系統(tǒng)/模塊中進(jìn)行立項(xiàng)審批。1.14計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)通過接口自動(dòng)反映在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)審批后的信息。自動(dòng)新增1.14 檢查在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中經(jīng)接口自動(dòng)反映審批信息的完整性和準(zhǔn)確性。

26、2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專職工程財(cái)務(wù)人員2.1網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)部門安排專職工程財(cái)務(wù)人員。手工原有2.1 抽取部分項(xiàng)目，檢查是否有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。詢問部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及工程財(cái)務(wù)人員，了解其工作內(nèi)容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職位的目的。3確定設(shè)計(jì)單位3.1網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門確定具有相應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。手工原有3.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。3.2網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門確定設(shè)計(jì)單位的過程符合規(guī)定要求。手工原有3.2檢查確定設(shè)計(jì)單位的過程是否符合規(guī)定要求。4工程設(shè)計(jì)及審批4.1設(shè)計(jì)單位按照可行性研究規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）文本。手工原有4.1 抽取部分工程項(xiàng)目

27、，檢查設(shè)計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與可行性研究報(bào)告是否基本一致。4.2網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并根據(jù)評(píng)審意見擬定初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）批復(fù)文件。手工原有4.2檢查對(duì)初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）的批復(fù)文件。4.3初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）批復(fù)文件需要由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽。手工原有4.3 檢查初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）的批復(fù)文件是否有網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的會(huì)簽。4.4 公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)初步設(shè)計(jì)（一階段設(shè)計(jì)）批復(fù)文件進(jìn)行審批。手工原有4.4 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本的相關(guān)管理層批復(fù)。4.5如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金額的10%

28、，則要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。手工原有4.5 抽取部分工程項(xiàng)目，13進(jìn)行在建工程的會(huì)計(jì)處理檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金額的10%的情況。如果有上述情況，是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)，如果沒有，是否有合理的解釋。4.6 建設(shè)單位將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料留檔。手工原有4.6 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。4.7初步設(shè)計(jì)批復(fù)且設(shè)備采購(gòu)合同簽訂以后，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)。手工原有4.8設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)并加蓋公章。手工原有4.8檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。4.9建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查，并將審查意見上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。

29、手工原有4.9檢查建設(shè)單位對(duì)施工圖設(shè)計(jì)的審查意見。4.10網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)審查意見擬定批復(fù)文件并由相關(guān)部門會(huì)簽。手工原有4.10檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門擬定的批復(fù)文件是否由相關(guān)部門會(huì)簽。5下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃5.1固定資產(chǎn)投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)建設(shè)單位。手工原有5.1 檢查投資計(jì)劃的會(huì)簽及審批情況。6確定施工、監(jiān)理單位6.1網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，并按工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。手工原有6.1 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選擇施工、監(jiān)

30、理單位的依據(jù)，判斷是否合理；按照工程項(xiàng)目性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。6.2 按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。手工原有6.2 檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的工程是否有監(jiān)理公司參與工程。6.3 按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng)目，應(yīng)參照1.4的規(guī)定流程確定施工、監(jiān)理的推薦單位，并依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。手工原有6.3 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，檢查是否參照1.4規(guī)定的流程確定施工和監(jiān)理的推薦單位；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文

31、件及簽字確認(rèn)。7設(shè)備物資采購(gòu)7.1采購(gòu)部門按流程1.4規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。手工原有7.1詢問有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購(gòu)合同過程中有關(guān)情況是否與流程1.4規(guī)定相一致。8驗(yàn)收設(shè)備物資8.1網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)，由雙方簽署出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；采購(gòu)部門/建設(shè)部門/建設(shè)單位組織對(duì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，并出具開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。手工原有8.1詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過程是否合理；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)8.2如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購(gòu)部門應(yīng)取得商檢部門出具

32、的的商檢報(bào)告和海關(guān)完稅憑證。手工原有8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。8.3商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由建設(shè)單位留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。手工原有8.3 檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān)部門留檔保存。9工程物資管理手工原有參見流程3.310施工過程管理10.1網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門/建設(shè)單位組織隨工人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。手工原有10.1 檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門/建設(shè)單位、相關(guān)隨工人員和監(jiān)理公司（如有）對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理有關(guān)記錄；詢問網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門/建設(shè)單位、相關(guān)隨工人員和監(jiān)理公司（如有）

33、有關(guān)人員對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。10.2 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員匯總工程進(jìn)度報(bào)告；網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。手工原有10.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告。檢查建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或者其指定人員對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告的審閱簽字確認(rèn)。10.3工程負(fù)責(zé)人及時(shí)將工程進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員。手工原有10.3詢問工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。10.4實(shí)際項(xiàng)目支出超過預(yù)算或者更改設(shè)計(jì)，由建設(shè)單位提供解釋報(bào)告，上報(bào)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門審核，并由原審批單位進(jìn)行

34、審批。手工原有10.4抽取部分支出超過預(yù)算的項(xiàng)目，檢查其解釋報(bào)告、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門的審核意見以及相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見。11在建工程的會(huì)計(jì)處理11.1工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)帳。手工原有11.1 檢查工程財(cái)務(wù)人員是否及時(shí)記錄在建工程明細(xì)帳。11.2若審核在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)/模塊中進(jìn)行，只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)/模塊或辦公自動(dòng)化系統(tǒng)/模塊中審核工程信息。自動(dòng)新增11.2檢查只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能夠在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)/模塊中審核工程信息。11.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)通過系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取工程信息，由

35、經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中確認(rèn)。自動(dòng)新增11.3 檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員能夠在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中確認(rèn)工程信息。11.4只有經(jīng)授權(quán)的工程技術(shù)人員或物資采購(gòu)人員才能在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中入帳后，由財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理模塊中觸發(fā)過帳。自動(dòng)新增11.4 檢查只有經(jīng)授權(quán)的工程技術(shù)人員或物資采購(gòu)人員才能在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中入帳。檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)人員才能在財(cái)務(wù)管理模塊中觸發(fā)過帳。11.5若財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)入帳信息需要更改，需由經(jīng)授權(quán)的工程主管人員或物資采購(gòu)人員在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行更改。自動(dòng)新增11.5 檢查只有經(jīng)授權(quán)的工程主管人員或物資采購(gòu)人員能夠在計(jì)劃建設(shè)管理模塊中更改入帳信息。11.6只

36、有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員才可在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。自動(dòng)新增11.6 檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員才可在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。11.7財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系入帳。自動(dòng)新增11.7 檢查財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)準(zhǔn)確地按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系入帳。11.8若更改財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系，只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)人員可進(jìn)行更改。自動(dòng)新增11.8 檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)人員能更改財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系。12對(duì)帳12.1財(cái)務(wù)部門在建設(shè)單位或者網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門的協(xié)助下定期與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)帳，并將書面對(duì)帳單據(jù)妥善存檔保存。手工

37、原有12.1 檢查財(cái)務(wù)部門的定期對(duì)帳單記錄。12.2 差異分析報(bào)告，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。手工原有12.2 檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門的處理情況是否與差異報(bào)告一致。13支付款項(xiàng)13.1項(xiàng)目管理人員依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核。手工原有13.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文件的條款一致；檢查用款計(jì)劃是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。13.2用款計(jì)劃由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。手工原有13.2檢查是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授

38、權(quán)人員審批用款計(jì)劃。13.3 支付工程款時(shí)，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。手工原有13.3 檢查支付的工程款項(xiàng)是否有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字。檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。13.4 工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付；確保支出合理合規(guī)和原始憑證的合法性。手工原有13.4 檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查部分支出，確定其是否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑證是否合法。14初驗(yàn)14.1建設(shè)單位組織相關(guān)單位

39、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的驗(yàn)收，并出具由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。手工原有14.1 檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。14.2初驗(yàn)報(bào)告報(bào)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。建設(shè)單位根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知。手工原有14.2 檢查部分項(xiàng)目的試運(yùn)行通知是否都有相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。15暫估固定資產(chǎn)15.1 當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。手工原有15.1檢查財(cái)務(wù)部門暫估入帳的時(shí)間是否及時(shí)。15.2 建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員編制資產(chǎn)估列通知

40、單，并由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。手工原有15.2 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。15.3財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)估列通知單入帳，并于次月開始計(jì)提折舊費(fèi)用。手工原有15.3檢查入帳金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致。15.4工程初驗(yàn)之前由經(jīng)授權(quán)的工程管理人員導(dǎo)入固定資產(chǎn)明細(xì)表到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。自動(dòng)新增15.4檢查只有經(jīng)授權(quán)的工程管理人員才能夠?qū)牍潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)表到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。15.5資產(chǎn)接收部門按權(quán)限列表在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)表。自動(dòng)新增15.5檢查資產(chǎn)接收部門按權(quán)限列表在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)表。15.6只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)

41、人員才能將固定資產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行資產(chǎn)暫估。財(cái)務(wù)管理模塊中自動(dòng)反映固定資產(chǎn)明細(xì)表。自動(dòng)新增15.6 檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)人員能夠?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)表導(dǎo)入計(jì)劃建設(shè)管理模塊中進(jìn)行資產(chǎn)暫估。檢查固定資產(chǎn)明細(xì)表自動(dòng)完整地和正確地反映在財(cái)務(wù)管理模塊中。15.7若財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)有接口，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)則通過系統(tǒng)接口從計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表，由經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)上確認(rèn)。自動(dòng)新增15.7檢查只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)部門人員能夠在在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中確認(rèn)固定資產(chǎn)明細(xì)表。15.8財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)按會(huì)計(jì)科目匹配映射關(guān)系暫估入帳。自動(dòng)新增15.8 檢查財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)準(zhǔn)確地按會(huì)計(jì)

42、科目匹配映射關(guān)系暫估入帳。16試運(yùn)行16.1使用部門出具試運(yùn)行報(bào)告，并由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。手工原有16.1檢查使用部門出具的試運(yùn)行報(bào)告；檢查使用部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)試運(yùn)行報(bào)告的審閱意見及簽字確認(rèn)。16.2屬于上級(jí)公司管理的建設(shè)項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。手工原有16.2檢查上級(jí)公司網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門是否根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。17編制初步竣工決算表17.1項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告，按規(guī)定編制竣工決算表，提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍?。手工原?7.1檢查初步竣工決算表的編制是否符合規(guī)定。18工

43、程審計(jì)18.1審計(jì)部門要根據(jù)審計(jì)工作方案，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ?。手工原?8.1檢查部分工程項(xiàng)目，確定審計(jì)部門是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成審計(jì)或?qū)徍灐?8.2網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（建設(shè)）部門或其委托的建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。手工原有18.2 檢查需審計(jì)的工程結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。18.3審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。手工原有18.3檢查審計(jì)意見或決定是否有審計(jì)工作底稿的支持，是否經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。18.4工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組

44、長(zhǎng)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核。手工原有18.4 檢查工程審計(jì)是否實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度。18.5工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。手工原有18.5 檢查需委托的中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)情況。18.6審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。手工原有18.6 檢查審計(jì)部門是否跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況。18.7工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。手工原有18.7 檢查是否存在未經(jīng)審計(jì)的就付款的工程建設(shè)項(xiàng)目。19竣工驗(yàn)收19.1 網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并根據(jù)建設(shè)單位準(zhǔn)備的竣工驗(yàn)收文件出具驗(yàn)收