2015年蘇州會計繼續(xù)教育題庫

1、單項選擇題（共1題）1 下列各項不屬于永久性差異的是（）。企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費之間的差異企業(yè)實際計提的壞賬準備與可以抵扣壞賬準備之間的差異企業(yè)實際發(fā)生的罰沒支岀與允許扣除數(shù)額之間的差異企業(yè)當期實際折舊額與稅法要求折舊額的差異判斷題（共1題）2小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則規(guī)定的會計報表的構(gòu)成內(nèi)容相同。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1下列關(guān)于納稅申報表主表描述正確的是（）1 13行是企業(yè)的會計數(shù)據(jù)14 25行是企業(yè)會計數(shù)據(jù)1 15行是稅會差異調(diào)整15- 23行是稅會差異調(diào)整判斷題（共1題）2會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表

2、達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（）正確1 下列項目，不應(yīng)在資產(chǎn)負債表上作為資產(chǎn)列示的是（）。商譽待攤費用生產(chǎn)成本研發(fā)支出判斷題（共1題）2 小企業(yè)會計準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的 企業(yè)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）永久性差異扣除類差異應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異判斷題（共1題）2永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1以下各項，不可能產(chǎn)生暫時性差異的是（）。應(yīng)收賬款計提壞賬準備因債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負

3、債自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)可供岀售金融資產(chǎn)公允價值變動判斷題（共1題）2根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法進行會計核算,正確錯誤單項選擇題（共1題）1在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（）永久性差異扣除類差異應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異判斷題（共1題）2永久性差異不會在將來產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（ ）。在日?；顒又行纬?與所有者投入資本無關(guān)會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加貨幣性收入判斷題（共1題）2稅法規(guī)定的收入確認條件接受了會計準則認可的謹慎性原則。

4、（）正確錯誤單項選擇題（共1題）下列1 A企業(yè)于2013年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件, 說法中不正確的是（）。發(fā)岀商品時應(yīng)借記發(fā)岀商品，貸記庫存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當繳納所得稅該筆交易不應(yīng)繳納所得稅判斷題（共1題）2 稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（）。稅收規(guī)定從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確認收入金額企業(yè)會計準則對于收入的確認金額強調(diào)公允性小企業(yè)會計準則對收入金額的確認不強調(diào)公允性稅法對收入的確認金額強調(diào)公允

5、性判斷題（共1題）2稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當（）在發(fā)生當期沖減上期銷售商品收入作為以前年度損益調(diào)整在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入確認為營業(yè)外收入判斷題（共1題）2 稅收規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照市場價值確定收入額。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費，下列說法正確的是（）。稅法規(guī)定在款項收回不存在重大不確定性時確認收入會計規(guī)定在取得會員費時確認收入稅法規(guī)定在取得會員費時確

6、認收入稅法和會計都強調(diào)款項收回額風(fēng)險判斷題（共1題）2小企業(yè)收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（）能夠區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認稅法需要區(qū)分不同稅種確認判斷題（共1題）2 成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1提供勞務(wù)與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（）能夠區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入不能夠區(qū)分

7、或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認稅法需要區(qū)分不同稅種確認2稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當在承租人支付租金的日期確認收入實現(xiàn)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）12013年A企業(yè)租賃房屋給 B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（）。稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元會計準則規(guī)定每年確認租金100萬元前兩年做納稅調(diào)減第三年做納稅調(diào)增判斷題（共1題）2會計準則規(guī)定，不跨年度的勞務(wù)收入的確認采用成本回收法。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）提供勞務(wù)與銷售

8、商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（）能夠區(qū)分且能夠單獨計量，分別確認收入不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做銷售商品收入確認不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做提供勞務(wù)收入確認稅法需要區(qū)分不同稅種確認2成本回收法是根據(jù)已發(fā)生的成本能夠收回的金額確認收入，已發(fā)生和將發(fā)生的成本全部計入當期損益。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（）材料銷售收入代購代銷手續(xù)費收入固定資產(chǎn)盤盈包裝物出租收入判斷題（共1題）2按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務(wù)，確認損益。（）正確錯誤1會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（）。作為營業(yè)外收入視為以前年

9、度會計差錯，通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算通過“待處理財產(chǎn)損益”賬戶核算，報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算判斷題（共1題）2某一經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，首先要考慮它是否屬視同銷售業(yè)務(wù)，來確定如何進行會計處理。（）正確單項選擇題（共1題）1企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（）實質(zhì)上屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入確認為當期收益作為權(quán)益性交易相關(guān)利得計入所有者權(quán)益判斷題（共1題）2小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。（正確錯誤）單項選擇題（共1題）1債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損

10、失債務(wù)重組所得債務(wù)重組損失）。判斷題（共1題）2債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時所進行的債務(wù)重組， 如果債權(quán)人沒有讓步而是采取以物抵賬方式解決,沒有直接發(fā)生權(quán)益或損益變更，不必進行會計處理。（）正確1債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失債務(wù)重組所得債務(wù)重組損失判斷題（共1題）稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認（）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 債務(wù)重組所得債務(wù)重組損失判斷題（共1題）2稅收規(guī)定，我國的政府補助屬于構(gòu)成營

11、業(yè)收入總額的補貼收入范疇，在實際收到款項時確認收入實現(xiàn)。（）正確錯誤1下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（）。估價入賬金額預(yù)提的成本費用研究開發(fā)費用未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本判斷題（共1題）2飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支岀，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%勺部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（）相關(guān)性原則合理性原則真實性原則不得重復(fù)扣除原則判斷題（共1題）2 在計算

12、應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應(yīng)當依照會計處理辦法計算。（）正確12013年，甲企業(yè)需要向銀行借款 300萬元，借款期限1年，借款利率為5%同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費用化條件，則甲企業(yè) 2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（）。15萬元13萬元25萬元28萬元判斷題（共1題）2企業(yè)為老板個人買車，與車有關(guān)油費、過路費、修理費等在做稅前扣除時必須考慮相關(guān)性原貝農(nóng)（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（）。采購成本公允價值和相關(guān)稅費公允價值購

13、買價款判斷題（共1題）2小企業(yè)會計準則規(guī)定， 對于岀租或?qū)缃璧闹苻D(zhuǎn)材料，需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，且進行備查登記。（）正確1稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（采購成本公允價值和相關(guān)稅費公允價值購買價款）。判斷題（共1題）2企業(yè)計提的存貨跌價準備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確錯誤)單項選擇題（共1題）1 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（）改擴建后的房屋建筑物未投入使用的外購生產(chǎn)線以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)機器設(shè)備判斷題（共1題）2自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支岀作為計稅基礎(chǔ)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1下列關(guān)于固定資

14、產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（）。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更會計規(guī)定預(yù)計凈殘值不可以調(diào)整對于預(yù)計凈殘值，會計與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)判斷題（共1題）2稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）正確 錯誤單項選擇題（共1題）1有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（）。稅收規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價值稅前扣除企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)岀售無形資產(chǎn)，應(yīng)當將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的

15、所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整小企業(yè)會計準則規(guī)定，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當計入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支岀判斷題（共1題）2企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當作納稅調(diào)整。（正確錯誤)1下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（）。會計準則規(guī)定，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的殘值一律為0未經(jīng)核定的準備金支岀，不得在稅前

16、扣除判斷題（共1題）稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（）正確 錯誤單項選擇題（共1題）企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（）每個資產(chǎn)負債表日合同約定的付息日期到期還本付息時取得投資時判斷題（共1題）2 對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（稅法承認交易性金融資產(chǎn)期末公允價值變動會計上應(yīng)當按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計量會計上應(yīng)當在期末將公允價值變動確認為投資收益期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不

17、變判斷題（共1題）2對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（）每個資產(chǎn)負債表日合同約定的付息日期到期還本付息時取得投資時判斷題（共1題）2現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（）二者取得時的會計處理一致 二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)判斷題（共1題）2企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性

18、金融資產(chǎn)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（）每個資產(chǎn)負債表日合同約定的付息日期到期還本付息時取得投資時判斷題（共1題）2小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當確認按照實際利率法確認為投資收益。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（）稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得稅法不予確認判斷題（共1題）2企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，

19、2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。下列說法中正確 的是（）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增 60萬元該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減 50萬元該投資于2013年12月31日應(yīng)計提減值準備該投資處置計入應(yīng)納稅所得額為10萬元判斷題（共1題）2 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資等投資資產(chǎn)稅法規(guī)定的初始確定成本基本一致。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（）。稅法規(guī)定應(yīng)確認為紅利所得稅法不予確認判斷題（共1題）2對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎(chǔ)不完全一致。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（）二者取得時的會計處理一致二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致會計規(guī)定對二者持有期間的期末計量一致二者在處置時賬面價值等于計稅基礎(chǔ)判斷題（共1題）2現(xiàn)金股利和股票股利享受免稅優(yōu)惠應(yīng)作納稅調(diào)減處理。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細科目不包括（）。成本利息調(diào)整公允價值變動損益調(diào)整判斷題（共1