物資采購審計(jì)軟件設(shè)計(jì)研究

1、  物資采購審計(jì)軟件設(shè)計(jì)研究   物資采購審計(jì)軟件設(shè)計(jì)研究一、引言物資采購審計(jì)是一項(xiàng)信息量大、頭緒繁雜、效益多變的系統(tǒng)工程。在國家局大力強(qiáng)調(diào)“兩項(xiàng)工作”管理的今天，物資采購的審計(jì)模式還停留簡單的賬目審計(jì)方面，對(duì)采購過程的審計(jì)仍不全面，難以發(fā)現(xiàn)物資采購流程中的漏洞，審計(jì)底稿的編寫也不快捷、不標(biāo)準(zhǔn)、不規(guī)范。通過對(duì)物資采購的流程進(jìn)行了反復(fù)論證、分析對(duì)比，我們?cè)O(shè)計(jì)了一個(gè)方便使用的物資采購審計(jì)軟件，使物資采購審計(jì)工作有序、高效地進(jìn)行，使煙草企業(yè)在精細(xì)化管理方面更進(jìn)一步。二、系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則該系統(tǒng)設(shè)計(jì)的主要原則有以下幾點(diǎn)：1、堅(jiān)持注重實(shí)用、關(guān)注流程的原則1。密切掌控物資

2、采購事前、事中、事后的全過程，關(guān)注物資采購的每一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)物資采購審計(jì)的全過程的輔助支持。2、輔助審計(jì)的原則2。在對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的購貨憑證進(jìn)行自動(dòng)審查的過程中，如果在采購計(jì)劃、訂貨合同、發(fā)票數(shù)據(jù)、價(jià)格方面任何一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤，都發(fā)出相應(yīng)提示信息，并自動(dòng)匯總到審計(jì)意見，以便審計(jì)人員寫出正確的審計(jì)報(bào)告。3、自動(dòng)核對(duì)計(jì)算的原則。自動(dòng)核對(duì)計(jì)劃，自動(dòng)審查購貨發(fā)票上的數(shù)量價(jià)格計(jì)算是否正確，對(duì)采購價(jià)格的合理性進(jìn)行計(jì)算。三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)1、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)通過分析、對(duì)比、調(diào)研，發(fā)現(xiàn)物資采購審計(jì)表面上繁瑣、雜亂無章，實(shí)質(zhì)上具有自身內(nèi)部的規(guī)律性。系統(tǒng)設(shè)計(jì)流程圖如圖1、圖2、圖3所示：審計(jì)人員按照該軟件的要求對(duì)相關(guān)

3、憑證進(jìn)行審查，并將相關(guān)證據(jù)掃描上傳。如果在任何一方面發(fā)現(xiàn)了不符合規(guī)定的情況，都發(fā)出相應(yīng)提示信息，并做出特殊的標(biāo)記。就會(huì)在最后形成的工作底稿中自動(dòng)列出該事項(xiàng)，審計(jì)人員再按照列出的事項(xiàng)形成工作底稿，保證的審計(jì)的效率和效果。2、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)這套軟件是架構(gòu)在windowssqlserver數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上，使用delphi工具制作軟件完成，采用office軟件的界面，努力做到頁面設(shè)計(jì)美觀、功能完善、操作簡便，能夠通過各個(gè)功能模塊的運(yùn)行輸出整本工作底稿。結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)采用基于web的b/s結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)，此種設(shè)計(jì)既充分保證了數(shù)據(jù)的安全性，又實(shí)現(xiàn)了與最新計(jì)算機(jī)技術(shù)的融合3。3、功能設(shè)計(jì)這套軟件的主要功能為快速錄入、數(shù)據(jù)自動(dòng)調(diào)

4、取、字段自動(dòng)組合、選項(xiàng)填寫參照、證據(jù)上傳?？焖黉浫牍δ芫褪菍⒉少忢?xiàng)目的基本信息一次錄入，避免多種相同信息在不同項(xiàng)目中的重復(fù)錄入。數(shù)據(jù)自動(dòng)調(diào)取功能就是當(dāng)我們將底稿基本信息的相同項(xiàng)在快速錄入中填寫完成后，軟件將通過后臺(tái)的數(shù)據(jù)庫運(yùn)算，直接各種數(shù)據(jù)調(diào)取到底稿的相同項(xiàng)之中。字段自動(dòng)組合功能就是當(dāng)選定制作案卷的案由之后，通過軟件的后臺(tái)運(yùn)算，可以將此項(xiàng)目的申請(qǐng)、采購、驗(yàn)收情況進(jìn)行自動(dòng)組合，生成為此項(xiàng)目的審計(jì)情況摘要、違反規(guī)定情況等底稿。選項(xiàng)填寫參照功能就是當(dāng)我們按照審計(jì)程序逐頁檢查工作底稿時(shí)，會(huì)出現(xiàn)1：1比例的底稿填寫說明。底稿填寫說明可以清晰的讓我們知道底稿每個(gè)選項(xiàng)應(yīng)該如何填寫。證據(jù)上傳功能就是將相關(guān)證據(jù)

5、，如招標(biāo)文件、詢價(jià)單、報(bào)價(jià)單、原始憑證、記賬憑證等掃描上傳，以作為該項(xiàng)目是否合理合規(guī)的依據(jù)。4、系統(tǒng)特點(diǎn)（1）快捷化。通過計(jì)算機(jī)幫助審計(jì)人員快速發(fā)現(xiàn)問題，然后由審計(jì)人員進(jìn)行分析，加以解決，有利于提高審計(jì)工作效率和效果，從而真正更好地服務(wù)于“陽光采購”。（2）標(biāo)準(zhǔn)化。通過軟件前期設(shè)置，我們將違反規(guī)定情況盡量全面的錄入軟件中，有效解決了物資采購相關(guān)規(guī)定辨識(shí)不清的現(xiàn)象，從而進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)程序。（3）規(guī)范化。將需要審查的流程和相關(guān)規(guī)定提前錄入軟件內(nèi)，在使用軟件制作工作底稿時(shí)，只要選擇“是”或“否”，軟件則可以自動(dòng)從保存的數(shù)據(jù)中自動(dòng)調(diào)取相關(guān)的規(guī)定，從而有效解決了法律適用不準(zhǔn)確的問題。四、結(jié)論本物資采購審計(jì)軟件的開發(fā)與應(yīng)用將會(huì)把物資采購中的相關(guān)規(guī)定結(jié)合起來，逐項(xiàng)排查，增強(qiáng)了物資采購審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。為審計(jì)意見的提出提供了一個(gè)很好的依據(jù)，使審計(jì)人員能夠快速、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的出具審計(jì)意見，同時(shí)增強(qiáng)了審計(jì)的獨(dú)立性，彌補(bǔ)了物資采購專項(xiàng)審計(jì)