《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》模擬實(shí)習(xí)

1、會(huì)計(jì)循環(huán)實(shí)例綜合實(shí)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)資料：1. 基本情況（1）公司名稱：和諧通信冇限公司；（2）企業(yè)地址：天津春城路20號(hào)，電話:23458888,郵碼:300384；（3）納稅人登記號(hào):001204252001356；（4）開戶銀行:農(nóng)行天津市分行紅旗路分理處，賬號(hào):708一一0461598；（5）企業(yè)性質(zhì)：國(guó)有企業(yè)、一般納稅人；（6）經(jīng)營(yíng)范圍：手機(jī)生產(chǎn)與銷售，主要產(chǎn)品55型手機(jī)與66型手機(jī)；（7）所用主要材料：甲材料、乙材料、丙材料、丁材料；（8）會(huì)計(jì)記賬：采用借貸記賬法；（9）法定代表人：徐樹；（10）會(huì)計(jì)主管：趙甲；總賬會(huì)計(jì)：錢雙；岀納員：孫玉；明細(xì)賬會(huì)計(jì)：李丁;（11）會(huì)計(jì)核算形式：記賬憑證

2、核算形式。2. 實(shí)訓(xùn)公司賬務(wù)期初資料（1）和諧通信冇限公司2013年12刀1 口各總分類賬戶余額一覽表（三欄式賬頁）。賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額賬戶名稱（損益類）余額庫(kù)存現(xiàn)金1 200累計(jì)折舊120 000營(yíng)業(yè)收入銀行存款799 105短期借款25 000交易性金融資產(chǎn)60 000應(yīng)付賬款130 000投資收益應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付職工薪酬?duì)I業(yè)外收入應(yīng)收賬款35 100營(yíng)業(yè)成本其他應(yīng)收款900應(yīng)交稅費(fèi)23 825. 50營(yíng)業(yè)稅金及附加在途物資其他應(yīng)付款原材料164 000應(yīng)付利息1 100銷售費(fèi)用周轉(zhuǎn)材料500長(zhǎng)期借款150 000管理費(fèi)用庫(kù)存商品210 000實(shí)收資本1 020 900財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)

3、付賬款1 345資本公積營(yíng)業(yè)外支出固定資產(chǎn)1 000 000盈余公積403 524. 50所得稅費(fèi)用無形資產(chǎn)100 000木年利潤(rùn)500 000待處理財(cái)產(chǎn)損益2 200制造費(fèi)用合計(jì)2374350合計(jì)2374350合計(jì)（2）和諧通信有限公司2013年12月1日有關(guān)明細(xì)分類賬戶資料一覽表（三欄式賬頁）。總賬明細(xì)賬期初余額總賬明細(xì)賬期初余額交易性金融資產(chǎn)債券投資60 000應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅8 050應(yīng)收票據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅563. 50應(yīng)收賬款大唐公司5 100應(yīng)交所得稅14 890東方公同11 000應(yīng)交教冇費(fèi)附加322大都公司17 200應(yīng)付股利通信總公司36 000九河公司1 800順達(dá)公司其

4、他應(yīng)收款林建900其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款華都房產(chǎn)公司1345總賬明細(xì)賬期初余額總賬明細(xì)賬期初余額無形資產(chǎn)專利權(quán)100 000應(yīng)付利息農(nóng)業(yè)銀行1 100待處理財(cái)產(chǎn)損益甲材料2200長(zhǎng)期借款天津建設(shè)銀行150 000短期借款天津農(nóng)業(yè)銀行25 000投資收益應(yīng)付賬款綠原公司15 000營(yíng)業(yè)稅金及附加金羊城公司23 000營(yíng)業(yè)外收入赤免公司25 000營(yíng)業(yè)外支出德龍公司7 000所得稅費(fèi)用青鋒公司13 000應(yīng)付職工薪酬員工工資九頂公司4 000職工福利超值公司33 000利潤(rùn)分配提収盈余公積海天公司10 000未分配利潤(rùn)實(shí)收資本通信總公司820 000木年利潤(rùn)500 000順達(dá)公司200 900盈余公

5、積法定盈余公積403 524. 50（3）和諧通信冇限公nj 2013年12刀1 口冇關(guān)明細(xì)分類賬戶資料一覽表（數(shù)量金額式賬頁）?？傎~明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)余額總賬明細(xì)賬數(shù)量單價(jià)余額在途物資屮材料庫(kù)存商品55型手機(jī)200部500100 000乙材料66型手機(jī)110部1 000110 000肉材料營(yíng)業(yè)收入55型手機(jī)丁材料66型手機(jī)原材料甲材料80千克504 000營(yíng)業(yè)成本55型手機(jī)乙材料300盒10030 00066型手機(jī)丙材料100噸50050 000丁材料40噸2 00080 000周轉(zhuǎn)材料包裝盒100個(gè)5500（4）和諧通信有限公司2013年12刀1 h有關(guān)明細(xì)分類賬戶資料一覽表（多欄式賬頁）?？?/p>

6、賬期初余額明細(xì)賬格式制造費(fèi)用多欄式賬頁銷售費(fèi)用多欄式賬頁管理費(fèi)用多欄式賬頁財(cái)務(wù)費(fèi)用多欄式賬頁（5）和諧通信有限公司2013年12月1 口有關(guān)明細(xì)分類賬八資料一覽表總賬明細(xì)賬期初余額總賬明細(xì)賬期初余額固定資產(chǎn)生產(chǎn)車間廠房250 000. 00累計(jì)折舊生產(chǎn)車間廠房40 000. 00生產(chǎn)車間設(shè)備230 000. 00生產(chǎn)車間設(shè)備30 000. 00專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋200 000. 00專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)房屋25 000. 00專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)其他170 000. 00專設(shè)銷偉機(jī)構(gòu)其他15 000. 00管理用固定資產(chǎn)150 000. 00管理用固定資產(chǎn)10 000. 00（6）和諧通信有限公司2013年12

7、月1 h有關(guān)明細(xì)分類賬戶資料一覽表總賬期初余額明細(xì)賬格式應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅專用賬頁3.實(shí)訓(xùn)公司2013年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）12月2 fi,和諧通信有限公司（以下省略）收到通信總公司投入的資本金150 000元，款項(xiàng)已 劃入銀行賬戶。（2）12月3日，從工商銀行借入長(zhǎng)期借款110000元,款項(xiàng)已劃入企業(yè)銀行賬戶。（3）12刀5 口，收到順達(dá)公司投入的生產(chǎn)車間設(shè)備一臺(tái)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為45 000元，可直接投入 使用。（4）12月8fi,向金羊城公司購(gòu)入甲材料40千克，單價(jià)50元，貨款2 000元，增值稅率17%。用 電匯方式支付貨款，支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)24. 4元。（5）12月

8、8日，向綠原公司購(gòu)入乙材料30盒，單價(jià)100元，貨款3000元，增值稅率17%,用轉(zhuǎn)帳支 票付訖。（6）12月8日,銷售給大唐公司產(chǎn)品一批,其中銷售55型手機(jī)5部,單價(jià)1000元，銷售貨款計(jì)5 000 元；66型手機(jī)2部，單價(jià)3 500元，銷售貨款計(jì)7 000元，增值稅稅率17%,全部款項(xiàng)已收妥入賬。（7）12月10 h,向赤免公司購(gòu)入丙材料一批10噸，單價(jià)420元，貨款4 200元，增值稅稅率17%, 另加付運(yùn)費(fèi)300元，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式。（8）12刀10 u,向德龍公司購(gòu)入內(nèi)材料一批15噸，單價(jià)400元，貨款6 000元；購(gòu)入丁材料4噸， 單價(jià)2 000元，貨款8 000元，增值稅稅率1

9、7%。購(gòu)買材料的貨款尚未支付。（9）12月10 r,公司開岀轉(zhuǎn)賬支票，支付給徳龍公司承運(yùn)丙材料和丁材料的運(yùn)輸費(fèi)用1900元（運(yùn)輸 費(fèi)用按照丙材料和丁材料的重量進(jìn)行分配）。（10）12月10日，公司開出現(xiàn)金支票35 415元，支付職工工資，并根據(jù)工資結(jié)算匯總表結(jié)算有關(guān)代 扣款項(xiàng)（托兒費(fèi)和房租）。工資結(jié)算匯總表部門應(yīng)付工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)工資基本獎(jiǎng)金津貼合計(jì)社保公積金合計(jì)生產(chǎn)車間55型手機(jī)生產(chǎn)人員7 5001 9002 65012 0501 1001 9533 0538 99766型手機(jī)生產(chǎn)人員8 5002 2003 10013 8001 2601 5902 85010 950管理人員4 5001 0

10、501 2206 7706051 9772 5824 188專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員4 6004901 6006 6906809001 5805 110廠部管理人員5 00011701 5007 6707507501 5006 170合計(jì)30 100681010 07046 9804 3957 17011 56535415制表：王紅記賬：李?。?1）12月17日，公司購(gòu)買辦公用品520元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。（12）12月18日，以轉(zhuǎn)賬支票支付開西廣告公司廣告費(fèi)50 000元，款項(xiàng)已從銀行劃出。（13）12刀22日，向銀行申請(qǐng)辦理匯票，以7 000元支付欠青鋒公司的購(gòu)料款，支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 71元。該項(xiàng)

11、業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得的原始憑證為“銀行匯票委托書存根聯(lián)” “手續(xù)費(fèi)收據(jù)”“郵電費(fèi)收 據(jù)”。（14）12月24日，上月一筆應(yīng)付九頂公司的賬款4 000元，因經(jīng)核實(shí)對(duì)方機(jī)構(gòu)撤銷確實(shí)無法支付，批 準(zhǔn)轉(zhuǎn)入企業(yè)“營(yíng)業(yè)外收入”。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)發(fā)生后，取得的原始憑證為“和諧通信有限公司董事會(huì)的授權(quán) 批準(zhǔn)書”。（15）12月25日，公司收到銀行轉(zhuǎn)來的電費(fèi)付款通知，12月電費(fèi)4000元，按車間和管理部門用電量 分配，生產(chǎn)車間和管理部門分別承擔(dān)電費(fèi)2500元和1500元。（16）12月25 h,公司收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知，支付公司12月電話費(fèi)3 560元。（17）12月26 h,公司業(yè)務(wù)員林建參加展悄會(huì)冋來，報(bào)銷差旅費(fèi)8

12、00元，退回現(xiàn)金100元。（18）12刀28日，公司采用電匯結(jié)算方式，為銀行存款支付前欠德龍公司購(gòu)料款25 000元，支付銀 行結(jié)算手續(xù)費(fèi)51元。（19）12月28fi,公司銷售給東方有限公司66型手機(jī)53部，單價(jià)3000元，貨款159 000元，增值稅稅率17%,收到兩個(gè)月期限商業(yè)匯栗一張。（20）12月29日，向金羊城公司購(gòu)入甲材料一批200 t-克，單價(jià)50元，計(jì)10 000元；乙材料一批 60盒，單價(jià)100元，計(jì)6 000元，增值稅稅率17%。貨款由銀行電匯，郵電費(fèi)50元，手續(xù)費(fèi)1元。（21）12月31日，以轉(zhuǎn)賬支票付給平安運(yùn)輸公司承運(yùn)甲材料200千克、乙材料60盒的運(yùn)輸費(fèi)用1600

13、元（運(yùn)輸費(fèi)用按照甲材料和乙材料的價(jià)值進(jìn)行分配）。（22）12刀31日，公司以銀行存款向住房公積金管理中心支付住房公枳金（同城委托收款結(jié)算）。（23）12月31 ei,銷售給人都公司55型手機(jī)65部，單價(jià)1000元；66型手機(jī)12部，單價(jià)3100元, 增值稅稅率17%,貨款尚未收到。（24）12月31 h,公司下月開始起租倉(cāng)庫(kù)，在租約中雙方約定年租金36 000元，租賃費(fèi)用半年預(yù)付 次。以銀行存款18 000元預(yù)付明年上半年的倉(cāng)庫(kù)租金，開出轉(zhuǎn)賬支票一張。(25)12月31h,(26)12月31日,(27)12n31日,(28)1231日,支出。(29)12月31h,公司出售不需川的包裝盒100個(gè)

14、，取得現(xiàn)金578. 69元，并已送交銀行。公司向希望工程捐款8 00元。公司職工狄江報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)700元，以庫(kù)存現(xiàn)金支付。公司將上月由于口然災(zāi)害造成的待處理甲材料損失2 200元，批準(zhǔn)列入企業(yè)營(yíng)業(yè)外公司的供應(yīng)部門報(bào)來12月份采購(gòu)清單，12月份采購(gòu)的甲材料、乙材料、丙材料和 丁材料已經(jīng)全部辦驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并均己給予入庫(kù)。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生示，取得的原始憑證“材料物資入庫(kù)單”。（30） 12月31日，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來12月份發(fā)出用于生產(chǎn)55型手機(jī)、66型手機(jī)以及管理方面的各類材料的領(lǐng) 料清單（發(fā)出材料按全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)）。項(xiàng)口甲材料乙材料丙材料丁材料合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額55型手機(jī)耗用12

15、0901866型手機(jī)耗用801507車間一般耗用3860廠部一般耗用4合計(jì)238300254（31） 12月31口，結(jié)轉(zhuǎn)公司12月份丁資費(fèi)用。工資費(fèi)用分配表單位：元應(yīng)借賬戶工資總 額社保費(fèi)住房公 積金員工福利 費(fèi)工會(huì)經(jīng) 費(fèi)職工教育 經(jīng)費(fèi)合計(jì)生產(chǎn)成本55型手機(jī)12 05011221 9531687241301.2517354. 2566型手機(jī)13 8001285.21 59019322763451922& 2制造費(fèi)用生產(chǎn)車間6 770617. 11977947.8135.4169. 2510616. 55銷售費(fèi)用6 690693.6900936.6133.8167.259521.25管理

16、費(fèi)用7 6707657501073.8153.4191.7510603. 95合計(jì)46 9804482.97 1706577.2939.61174.567324. 2（32） 12月31日,公司按照規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表單位：元應(yīng)借賬戶固定資產(chǎn)原值月折舊率折舊額合計(jì)制造費(fèi)用生產(chǎn)車間房屋建筑物250 000. 000. 5%12503320機(jī)器設(shè)備230 000. 000. 9%2070銷售費(fèi)用銷售機(jī)構(gòu)房屋建筑物200 000. 000. 6%12003070h他170 000. 001.1%1870管理費(fèi)用廠部管理用150 000. 000. 8%12001200合計(jì)

17、1 000 000. 0075907590（33） 12刀31日，公司匯總12月份制造費(fèi)用總額并進(jìn)行分配（制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例在55 型手機(jī)與66型手機(jī)z間進(jìn)行分配）。制造費(fèi)用分配表應(yīng)借賬戶生產(chǎn)工人丄資 （分配率：）應(yīng)分配金額總賬賬戶明細(xì)賬戶生產(chǎn)成本55型手機(jī)66型乎機(jī)合計(jì)（34） 12月31 r,公司結(jié)轉(zhuǎn)12月份完工產(chǎn)甜成本，12月份投產(chǎn)的55型手機(jī)和66型手機(jī)已經(jīng)全部完 工入庫(kù)。55型手機(jī)完工125部產(chǎn)品成本計(jì)算表66型手機(jī)完工部年 月 日(35)(36)(37)(38)12月12月12月12月31313131日,h,日,日,公司結(jié)轉(zhuǎn)12月已銷售產(chǎn)品的制造成木（采用先進(jìn)先岀法）。 結(jié)

18、轉(zhuǎn)出售包裝盒的實(shí)際成本。公司攤銷應(yīng)由12月負(fù)擔(dān)的房屋租賃費(fèi)用1345元。公司提取應(yīng)由12月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息。產(chǎn)品種類 成木諭55型手機(jī)66型手機(jī)合計(jì)肓接材料'肓接人工制造費(fèi)用總成木單位成本制表：記賬:入庫(kù)單第82號(hào)貨號(hào)品名單位數(shù)最單價(jià)金額備注發(fā)貨單位:年刀 li負(fù)責(zé)人：收貨經(jīng)手人:借款類別借款本金月利率本月應(yīng)計(jì)利息短期借款（農(nóng)行）25 0003. 1%應(yīng)付利息計(jì)算表單位：元長(zhǎng)期借款（建行）150 0002. 8%長(zhǎng)期借款（工行）110 0002. 2%（39）12 w 31 b,結(jié)轉(zhuǎn)12月應(yīng)交未交增值稅并計(jì)提12月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教冇費(fèi)附加（稅率分 別為應(yīng)交增值稅額的7%和3%）

19、0（40）12刀31日，結(jié)轉(zhuǎn)12月取得的各項(xiàng)收入。（41）12月31 h,結(jié)轉(zhuǎn)12月的各項(xiàng)支出。（42）12月31 h,計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)和諧通信有限公司2013年應(yīng)納所得稅額（假設(shè)應(yīng)納稅所得額等于稅前 會(huì)計(jì)利潤(rùn)），所得稅率25%,并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。（43）將和諧公司2013年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”（44）12刀31日，按稅后凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金后，將剩余利潤(rùn)的40%向投資者按持股比 例進(jìn)行分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配表項(xiàng)目金額1、未分配利潤(rùn)2、應(yīng)付利潤(rùn)（40%）（1）通信總公司（2）順達(dá)公司（45）12月31 u,將“利潤(rùn)分配”其他明細(xì)賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”。二、實(shí)訓(xùn)要求：（1）根據(jù)資料2所給資料，用“t”字賬戶開設(shè)總賬賬戶與所屬明細(xì)賬戶，并登入期初余額。（2）根據(jù)資料3所給資料，編制會(huì)計(jì)分錄，并登入“t”型總賬及和關(guān)明細(xì)賬戶。（3）結(jié)算所冇總賬賬戶及所屬明細(xì)賬戶期末余額，并試算平衡。（4）根據(jù)賬戶資料余額編制和諧通訊公司2013年度資產(chǎn)負(fù)債表和利