2016年稅收征管評估業(yè)務(wù)知識考試模擬試卷一

1、征管評估業(yè)務(wù)知識考試模擬試卷一一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括 號內(nèi)，每題1分，共25題）1. 在下列行為中，必須視同銷售貨物，征收增值稅的是 （）。A. 將外購鋼材用于在建房屋B.將外購飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的服裝用于捐贈(zèng)D.將外購食品用于職工福利2. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是 （）。A. 對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿 180天的當(dāng)天B. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C. 采用直接收款方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D. 將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天3. 一般納稅人領(lǐng)購專

2、用設(shè)備后，憑最高開票限額申請表、發(fā) 票領(lǐng)購簿到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行。發(fā)生 （）信息變化，應(yīng) 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷發(fā)行。A. 企業(yè)名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購票限量4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方 支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅 年度起（）年內(nèi)，實(shí)施特別納稅調(diào)整。A. 3B.5C. 10 D. 205. 某增值稅一般納稅人外購下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定, 可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A. 外購的小汽車B.發(fā)生非常損失的外購貨物C.用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的外購貨物 D.分給職工的外購貨物6. 在下列各項(xiàng)中，不屬于稅收

3、數(shù)據(jù)范圍的是（）。A. 數(shù)字B.文字C.圖表D.符號7 .在下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)中發(fā)票數(shù)據(jù)的是（）。A. 發(fā)票基本情況數(shù)據(jù)B.金稅信息數(shù)據(jù)C.發(fā)票抵扣信息數(shù)據(jù)D.欠稅信息數(shù)據(jù)8. 甲是增值稅的小規(guī)模納稅人，2014年2月銷售自己使用的設(shè)備一臺，取得收入20 000元。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A. 400 B. 384. 62C. 388. 35 D. 392. 169. 在下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保人的是 （）。A.國家機(jī)關(guān) B.學(xué)校C.醫(yī)院 D.企業(yè)法人10. 根據(jù)上級單位發(fā)布的納稅評估任務(wù)中納稅人存在的異常指標(biāo)或涉稅疑點(diǎn)，進(jìn)一步剖析異常指標(biāo)成因，細(xì)化或排除涉稅疑點(diǎn)的分析

4、是（）。A.納稅人的基本情況分析B.身份及生產(chǎn)經(jīng)營特征分析C.風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果指向分析D.單戶綜合分析11. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)， 適用13%的稅率計(jì)算銷 項(xiàng)稅額的貨物是（）。A.航空煤油B.音像制品C.工業(yè)用鹽D.潤滑油12. 某外國企業(yè)持有我國A上市公司的股票，2014年分得股息40萬元，下列有關(guān)這筆股息所得的處理正確的一項(xiàng)是（）。A. 由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅 4萬元B. 由該外國企業(yè)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 4萬元C. 由A上市公司扣繳企業(yè)所得稅10萬元D. 由該外國企業(yè)自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅10萬元13某居民企業(yè)為非高新技術(shù)企業(yè)，在2014年年度取得符合企業(yè)所得 稅稅收優(yōu)惠條

5、件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800萬元，則該筆所得應(yīng)繳納企業(yè)所 得稅（）萬元。A.O B. 37.5C.75D.10014. 稅務(wù)約談對象應(yīng)當(dāng)是（）。A.法人代表B.企業(yè)銷售人員C.企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.企業(yè)的一般會(huì)計(jì)人員15. 按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（）征收增值稅。A.信息技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.會(huì)議展覽服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)16. 納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票的是 （）。A.企業(yè)購買勞保用品B.消費(fèi)者個(gè)人購買電腦C.商店零售化妝品D.購貨方購買免稅藥品17在下列關(guān)于證據(jù)的證明效力敘述中，表述不正確的是 （）。A.法院的判決、裁定優(yōu)于其他書證。B原件、原物優(yōu)于

6、復(fù)制件、復(fù)制品C傳來證據(jù)優(yōu)于原始證據(jù)D. 國家機(jī)關(guān)依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證18.下列不屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。A. 有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃B. 有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃C遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)19在下列行為中，不屬于我國行政訴訟的受案范圍的是 （）。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B行政拘留C行政指導(dǎo)行為D.罰款20. 甲企業(yè)為“營改增”納稅人，2014年8月8日與乙企業(yè)簽訂合同 為乙企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)，倉儲(chǔ)時(shí)間為8月10日至9月10日，合同價(jià) 款100萬元，合同約定9月20日付款，實(shí)際11月8日付款。則增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A. 8月10日B. 9月10日C. 9月20日D. 1

7、1月8日21. A企業(yè)收購B企業(yè)90%實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)公允價(jià)值為1500 萬元、原有計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元。A企業(yè)支付的對價(jià)為價(jià)值1350萬 元的本企業(yè)股權(quán)和銀行存款150萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處 理，則B企業(yè)應(yīng)確定的所得為（）萬元。A. 60B. 150C. 450 D.O22按照稅收征收管理法規(guī)定，稅收行政執(zhí)法文書的送達(dá)對象應(yīng) 當(dāng)是 （）。A.企業(yè)銷售人員B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員C. 企業(yè)法定代表人D.單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人23在下列各項(xiàng)服務(wù)中，不屬于“營改增”應(yīng)稅服務(wù)的是 （）。A.設(shè)計(jì)服務(wù)B.網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C.廣告代理業(yè)務(wù) D.圖書租賃服務(wù)24在下列各項(xiàng)中，稅務(wù)人員即使與納稅人或者其法定代

8、表人、直接 責(zé)任人之間存在稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則規(guī)定的回避情形時(shí)，不 25.甲公司持有乙公司25%的股權(quán)，投資成本為150萬元。2013年9 月，甲公司將全部股權(quán)以280萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丁公司，當(dāng)月甲公司 的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積為 1000萬元。甲公司對上述業(yè)務(wù) 的稅務(wù)處理正確是（）。需要回避的是（）A.辦理納稅申報(bào)C.調(diào)整稅收定額B. 辦理稅務(wù)行政復(fù)議D. 實(shí)施稅務(wù)行政處罰A.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得130萬元B.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得280萬元C. 確認(rèn)股息收入250萬元D.確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失120萬元二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選均不得分，每題

9、1.5分，共10題）1. 關(guān)于公益性捐贈(zèng)，以下說法正確的有（）。A. 接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)算B. 接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其賬面價(jià)值計(jì)算C. 接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算D. 受到行政處罰的公益性社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)取消公益性捐贈(zèng)稅前扣 除資格2. 按現(xiàn)行增值稅相關(guān)政策規(guī)定，提供國際運(yùn)輸零稅率應(yīng)稅服務(wù)的納 稅人在辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供的原始憑證有 （ ）。A. 銀行開戶許可證B. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C. 提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證3. 在下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)納稅評估和稅務(wù)稽查的區(qū)別主要在于（）。A.檢查

10、目標(biāo)B.檢查目的4. 企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金5. 在下列各項(xiàng)中，屬于需要法律直接支撐范圍的有 （）。A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備B.約談詢問C.預(yù)案編制D.深度分析6. 按大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引規(guī)定，在下列各項(xiàng)中，屬于日常涉稅事項(xiàng)監(jiān)控的有（）。A.登記事項(xiàng)監(jiān)控B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控情況監(jiān)控C.發(fā)票事項(xiàng)監(jiān)控D.申報(bào)事項(xiàng)監(jiān)控7. 在下列各項(xiàng)中，納稅人約談?wù)f明可以采用的形式有 （）。A.當(dāng)面說明B.電話說明C.書面說明D.電子郵件說明8在下列各項(xiàng)中，按納稅評估管理辦法要求，納稅評估應(yīng)移送 稽查部門處理的有（）。A. 涉嫌偷、逃

11、、抗、騙B. 拒絕實(shí)地檢查C. 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)木符合獨(dú)立交易原則D. 涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票9. 下列（）等項(xiàng)目應(yīng)按照符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得,享受第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè) 所得稅的稅收優(yōu)惠。A.公共污水處理B.沼氣綜合開發(fā)利用C.公共垃圾處理D.海水淡化10. 下列應(yīng)稅服務(wù)中適用11%增值稅稅率的項(xiàng)目有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)臐褡夥?wù)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾夥?wù)C.景點(diǎn)內(nèi)的纜車、索道運(yùn)輸服務(wù)D.管道運(yùn)輸服務(wù)三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“/”，錯(cuò)誤的題后括號內(nèi)打“X”，每題1分，共10題）/。1. 按企業(yè)所得稅現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利

12、企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式， 均可享受小型微利企業(yè) 所得稅優(yōu)惠政策。（）2. 某商貿(mào)公司兼營廣告服務(wù)項(xiàng)目，增值稅批發(fā)零售業(yè)務(wù)年銷售額70萬元，廣告服務(wù)收入450萬元，合計(jì)520萬元，應(yīng)認(rèn)定為一般 納稅人。（）3 .居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得 額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）4 .納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人自我申報(bào)的稅法義務(wù)履行情況進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整，因此納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性的舉 證責(zé)任主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（）5. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以6. 某油氣田企

13、業(yè)向其獨(dú)立核算的子公司提供地質(zhì)勘察服務(wù)業(yè)務(wù)， 適用增值稅稅率為17%。（）7. 納稅評估報(bào)告是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料不發(fā)納稅人，但可作為 行政復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)。（）8. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本 的150%攤銷。（）9. “營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入，應(yīng)按月分?jǐn)偡?期計(jì)算繳納增值稅。（）10. 納稅人生產(chǎn)銷售的卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格明顯偏低 并無正當(dāng)理由的，由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定其計(jì)稅價(jià)格。（）四、綜合分析題（第1題12分、第2題15分、第3題23分， 共3題）1. W市市民陳某夫婦

14、在2010年5月利用自家房產(chǎn)開辦了一個(gè)某 大型日用百貨超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。 2013年3月認(rèn)定為增值稅 一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，由國稅負(fù)責(zé)征管。2015年6月，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)識別后列入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對 對象，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級擬采用納稅評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略并推送X X管理分局納稅評估部門，XX管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該 日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實(shí)施納稅評估2015年7月6日，小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評 估任務(wù)后進(jìn)行了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并開展了深度分析。2015年7月8日，根據(jù)深度分析報(bào)告，小王制作并送達(dá)稅務(wù)約談通知書，要求該日用 百貨超市財(cái)

15、務(wù)負(fù)責(zé)人就相關(guān)涉稅問題進(jìn)行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收， 陳某認(rèn)為小張?jiān)?jīng)來商店買生活用品， 因?yàn)閮r(jià)格問題發(fā)生過爭執(zhí)，所 以小張的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后 一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場拒絕了陳某的要求。小王電 話通知小張，并請小張前來正式簽字作證，留置送達(dá)稅務(wù)文書。由于 約談無法確認(rèn)或消除所有風(fēng)險(xiǎn)，2015年7月10日，小張和小王持X X管理分局開具的介紹信前往該日用百貨超市開展實(shí)地檢查。經(jīng) 過檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅 3000元（假設(shè)沒有其他稅款）。2015年7月12日，W市國家稅務(wù)局 XX管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達(dá)稅額

16、確定決定書，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000 元，并繳納規(guī)定的滯納金（稅務(wù)征管軟件自動(dòng)計(jì)算），并按照規(guī)定程 序送達(dá)了稅額確定決定書，陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況，分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行 為方面有哪些不妥之處并說明理由。2. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資金 1000萬元，職工 80人，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度，2014年年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請計(jì)算其應(yīng) 納所得稅額。(1) 取得鐺售收入1500萬元，發(fā)生銷售成本900萬元：發(fā)生銷售 費(fèi)用200萬元，其中，廣告宣傳費(fèi)150萬元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬元， 其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，新產(chǎn)品

17、開發(fā)費(fèi)30萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 80萬元，其中：1月1日向其他企業(yè)簽訂借款合同，借款 300萬元， 借款期1年，支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%； 營業(yè)稅金及附加80萬元。(2) 2014年1月1日向乙公司租出辦公用房一套，租期 3年，租 賃合同規(guī)定，租賃開始日，乙公司向該工業(yè)企業(yè)一次性預(yù)付資金 30 萬元，每年年末再支付租金10萬元。(3) 接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù)，安裝期13個(gè)月，合同總收入30萬元， 至年底已預(yù)收款項(xiàng)22萬元，實(shí)際發(fā)生成本14萬元，估計(jì)還會(huì)發(fā)生6 萬元的成本(其他稅費(fèi)忽略不計(jì))。(4) 8月份，企業(yè)發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定原材料損失40萬元(增值稅率17%

18、), 10月取得了保險(xiǎn)公司的賠款10萬元。3. 江蘇某市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2000年1月注冊成立，注冊資本2000萬元，主要從事 W產(chǎn)品的加工、生產(chǎn)銷售， 是增值稅一般納稅人，稅率17%。2006年增加注冊資本至1億元， 并轉(zhuǎn)為上市公司。假設(shè)2014年的利潤表及有關(guān)賬目數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目金額營業(yè)收人180 00()營業(yè)成本120 000營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用9880管理費(fèi)用8200財(cái)務(wù)戰(zhàn)用320資產(chǎn)減值損失300公允價(jià)值變動(dòng)收益頊冃金翔投資收益295營業(yè)利潤39砂昔業(yè)外收人2250營業(yè)外主岀2320利潤總頷39 625稅務(wù)人員對甲公司2014年年度所得稅納稅申報(bào)輔導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)甲公 司20

19、14年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)的情況如下：(1) 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000萬元、差旅費(fèi)500萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)5000萬元。(2) 1月1日，受讓乙公司股權(quán)30%，出資金額3000萬元，乙公 司在投資基準(zhǔn)日的公允價(jià)值為12 000萬元。甲公司作：借：長期股權(quán)投資36 000 000貸：銀行存款30 000 000營業(yè)外收入6 000 000(3) 2014年年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，甲公司按其受讓股 權(quán)日乙公司資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整后， 乙公司凈利潤為250萬元。甲公司 作：借：長期股權(quán)投資750 000貸：投資收益750 000(4) 2月接受了一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對方開具增值稅

20、專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，甲公司自行支付運(yùn) 雜費(fèi)0.3萬元(普通發(fā)票)將該設(shè)備運(yùn)回，當(dāng)月投入使用，但是甲公 司將該項(xiàng)贈(zèng)與掛在往來賬上，也沒有對該設(shè)備計(jì)提折舊。(5) 5月5日，甲公司購買某上市公司股票 500萬元，10月15日， 該上市公司向甲公司派發(fā)紅股 30萬股.每股票面價(jià)值為1元，甲公 司不作會(huì)計(jì)處理，但作備查登記。年末，該股票的市場收盤價(jià)為 600 萬元，甲公司將其差額100萬元計(jì)人公允價(jià)值變動(dòng)損益。6月特制了某產(chǎn)品60套，產(chǎn)品生產(chǎn)成本為60萬元，當(dāng)月管理 部門領(lǐng)用了 55套，銷售部門領(lǐng)用了 5套。甲公司作：+借：管理費(fèi)用550 000銷售費(fèi)用50 000貸：庫存商品

21、600 000將甲公司剩余使用年限2年的一臺機(jī)器設(shè)備出租，租期為2014 年1月1日至2015年12月31日，該設(shè)備原值300萬元，已提折舊 228萬元，雙方簽訂合同約定租金 80萬元全部在本年一次收取。甲 公司作；貸：其他業(yè)務(wù)收入200 000預(yù)收賬款600 000（8）全年提取并實(shí)際支付合理的工資支出共計(jì) 1000萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的 2%、2.5%的比例提取。“應(yīng)付職工薪酬”賬有關(guān)明細(xì)賬戶全年發(fā)生數(shù)如下表所示：暇位:萬元明細(xì)蚯借方發(fā)生額（實(shí)除支忖數(shù)）貸方發(fā)主額（計(jì)入成本費(fèi)用數(shù)）工資1000（®設(shè)合理）職工編利120120工會(huì)經(jīng)費(fèi)20（冇專用收據(jù)）20職工教育經(jīng)費(fèi)1525（9）6月10日接受某債務(wù)人根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議移交的公允價(jià)值為30萬元的電子設(shè)備一臺（未取得增值稅專用發(fā)票），債務(wù)計(jì)稅成本40 萬元（該應(yīng)收賬款未提壞賬準(zhǔn)備）。甲公司作：借：固定資產(chǎn)300 000營業(yè)外支出100 000貸：應(yīng)收賬款400 000該電子設(shè)備本年未投入使用。（10）甲公司應(yīng)付B企業(yè)貨款賬面余額為200萬元（含稅）。后因 資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。2014年6月30日，經(jīng)雙方協(xié)商，甲 公司以2008年購進(jìn)的一臺原值260萬元，已提折舊90萬元的設(shè)備抵