項目座談會材料終稿

1、預測成本 控制過程提質(zhì)增效 積能聚力拌合廠第一部分 企業(yè)經(jīng)費預算近幾年，拌合廠依托項目，以成本管理為核心，從企業(yè)經(jīng)費預算管理和項目前期成本預測入手，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，突出重點人、材、機等的管控，嚴格過程控制和目標考核評估，并在廠內(nèi)各個項目管理中進行推行。從而有效的提升了項目管理水平，促進了企業(yè)的良性發(fā)展。 在企業(yè)運行過程中，每年年初對全年經(jīng)費實行預算管理，年末對預算執(zhí)行情況分析評估。為此年初專門召開專題會議，討論各部門做出的預算，最后形成決議。2014年，全廠預算管理費用721.3萬元，實際支出711.601萬元，實際比預算節(jié)約96984.17元，人均6.84萬元。其中人員經(jīng)費604.0萬元，

2、實際比計劃超支88363.86元（超支主要是補發(fā)職工增加薪級工資116424.0元）；公用經(jīng)費預算計劃117.3萬元，實際比預算節(jié)約185348.03元。分析2014年各項費用支出，各項預算費用控制較好，公用經(jīng)費支出和計劃基本一致或略有結(jié)余，三公經(jīng)費得到了很好的控制。2015年，全廠預算管理費用814.525萬元，其中人員經(jīng)費655.525萬元，公用經(jīng)費159萬元（其中物業(yè)費用128.3萬元（含鍋爐改造100萬元），其他差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費、設(shè)備維護保養(yǎng)費、實驗儀器校驗費、質(zhì)安部安全費、投標費共計30.7萬元），人均7.83萬元。目前從預測和核算情況來看，企業(yè)運行平穩(wěn)，管理經(jīng)費各項支出合

3、理，預算情況應(yīng)該得到有效的執(zhí)行和控制。建立健全財務(wù)預算，嚴格執(zhí)行財務(wù)預算管理制度，企業(yè)才得以良性運行，明確項目效益目標，才得以實現(xiàn)效益最大化，創(chuàng)造穩(wěn)定局面。第二部分 工程管理核算一、防控市場風險，明確目標效益。工程項目在投標過程中和中標后，廠里安排分管領(lǐng)導負責，經(jīng)營部、工程部參加，組成標后預算小組，對項目實際成本進行分析，研判項目風險，指導項目實施。單項工程成本分析核算我們采用兩種方式進行，一種是根據(jù)企業(yè)自身的施工能力、水平，項目的施工方式、施工周期，按企業(yè)實際消耗逐項累加。一種是根據(jù)企業(yè)施工預算編制辦法，按照市場材料實際單價，采用預算定額進行分析計算。由于預算定額人工費采用的標準仍舊是每工日

4、45.04元，預算定額機械臺班單價較市場價底近30%，加上咱們企業(yè)工作效率不高，材料價也采用實際采購價編制出的定額預算，以致投標價往往低于施工成本，給企業(yè)經(jīng)營帶來壓力、帶來風險。針對各個施工企業(yè)組織形式、管理形式不同，對每個項目實施編制標后預算，逐項控制項目實際支出，測算成本，指導項目生產(chǎn)十分必要，也有效防控項目實施管理風險。一般情況，企業(yè)效益目標指標3%-5%。今年3月，312國道大中修工程人員進場后，我們參照歷年來路面項目實際成本并結(jié)合本項目施工條件，編制了標后預算，預算小組、項目部對標后預算逐項核對，確定了項目費用控制目標，指導工地生產(chǎn)。商鞅大道西段路面項目，由于市財政局審核的攔標價較低

5、，工程款支付難。投標前，我們首先對人、材、機實際消耗，對自有設(shè)備折舊、管理人員工資、間接費、企業(yè)管理費等各類支出列出清單，制作成PPT幻燈片多媒體，班子成員集體進行更直觀、更直接分析討論研究，確定了投標底線，并向業(yè)主提出相關(guān)條件。目前，我們正在參與307省道三改二路面項目投標，也是用兩種成本預算辦法進行，結(jié)果和實際成本有一定的差距，加之資金難以支付，企業(yè)風險過大，一旦中標可能影響正常運行，目前投標工作還在進一步協(xié)商中。二、準確分析成本，開展標后預算 。對于局內(nèi)項目控制，由于資金不用過多考慮，只從施工工程難點、設(shè)備配置、人員配置上綜合考慮成本預測，其他涉外項目則嚴格按照廠項目成本管理辦法分析成本

6、，進行標后預算。1、調(diào)查市場，合理計算材料費。瀝青、水泥、鋼材、砂石料等主材根據(jù)合同工程量、施工配合比，計算出材料總數(shù)量。輔助生產(chǎn)所需土工布、木材、煤等參照定額或?qū)嶋H周轉(zhuǎn)次數(shù)確定總數(shù)量。預算編制小組獨立調(diào)查地材單價，外購主材單價采用廠里招標單價水平進行計算；原材料運輸費用按照統(tǒng)一組織、統(tǒng)一運輸，并按實際調(diào)查情況核算。2、分類配置，按需計算設(shè)備費用。各類項目施工，廠里一直延用機械設(shè)備全部由項目部提供的做法。預算時，我們根據(jù)工程需要配置機械設(shè)備，路面工程由于施工連續(xù)性，日工作量大，工期較短的特點，我們預算過程中對設(shè)備配置數(shù)量富余、品質(zhì)優(yōu)良，避免停工浪費。路基、橋隧項目設(shè)備配置由于建設(shè)周期長，工序間

7、相互影響小，設(shè)備配置適當從緊。設(shè)備數(shù)量配置滿足工程需要的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)驗分析合理工期，算出機械臺班實際消耗。預算過程中，廠里自有設(shè)備只計算油料消耗及修理費用，設(shè)備折舊費用工程決算時統(tǒng)一提取。自有設(shè)備無法滿足工程需要時，按照所需臺班，多家選擇、多家談判、擇優(yōu)選用，結(jié)合市場租賃單價，逐臺、件計算出成本支出。312國道大中修工程，按企業(yè)實際消耗，我們預算工期4個月，預計投入設(shè)備41臺件，其中底基層12件（自有4件），基層7件（自有2件），下面層5件（自有3件），上面層5件（自有3件），自卸車12臺（自有2件）。3、結(jié)合實際，計算人工費。一是附屬項目我們多采用勞務(wù)分包的模式，歷年來對外承包單價是成本預

8、算的重要依據(jù)，結(jié)合工程規(guī)模大小、技術(shù)難度、施工環(huán)境等因素，確定控制目標。二是主體工程輔助勞力，根據(jù)工作內(nèi)容的不同，冷再生、基層、面層等不同工作面，我們根據(jù)經(jīng)驗配備一定要的人員，分析完成該項工作所需時間，參照當?shù)貏趧恿藴视嬎愠鰧嶋H消耗?？紤]客觀因素影響，在實際消耗基礎(chǔ)上上浮20%作為計算控制目標，給予勞務(wù)費用一定的利潤空間。4、按照規(guī)模，計算項目部管理費。根據(jù)項目規(guī)模大小配置人員，1000萬元以下項目配備5-8人，2000萬元以下配備8-12人,2000萬元及以上項目一般按四部兩室進行人員配置和機構(gòu)設(shè)置。管理人員預算費用主要包括工資、補貼、三金、伙食；項目管理用車一般按照兩個部門配置一臺計算；

9、項目臨時人員工資、住宿辦公用房、水電、電話、誤餐等費用分別預算。各項目管理費用要求總體控制在總價5%以下，企業(yè)管理費工程決算階段按照規(guī)定比例攤銷，不隨意增大項目成本。5、其他專項費用：按照當?shù)厥┕きh(huán)境，項目的特點，確定專項費用，比如保暢、環(huán)保、安全生產(chǎn)、文明工地建設(shè)、拌合站建設(shè)和搬遷等費用。三、規(guī)范過程管理，嚴控費用支出1、壓縮材料利潤，降低成本。我們能夠看到行業(yè)萎縮，建筑市場持續(xù)低迷，產(chǎn)能過剩，大量企業(yè)處于半停產(chǎn)狀態(tài)，材料供應(yīng)商可選擇余地大。另外材料供應(yīng)商不直接參與生產(chǎn)，對項目運行、勞動效率不構(gòu)成任何影響，不斷壓縮材料利潤空間，能夠有效降低工程成本。一是312國道大中修僅瀝青一項支出約占總造

10、價30%左右，廠里按照局會議要求，我們對省內(nèi)瀝青供應(yīng)商進行了全面考察，依照程序，公開組織瀝青招標，確定中標候選人后和中標人，向局報備后，確定了瀝青采購方案。供應(yīng)過程中，為了全面了解瀝青市場信息，廠里安排工作人員分赴濱州、鎮(zhèn)江考察瀝青流通渠道，保證了材料品質(zhì)，做到了及時供應(yīng)，有效控制了單價，節(jié)約了成本支出；開工初期，項目部多次同商南東崗、商南縣水泥廠商談水泥單價，水泥廠以地域優(yōu)勢，堅持統(tǒng)一價格經(jīng)營，我們參照當?shù)厥袌鰞r格先期簽訂了500噸供應(yīng)合同滿足工地急需，同時邀請丹鳳堯柏、河南中聯(lián)兩家水泥廠商進行商談，結(jié)果實際進場價格較市場價每噸下降40元，有效地壓縮材料利潤空間，大大的節(jié)約了成本，產(chǎn)品質(zhì)量、

11、服務(wù)沒有受到任何影響；砂石材料采購前，項目部先后調(diào)查了西峽、商南十余處料場，比質(zhì)量、比價格，臨時租用15畝場地，項目部按照廠內(nèi)要求，多次、多家談判，直接統(tǒng)一采購，減少中間環(huán)節(jié)，提前做好材料準備，避免價格波動。二是零星材料嚴格實行計劃、審批、比價、出入庫等制度，減少浪費避免不合理支出。三是廠里要求各項目水穩(wěn)拌和站、瀝青拌合站必須安裝地磅計重收發(fā)料，盡量做到精確數(shù)字化控制，對所有進出場材料、混合料全部計重控制，部分拌合站還安裝了視頻系統(tǒng)，避免收、發(fā)料爭議和偏差。四是項目部每天統(tǒng)計鋪筑面積、實際厚度，理論消耗同實際消耗的混合料、原材料進行對比，出現(xiàn)問題，及時調(diào)整方案、及時規(guī)范施工工藝，滿足質(zhì)量要求的

12、同時節(jié)約材料用量。五是項目部負責提供的零星耗材，實行限額領(lǐng)用，減少浪費。六是廠里堅持材料采購過程中，首選預付款、預定料，預付存在風險時，貨到款清，包括零星材料在內(nèi)不允許賒賬欠賬，良好的信譽不僅能吸引更多的供應(yīng)商積極服務(wù)，也能為進一步擠壓材料供應(yīng)利潤提供有力支持。七是設(shè)置材料合同條款，建立有效、合理、合法的支付條件，進一步壓縮材料供應(yīng)商利潤。八是規(guī)范作業(yè)，如基層、面層成品材料運輸和攤鋪，實行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理，加蓋氈布保濕、保溫，及時運輸、鋪筑避免和減少了材料的浪費。2、統(tǒng)籌安排設(shè)備，提高功效。今年國道大中修建設(shè)期間，廠里投入自有設(shè)備14臺件，減少項目設(shè)備上外租，為了增強企業(yè)實力，提高職工隊伍出

13、勤率、上崗率發(fā)揮了他們作用，廠里為該項目新購置了灑水車兩臺、裝載機一臺，全自動瀝青碎石同步封層撒布車一臺，路面項目所有工序施工無需借助外部力量，全部能夠自行、獨立完成，降低了成本。特別是今年我們對新購的同步封層車單機核算，完成大修、商鞅大道路面封層合計106868.5平方，按市場價9元/平米核算，扣除瀝青（179.87噸）、碎石（1479.84噸）、柴油（3.5噸）、操作工人工資（5萬元）等，設(shè)備一次性投入130萬，設(shè)備經(jīng)營性收入74.87余萬元；冷再生、整平、攤鋪、碾壓所需外租設(shè)備，加強同機械站、機修廠的溝通聯(lián)系，盡量選擇聯(lián)合租用的方式，避免設(shè)備閑置，降低設(shè)備租金；成品料運輸，項目部簽訂合同

14、，統(tǒng)一管理，運輸單據(jù)每車現(xiàn)場簽認里程和樁號，確認車輛運距；進場設(shè)備專人管理，通過延長工作時間、及時結(jié)算清退，降低成本；設(shè)備維修計劃、配件采購計劃分時段，按小修、保養(yǎng)合理安排，設(shè)備維修安排專業(yè)修理人員各工地輪回檢查保養(yǎng)，提高設(shè)備完好率，提高功效。3、勞務(wù)統(tǒng)一管理，合理調(diào)配。主要工序輔助作業(yè)人員數(shù)量控制，我們在經(jīng)驗、預算基礎(chǔ)上，帶領(lǐng)技術(shù)骨干去機修廠、機械站工地上參觀學習，學習兄弟單位作業(yè)面上人員設(shè)置和崗位分工，優(yōu)化施工方案。近年來大中修工程拌合廠沒有機會參與，由于大修段落零碎、方案變化、病害多樣，施工安排需不斷調(diào)整，工作內(nèi)容隨時可能改變，按目標任務(wù)要求，我們今年安排輔助人員由項目部統(tǒng)一考勤，勞動配

15、置日平均比兄弟單位多6-8人，工序發(fā)生變化時，及時調(diào)整人員數(shù)量及分工，防止效率低下、冗員現(xiàn)象產(chǎn)生。零星任務(wù)實行現(xiàn)場派工單制度，調(diào)動全員參與管理。總體考慮勞務(wù)費按的20%左右利潤控制，其中包含勞務(wù)分包隊伍的安全生產(chǎn)管理費用，這樣不管那一名現(xiàn)場管理人員工作好安排、好落實、好管理。水溝路沿分包過程中，我們自己預算單價都高于合同單價，企業(yè)不但要貼錢進去而且分包隊伍也沒有利潤，更談不上進度了，為此項目部專門召開會議研究，優(yōu)化分包方案，做好施工隊伍的服務(wù)和指導，利用原來以往項目用過退下來的竹膠板、方木給予每個隊伍免費提供100米路沿石模板材料，并給予每個進場隊伍設(shè)進度獎勵，并將此方案作為分包合同的正式條款

16、進行約定，通過這幾個辦法促使該分項工程得以有效實施，達到了既定目標。按照我們管理模式加大了管理方面成本，增加了難度，但有效控制了人工費的支出。當然，大中修拌合廠相對參加較少，在人工費用控制上還有不足，在計日工和勞務(wù)分包上我們還有不妥之處，還處于摸索階段。4、按照規(guī)定，嚴控管理費。嚴格三公經(jīng)費控制，按照統(tǒng)一規(guī)定，和八項規(guī)定要求從嚴控制，除職工工人正常的誤餐費用有零星餐費報銷，高溫福利補貼的發(fā)放，其余全部按照預算控制，312國道項目中管理費用控制5%之內(nèi)。5、專項管理，控制專項費用。每個項目成立之初，建立專項工作管理部門，設(shè)立專項經(jīng)用，費用支出上各個部門分頭審閱、把關(guān)，加強專項考核，專項費用據(jù)實結(jié)

17、算。專項費用得到了有效控制，也順利的完成了專項工作。四、深入考核分析，提供科學依據(jù)。每個工程項目完工后，通過對整個項目的實施過程，我們進行分析和總結(jié)，一是從廠財務(wù)方面，二是從工程管理方面。（一）、廠對項目財務(wù)方面決（結(jié)）算：主要從經(jīng)濟指標考核，預收工程款、工程結(jié)算、工程施工（人工費、機械費、材料費）、項目管理間接費用、工程利潤等經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析考核，企業(yè)對項目的總體效益、管控情況等進行評價。在財務(wù)管理方面，針對各個項目工期緊、資金缺的現(xiàn)狀，按照廠內(nèi)規(guī)定的原則，精打細算、精心經(jīng)營，建立票據(jù)費用報銷有經(jīng)手、有證明、有復核、有主管的內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，保證了各項資金的安全使用。（二）、工程管理方面考核

18、：主要是單項工程核算（結(jié)算），以預算的各項費用控制為重點，人、材、機、管理費、專項費用控制是否控制范圍之內(nèi)，各種材料節(jié)超盈余情況，設(shè)備費、管理費控制支付情況。下面對312國道項目各部分費用控制進行分析。1、人工費執(zhí)行分析：（1）、大中修項目：冷再生施工3月15日至3月25日1.38元/平米；成本預測單價1.17元/平米，比預算相比高0.21元/平米。（2）、大中修項目：基層施工3月26日至7月8日4.62元/平米；成本預測單價1.23元/平米與預算相比高3.39元/平米。（3）、大中修項目：下面層施工4月22日至7月19日1.94元/平米；成本預測單價0.71元/平米與預算相比高1.23元/平

19、米。（4）、大中修項目：上面層施工7月21日至8月12日0.88元/平米；成本預測單價0.38元/平米與預算相比高0.5元/平米。經(jīng)過比較和分析得出：大中修的各結(jié)構(gòu)層人工費偏高，大中修人工費用高于新建路面項目人工50%左右。整個項目比較今年大中修項目人工費比新建項目成本增加6%左右。2、材料費用分析冷再生施工中水泥超消耗量為85.08噸，占總量11.8%，超正常范圍之內(nèi)（試驗路段超消耗，水泥撒布車不穩(wěn)定）；水穩(wěn)碎石基層施工中碎石混合料超消耗量：1897.7噸，占總量 4.03 %，正常范圍之內(nèi)（原因是半副施工，中縫處理，厚度不均造成）；下面層中瀝青混合料超消耗量為634.98噸，占總量3.41

20、%，正常范圍之內(nèi)；上面層施工中瀝青混合料超消耗量為784.2噸，占總量4.28%，正常范圍之內(nèi)。通過分析今年312國道材料消耗量、材料總費用在控制指標內(nèi)，通過各種節(jié)支手段達到了控制成本的目的。3、機械費用分析冷再生施工、基層施工、下面層施工、上面層施工機械費用實際為3960387.25元，預算機械費用為2103945.02元，實際比預算高出1856442.23元，超預算46.87%。主要原因是大中修工程段落較零碎設(shè)備作業(yè)有效時間短，利用率、效率都不高。4、管理費用控制。實際管理費用47.8萬元，占1.54%在控制范圍之內(nèi)。5、專項費用支出。其中保暢費用預算106萬元，實際費用166萬元（主要工

21、期加長，導致保暢費用增加），拌合站場地租賃費用預算12萬元，實際15.5萬元。（三）勞務(wù)、人工、其他費用結(jié)算：一般按照項目規(guī)模給予項目一定比例的周轉(zhuǎn)資金，用于項目零星開支；其他大額堅持付款依據(jù)齊全、支付方式合規(guī)、審批手續(xù)完備原則在廠財務(wù)支付；在支付方面嚴格依據(jù)項目合同、計量結(jié)算，做到結(jié)算有依據(jù)、有過程，數(shù)據(jù)有來源、有計算、有復核、有主管的各關(guān)口把關(guān)制度；項目建立支付臺賬以防超付款風險。（四）通過對大中修項目和新建項目的分析，可以得出幾個相關(guān)結(jié)論：1、大中修工程項目機械費、人工費成本費用較新建項目高出50%左右，特別是基層施工較一般項目更高。2、材料的數(shù)量和費用實行這種管理的辦法，完全在控制范圍指標范圍之內(nèi)。3、大中修施工周期較其他項目建設(shè)周期加長，比原計劃工期延長三個月。由于分副、分段施工，特別是下承層病害處理，加大了工程成本，延長工期。4、由于病害較多，考慮不周，工作安排中預見性不足影