2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題(卷)

1、1、某公司2007年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為 1 000萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)0。2009年末企業(yè)對該項(xiàng)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為固定資產(chǎn)計(jì)提了 80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2009年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是（C）萬元。A 800B 720C 640D 5602、甲公司2006年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為 1 000萬元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí) 按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2008年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了 40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為33%。甲公

2、司對該項(xiàng)設(shè)備 2008年度應(yīng)貸記（B ）。A遞延所得稅負(fù)債39.6萬元B遞延所得稅負(fù)債6.6萬元C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功 并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計(jì)扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除）。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益會(huì)逐期遞減，因此，采用年

3、數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2008年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（C）萬元。rA 105B 400C 450D 6754/我國的個(gè)人所得稅稅制采用的是（ A ）A分類所得稅制B綜合所得稅制C綜合所得稅制D單一所得稅制5城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C）A 1%B 3%C 5 %D 7 %6/ （單項(xiàng)選擇題）某公司要招聘一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，來了三個(gè)人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來面試這三個(gè)人，他岀了一道題：2+2= ? ”讓三個(gè)人回答。大家想想，經(jīng)理最后會(huì)錄用誰來做其財(cái)務(wù)總監(jiān)？BA第一個(gè)人想都沒想直接回答說：等于4B第二個(gè)人想了想回答說：多數(shù)的時(shí)候等于4,但有的時(shí)候等于3,也有的時(shí)候等于5c

4、第三個(gè)人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說：您想讓它等于幾就等于幾?D最后這三個(gè)人都沒要7下列不屬于利潤管理的是（D ）A應(yīng)收賬款的管理B庫存管理C固定資產(chǎn)決策D銷售的決策8反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表不包括的是（D）A資產(chǎn)負(fù)債表B現(xiàn)金流量表C所有者權(quán)益變動(dòng)表D納稅申報(bào)表9下列關(guān)于可變回報(bào)的認(rèn)定不正確的是：（C）A投資方持有固定利息的債券投資時(shí)，由于債券存在違約風(fēng)險(xiǎn)，投資方需承擔(dān) 被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此投資方享有的固定利息也可能是一種可變 回報(bào)；B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動(dòng)回報(bào)，投資方是 否能獲得此回報(bào)依賴于被投資方是否能夠獲得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；C股利是

5、不可變回報(bào);D被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分配是可變回報(bào)。10合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司相互 之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（C）合并編制。A子公司B分公司C母公司D總公司11/第四十八條企業(yè)因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢刂葡碌谋煌顿Y方實(shí)施控制的，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中, 對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（B）進(jìn)行重新計(jì)量。rA歷史價(jià)值B公允價(jià)值C現(xiàn)值D殘值12/根據(jù)我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國的所得稅核算采用的方法是（d）A遞延法B應(yīng)付稅款法C權(quán)益法D資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法13/某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1

6、000萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800萬元,對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（B）萬元。A 1 000B 800C 200,J Id 014/甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為 800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2011年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ D）oA應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬元B可抵扣暫時(shí)性差異700萬元C應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬元D可抵扣暫時(shí)性差異100萬元1/個(gè)人稿酬所得包括（ABCD ）以及其他作

7、品A文學(xué)作品B書畫作品c攝影作品D財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2可以是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ ABCD）各類企業(yè) 個(gè)體工商戶 外商投資企業(yè) 外籍個(gè)人3印花稅的特點(diǎn)有（ABCD）征稅范圍廣 稅負(fù)從輕 自行貼花納稅多繳不退不抵4印花稅的納稅人包括（ABCD ）和使用人等立合同人 立賬簿人 立據(jù)人5領(lǐng)受人印花稅中的 借款合同”，包括（AB ）所簽訂的借款合同A銀行和借款人廠B其他金融組織和借款人rC借款人和借款人rD銀行同業(yè)拆借6企業(yè)的期間費(fèi)用包括（BCD ）rA制造費(fèi)用rB管理費(fèi)用廠C銷售費(fèi)用廠D財(cái)務(wù)費(fèi)用7屬于短期償債能力分析指標(biāo)的是（ AB ）廠A流動(dòng)比率廠B速動(dòng)比率rC資產(chǎn)負(fù)債率廠D利息保障倍

8、數(shù)8反映商品經(jīng)營盈利能力的分析指標(biāo)有（BCD）rA總資產(chǎn)報(bào)酬率廠B毛利率廠C營業(yè)利潤率D凈利潤率9增長能力分析指標(biāo)包括（A BCD ）A股東權(quán)益增長率B凈利潤增長率C營業(yè)利潤增長率D銷售收入增長率10/資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有（ABC)A保守型B匹配型C風(fēng)險(xiǎn)型D收益型11/對于資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)可以分為（AB)A有形資產(chǎn)B無形資產(chǎn)廠C經(jīng)營性資產(chǎn)D投資性資產(chǎn)12/資產(chǎn)應(yīng)該怎么樣理解（ABC）a具有實(shí)際賬面價(jià)值的資產(chǎn)B賬面價(jià)值不確定的資產(chǎn)C需要分期攤提的資產(chǎn)D短期投資13/突破銷售額瓶頸的途徑有（ ABC）產(chǎn)品品類的增加 客戶類別的增加 銷售半徑的擴(kuò)充 銷售半徑的縮小14財(cái)務(wù)智慧的三大要素（ABC

9、）科學(xué)的態(tài)度 敏銳的觀察力 邏輯推理能力 小心翼翼的態(tài)度15/影響企業(yè)經(jīng)營的杠桿因素有（ ABCD）成本比重 成本水平 銷售數(shù)量 銷售價(jià)格A合并資產(chǎn)負(fù)債表B合并利潤表C合并現(xiàn)金流量表D附注17子公司向母公司應(yīng)提供的材料包括（ ABCD）A采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額；B與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說明；C與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；廠D所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料18處置對子公司股權(quán)投資的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列（ABCD ）情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理A這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。B這些交易整

10、體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。C 一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生。D 一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的19以下屬于所得稅會(huì)計(jì)的步驟的是：（ABCD）A按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值B確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D確定利潤表中的所得稅費(fèi)用20下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（ABD ）A應(yīng)付環(huán)保罰款B計(jì)提的國債利息C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債D應(yīng)付的稅收滯納金21下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABC）oA企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)

11、提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額C企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算廠D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額22下列交易或事項(xiàng)中，可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ABCD ）oA企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同B企業(yè)一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值大于其初始確認(rèn)金額c企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額1/納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅

12、的計(jì)稅依據(jù)。（Y）*正確錯(cuò)誤2/報(bào)表數(shù)字=經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y ）正確錯(cuò)誤3凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x權(quán)益乘數(shù)。（Y ）正確錯(cuò)誤4/資產(chǎn)越多意味著營業(yè)額就越多（N ）正確錯(cuò)誤5/企業(yè)賺錢不等于有錢（Y ）正確錯(cuò)誤6/企業(yè)管理具有雙重性 Y正確錯(cuò)誤7/業(yè)對其擁有的資產(chǎn)會(huì)采取什么樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都會(huì)影響到企業(yè)的盈利模式昔誤正確8/ 一個(gè)主體可能岀于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)原因而持有對其他主體的一些投資昔誤正確9/子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以 少數(shù)股東權(quán)益”項(xiàng)目列示。 Y正確錯(cuò)誤10/利潤表中的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩