會(huì)計(jì)學(xué)原資料理實(shí)驗(yàn)部分資料

1、2010 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)原理實(shí)驗(yàn)部分資料：1、 11 月 1 日，從銀行提取現(xiàn)金1800 元，以備零星使用。借：庫存現(xiàn)金1 800貸：銀行存款1 8002、 11 月 3 日，供銷科采購員李巖預(yù)借差旅費(fèi) 2400 元。借：其他應(yīng)收款2 400貸：庫存現(xiàn)金2 4003、 11 月 4 日，公司收到石家莊瑞宇公司投入資金300， 000 元，存入銀行。借：銀行存款300 000貸：實(shí)收資本300 0004、11月4日，從亨利公司購入 A材料5000公斤，單價(jià)：9元/公斤，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)45000 元，增值稅7650 元，貨款以銀行存款支付，材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資 A 材料45 000應(yīng)交

2、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7 650貸：銀行存款52 6505、 11 月 5 日，辦公室干事張偉報(bào)銷辦公用品費(fèi) 480 元。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 480貸：庫存現(xiàn)金4806、 11 月 7 日，公司以銀行存款支付上月增值稅34000元，城市維護(hù)建設(shè)稅2380 元，教育費(fèi)附加 1020 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 34 000城市維護(hù)建設(shè)稅 2 380其他應(yīng)交款1 020貸：銀行存款37 4007、 11 月 9 日，從亨利公司購入的A 材料已經(jīng)運(yùn)達(dá)本公司，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。借：原材料 A 材料 45 000貸：在途物資 A材料 45 0008、 11 月 12 日，供銷科李巖返回報(bào)銷差旅費(fèi) 13

3、56 元，交回現(xiàn)金1044 元。借：管理費(fèi)用貸貸差旅費(fèi) 1 356庫存現(xiàn)金1 044貸：其他應(yīng)收款2 4009、 11 月 13 日，公司以銀行存款支付前欠天津?yàn)I海工廠材料款借：應(yīng)付賬款貸貸濱海工廠84000 元。84 000貸：銀行存款84 00010、 11 月 14 日， 以銀行存款向南海市電視臺(tái)支付本公司產(chǎn)品廣告費(fèi) 36800 元。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 36 800貸：銀行存款36 80011、 11 月 15 日，出售甲產(chǎn)品 3 件，每件 100 元，收到現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金300貸：主營業(yè)務(wù)收入30012、 11 月 16 日，工會(huì)干事劉坤報(bào)銷工會(huì)獎(jiǎng)品費(fèi) 800 元。借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)

4、費(fèi) 800貸：庫存現(xiàn)金80013、 11 月 17 日，銷售給利德公司甲產(chǎn)品 2000 件，每件 100 元， 計(jì) 200 000 元，增值稅34 000 元，款項(xiàng)收到存銀行。借：銀行存款234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 34 00014、 11 月 18 日， 向銀行提取現(xiàn)金， 并發(fā)放上月職工工資113450借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款113 450113 45015、 11 月 19 日，本月倉庫發(fā)出材料，供生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品和一般性耗用（甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料3000公斤，單價(jià)9元/公斤， 乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500公斤，單價(jià)9元/公斤，B材料200公斤，

5、 單價(jià)5元/公斤，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 B材料1000公斤，單價(jià)5 元/公斤，行政部門領(lǐng)用 A材料400公斤，單價(jià)9元/公斤）。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 27 000乙產(chǎn)品 5 500制造費(fèi)用直接材料 5 000管理費(fèi)用材料 3 600貸 ：原材料 A 材料35 100 B 材料6 00016、 11 月 20 日， 開出轉(zhuǎn)賬支票， 支付管理部門汽車修理費(fèi) 6400元。借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 6 400貸：銀行存款6 40017、 11 月 21 日，向天津盛華公司購入B 材料 4000 公斤，單價(jià)5 元，運(yùn)費(fèi) 200 元，增值稅3400 元，貨款以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：原材料 B 材料20

6、200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 3 400貸：銀行存款23 60018、 11 月 21 日，償還前欠北京華源公司材料款80000 元。借：應(yīng)付賬款北京華源公司 80 000貸：銀行存款80 00019、 11 月 22 日，購入筆記本電腦1 臺(tái)，買價(jià) 5800 元已交付使用，款項(xiàng)已經(jīng)支付。借：固定資產(chǎn)電腦 5 800貸：銀行存款5 80020、 11 月 23 日， 出售給江蘇萬壽公司甲產(chǎn)品 1000 件， 每件 100元；乙產(chǎn)品 1200 件，每件 60 元，增值稅29240 元，貨款尚未收回。借：應(yīng)收賬款江蘇萬壽公司 201 240貸：主營業(yè)務(wù)收入172 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷

7、項(xiàng)稅） 29 24021、 11 月 24 日，從銀行取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款450000 元。借：銀行存款450 000貸：短期借款450 00022、 11 月 24 日，以現(xiàn)金預(yù)付2011 年報(bào)刊雜志費(fèi) 480 元。借：預(yù)付賬款480貸：庫存現(xiàn)金48023、 11 月 26 日，收到煙臺(tái)威利公司償還前欠料款 180000 元。借：銀行存款180 000貸：應(yīng)收賬款煙臺(tái)威利公司 180 00024、 11 月 28 日，收到銀行存款利息 325 元。借：銀行存款325貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 32525、 11 月 28 日，盤盈電動(dòng)機(jī)一臺(tái)， 價(jià)值 80 000 元 ，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。借：固定資

8、產(chǎn)設(shè)備 80 000貸：營業(yè)外收入80 00026、 11 月 30 日，分配本月職工工資113450 元。 （其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000 元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000 元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資 30000元，管理部門人員工資 13450元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 50 000乙產(chǎn)品 20 000制造費(fèi)用 工資30 000管理費(fèi)用工資 13 450貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 113 45027、 11 月 30 日，按工資總額的2%、 1.5%分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育培訓(xùn)費(fèi)。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 750乙產(chǎn)品 700制造費(fèi)用 工資1 050管理費(fèi)用工資 470.75貸：應(yīng)付職工薪酬

9、應(yīng)付福利費(fèi) 3 970.7528、 11 月 30 日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)， （基本生產(chǎn)車間水費(fèi) 73200 元，行政部門水費(fèi) 56800 元） 。借：制造費(fèi)用水電費(fèi)73 200管理費(fèi)用水電費(fèi)56 800貸：銀行存款13000029、 11 月 30 日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的基本生產(chǎn)車間房屋租金640 元。借：制造費(fèi)用租金 640貸：預(yù)付賬款64030、 11 月 30 日，分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi) 300 元，保險(xiǎn)費(fèi)250 元。借：管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 300保險(xiǎn)費(fèi) 250貸：預(yù)付賬款55031、 11 月 30 日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)管理部門使用固定資產(chǎn)折舊 1000 元，行政管理部

10、門設(shè)備折舊 1200 元。借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)1000管理費(fèi)用折舊費(fèi)1200貸：累計(jì)折舊220032、 11 月 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)分配本月制造費(fèi)用（按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配） 。 （ 甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 3600 工時(shí)、 乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí) 6400工時(shí)。 ）本月制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)= 5000+30000+1050+73200+640+1000 =110890 元分配率 = 110890/10000 = 11.89甲產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用=39920.4乙產(chǎn)品應(yīng)該分配的制造費(fèi)用=70969.6借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 39920.4乙產(chǎn)品 70969.6貸：制造費(fèi)用110890（中產(chǎn)33、 11 月 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)

11、本月完工入庫產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。品 1695 件、乙產(chǎn)品 1943 件均全部完工入庫）借：庫存商品甲 118 670.4乙 97 169.6貸: 生產(chǎn)成本甲 118 670.4乙 97 169.634、 11 月 30 日，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本(按完工產(chǎn)品單位成本計(jì)算) 。借：主營業(yè)務(wù)成本270210貸：庫存商品甲3003X 70=210 210乙1200X50= 60 00035、 11 月 30 日，按5%的稅率計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。應(yīng)交消費(fèi)稅 =營業(yè)收入X 5%=(300+200000+172 000) X 5%=18615借：營業(yè)稅金及附加 18 615貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸貸應(yīng)交消費(fèi)稅18

12、 61536、 11 月 30 日，將本月的收入和費(fèi)用分別結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶，計(jì)算本期利潤總額。計(jì)算：主營業(yè)務(wù)收入= 300+200000+172 000 = 372300營業(yè)外收入= 80000主營業(yè)務(wù)成本=270210營業(yè)稅金及附加 = 18615管理費(fèi)用= 480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200= 85106.75銷售費(fèi)用= 36800財(cái)務(wù)費(fèi)用= 325372 300營業(yè)外收入80 000貸：本年利潤 452 300貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用410 406.75270 21018 61585 106.7536 800 325利潤總額 = 452300 410 406.75 = 41893.2537、 11 月 30 日，根據(jù)本期利潤總額，按照25%的所得稅率計(jì)算本期所得稅。計(jì)算應(yīng)交所得稅=41893.25 X25% = 10 473.3125借：所得稅費(fèi)用 10 473.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 10 473.31結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤 10 473.31貸：所得稅費(fèi)用 10 473.31結(jié)轉(zhuǎn)完畢的凈利潤 = 41893.25 10 473.31 = 31419.9438、 11 月 30 日，按照稅后利潤的10%提取盈余公積金。首先結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤到利潤分